Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Titlul proiectului: „Centrul de Excelenţă în Promovarea Femeii pe poziţii calificate şi înalt calificate în
Sectorul Comercial”
Contract nr.: POSDRU/144/6.3/S/126027
Proiect cofinanţat din Fondul Social European prin Programul Operaţional Sectorial Dezvoltarea
Resurselor Umane 2007- 2013
Axa prioritară 6 „Promovarea incluziunii sociale“
Domeniul major de intervenţie 6.3 „Promovarea egalităţii de şanse pe piaţa muncii“
SUPORT CURS
Managementul documentelor
financiar-contabile și de gestiune
1
CUPRINS
pag
1. Rolul managementului financiar-contabil ………………………………………..….. 3
2. Clasificarea documentelor financiar-contabile …………………………………….... 5
2.1 Principalele documente care se întocmesc în cadrul unui magazin …….. 6
3. Conținutul și aplicabilitatea principalilor indicatori de gestiune ……………………14
3.1 Inventarierea mărfurilor ……………………………………………………….14
3.2 Pierderi cunoscute și necunoscute ………………………………………… 18
3.3 Gestiunea stocurilor de marfă ………………………………………………. 23
3.3.1 Rata de deținere ……………………………………………………..26
3.3.2 Decota ………………………………………………………………...26
3.3.3 Provizioane …………………………………………………………..27
4. Concepte de bază ale contabilității: prognoza fluxului de numerar (cash flow) ...28
5. Contul de exploatare …………………………………………………………………...32
5.1 Venituri ……………………………. ……………………..………………........34
5.2 Cheltuieli ………………………………………………………………………..35
6. Anexe …………………………………………………………………………………….39
7. Bibliografie ……………………………………………………………………………....57
2
1 .ROLUL MANAGEMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
3
MANAGEMENTUL DOCUMENTELOR este procesul de administrare a
documentelor unei companii, pentru a servi intereselor acesteia, pe parcursul întregii
lor durate de viaţă, de la început, prin procesul de creare, revizuire, organizare,
stocare, utilizare, partajare, identificare, arhivare şi până la distrugerea lor.
Acesta,
• face parte din strategia comunicaţională şi informaţională a unei companii;
• asigură flexibilitatea şi adaptarea companiei la dinamica evoluţiei tehnologiei
informaţiei (IT);
• influenţează şi este influenţat de sistemul de management şi cultura
organizaţională.
4
2. CLASIFICAREA DOCUMENTELOR FINANCIAR CONTABILE
5
e. După momentul întocmirii se identifică: documente primare și documente
centralizatoare/secundare;
f. După regimul de tipărire și folosire: documente cu regim special, documente
fără regim special sau cu regim uzual și documente cu reglementări exprese;
g. După natura sau conținutul operațiilor consemnate, pot fi: documente pentru
operațiuni bănești, documente pentru operațiile cu active fixe, documente pentru
operațiile cu stocuri și documente pentru inventariere.
6
AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII este document de însoţire a mărfii pe timpul
transportului, stă la baza întocmirii facturii (după caz), poate servii ca document de
primire în gestiune a mărfii sau document de descărcare din gestiune a bunurilor
cedate cu titlu gratuit, de asemenea poate servii ca dispoziţie de transfer al valorilor
materiale de la o gestiune la alta, dispersate teritorial, ale aceleiaşi unităţi.
(Anexa 2)
7
FACTURA emisă cumpărătorului
Definiție
În Dicționarul Economic și Financiar factura este documentul care certifică o
vânzare/cumpărare de mărfuri sau prestarea unui serviciu, emis de vânzător
cumpărătorului, prin care se face dovada proprietății bunului cumpărat și a prețului
plătit.
8
RAPORT DE GESTIUNE este documentul care se completează pe baza
documentelor de intrare și de ieșire a mărfurilor și ambalajelor și de depunere a
numerarului din vânzare. În acest document se înscriu atât cumpărăturile și vânzările
de mărfuri la prețul de vânzare cu amănuntul, cât și alte intrări sau ieșiri de mărfuri și
ambalaje, care au ca efect modificarea în plus sau în minus a soldului de mărfuri sau
ambalaje, cum ar fi modificări de preț, transferul între gestiuni, distrugerea mărfurilor
degradate etc.
Raportul de gestiune poate fi zilnic sau periodic, după cum stabilește conducerea
firmei. Se întocmește în doua exemplare de către gestionar, un exemplar pentru
departamentul financiar-contabil și unul se arhivează de către gestionar.
(Anexa 4)
9
Se întocmește într-un exemplar de titularul de avans pentru cheltuielile efectuate pe
întreaga durată a deplasării.
La decontarea sumelor primite pentru efectuarea deplasării, dacă suma cheltuielilor
efective depășeste avansul primit, titularul de avans semnează pentru primirea
diferenței respective, fără a se mai întocmi document distinct. În cazul când, la
decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici decât avansul primit,
diferența de restituit de către titularul de avans se depune la casierie pentru care se
emite chitanța.
(Anexa 6)
10
Documentul conține:
denumirea firmei;
denumire formular, întocmit pentru luna, anul
numele și prenumele salariatului, funcția
număr de ore lucrate/zi, total ore lucrate, număr ore de sâmbătă, de duminică,
de noapte, număr ore suplimentare, număr ore concediu odihnă, număr ore
concediu de boală, accidente de muncă, maternitate, absențe nemotivate,
program redus maternitate, program redus boală
semnături: director de magazin
11
DISPOZIȚIE DE PLATĂ/ÎNCASARE este documentul pentru casierie care se
folosește pentru:
achitarea în numerar a unor sume, potrivit dispozițiilor legale, inclusiv a
avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum și a diferenței de
încasat de către titularul de avans în cazul justificării unor sume mai mari
decât avansul primit;
încasarea în numerar a unor sume care nu reprezintă venituri din activitatea
de exploatare, potrivit dispozițiilor legale.
12
Numărul curent;
Numărul actului de casă, numărul anexelor, explicații;
Încasări, plăți;
Report/sold ziua precedentă;
Semnături: casier și compartiment financiar contabil.
(Anexa 11)
Registre contabile
REGISTRUL-INVENTAR este document contabil obligatoriu, în care se
înregistrează toate elementele patrimoniale de activ și pasiv, grupate în funcție de
natura lor, inventariate de entitate, potrivit legii, suficient de detaliate pentru a putea
justifica conținutul fiecărui post al bilanțului.
Se întocmește într-un singur exemplar, se completează pe baza datelor cuprinse în
listele de inventariere și respectiv în procesele verbale de inventariere a elementelor
13
de activ și de pasiv, prin gruparea acestora pe conturi sau grupe de conturi, după
caz.
(Anexa 13)
14
Definiție
INVENTARIEREA mărfurilor reprezintă un ansamblu de operații prin care
se constată existența stocurilor de mărfuri atât cantitativ cât și valoric. Toate aceste
operații se efectuează cu scopul evaluării mărfurilor inventariate și punerii de acord
a datelor contabilității cu realitatea faptică constatată.
15
Etapele pregătirii inventarului:
a) Stabilirea orarului pentru inventar; este indicat ca inventarul să se efectueze în
afara programului cu clienții;
b) Stabilirea comisiei de inventariere; din comisia de inventariere nu pot face parte
gestionarii depozitelor supuse inventarierii și nici contabilii care țin evidența gestiunii
respective. Membrii comisiei de inventariere nu pot fi înlocuiți decât în cazuri bine
justificate și numai prin decizie scrisă emisă de directorul de magazin;
c) Asigurarea personalului necesar pentru manipularea bunurilor care se
inventariază, respectiv pentru sortare, așezare, cântărire, măsurare, numărare etc.
Inventarierea se poate efectua atât cu salariații proprii, cât și pe bază de contracte de
prestări servicii încheiate cu persoane juridice sau fizice cu pregătire
corespunzătoare;
d) Inventarierea se efectuează pe baza unui plan de control gestionar/inventar
(Anexa 14), în care se prevăd zonele de inventariere atât în spațiul de vânzare al
magazinului cât și în depozitul magazinului și responsabilii de zonă;
e) Pregătirea depozitului magazinului; gruparea bunurilor; verificarea existenței
codurilor de bare pe produse;
f) Ținerea la zi a evidenței tehnico-operative a gestiunii și a celei contabile și
efectuarea confruntării datelor din aceste evidențe;
g) Dotarea gestiunii cu aparate și instrumente adecvate și în număr suficient pentru
măsurare, cântărire, cu cititoare de coduri de bare etc.;
h) Dotarea comisiei de inventariere cu mijloace tehnice de calcul și de sigilare a
spațiilor inventariate;
i) Asigurarea securității ușilor și ferestrelor de la magazine, depozite, gestiuni etc.;
j) Completarea Deciziei de inventariere (Anexa 15), document ce se semnează de
către membrii comisiei și directorul de magazin;
k) Verificarea validării retururilor de marfă în sistem de către recepție până la data
inventarului;
l) Închiderea la zi a tuturor recepțiilor de marfă;
m) Înregistrarea casse-urilor (pierderi cunoscute) până la data inventarului.
16
La data inventarului, directorul de magazin se asigură că:
se pregătesc instrumentele de lucru: cititoarele de coduri de bare sau PDA-uri
(Personal Digital Assistant), pixuri, post-it-uri, markere;
se comunică fiecărui angajat participant la inventar, zona de care răspunde;
se aranjează produsele la raft, fiecare la locul lui pentru a facilita numărarea;
se procedează la numărarea produselor aflate la raft, în spațiul de vânzare;
se verifică aleator produsele numărate, de către o persoană desemnată;
se scanează produsele cu cantitățile notate;
se transmit datele;
se verifică transmiterea datelor;
se editează lista produselor inventariate cu diferențele constatate;
se verifică produsele cu diferențe;
se efectuează ajustări după caz (în astfel de situații, evaluarea bunurilor se
efectuează prin analiza tuturor elementelor inventariate, nu numai a celor la care s-
au constatat diferențe cantitative);
se printează listele finale de inventariere și se semnează.
17
constatării unor minusuri în gestiune, imputabile, comisia de inventariere va lua
măsuri pentru imputarea acestora.
Există și posibilitatea compensării minusurilor cu eventualele plusuri constatate, în
următoarele condiții:
Daca există riscul de confuzie între produse, din cauza asemănării în ceea ce
privește aspectul exterior: culoare, desen, model, dimensiuni, ambalaj sau alte
elemente;
Diferențele constatate în plus sau în minus să privească aceeași perioadă de
gestiune și aceeași gestiune.
Definiția pierderilor
Ansamblul mărfurilor plătite de magazin care nu au făcut și nu vor face niciodată
obiectul vânzării.
PIERDERI
CUNOSCUTE
PIERDERI
PIERDERI
NECUNOSCUTE
18
Pierderile cunoscute sunt rezultatul:
schimbării prețului;
pierderi din promoții;
solduri;
casse (produse expirate, deteriorate, cu defect de calitate, distruse,
consumate).
ele influențând marja (câștigul obținut ca diferență între prețul de vânzare și
costul de achiziție).
Solduri și Promoții sunt pierderi voluntare, decise de către directorul de magazin
pentru:
a accelera vânzările unor produse (solduri);
a dinamiza comerțul pe un raion, zonă din magazin, categorie de produse
(promoții).
19
STOC STOC PIERDERI
TEORETIC INVENTARIAT NECUNOSCUTE
Pierderile pot apărea din motive de natură obiectivă sau subiectivă dintre care
enumerăm:
Motive de natură obiectivă: Motive de natura subiectivă:
desfacerea produselor de către clienți nerespectarea regulilor de depozitare
lăsarea produselor în diferite zone ale neatenție în manipularea produselor
magazinului
refuzul clientului de a cumpăra produsul nerespectarea rotației produselor la raft
consumul produselor în magazin neatenție la desfacerea ambalajelor
furtul produselor numărare greșită a produselor la inventar
neatenție la recepția mărfurilor
neasigurarea cu sisteme antifurt a
produselor sensibile
20
Asupra stocului trebuie lucrat în permanență pentru a evita reducerile de preț cu
efecte financiare asupra magazinului și implicit a companiei. Promoțiile pot de
asemenea să servească la dinamizarea vânzărilor unui raion sau unei categorii de
produse pentru a-l impulsiona pe client să descopere noi produse;
c)Casse
Manevrarea cu atenție a produselor, mai ales a celor sensibile pentru a evita
deteriorarea, spargerea acestora
Urmărirea vânzărilor zilnice, săptămânale și lansarea comenzilor in funcție de aceste
vânzări pentru a evita expirarea produselor
Verificarea zilnică a produselor la raft și respectarea rotației produselor (metoda FIFO
- First IN Firts OUT)
Desfacerea cu atenție a ambalajelor atât în recepție marfă cât și pe raioane
2.PIERDERI NECUNOSCUTE
a)Furturi
Asigurarea produselor, în special a celor sensibile (exemplu: cosmetice,
electronice);
Verificarea atentă la casa de marcat a tuturor produselor;
Supravegherea magazinului prin sistem video sau prin prezența unui agent de
securitate;
Controlarea ambalajelor înainte de a fi evacuate din magazin.
b)Erori de recepție
Numărarea produselor la recepție să se realizeze cu atenție iar în caz de
diferențe constatate între aviz și realitate, acestea trebuie trecute în
documente (avizul de însoțire a mărfii sau factură) și semnate de către
reprezentantul furnizorului;
Introducerea recepției în sistem trebuie să se facă cu atenție;
Efectuarea de contrarecepții de către o persoană desemnată.
c)Erori case
Verificarea conținutului cutiilor în care se găsește produsul;
Verificarea produsele care necesită a fi cântărite (ex. Legume-fructe);
21
Semnalarea prin „butonul de panică” a oricăror situații suspecte sau anunțarea
Serviciului de Securitate din magazin;
Controlarea etichetării, codurilor de bară, absenței antifurtului și în caz de
anomalie se anunță șeful direct.
d)Erori suprafața de vânzare
Verificarea respectării procedurii de cesiune (cesiunea reprezintă transfer de
marfă între departamente în cadrul magazinului);
Verificarea produselor deteriorate dacă au fost scăzute din sistem înainte de a
fi aruncate;
Etichetarea produselor;
Controlarea fiabilității balanțelor (cântarelor);
Numărarea corectă a produselor la inventar.
Diferența valorică
-50 ron
rezultată
/ în urma
inventarului
/ /
Cifra de afaceri 10’000 ron
= =
% de pierdere 0.5%
necunoscută
22
3.3 GESTIUNEA STOCURILOR DE MARFĂ
Stocurile reprezintă cantități de resurse materiale sau produse (finite sau într-
un stadiu oarecare de fabricație) acumulate în depozitele magazinului într-un anumit
volum și o anumită structură, pe o perioadă de timp determinată, în vederea utilizării
ulterioare.
23
2. Se identifică vânzarea medie zilnică(vmz) specifică produsului;
3. Pentru a determina cantitatea de marfă necesară de la o livrare la alta, se
aplică următoarea formulă:
C=Tl*VMZ
Unde:
C=cantitatea comandată
Tl= termen livrare (nr zile între două livrări)
Vmz=vânzarea medie zilnică;
Cazuri specifice:
24
Comanda angajament se poate face pentru import propriu sau pentru furnizor
local în următoarele cazuri:
a. pentru furnizor local înaintea unui sezon important, pentru a asigura
marfa necesară vânzării pe toată durata sezonului;
b. pentru import propriu atât pentru anumite produse fără specific
sezonier, pentru care alternativa importului oferă preț competitiv, raport
calitate-preț bun, prim preț etc. cât și înaintea unui sezon important,
pentru a asigura marfa necesară pe toată durata sezonului.
Lansarea corectă a unei comenzi pe baza unei analize în prealabil are rolul de a
evita rupturile de stoc și de a asigura stocul de marfă necesar satisfacerii nevoilor
clienților.
25
3.3.1 RATA DE DEȚINERE
Definiție
Rata de deținere reprezintă raportul dintre numărul articolelor active (AC) sau
activ sezoniere (AS) cu stoc mai mare decât zero și totalul articolelor din gamă active
(AC) sau activ sezoniere (AS) indiferent de stoc.
3.3.2 DECOTA
reprezintă stocul mai vechi de 180 de zile și totodată înseamnă bani blocați.
Marfa veche, fără rulaj implică cheltuieli mari aducând pierdere magazinului
deoarece necesită depozitare, se depreciază moral, se deteriorează.
În cazul în care în magazin există articole care nu au avut intrare în ultimele 6 luni și
vânzare mică sau deloc, se recurge la acțiuni care să ducă la diminuarea stocurilor
acestora și chiar să se ajungă la stoc zero:
26
se verifică dacă sunt expuse în spațiul de vânzare;
se încearcă returnarea lor la furnizor;
se scade prețul (se soldează produsele) pentru a face loc la raft produselor
vandabile.
Exemplu:
Pentru articolele din decotă se poate realiza o insulă cu preț unic, semnalizată cu
afișe, amplasată la intrarea în magazin sau în zona caselor de marcat pentru a
atrage clienții și a-i determina să cumpere aceste produse care se pot transforma din
produse fără rulaj în produse ușor vandabile.
Produsele poate nu există pe lista de cumpărături a clientului dar datorită unui preț
atractiv și a unei prezentări reușite vor face parte din coșul lui de cumpărături.
27
4. PROGNOZA FLUXULUI DE NUMERAR (CASH FLOW)
Cash flow
încasări plăți
Fluxul de numerar reprezintă diferența dintre încasări și plăți sau banii care circulă
înspre și dinspre organizație, într-o perioadă de timp dată.
28
Fluxul de numerar poate proveni din activități:
operaționale
din finanțare
din investiții.
Exemple de calcul pentru fiecare tip de flux de numerar prin metoda directa, valorile
rezultate fiind nete:
29
• pentru cel din investiții,
numerarul dividendele
provenit din plătite
-
împrumut
Pentru a afla numerarul de la sfârșitul perioadei, rezultatul adunării celor trei tipuri de
flux de numerar ar trebui să reprezinte o creștere netă de numerar fată de cel de la
începutul perioadei.
În cazul metodei indirecte, fluxul de numerar generat din operațiuni este ajustat,
prima dată, cu profitul net înainte de impozitare (se adaugă cheltuielile cu
amortizarea și cele cu dobânzile și se scad veniturile din dobânzi) și, apoi, cu profitul
din exploatare înainte de modificările capitalului circulant - descreșterea sau
creșterea creanțelor (sumele de primit de la clienți), creșterea sau descreșterea
datoriilor pe termen scurt (către furnizori, taxe) și descreșterea sau creșterea
stocurilor.
30
Atunci când își stabilește fluxul de numerar, o firmă trebuie să ia in calcul:
dacă se fac angajări sau reduceri de personal în perioada de referință
chiria pentru locație
utilități
ratele de leasing dacă sunt echipamente în leasing
necesarul de investiții în echipamente, dotări și utilaje
creșterea sau scăderea costurilor, corelată cu volumul vânzărilor;
termenele de plată în relațiile contractuale cu furnizorii
termenele de încasare de la client (vânzări pe credit)
modificări ale Codului fiscal
impozitele de plată
finanțare externă
reinvestirea profitului din perioada anterioară
31
5.CONTUL DE EXPLOATARE
Definiție
Contul de exploatare sau Contul de profit și pierdere reprezintă
documentul de sinteză care recapitulează totalitatea veniturilor și a cheltuielilor unei
firme într-o perioadă determinată.
Este instrumentul care explică modul de constituire a rezultatului și permite
desprinderea unor concluzii legate de performanțele activității firmei.
=
Rezultat brut
Rezultat net
32
Exemplu Cont de exploatare:
MAGAZIN TOTAL
Constanța k-RON %CA cu TVA
CA cu TVA 100,000.00 100.00%
Marja brută din vânzări 8,300.00 8.30%
Remize de volum + 850.00 0.85%
Remize cooperări comerciale + 5,300.00 5.30%
Remize de deschidere + 3,700.00 3.70%
Pierdere cunoscută - 550.00 0.55%
Pierdere necunoscută - 500.00 0.50%
Provizion pentru deprecierea stocului - 100.00 0.10%
Total marjă bruta = 17,000.00 17.00%
Venit net Galerie + 2,000.00 2.00%
Cheltuieli de personal - 6,700.00 6.70%
Ambalaje - 50.00 0.05%
Întreținere mentenanță - 1,100.00 1.10%
Mici echipamente - 15.00 0.02%
Energie și fluide - 2,200.00 2.20%
Publicitate - 300.00 0.30%
Cheltuieli cu servicii bancare - 150.00 0.15%
Chirie - 4,000.00 4.00%
Alte cheltuieli de gestiune - 1,650.00 1.65%
Taxe și asigurări - 600.00 0.60%
Cheltuieli directe = 16,765.00 16.77%
Cheltuieli cu cotizațiile internaționale - 200.00 0.20%
Total cheltuieli = 16,965.00 16.97%
CASH FLOW BRUT = 2,035.00 2.04%
Amortizări - 1,200.00 1.20%
Rezultat operațional magazin = 835.00 0.83%
(Rezultat brut)
Stornare cheltuieli și venituri financiare + 109.35 0.11%
economice
Cheltuieli financiare externe 0.00 0.00%
Cota parte cheltuieli și venituri finaciare 0.00 0.00%
externe
Rezultat excepțional 0.00 0.00%
Rezultat net contabil societate (cash = 944.35 0.94%
flow net)
33
Pentru că există stabilite previziuni de venituri și cheltuieli, acestea se compară cu
cifrele realizate și directorul poate interveni după caz. Dacă de exemplu cifra de
afaceri crește, cheltuielile scad poate lua decizia de a mai angaja personal pentru a
susține activitatea magazinului și a veni în întâmpinarea clienților.
Număr de clienți
Prețul mediu al
articolului
CIFRA DE AFACERI
34
CU CÂT NEVOILE CLIENȚILOR SUNT MAI BINE ACOPERITE CU
ATÂT SUNT CREATE PREMISELE CREȘTERII NUMĂRULUI DE CLIENȚI,
A NUMĂRULUI DE ARTICOLE VÂNDUTE ȘI IMPLICIT A CIFREI DE
AFACERI.
Remize reprezintă reduceri din partea furnizorilor și țin cont de volumul vânzărilor
sau de importanța cumpărătorului în portofoliul de clienți ai furnizorului. Remiza
corespunde, în general, unui procent aplicat asupra prețului brut, procent prevăzut în
oferta de prețuri a firmei sau care rezultă din negocierea între cei doi parteneri
contractuali.
5.2 CHELTUIELI
Deprecierea stocului
Stocarea unui produs pe o perioadă mai mare de timp duce la deprecierea acestuia.
Produsele trebuie vândute înainte de a fi plătiți furnizorii (în general plata mărfii la
furnizori se negociază la termen). Trebuie verificat în permanență stocul și luate
măsuri corective pentru o gestiune <<curată>>.
Deprecierea stocului depinde de:
Calitatea comenzilor;
35
Capacitatea de a optimiza vânzările în magazin.
Cheltuielile cu personalul
Dacă cifra de afaceri și numărul de articole vândute este în creștere atunci
cheltuielile de personal vor fi în scădere sau invers, dacă cheltuielile de personal
realizate sunt superioare celor previzionate, trebuie acționat în vederea creșterii cifrei
de afaceri.
Procentul de cheltuieli de personal este consecința:
performanței cifrei de afaceri pe metrul pătrat;
nivelului productivității (nr. articole vândute/ore lucrate);
organizării optimizate a muncii pe suprafața de vânzare;
nivelului performant al absenteismului și al turnover-ului (flux de personal).
Cheltuieli cu energia:
costurile cu electricitatea
costurile cu consumul de gaze
costurile cu consumul de apă
costurile cu combustibilul
Cheltuieli cu întreținerea:
mașinilor și utilajelor
mobilierului
clădirilor și a zonelor anexe
Cheltuieli cu chiria
Alte cheltuieli:
cu publicitatea
cu ambalajele
cu onorariile
cu gestiunea
Taxe și asigurări
Cheltuieli cu serviciile centrale
36
Serviciile centrale reprezintă un suport pentru activitatea comercială,
gestiunea contabilă și financiară, gestiunea umană și dezvoltarea companiei:
Contabilitate
Informatică
Centrala de achiziții
Resurse umane
Dezvoltare
Marketing
Impozite la stat
Amortizarea investițiilor
Dezvoltarea companiei – noi investiții
Credite bancare
37
Cunoscând veniturile și cheltuielile poate definii obiectivele angajaților săi.
Dacă de exemplu pierderile cunoscute (produse expirate, deteriorate, cu defect de
calitate, distruse, consumate) au un procent mai mare decât ce s-a previzionat,
directorul de magazin va stabilii ca obiectiv diminuarea pierderilor cunoscute cu
acțiuni dintre care putem enumera:
comandarea unor cantități mai mici pentru marfa perisabilă și la intervale mai
scurte de timp;
38
Anexa 1
UNITATEA………………………………………………..
NOTĂ DE RECEPȚIE ȘI CONSTATARE DE DIFERENȚE
(pentru unitățile cu amănuntul)
Număr Data Factură Nr.
document Ziua Luna Anul Aviz de însoțire a mărfii
39
Anexa 2
Nr. .............................
Data ...........................
(ziua, luna, anul)
Nr. SPECIFICAŢIA U.M. Cantit livrată Preţ unitar Valoarea
Crt. (produse, ambalaje, etc.) (fără TVA) -lei-
-lei-
0 1 2 3 4 5
40
Anexa 3
FURNIZOR CUMPĂRĂTOR
Nume Nume
Nr.ORC/an Nr.ORC/an
C.I.F. C.I.F.
C.U.I. C.U.I.
Sediul Sediul
Județul Județul
Contul Contul
Banca Banca
Denumirea produselor Valoarea cu
Nr. U.M Cantit. Prețul unitar Valoarea
sau a serviciilor T.V.A.
0 1 2 3 4 5 (3*4) 5+TVA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Total
Moneda RON Din care
accize
EXPEDIȚIA
Numele delegatului
B.I./C.I. Seria nr.
Eliberat
Semnăturile
41
Anexa 4
UNITATEA__________________________
SECȚIA_____________________________
GESTIONAR_________________________
DATA__________________________
Sold precedent
Intrări
Total ieșiri
Sold final
Gestionar, Verificat,
42
Anexa 5
Data ………………………………….
43
Ziua și ora plecării ………… Avans spre decontare:
Ziua și ora sosirii …………... - Primit la plecare …………………….. lei
Data depunerii decontului - Primit în timpul deplasării ………….. lei
……………………………….. TOTAL …………………………………………
Penalizări calculate ………..
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
Felul actului și emitentul Nr. și data actului Suma
TOTAL CHELTUIELI
44
Anexa 6
UNITATEA __________________________________________________
___________________________________________________________
Subsemnatul ____________________________________________
având funcția de _____________________________________________
anexez prezentului
__________________________
____acte justificative
specificate în borderoul de pe verso pentru justificarea avansului primit la
data de _____________________________________________________
În baza _____________________________________________________
_____________________________Avans primit lei __________________
____________________________________________________________
__________________________________________________________
45
BORDEROUL ACTELOR JUSTIFICATIVE DE CHELTUIELI *)
Nr. Felul actului și emitentul Nr. și data Sume Simbol cont
crt. actului corespondent
______________________Semnătura __________________________
46
Anexa 7
Unitatea___________________________ STAT DE SALARII
Sectia, serviciul, etc.____________________________ pe luna___________________anul________
Nr. NUMELE SI Salariul Alte Alte Venit Contributia Contributia Contributia Cheltuieli Venit Alte Deducere Deduceri Venit Impozit Salariul Avans Alte Total
Crt PRENUMELE de drepturi drepturi brut individuala individuala pentru profesionale net contributii personala suplimen baza de calculat net retineri de
baza salariale impozabile pentru pentru asigurarile (cota 15% ) sau de baza tare calcul e si plata
asigurari protectia sociale de cheltuieli retinut
sociale sociala a sanatate deductibile
somerilor
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
47
Anexa 8
48
Anexa 9
49
Anexa 10
Unitatea: ...........................................
CUI: ..................................................
Nr. Reg. Comert: ...............................
Semnatura: .....................................................
50
Anexa 11
(UNITATEA)……………………………………………
Data Contul
Ziua Luna Anul casa
REGISTRU DE CASĂ
Nr. Nr. act Nr. Explicații Încasări Plăți
crt. casă anexă
Report/ Sold ziua precedentă
51
Anexa 12
Seria Nr.
______________________________________
_______________ ________________
Responsabil, ______________
52
Anexa 13
……………………………………… Nr.pagină ……………….
(Unitatea)
REGISTRUL – INVENTAR
La data …………………………..
Întocmit, Verificat,
53
Anexa 14
54
Anexa 15
Nr.Înreg./data :
Decizie de inventariere
Director Magazin,
………………….
55
Anexa 16
SC …………………………………
CIF…………………………………
Comisia de inventariere
1. …………………………….…..
2. ………………………………...
3………………………………….
4……………………………….....
56
BIBLIOGRAFIE
57