Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
FACULTATEA DREPT
CATEDRA “DREPT PUBLIC”
1
NOTĂ INTRODUCTIVĂ
2
OBIECTIVELE FORMATIV-DEZVOLTATIVE
COMPETENŢE GNOSIOLOGICE:
• să determine locul şi rolul dreptului financiar-fiscal în cadrul sistemului de drept;
• să poată opera sigur în cadrul structurii dreptului financiar şi dreptului fiscal, să
explice cărei ramuri aparţin anumite instituţii de drept, să poată folosi terminologie
financiar-fiscală;
• să poată recunoaşte raporturile juridice printre alte raporturi sociale după criteriile de
identificare, în baza metodei de comparare şi să argumteze conţinutul anumitor
instituţii ale dreptului financiar sau fiscal.
COMPETENŢE PRAXIOLOGICE:
• să demonstreze cunoaşterea nivelului de dezvoltare al domeniului financiar-fiscal,
reieşind din informaţiile recente;
• să urmărească evoluţia domeniul studiat, folosind atât izvoarele indicate în
bibliografia prezentei programe, cât şi diverse surse de informare în masă;
• să poată analiza starea de lucruri în domeniul financiar-fiscal sub aspect juridic şi
politic.
COMPETENŢE DE CERCETARE:
• să poată face propuneri de îmbunătăţire a cadrului legal existent;
• să prognozeze dezvoltarea ramurii de drept studiate, reieşind din cunoştinţele obţinute
în cadrul cursurilor, precum şi individual;
• să poată face o analiză comparativă între instituţiile studiate în cadrul procesului de
studii.
3
DISTRIBUIREA ORIENTATIVĂ A ORELOR PE TIPURI DE ACTIVITĂŢI
(secţia zi)
Numărul de ore
Nr. Denumirea temei
curs seminar total
1. Consideraţii generale privind ramurile de
2 2 4
drept financiar şi fiscal
2. Bugetul public naţional 2 2 4
3. Procesul bugetar în R. Moldova 2 2 4
4. Resursele financiare publice. Cheltuielile
2 2 4
publice
5. Bugetul asigurărilor sociale de stat 2 2 4
6. Bugetele unităţilor administrativ-teritoriale 2 2 4
7. Datoria şi garanţia de stat 2 2 4
8. Controlul financiar 2 2 4
9. Impozitul pe venit 2 2 4
10. Taxa pe valoare adăugată. Accizele 2 2 4
11. Administraţia fiscală 2 2 4
12. Obligaţia fiscală 2 2 4
13. Controlul fiscal 2 2 4
14. Încălcările fiscale şi răspunderea pentru ele 2 2 4
15. Taxele locale 2 2 4
Total: 30 30 60
А. Ore de curs
Nr. de
Nr. Tema Forma prezentării
ore
1. Consideraţii generale privind ramurile
Prelegere interactivă 2
de drept financiar şi fiscal
2. Bugetul public naţional Prelegere interactivă 2
3. Procesul bugetar în R. Moldova Prelegere interactivă 2
4. Resursele financiare publice.
Prelegere interactivă 2
Cheltuielile publice
5. Bugetul asigurărilor sociale de stat Prelegere interactivă 2
6. Bugetele unităţilor administrativ-
Prelegere interactivă 2
teritoriale
7. Datoria şi garanţia de stat Prelegere interactivă 2
8. Controlul financiar Prelegere interactivă 2
9. Impozitul pe venit Prelegere interactivă 2
10. Taxa pe valoare adăugată. Accizele Prelegere interactivă 2
11. Administraţia fiscală Prelegere interactivă 2
12. Obligaţia fiscală Prelegere interactivă 2
13. Controlul fiscal Prelegere interactivă 2
14. Încălcările fiscale şi răspunderea
Prelegere interactivă 2
pentru ele
15. Taxele locale Prelegere interactivă 2
Total 30
4
В. Seminarii
Nr. de
Nr. Tema Forma prezentării
ore
1. Consideraţii generale privind ramurile
Seminar interactiv 2
de drept financiar şi fiscal
2. Bugetul public naţional Seminar interactiv cu examinarea
2
studiului de caz
3. Procesul bugetar în R. Moldova Seminar interactiv cu desfăşurarea
2
dezbaterilor
4. Resursele financiare publice. Seminar interactiv cu prezentarea
2
Cheltuielile publice referatelor problematizate
5. Bugetul asigurărilor sociale de stat Seminar interactiv cu examinarea
2
studiului de caz
6. Bugetele unităţilor administrativ- Seminar interactiv cu examinarea
teritoriale studiului de caz şi prezentarea 2
referatelor problematizate
7. Datoria şi garanţia de stat Seminar interactiv 2
8. Controlul financiar Seminar interactiv 2
9. Impozitul pe venit Seminar interactiv cu prezentarea
2
referatelor problematizate
10. Taxa pe valoare adăugată. Accizele Seminar interactiv cu prezentarea
2
referatelor problematizate
11. Administraţia fiscală Seminar interactiv cu examinarea
2
studiului de caz
12. Obligaţia fiscală Seminar interactiv cu examinarea
2
studiului de caz
13. Controlul fiscal Seminar interactiv 2
14. Încălcările fiscale şi răspunderea
Seminar interactiv 2
pentru ele
15. Taxele locale Seminar interactiv cu examinarea
studiului de caz şi prezentarea 2
referatelor problematizate
Total 30
5
DISTRIBUIREA ORIENTATIVĂ A ORELOR PE TIPURI DE ACTIVITĂŢI
(secţia cu frecvenţă redusă)
Numărul de ore
Nr. Denumirea temei
curs seminar total
1. Consideraţii generale privind ramurile de
drept financiar şi fiscal. Bugetul public 1 — 1
naţional
2. Procesul bugetar în R. Moldova 2 1 3
1. Bugetul asigurărilor sociale de stat şi
2 1 3
bugetele unităţilor administrativ-teritoriale
3. Impozitul pe venit. Taxa pe valoare
2 1 3
adăugată. Accizele
4. Administraţia fiscală 1 — 1
5. Obligaţia fiscală şi controlul fiscal 1 1 2
6. Taxele locale 1 — 1
Total: 10 4 14
А. Ore de curs
Nr. de
Nr. Tema Forma prezentării
ore
1. Consideraţii generale privind ramurile de drept Prelegere interactivă 1
financiar şi fiscal. Bugetul public naţional
2. Procesul bugetar în R. Moldova Prelegere interactivă 2
3. Bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele Prelegere interactivă 2
unităţilor administrativ-teritoriale
4. Impozitul pe venit. Taxa pe valoare adăugată. Prelegere interactivă 2
Accizele
5. Administraţia fiscală Prelegere interactivă 1
6. Obligaţia fiscală şi controlul fiscal Prelegere interactivă 1
7. Taxele locale Prelegere interactivă 1
Total: 10
В. Seminarii
Nr. de
Nr. Tema Forma prezentării
ore
1. Procesul bugetar în R. Moldova Seminar interactiv 1
2. Bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele Seminar interactiv cu
unităţilor administrativ-teritoriale prezentarea referatelor 1
problematizate
3. Impozitul pe venit. Taxa pe valoare adăugată. Seminar interactiv cu
Accizele prezentarea referatelor 1
problematizate
4. Obligaţia fiscală şi controlul fiscal Seminar interactiv 1
Total: 4
6
BLOCUL DE CONŢINUT
7
Tema 7. Datoria şi garanţia de stat
1. Consideraţii generale privind împrumutul public
2. Regimul juridic al împrumuturilor şi garanţiilor de stat
3. Datoria de stat internă
4. Datoria de stat externă
5. Garanţiile de stat pentru împrumuturi
6. Modificarea şi stingerea datoriei de stat
7. Împrumuturile publice angajate de unităţile administrativ-teritoriale
8
Tema 13. Controlul fiscal
1. Corelaţia controlului fiscal cu controlul financiar
2. Rolul şi finalitatea controlului fiscal
3. Principiile generale de efectuare a controlului fiscal
4. Tipurile controlului fiscal
STRATEGII DE EVALUARE
9
13. Reguli speciale referitoare la venit
14. Scutiri şi alte deduceri de la plata impozitului pe venit
15. Reţinerea impozitului la sursa de plată
16. Subiectele plătitoare de TVA
17. Obiectul impunerii cu TVA
18. Cotele TVA în statele Uniunii Europene
19. Administrarea TVA
20. Obiectul impunerii cu accize. Subiectele plătitoare de accize
21. Cotele accizelor. Administrarea accizelor
22. Delimitarea taxelor locale de alte categorii de taxe
23. Tipurile de taxe locale
24. Contribuţia taxelor locale la formarea bugetelor locale şi naţional
Evaluarea finală — examen oral, în cadrul căruia studentul va oferi răspuns la trei întrebări
incluse în biletul de examinare, folosind cunoştinţele şi deprinderile obţinute pe parcursul
studierii disciplinei. Primele două întrebări din bilet vor avea în caracter teoretic, iar al treilea se
va referi la un aspect practic de aplicare a normelor dreptului financiar-fiscal.
10
Subiectele propuse pentru examen la disciplina „Drept financiar şi fiscal”
11
51. Obiectul impunerii cu impozit pe venit
52. Cotele impozitului pe venit
53. Sursele de venit neimpozabile
54. Reguli speciale referitoare la venit
55. Scutiri şi alte deduceri la calcularea impozitului pe venit
56. Reţinerea impozitului la sursa de plată
57. Subiectele plătitoare de TVA. Obiectul impunerii cu TVA
58. Cotele TVA
59. Administrarea TVA
60. Obiectul impunerii cu accize. Subiectele plătitoare de accize
61. Cotele accizelor. Administrarea accizelor
62. Organele cu atribuţii de administrare fiscală
63. Organul fiscal ca organ cu atribuţii de administrare fiscală
64. Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale
65. Răspunderea funcţionarului fiscal
66. Evidenţa contribuabililor
67. Consideraţii generale privind obligaţia fiscală
68. Subiectele raportului juridic de obligaţie fiscală
69. Obiectul raportului juridic de obligaţie fiscală
70. Conţinutul raportului juridic de obligaţie fiscală
71. Naşterea şi modificarea obligaţiei fiscale
72. Caracteristica generală a modalităţilor de stingere a obligaţiei fiscale
73. Stingerea obligaţiei fiscale prin achitare
74. Stingerea obligaţiei fiscale prin anulare
75. Stingerea obligaţiei fiscale prin prescripţie
76. Stingerea obligaţiei fiscale prin scădere
77. Stingerea obligaţiei fiscale prin compensare
78. Executarea silită a obligaţiei fiscale
79. Corelaţia controlului fiscal cu controlul financiar
80. Rolul şi finalitatea controlului fiscal
81. Principiile generale de efectuare a controlului fiscal
82. Tipurile controlului fiscal
83. Consideraţii generale privind încălcările fiscale. Tipurile de încălcări fiscale
84. Reglementarea juridică a răspunderii pentru încălcări fiscale
85. Evaziunea fiscală
86. Sancţiuni aplicate subiectelor vinovate de evaziune fiscală
87. Delimitarea taxelor locale de alte categorii de taxe
88. Tipurile de taxe locale
89. Administrarea taxelor locale
90. Contribuţia taxelor locale la formarea bugetelor locale şi naţional
12
BIBLIOGRAFIE:
A. Obligatorie
1. Codul fiscal al RM, aprobat prin Legea nr. 1163-XIII din 24.04.1997
2. Legea privind sistemul şi procesul bugetar, nr.847-XIII din 24.05.1996;
3. Legea privind finanţele publice locale, nr.397-XV din 16.10.2003
4. Legea privind sistemul public de asigurări sociale, nr.489-XIV din 08.07.1999
B. Facultativă
1. Armeanic A., Drept Financiar, Chişinău, 2006;
2. Armeanic A., Volcinschi V., Drept fiscal, Ed. ASEM, Chişinău 2001;
3. Armeanic A., Volcinschi V., Rotaru A., Palade Iu., Gujuman T., Tetelea E., Drept fiscal,
Ed. "MUSEUM", Chişinău 2001;
4. Marian Ivanov, "Drept Financiar", Chişinău, 2002;
5. Gliga I., Drept financiar public. Ed. "A:L.L.", Bucureşti, 1994;
6. Gliga I., Drept financiar. Ed. "Humanitas", Bucureşti, 1998;
7. Condor I., Drept fiscal şi financiar. Ed. "Tribuna economică", Bucureşti, 1996;
8. Iulian Vacarel, "Politici economice si financiare de ieri si de azi", Editura Economica,
Bucuresti, 1996;
9. Şaguna D.D., Drept finaciar şi fiscal, vol. I., Ed. „Oscar Print”, Bucureşti, 1997
10. Гуреев В.И. Налоговое право. Москва: Юристъ, 1997.
11. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. Москва: Норма, 2001.
12. Кучеров И.И. Налоговые преступления. Москва: ЮрИнфоР, 1997.
13. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). Москва:
Фонд «Правовая культура», 1995.
14. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред. проф.
В.Г.Князева, проф. Д.Г.Черника. Москва: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.
15. Финансовое право: Учебник / Под ред. профессора О.Н.Горбуновой. Москва:
Юристъ, 2005.
16. Финансовое право: Учебник//А.Б. Быля, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева [идр.];
отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. Москва: Проспект, 2009.
13