Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
E Imobilizări corporale
211 Terenuri și amenajări de terenuri A 0 5,000
2111 Terenuri A 0 5,000
2112 Amenajări de terenuri A 0 5,000
212 Construcții A 0 -
213 Instalații tehnice, mijloace de transport, animale și plantațA 0 5,000
2131 Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lu A 0 5,000
2132 Aparate și instalații de măsurare, control și reglare A 0 5,000
2133 Mijloace de transport A 0 5,000
2134 Animale și plantații A 0 5,000
214 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a vaA 0 -
223 Instalații tehnice, mijloace de transport, animale și planta A 0 -
224 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a v A 0 -
231 Imobilizări corporale în curs de execuție A 0 -
4093 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale A 0 -
281 Amortizări privind imobilizările corporale P 0 5,000
2811 Amortizarea amenajărilor de terenuri P 0 5,000
2812 Amortizarea construcțiilor P 0 5,000
2813 Amortizarea instalațiilor, mijloacelor de transport, animalelP 0 5,000
2814 Amortizarea altor imobilizări corporale P 0 5,000
291 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale P 0 5,000
2911 Ajustări pentru deprecierea terenurilor și amenajărilor de P 0 5,000
2912 Ajustări pentru deprecierea construcțiilor P 0 5,000
2913 Ajustări pentru deprecierea instalațiilor, mijloacelor de Aj P 0 5,000
2914 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări corporale P 0 5,000
293 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs de execuP 0 5,000
2931 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporale în cu P 0 5,000
F Investiţii
261 Acțiuni deținute la entitățile afiliate A 0 -
263 Interese de participare A 0 -
264 Titluri puse în echivalență A 0 -
265 Alte titluri imobilizate A 0 -
267 Creanțe imobilizate A 0 5,000
2671 Sume datorate de entitățile afiliate A 0 5,000
2672 Dobânda aferentă sumelor datorate de entitățile afiliate A 0 5,000
2673 Creanțe legate de interesele de participare A 0 5,000
2674 Dobânda aferentă creanțelor legate de interesele de part A 0 5,000
2675 Împrumuturi acordate pe termen lung A 0 5,000
2676 Dobânda aferentă împrumuturilor acordate pe termen lun A 0 5,000
2678 Alte creanțe imobilizate A 0 5,000
2679 Dobânzi aferente altor creanțe imobilizate A 0 5,000
269 Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare A 0 5,000
2691 Vărsăminte de efectuat privind acțiunile deținute la entitățiP 0 5,000
2692 Vărsăminte de efectuat privind interesele de participare P 0 5,000
2693 Vărsăminte de efectuat pentru alte imobilizări financiare P 0 5,000
296 Ajustări pentru pierderea de valoare a imobilizărilor finan P 0 5,000
2961 Ajustări pentru pierderea de valoare a acțiunilor deținute P 0 5,000
2962 Ajustări pentru pierderea de valoare a intereselor de part P 0 5,000
2963 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor titluri imobiliz P 0 5,000
2964 Ajustări pentru pierderea de valoare a sumelor datorate deP 0 5,000
2965 Ajustări pentru pierderea de valoare a creanțelor legate d P 0 5,000
2966 Ajustări pentru pierderea de valoare a împrumuturilor ac P 0 5,000
2968 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor creanțe imobi P 0 5,000
501 Acțiuni deținute la entitățile afiliate A 0 -
505 Obligațiuni emise și răscumpărate A 0 -
506 Obligațiuni A 0 -
508 Alte investiții pe termen scurt și creanțe asimilate A 0 5,000
5081 Alte titluri de plasament A 0 5,000
5088 Dobânzi la obligațiuni și titluri de plasament A 0 5,000
509 Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe termen scurt P 0 5,000
5091 Vărsăminte de efectuat pentru acțiunile deținute la entitățilP 0 5,000
5092 Vărsăminte de efectuat pentru alte investiții pe termen sc P 0 5,000
H Debitori
409 Furnizori - debitori A 0 5,000
4091 Furnizori - debitori pentru cumpărări de bunuri de natura A 0 5,000
4092 Furnizori - debitori pentru prestări de servicii A 0 5,000
411 Clienți A 0 5,000
4111 Clienți A 0 5,000
4118 Clienți incerți sau în litigiu A 0 5,000
413 Efecte de primit de la clienți A 0 -
418 Clienți - facturi de întocmit A 0 -
445 Subvenții A 0 5,000
4451 Subvenții guvernamentale A 0 5,000
4452 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenții A 0 5,000
4458 Alte sume primite cu caracter de subvenții A 0 5,000
4582 Decontări din operații în participație - activ A 0 5,000
461 Debitori diverși A 0 -
471 Cheltuieli înregistrate în avans A 0 -
491 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - clienți P 0 -
495 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - decontări în cadrulP 0 -
496 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori diverși P 0 -
J Creditori
161 Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni P 0 5,000
1614 Împrumuturi externe din emisiuni de obligațiuni garantate P 0 5,000
1615 Împrumuturi externe din emisiuni de obligațiuni garantate P 0 5,000
1617 Împrumuturi interne din emisiuni de obligațiuni garantate P 0 5,000
1618 Alte împrumuturi din emisiuni de obligațiuni P 0 5,000
162 Credite bancare pe termen lung P 0 5,000
1621 Credite bancare pe termen lung P 0 5,000
1622 Credite bancare pe termen lung nerambursate la scaden P 0 5,000
1623 Credite externe guvernamentale P 0 5,000
1624 Credite bancare externe garantate de stat P 0 5,000
1625 Credite bancare externe garantate de bănci P 0 5,000
1626 Credite de la trezoreria statului P 0 5,000
1627 Credite bancare interne garantate de stat P 0 5,000
166 Datorii care privesc imobilizările financiare P 0 5,000
1661 Datorii
Datorii față
față de
de entitățile
entitățile afiliate
de care compania este legată prinP
0 5,000
1663 interese de participare P 0 5,000
167 Alte împrumuturi și datorii asimilate P 0 5,000
168 Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate P 0 5,000
1681 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiu P 0 5,000
1682 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung P 0 5,000
1685 Dobânzi aferente datoriilor față de entitățile afiliate P 0 5,000
1686 Dobânzi aferente datoriilor față de entitățile de care compP 0 5,000
1687 Dobânzi aferente altor împrumuturi și datorii asimilate P 0 5,000
401 Furnizori P 0 -
403 Efecte de plătit P 0 -
404 Furnizori de imobilizări P 0 -
405 Efecte de plătit pentru imobilizări P 0 -
408 Furnizori - facturi nesosite P 0 -
419 Clienți - creditori P 0 -
442 Taxa pe valoarea adăugată A/P 0 5,000
4423 TVA de plată P 0 5,000
4424 TVA de recuperat A 0 5,000
4426 TVA deductibilă A 0 5,000
4427 TVA colectată P 0 5,000
4428 TVA neexigibilă A/P 0 5,000
451 Decontări între entitățile afiliate A/P 0 5,000
4511 Decontări între entitățile afiliate A/P 0 5,000
4518 Dobânzi aferente decontărilor între entitățile afiliate A/P 0 5,000
453 Decontări privind interesele de participare A/P 0 5,000
4531 Decontări privind interesele de participare A/P 0 5,000
4538 Dobânzi aferente decontărilor privind interesele de partic A/P 0 5,000
455 Sume datorate acționarilor/asociaților P 0 5,000
4551 Acționari/asociați - conturi curente P 0 5,000
4558 Acționari/asociați - dobânzi la conturi curente P 0 5,000
456 Decontări cu acționarii/asociații privind capitalul A/P 0 -
457 Dividende de plată P 0 -
458 Decontări din operații în participație A/P 0 5,000
4581 Decontări din operații în participație - pasiv P 0 5,000
462 Creditori diverși P 0 -
472 Venituri înregistrate în avans P 0 -
473 Decontări din operații în curs de clarificare A/P 0 -
475 SUBVENȚII PENTRU INVESTIȚII P 0 5,000
4751 Subvenții guvernamentale pentru investiții P 0 5,000
4752 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenții pentrP 0 5,000
4753 Donații pentru investiții P 0 5,000
4754 Plusuri de inventar de natura imobilizărilor P 0 5,000
4758 Alte sume primite cu caracter de subvenții pentru investiți P 0 5,000
481 Decontări între unitate și subunități A/P 0 -
482 Decontări între subunități A/P 0 -
K Impozite si taxe
441 Impozitul pe profit/venit P 0 5,000
4411 Impozitul pe profit P 0 5,000
4418 Impozitul pe venit P 0 5,000
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor P 0 -
446 Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate P 0 -
447 Fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate P 0 -
448 Alte datorii și creanțe cu bugetul statului A/P 0 5,000
4481 Alte datorii față de bugetul statului P 0 5,000
4482 Alte creanțe privind bugetul statului A 0 5,000
N Vânzări şi venituri
701 Venituri din vânzarea produselor finite P 0 -
702 Venituri din vânzarea semifabricatelor P 0 -
703 Venituri din vânzarea produselor reziduale P 0 -
704 Venituri din servicii prestate P 0 -
705 Venituri din studii și cercetări P 0 -
706 Venituri din redevențe, locații de gestiune și chirii P 0 -
707 Venituri din vânzarea mărfurilor P 0 -
708 Venituri din activități diverse P 0 -
709 Reduceri comerciale acordate A 0 -
711 Venituri aferente costurilor stocurilor de produse P 0 -
712 Venituri aferente costurilor serviciilor în curs de execuție P 0 -
721 Venituri din producția de imobilizări necorporale P 0 -
722 Venituri din producția de imobilizări corporale P 0 -
741 Venituri din subvenții de exploatare P 10,000 -
7411 Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afacP 10,000 -
7412 Venituri din subvenții de exploatare pentru materii prime P 10,000 -
7413 Venituri din subvenții de exploatare pentru alte cheltuieli P 10,000 -
7414 Venituri din subvenții de exploatare pentru plata personal P 10,000 -
7415 Venituri din subvenții de exploatare pentru asigurări și pr P 10,000 -
7416 Venituri din subvenții de exploatare pentru alte cheltuieli P 10,000 -
7417 Venituri din subvenții de exploatare aferente altor venituri P 10,000 -
7418 Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda dato P 10,000 -
754 Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși P 0 -
758 Alte venituri din exploatare P 10,000 -
7581 Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități P 10,000 -
7582 Venituri din donații primite P 10,000 -
7583 Venituri din vânzarea activelor și alte operații de capital P 10,000 -
7584 Venituri din subvenții pentru investiții P 10,000 -
7588 Alte venituri din exploatare P 10,000 -
761 Venituri din imobilizări financiare P 10,000 -
7611 Venituri din acțiuni deținute la entitățile afiliate P 10,000 -
7613 Venituri din interese de participare P 10,000 -
762 Venituri din investiții financiare pe termen scurt P 0 -
763 Venituri din creanțe imobilizate P 0 -
764 Venituri din investiții financiare cedate P 10,000 -
7641 Venituri din imobilizări financiare cedate P 10,000 -
7642 Câștiguri din investiții pe termen scurt cedate P 10,000 -
765 Venituri din diferențe de curs valutar P 0 -
766 Venituri din dobânzi P 0 -
767 Venituri din sconturi obținute P 0 -
768 Alte venituri financiare P 0 -
771 Venituri din subvenții pentru evenimente extraordinare și P 0 -
781 Venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere priv P 10,000 -
7812 Venituri din provizioane P 10,000 -
7813 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor P 10,000 -
7814 Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor circulan P 10,000 -
7815 Venituri din fondul comercial negativ P 10,000 -
786 Venituri financiare din ajustări pentru pierdere de valoare P 10,000 -
7863 Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoareP 10,000 -
7864 Venituri financiare din ajustări pentru pierderea de valoar P 10,000 -
O Achiziţii şi cheltuieli
601 Cheltuieli cu materiile prime A 0 -
602 Cheltuieli cu materialele consumabile A 10,000 -
6021 Cheltuieli cu materialele auxiliare A 10,000 -
6022 Cheltuieli privind combustibilii A 10,000 -
6023 Cheltuieli privind materialele pentru ambalat A 10,000 -
6024 Cheltuieli privind piesele de schimb A 10,000 -
6025 Cheltuieli privind semințele și materialele de plantat A 10,000 -
6026 Cheltuieli privind furajele A 10,000 -
6028 Cheltuieli privind alte materiale consumabile A 10,000 -
603 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inve A 0 -
604 Cheltuieli privind materialele nestocate A 0 -
605 Cheltuieli privind energia și apa A 0 -
606 Cheltuieli privind animalele și păsările A 0 -
607 Cheltuieli privind mărfurile A 0 -
608 Cheltuieli privind ambalajele A 0 -
609 Reduceri comerciale primite P 0 -
611 Cheltuieli cu întreținerea și reparațiile A 0 -
612 Cheltuieli cu redevențele, locațiile de gestiune și chiriile A 0 -
613 Cheltuieli cu primele de asigurare A 0 -
614 Cheltuieli cu studiile și cercetările A 0 -
621 Cheltuieli cu colaboratorii A 0 -
622 Cheltuieli privind comisioanele și onorariile A 0 -
623 Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate A 0 -
624 Cheltuieli cu transportul de bunuri și personal A 0 -
625 Cheltuieli cu deplasări, detașări și transferări A 0 -
626 Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații A 0 -
627 Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate A 0 -
628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți A 0 -
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate A 0 -
641 Cheltuieli cu salariile personalului A 0 -
642 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților A 0 -
643 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților la profA 0 -
644 Cheltuieli cu remunerarea în instrumente de capitaluri proA 0 -
645 Cheltuieli privind asigurările și protecția socială A 10,000 -
6451 Contribuția unității la asigurările sociale A 10,000 -
6452 Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj A 10,000 -
6453 Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de să A 10,000 -
6456 Contribuția unității la schemele de pensii facultative A 10,000 -
6457 Contribuția unității la primele de asigurare voluntară de A 10,000 -
6458 Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială A 10,000 -
652 Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător A 0 -
654 Pierderi din creanțe și debitori diverși A 0 -
658 Alte cheltuieli de exploatare A 10,000 -
6581 Despăgubiri, amenzi și penalități A 10,000 -
6582 Donații acordate A 10,000 -
6583 Cheltuieli privind activele cedate și alte operații de capital A 10,000 -
6588 Alte cheltuieli de exploatare A 10,000 -
663 Pierderi din creanțe legate de participații A 0 -
664 Cheltuieli privind investițiile financiare cedate A 10,000 -
6641 Cheltuieli privind imobilizările financiare cedate A 10,000 -
6642 Pierderi din investițiile pe termen scurt cedate A 10,000 -
665 Cheltuieli din diferențe de curs valutar A 0 -
666 Cheltuieli privind dobânzile A 0 -
667 Cheltuieli privind sconturile acordate A 0 -
668 Alte cheltuieli financiare A 0 -
671 Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente extraord A 0 -
681 Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanel A 10,000 -
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizărilor A 10,000 -
6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele A 10,000 -
6813 Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierA 10,000 -
6814 Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecie A 10,000 -
686 Cheltuieli financiare privind amortizările și ajustările pen A 10,000 -
6863 Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderea de A 10,000 -
6864 Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pierderea de A 10,000 -
6868 Cheltuieli financiare privind amortizarea primelor de rambA 10,000 -
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit A 0 -
698 Cheltuieli cu impozitul pe venit și cu alte impozite A 0 -
R Părţi afiliate
101 Capital P 0 5,000
1011 Capital subscris nevărsat P 0 5,000
1012 Capital subscris vărsat P 0 5,000
108 Interese care nu controlează A/P 0 5,000
1081 Interese care nu controlează - rezultatul exercițiului finan A/P 0 5,000
1082 Interese care nu controlează - alte capitaluri proprii A/P 0 5,000
261 Acțiuni deținute la entitățile afiliate A 0 -
263 Interese de participare A 0 -
264 Titluri puse în echivalență A 0 -
267 Creanțe imobilizate A 0 5,000
2671 Sume datorate de entitățile afiliate A 0 5,000
2672 Dobânda aferentă sumelor datorate de entitățile afiliate A 0 5,000
2673 Creanțe legate de interesele de participare A 0 5,000
2674 Dobânda aferentă creanțelor legate de interesele de part A 0 5,000
2675 Împrumuturi acordate pe termen lung A 0 5,000
2676 Dobânda aferentă împrumuturilor acordate pe termen lun A 0 5,000
269 Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare A 0 5,000
2691 Vărsăminte de efectuat privind acțiunile deținute la entitățiP 0 5,000
2692 Vărsăminte de efectuat privind interesele de participare P 0 5,000
2961 Ajustări pentru pierderea de valoare a acțiunilor deținute P 0 5,000
2962 Ajustări pentru pierderea de valoare a intereselor de part P 0 5,000
2964 Ajustări pentru pierderea de valoare a sumelor datorate deP 0 5,000
2965 Ajustări pentru pierderea de valoare a creanțelor legate d P 0 5,000
2966 Ajustări pentru pierderea de valoare a împrumuturilor ac P 0 5,000
451 Decontări între entitățile afiliate A/P 0 5,000
4511 Decontări între entitățile afiliate A/P 0 5,000
4518 Dobânzi aferente decontărilor între entitățile afiliate A/P 0 5,000
453 Decontări privind interesele de participare A/P 0 5,000
4531 Decontări privind interesele de participare A/P 0 5,000
4538 Dobânzi aferente decontărilor privind interesele de partic A/P 0 5,000
455 Sume datorate acționarilor/asociaților P 0 5,000
4551 Acționari/asociați - conturi curente P 0 5,000
4558 Acționari/asociați - dobânzi la conturi curente P 0 5,000
456 Decontări cu acționarii/asociații privind capitalul A/P 0 -
457 Dividende de plată P 0 -
458 Decontări din operații în participație A/P 0 5,000
4581 Decontări din operații în participație - pasiv P 0 5,000
4582 Decontări din operații în participație - activ A 0 5,000
495 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - decontări în cadrulP 0 -
501 Acțiuni deținute la entitățile afiliate A 0 -
5091 Vărsăminte de efectuat pentru acțiunile deținute la entitățilP 0 5,000
591 Ajustări pentru pierderea de valoare a acțiunilor deținute laP 0 -
Rulaj An Creditor SOLD FINAL D/C CHECK
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 0
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 0
- 0
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 0
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 0
- 0
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 0
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 0
- 0
- 0
- 0
- 0
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 10,000
- 0
- 0
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
- 0 0.00
5,000 0 0.00
- 0 0.00
A/C # Description
E Imobilizări corporale
211 Terenuri și amenajări de terenuri A 0 5,000
2111 Terenuri A 0 5,000
2112 Amenajări de terenuri A 0 5,000
212 Construcții A 0 -
213 Instalații tehnice, mijloace de transport, animale șA 0 5,000
2131 Echipamente tehnologice (mașini, utilaje și instalaA 0 5,000
2132 Aparate și instalații de măsurare, control și regla A 0 5,000
2133 Mijloace de transport A 0 5,000
2134 Animale și plantații A 0 5,000
214 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de proteA 0 -
223 Instalații tehnice, mijloace de transport, animale A 0 -
224 Mobilier, aparatură birotică, echipamente de proteA 0 -
231 Imobilizări corporale în curs de execuție A 0 -
232 Avansuri acordate pentru imobilizări corporale A 0 -
281 Amortizări privind imobilizările corporale P 0 5,000
2811 Amortizarea amenajărilor de terenuri P 0 5,000
2812 Amortizarea construcțiilor P 0 5,000
2813 Amortizarea instalațiilor, mijloacelor de transport,P 0 5,000
2814 Amortizarea altor imobilizări corporale P 0 5,000
291 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporaP 0 5,000
2911 Ajustări pentru deprecierea terenurilor și amenajăP 0 5,000
2912 Ajustări pentru deprecierea construcțiilor P 0 5,000
2913 Ajustări pentru deprecierea instalațiilor, mijloace P 0 5,000
2914 Ajustări pentru deprecierea altor imobilizări corp P 0 5,000
293 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor în curs P 0 5,000
2931 Ajustări pentru deprecierea imobilizărilor corporaP 0 5,000
F Investiţii
261 Acțiuni deținute la entitățile afiliate A 0 -
263 Interese de participare A 0 -
264 Titluri puse în echivalență A 0 -
265 Alte titluri imobilizate A 0 -
267 Creanțe imobilizate A 0 5,000
2671 Sume datorate de entitățile afiliate A 0 5,000
2672 Dobânda aferentă sumelor datorate de entitățile aA 0 5,000
2673 Creanțe legate de interesele de participare A 0 5,000
2674 Dobânda aferentă creanțelor legate de intereseleA 0 5,000
2675 Împrumuturi acordate pe termen lung A 0 5,000
2676 Dobânda aferentă împrumuturilor acordate pe t A 0 5,000
2678 Alte creanțe imobilizate A 0 5,000
2679 Dobânzi aferente altor creanțe imobilizate A 0 5,000
269 Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financi A 0 5,000
2691 Vărsăminte de efectuat privind acțiunile deținute la
P 0 5,000
2692 Vărsăminte de efectuat privind interesele de part P 0 5,000
2693 Vărsăminte de efectuat pentru alte imobilizări fi P 0 5,000
296 Ajustări pentru pierderea de valoare a imobilizări P 0 5,000
2961 Ajustări pentru pierderea de valoare a acțiunilor P 0 5,000
2962 Ajustări pentru pierderea de valoare a intereselorP 0 5,000
2963 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor titluri P 0 5,000
2964 Ajustări pentru pierderea de valoare a sumelor dat
P 0 5,000
2965 Ajustări pentru pierderea de valoare a creanțelor P 0 5,000
2966 Ajustări pentru pierderea de valoare a împrumutuP 0 5,000
2968 Ajustări pentru pierderea de valoare a altor creanP 0 5,000
501 Acțiuni deținute la entitățile afiliate A 0 -
505 Obligațiuni emise și răscumpărate A 0 -
506 Obligațiuni A 0 -
508 Alte investiții pe termen scurt și creanțe asimilat A 0 5,000
5081 Alte titluri de plasament A 0 5,000
5088 Dobânzi la obligațiuni și titluri de plasament A 0 5,000
509 Vărsăminte de efectuat pentru investițiile pe ter P 0 5,000
5091 Vărsăminte de efectuat pentru acțiunile deținute la
P 0 5,000
5092 Vărsăminte de efectuat pentru alte investiții pe P 0 5,000
G Stocurile şi producţia în curs
301 Materii prime A 0 -
302 Materiale consumabile A 0 5,000
3021 Materiale auxiliare A 0 5,000
3022 Combustibili A 0 5,000
3023 Materiale pentru ambalat A 0 5,000
3024 Piese de schimb A 0 5,000
3025 Semințe și materiale de plantat A 0 5,000
3026 Furaje A 0 5,000
3028 Alte materiale consumabile A 0 5,000
303 Materiale de natura obiectelor de inventar A 0 -
308 Diferențe de preț la materii prime și materiale A/P 0 -
321 Materii prime în curs de aprovizionare A 0 -
322 Materiale consumabile în curs de aprovizionare A 0 -
323 Materiale de natura obiectelor de inventar în cur A 0 -
326 Animale în curs de aprovizionare A 0 -
327 Mărfuri în curs de aprovizionare A 0 -
328 Ambalaje în curs de aprovizionare A 0 -
331 Produse în curs de execuție A 0 -
332 Servicii în curs de execuție A 0 -
341 Semifabricate A 0 -
345 Produse finite A 0 -
346 Produse reziduale A 0 -
348 Diferențe de preț la produse A/P 0 -
351 Materii și materiale aflate la terți A 0 -
354 Produse aflate la terți A 0 -
356 Animale aflate la terți A 0 -
357 Mărfuri aflate la terți A 0 -
358 Ambalaje aflate la terți A 0 -
361 Animale și păsări A 0 -
368 Diferențe de preț la animale și păsări A/P 0 -
371 Mărfuri A 0 -
378 Diferențe de preț la mărfuri A/P 0 -
381 Ambalaje A 0 -
388 Diferențe de preț la ambalaje A/P 0 -
391 Ajustări pentru deprecierea materiilor prime P 0 -
392 justări pentru deprecierea materialelor P 0 5,000
3921 Ajustări pentru deprecierea materialelor consum P 0 5,000
3922 Ajustări pentru deprecierea materialelor de natur P 0 5,000
393 Ajustări pentru deprecierea producției în curs de P 0 -
394 Ajustări pentru deprecierea produselor P 0 5,000
3941 Ajustări pentru deprecierea semifabricatelor P 0 5,000
3945 Ajustări pentru deprecierea produselor finite P 0 5,000
3946 Ajustări pentru deprecierea produselor reziduale P 0 5,000
395 Ajustări pentru deprecierea stocurilor aflate la terP 0 5,000
3951 Ajustări pentru deprecierea materiilor și materialelP 0 5,000
3952 Ajustări pentru deprecierea semifabricatelor aflateP 0 5,000
3953 Ajustări pentru deprecierea produselor finite aflateP 0 5,000
3954 Ajustări pentru deprecierea produselor reziduale a
P 0 5,000
3956 Ajustări pentru deprecierea animalelor aflate la teP 0 5,000
3957 Ajustări pentru deprecierea mărfurilor aflate la terP 0 5,000
3958 Ajustări pentru deprecierea ambalajelor aflate la tP 0 5,000
396 Ajustări pentru deprecierea animalelor P 0 -
397 Ajustări pentru deprecierea mărfurilor P 0 -
398 Ajustări pentru deprecierea ambalajelor P 0 -
H Debitori
409 Furnizori - debitori A 0 5,000
4091 Furnizori - debitori pentru cumpărări de bunuri deA 0 5,000
4092 Furnizori - debitori pentru prestări de servicii A 0 5,000
411 Clienți A 0 5,000
4111 Clienți A 0 5,000
4118 Clienți incerți sau în litigiu A 0 5,000
413 Efecte de primit de la clienți A 0 -
418 Clienți - facturi de întocmit A 0 -
445 Subvenții A 0 5,000
4451 Subvenții guvernamentale A 0 5,000
4452 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvA 0 5,000
4458 Alte sume primite cu caracter de subvenții A 0 5,000
4582 Decontări din operații în participație - activ A 0 5,000
461 Debitori diverși A 0 -
471 Cheltuieli înregistrate în avans A 0 -
491 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - clienți P 0 -
495 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - decontăriP 0 -
496 Ajustări pentru deprecierea creanțelor - debitori P 0 -
J Creditori
161 Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni P 0 5,000
1614 Împrumuturi externe din emisiuni de obligațiuni g P 0 5,000
1615 Împrumuturi externe din emisiuni de obligațiuni P 0 5,000
1617 Împrumuturi interne din emisiuni de obligațiuni g P 0 5,000
1618 Alte împrumuturi din emisiuni de obligațiuni P 0 5,000
162 Credite bancare pe termen lung P 0 5,000
1621 Credite bancare pe termen lung P 0 5,000
1622 Credite bancare pe termen lung nerambursate l P 0 5,000
1623 Credite externe guvernamentale P 0 5,000
1624 Credite bancare externe garantate de stat P 0 5,000
1625 Credite bancare externe garantate de bănci P 0 5,000
1626 Credite de la trezoreria statului P 0 5,000
1627 Credite bancare interne garantate de stat P 0 5,000
166 Datorii care privesc imobilizările financiare P 0 5,000
1661 Datorii față
Datorii față de
de entitățile
entitățile de
afiliate P
care compania este legată prin
0 5,000
1663 interese de participare P 0 5,000
167 Alte împrumuturi și datorii asimilate P 0 5,000
168 Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asi P 0 5,000
1681 Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de P 0 5,000
1682 Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen l P 0 5,000
1685 Dobânzi aferente datoriilor față de entitățile afilia P 0 5,000
1686 Dobânzi aferente datoriilor față de entitățile de P 0 5,000
1687 Dobânzi aferente altor împrumuturi și datorii asi P 0 5,000
401 Furnizori P 0 -
403 Efecte de plătit P 0 -
404 Furnizori de imobilizări P 0 -
405 Efecte de plătit pentru imobilizări P 0 -
408 Furnizori - facturi nesosite P 0 -
419 Clienți - creditori P 0 -
442 Taxa pe valoarea adăugată A/P 0 5,000
4423 TVA de plată P 0 5,000
4424 TVA de recuperat A 0 5,000
4426 TVA deductibilă A 0 5,000
4427 TVA colectată P 0 5,000
4428 TVA neexigibilă A/P 0 5,000
451 Decontări între entitățile afiliate A/P 0 5,000
4511 Decontări între entitățile afiliate A/P 0 5,000
4518 Dobânzi aferente decontărilor între entitățile afili A/P 0 5,000
453 Decontări privind interesele de participare A/P 0 5,000
4531 Decontări privind interesele de participare A/P 0 5,000
4538 Dobânzi aferente decontărilor privind interesele A/P 0 5,000
455 Sume datorate acționarilor/asociaților P 0 5,000
4551 Acționari/asociați - conturi curente P 0 5,000
4558 Acționari/asociați - dobânzi la conturi curente P 0 5,000
456 Decontări cu acționarii/asociații privind capitalul A/P 0 -
457 Dividende de plată P 0 -
458 Decontări din operații în participație A/P 0 5,000
4581 Decontări din operații în participație - pasiv P 0 5,000
462 Creditori diverși P 0 -
472 Venituri înregistrate în avans P 0 -
473 Decontări din operații în curs de clarificare A/P 0 -
475 SUBVENȚII PENTRU INVESTIȚII P 0 5,000
4751 Subvenții guvernamentale pentru investiții P 0 5,000
4752 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenț
P 0 5,000
4753 Donații pentru investiții P 0 5,000
4754 Plusuri de inventar de natura imobilizărilor P 0 5,000
4758 Alte sume primite cu caracter de subvenții pentruP 0 5,000
481 Decontări între unitate și subunități A/P 0 -
482 Decontări între subunități A/P 0 -
K Impozite și taxe
441 Impozitul pe profit/venit P 0 5,000
4411 Impozitul pe profit P 0 5,000
4418 Impozitul pe venit P 0 5,000
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor P 0 -
446 Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate P 0 -
447 Fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate P 0 -
448 Alte datorii și creanțe cu bugetul statului A/P 0 5,000
4481 Alte datorii față de bugetul statului P 0 5,000
4482 Alte creanțe privind bugetul statului A 0 5,000
N Vânzări şi venituri
701 Venituri din vânzarea produselor finite P 0 -
702 Venituri din vânzarea semifabricatelor P 0 -
703 Venituri din vânzarea produselor reziduale P 0 -
704 Venituri din servicii prestate P 0 -
705 Venituri din studii și cercetări P 0 -
706 Venituri din redevențe, locații de gestiune și chiri P 0 -
707 Venituri din vânzarea mărfurilor P 0 -
708 Venituri din activități diverse P 0 -
709 Reduceri comerciale acordate A 0 -
711 Venituri aferente costurilor stocurilor de produse P 0 -
712 Venituri aferente costurilor serviciilor în curs de P 0 -
721 Venituri din producția de imobilizări necorporale P 0 -
722 Venituri din producția de imobilizări corporale P 0 -
741 Venituri din subvenții de exploatare P 10,000 -
7411 Venituri din subvenții de exploatare aferente cifreP 10,000 -
7412 Venituri din subvenții de exploatare pentru mater P 10,000 -
7413 Venituri din subvenții de exploatare pentru alte c P 10,000 -
7414 Venituri din subvenții de exploatare pentru plata P 10,000 -
7415 Venituri din subvenții de exploatare pentru asigurP 10,000 -
7416 Venituri din subvenții de exploatare pentru alte c P 10,000 -
7417 Venituri din subvenții de exploatare aferente altorP 10,000 -
7418 Venituri din subvenții de exploatare pentru dobâ P 10,000 -
754 Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși P 0 -
758 Alte venituri din exploatare P 10,000 -
7581 Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități P 10,000 -
7582 Venituri din donații primite P 10,000 -
7583 Venituri din vânzarea activelor și alte operații de P 10,000 -
7584 Venituri din subvenții pentru investiții P 10,000 -
7588 Alte venituri din exploatare P 10,000 -
761 Venituri din imobilizări financiare P 10,000 -
7611 Venituri din acțiuni deținute la entitățile afiliate P 10,000 -
7613 Venituri din interese de participare P 10,000 -
762 Venituri din investiții financiare pe termen scurt P 0 -
763 Venituri din creanțe imobilizate P 0 -
764 Venituri din investiții financiare cedate P 10,000 -
7641 Venituri din imobilizări financiare cedate P 10,000 -
7642 Câștiguri din investiții pe termen scurt cedate P 10,000 -
765 Venituri din diferențe de curs valutar P 0 -
766 Venituri din dobânzi P 0 -
767 Venituri din sconturi obținute P 0 -
768 Alte venituri financiare P 0 -
771 Venituri din subvenții pentru evenimente extraordiP 0 -
781 Venituri din provizioane și ajustări pentru deprec P 10,000 -
7812 Venituri din provizioane P 10,000 -
7813 Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărP 10,000 -
7814 Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor P 10,000 -
7815 Venituri din fondul comercial negativ P 10,000 -
786 Venituri financiare din ajustări pentru pierdere d P 10,000 -
7863 Venituri financiare din ajustări pentru pierderea dP 10,000 -
7864 Venituri financiare din ajustări pentru pierderea P 10,000 -
O Achiziţii şi cheltuieli
601 Cheltuieli cu materiile prime A 0 -
602 Cheltuieli cu materialele consumabile A 10,000 -
6021 Cheltuieli cu materialele auxiliare A 10,000 -
6022 Cheltuieli privind combustibilii A 10,000 -
6023 Cheltuieli privind materialele pentru ambalat A 10,000 -
6024 Cheltuieli privind piesele de schimb A 10,000 -
6025 Cheltuieli privind semințele și materialele de planA 10,000 -
6026 Cheltuieli privind furajele A 10,000 -
6028 Cheltuieli privind alte materiale consumabile A 10,000 -
603 Cheltuieli privind materialele de natura obiectelo A 0 -
604 Cheltuieli privind materialele nestocate A 0 -
605 Cheltuieli privind energia și apa A 0 -
606 Cheltuieli privind animalele și păsările A 0 -
607 Cheltuieli privind mărfurile A 0 -
608 Cheltuieli privind ambalajele A 0 -
609 Reduceri comerciale primite P 0 -
611 Cheltuieli cu întreținerea și reparațiile A 0 -
612 Cheltuieli cu redevențele, locațiile de gestiune și A 0 -
613 Cheltuieli cu primele de asigurare A 0 -
614 Cheltuieli cu studiile și cercetările A 0 -
621 Cheltuieli cu colaboratorii A 0 -
622 Cheltuieli privind comisioanele și onorariile A 0 -
623 Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate A 0 -
624 Cheltuieli cu transportul de bunuri și personal A 0 -
625 Cheltuieli cu deplasări, detașări și transferări A 0 -
626 Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații A 0 -
627 Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate A 0 -
628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți A 0 -
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte as A 0 -
641 Cheltuieli cu salariile personalului A 0 -
642 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariați A 0 -
643 Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariațilA 0 -
644 Cheltuieli cu remunerarea în instrumente de capitA 0 -
645 Cheltuieli privind asigurările și protecția socială A 10,000 -
6451 Contribuția unității la asigurările sociale A 10,000 -
6452 Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj A 10,000 -
6453 Contribuția angajatorului pentru asigurările soci A 10,000 -
6456 Contribuția unității la schemele de pensii facultat A 10,000 -
6457 Contribuția unității la primele de asigurare volun A 10,000 -
6458 Alte cheltuieli privind asigurările și protecția soci A 10,000 -
652 Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător A 0 -
654 Pierderi din creanțe și debitori diverși A 0 -
658 Alte cheltuieli de exploatare A 10,000 -
6581 Despăgubiri, amenzi și penalități A 10,000 -
6582 Donații acordate A 10,000 -
6583 Cheltuieli privind activele cedate și alte operații A 10,000 -
6588 Alte cheltuieli de exploatare A 10,000 -
663 Pierderi din creanțe legate de participații A 0 -
664 Cheltuieli privind investițiile financiare cedate A 10,000 -
6641 Cheltuieli privind imobilizările financiare cedate A 10,000 -
6642 Pierderi din investițiile pe termen scurt cedate A 10,000 -
665 Cheltuieli din diferențe de curs valutar A 0 -
666 Cheltuieli privind dobânzile A 0 -
667 Cheltuieli privind sconturile acordate A 0 -
668 Alte cheltuieli financiare A 0 -
671 Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente A 0 -
681 Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provA 10,000 -
6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobiA 10,000 -
6812 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele A 10,000 -
6813 Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru A 10,000 -
6814 Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru A 10,000 -
686 Cheltuieli financiare privind amortizările și ajust A 10,000 -
6863 Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pie A 10,000 -
6864 Cheltuieli financiare privind ajustările pentru pie A 10,000 -
6868 Cheltuieli financiare privind amortizarea primelo A 10,000 -
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit A 0 -
698 Cheltuieli cu impozitul pe venit și cu alte impozit A 0 -
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
0 0.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
0 0.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
10,000 10,000.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0 0.00 0.00
0.00
0.00
BILANȚ la data de ……..
Sold la:
Nr.
Denumirea elementului
Rd.
Începutul
exercițiului
financiar
A B 1
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire(ct. 201 - 2801) 1 0
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903) 2 0
Shârșipul
exercițiului
financiar
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
36350
1444
0
37794
0
0
0
0
0
37794
0
0
0
0
0
0
0
0
37794
37794
0
0
0
0
0 ….
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de …….
Exercițiul financiar
Denumirea indicatorilor Nr. rd.
Precedent Curent
A B 1 2
Cifra de afaceri netã 01 (rd. 02 +
1 03 - 04 + 05 + 06) 1 1,606,450 -
Produc.ia vândutã (ct. 701 +
702+ 703 + 704 + 705 + 706 +
708) 2 69,280 -
Venituri din vânzarea mãrfurilor
(ct. 707) 3 1,537,167 -
Reduceri comerciale acordate
(ct. 709) 4 - -
Venituri din dobânzi înregistrate
de entitãtile radiate din Registrul
general si care mai au în
derulare contracte de leasing
(ct. 766*) 5 3 -
Venituri din subventii de
exploatare aferente cifrei de
afaceri nete (ct. 7411) 6 - -
Venituri aferente costului
productiei în curs de execu.ie
2 (ct. 711 + 712) - -
Sold C 7 - -
Sold D 8 - -
Productia realizatã de entitate
pentru scopurile sale proprii si
3 capitalizatã (ct. 721 + 722) 9 - -
Alte venituri din exploatare (ct.
4. 758 + 7417) 10 10,077 -
VENITURI DIN EXPLOATARE -
TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 +
10) 11 1,616,527 -
a) Cheltuieli cu materiile prime si
materialele consumabile (ct. 601
5. + 602 - 7412) 12 28,502 -
Alte cheltuieli materiale (ct. 603
+ 604 + 606 + 608) 13 7,171 -
b) Alte cheltuieli externe (cu
energie si apã) (ct. 605 - 7413) 14 13,329 -
c) Cheltuieli privind mãrfurile (ct.
607) 15 883,466 -
Reduceri comerciale primite (ct.
609) 16 - -
Cheltuieli cu personalul (rd. 18 +
6. 19), din care: 17 209,946 -
a) Salarii si indemnizatii (ct. 641
+ 642 + 643 + 644 - 7414) 18 164,343 -
b) Cheltuieli cu asigurãrile si
protectia socialã (ct. 645 - 7415) 19 45,603 -
a) Ajustãri de valoare privind
imobilizãrile corporale si
7. necorporale (rd. 21 - 22) 20 59,280 -
a.1) Cheltuieli (ct.
6811 + 6813) 21 59,280 -
a.2) Venituri (ct.
7813) 22 - -
b) Ajustãri de valoare privind
activele circulante (rd. 24 - 25) 23 - -
b.1) Cheltuieli (ct.
654 + 6814) 24 - -
b.2) Venituri (ct.
754 + 7814) 25 - -
Alte cheltuieli de exploatare (rd.
8. 27 la 30) 26 612,171 -
Cheltuieli cu dobânzile de
refinan.are înregistrate de
entitã.ile radiate din Registrul
general si care mai au în
derulare contracte de leasing
(ct. 666*) 30 - -
Ajustãri privind provizioanele (rd.
32 - 33) 31 - -
- Cheltuieli (ct.
6812) 32 32 - -
- Venituri (ct.
7812) 33 33 - -
CHELTUIELI DE EXPLOATARE
– TOTAL (rd. 12 la 15 - 16 + 17
+ 20 + 23 + 26 + 31) 34 1,813,865 -
PROFITUL SAU PIERDEREA
DIN EXPLOATARE:
Factor de risc 1 2 3 4
Foarte Scăzut Mediu Ridicat
scăzut
Elemente manageriale
Lichiditatea clientului
Experienţa conducerii şi
cunoştinţele de conducere a
activităţii
Schimbarea frecventă a
consultanţilor
TOTAL 0 0 0 0
Mediul contabil
TOTAL 0 0 0 0
Mediul operaţional
Natura domeniului de activitate –
creştere/scădere, nou/vechi
Modificări ale
profitabilităţii/lichidităţii
Conformitatea cu termenele
finanţării externe
Ameninţări la rentabilitatea
activităţilor
TOTAL 0 0 0 0
Aspecte de audit
Probabilitatea întâmpinării de
dificultărţi în obţinerea de probe de
audit
TOTAL 0 0 0 0
TOTAL GENERAL 0 0 0 0
Întocmit de ……………
Data
………
Revizuit de ……………
Data
………..
secticune I1 I2 I3 I4
D DA
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
R
TOTAL DA 0 0 1 0
PONDERE DIN TOTAL 0.00% 0.00% 7.14% 0.00%
* EVALUAREA RISCULUI POATE FI: F.SCAZUT, SCAZUT, MEDIU, RIDICAT, F.RIDICAT SI SE VA COMPLETA
0.00%
0.00%
0
0.00%
0
0.00%
0.00%
Foarte ridicat
(5)
GRAVA DECAT REALITATEA.
………………
……..
………………
………
PONDERE DA
I5 I6 DA in TOTAL TOTAL
1 16.67%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0.00%
0 0
0.00% 0.00%
Foarte
ridicat
1
1
1
1
1
1
RIG
Indice de intersectie
EVALUAREA RIS* cf. tabelului de mai jos**
scazut mediu 2.5
mediu
mediu
mediu
mediu
mediu
mediu
mediu
mediu
mediu
mediu
mediu
mediu
mediu
CICLUL VÂNZĂRI
Ob D N
3. EXPEDIERI
3.1. Controalele efectuate asupra
zonelor de stocare şi de expediere
sunt suficiente pentru a evita :
- standard, R
- sau numerotate dinainte ?
a) aprobate ? e
b) actualizate în mod regulat ? e
a) aprobate ? R
b) actualizate în mod regulat? e
- documentate justificativ ? R
- aprobate de o persoană R
autorizată ?
5.10. Când vânzările sunt efectuate e
în monedă străină, persoanele
însărcinate cu contabilizarea sunt
informate în mod regulat asupra
ratelor de schimb ce trebuie
utilizate ?
5.11. Conturile clienţilor sunt V
verificate în mod regulat şi
diferenţele sunt analizate ?
5.12. Creanţele trecute la pierderi R
sunt supuse în prealabil autorizării
de către un responsabil ?
a) stabilită?
b) exploatată ? V
5.14. Clienţii incerti sunt V
identificaţi în mod regulat?
CICLUL STOCURI
Ob. D N
1. ŢINÂND SEAMA DE GRILA
DE SEPARARE A FUNCŢIILOR
PUTEM TRAGE CONCLUZIA CĂ
NU EXISTĂ
INCOMPATIBILITATE CARE SĂ
PUNĂ ÎN DISCUŢIE
FIABILITATEA
2. STUDIU AL FLUCTUAŢIEI DE
STOCURI
2.1. Următoarele mişcări de
stocuri sunt precizate în
documentele standard în momentul
producerii
- recepţia ?lor: E
- eventualele returnări la furnizor ? E
- transferul spre producţie ? E
- transferul în cadrul unui atelier ? E
- transferul produsului către E
magazinul de produse finite ?
- expedierile ? E
2.2. Aceste documente sunt:
- prenumerotate ? E
- utilizate în mod sistematic în E
vederea actualizării fişelor de
stocuri?
- utilizate în vederea punerii în E
operare a stocului teoretic
(inventar
2.3. permanent) ?
Secvenţa numerică este E
utilizată pentru verificarea
mişcărilor
2.4. Se faceînregistrate?
o comparaţie zilnică E, R
între NIR-uri primite şi cantităţile
intrate
2.5. Seînface
stoc ? comparaţia zilnică E, R
între bonurile de expediere şi cele
de
2.6.ieşire
Se? realizează receptia e
cantitativa a mărfurilor înainte de
înregistrarea în stocul permanent ?
2.7. În cazul primirii unei cantităţi e
diferite de cantitatea comandată o
notificare de litigiu este :
a) emisă ? e
b) transmisă contabilităţii ? e
c) şi furnizorului în vederea e
2.8. Orice returnare de stoc la R
furnizor este notificata si
transmisa contabilităţii
- şi furnizorului ? ? R
2.9. Ieşirile din magazie a E
materiilor prime şi a produselor
semifabricate sunt realizate
printr-un bon de transfer?
2.10. Ieşirile de stocuri sunt E
declanşate de un aviz de
expeditie/bon
2.11. transfer
Există un mijloc ?eficace de a E
se asigura că fiecare producţie
zilnică a intrat în inventarul
permanent ? (confruntarea de ex a
cantităţilor din raportul de
productie cu cele intrate în stoc)
2.12. La fiecare final de etapă a E
procesului de fabricaţie, este emis
şi luat în calcul un raport de
producţie în vederea actualizării
inventarului permanent
2.13. Ieşirile ?
din magazie a E
produselor finite nu pot fi făcute
de alte persoane decât cele ce
gestionează
2.14. Pentrustocul ?
fiecare mişcare a
inventarului permanent, este
posibil
- naturasătranzacţiei
se cunoască :
(ieşire, transfer R
către atelier, ajustare de stoc,
rebutare, ...) ?
- codul operatorului care a R
declanşat tranzacţia ?
- istoricul miscarii pe produs (fisa R
de magazie)?
3. GESTIONAREA
3.1. Stocurile următoare sunt
inventariate măcar o dată pe an ?
a) materiile prime si materialele E, R, e
b) activităţile în curs E, R, e
c) produsele finite E, R, e
d) alte stocuri E, R, e
3.2. Există vreo procedură de E, R, e
inventariere care să asigure
fiabilitatea
3.3. numărării
Dacă ?
inventarierile
permanente sunt efectuate:
a) există un program care să e
permită supravegherea
numărării ?
b) procedurile utilizate permit să e
se asigure că toate stocurile
aceluiaşi produs sunt numărate o
singură dată?
c) mişcările fizice şi contabile sunt E, R
oprite simultan pentru fiecare
produsCantităţile
3.4. numărat ? numărate sunt e
apropiate de cele teoretice ?
Eventualele diferenţe sunt :
a) explicate ? e
b) înregistrate în inventarul e
c) înregistrate după ce au fost e
autorizate de un responsabil ?
3.5. Codul de acces la funcţia de R
ajustare a inventarului permanent
(în cursul unei inventarieri sau a
unui control inopinat) este deţinut
de
3.6.un Această
responsabil?
operaţiune este R
motivată şi corect argumentată
(analiza
3.7. diferenţelor) ? materialelor
Eliminarea
deteriorate este controlată de un
responsabil?
3.8. Autoritatea financiară şi R
contabilă controlează :
- recurenţa tranzacţiilor de R
ajustare şi de casare ?
- analiza surselor de disfuncţie a R
inventarului permanent ?
3.9. Gestiunea confidenţialităţii E, R
(accesul la fişierul inventarului
permanent al stocurilor) este
efectuată ?
3.10. Codurile de acces la E, R
meniurile inventarului permanent
sunt modificate în mod regulat ?
3.11. Se efectuează un studiu e
regulat (cotidian) al ruperilor de
stoc din inventarul permanent de
către
3.12. un
Seresponsabil ? un studiu
efectuează e
regulat (cotidian) al produselor
lipsă de către un responsabil?
3.13. Există un stoc de siguranta e
definit pentru fiecare referinţă ?
Dacă da, referinţele care se află e
sub acest prag, sunt aduse la
cunoştinţa responsabilului de
producţie ?
3.14. Există o procedură specifică e
de tratare a stocurilor în exces ?
3.15. Stocurile negative sunt R, E
analizate în mod sistematic ?
3.16. Condiţiile de stocare permit R
evitarea deteriorărilor ?
3.17. Condiţiile de stocare permit R
evitarea accesului persoanelor
neautorizate?
3.18. Stocurile deţinute la terţi A
a) analizate pe fişe de stocuri R
b) controlate în mod regulat ? R
3.19. Stocurile in custodie sunt: A
a) izolate şi R
b) confirmate terţilor în mod R
4. VALORIFICAREA
Materii prime şi produse
4.1. Materiile prime sunt V
valorificate la preţul de cumpărare
plus cheltuielile suplimentare de
achiziţionare
4.2. Baza de? date “preţ” este V
actualizată în funcţie de achiziţiile
din ultima semifinite
Produse perioadă ? şi produse
4.3. Sunt utilizate fişe de producţie V
în vederea urmăririi şi controlării
stadiului de avansare al
activităţilor în curs ?
4.4. Costurile de producţie din stoc V
cuprind cheltuielile directe ?
4.5. Costurile de producţie din stoc V
cuprind cheltuielile indirecte ?
4.6. Cheltuielile indirecte V
repartizate sunt justificate ?
4.7. În cazul în care cheltuielile V
indirecte sunt repartizate,
elementele cheie de repartizare
sunt
4.8. realiste?
Cheltuielile repartizate V
producţiei sunt comparate cu cele
din contabilitate ?
Valorificarea costurilor
4.9. Sunt costurile standard :
- determinate în funcţie metodele V
de fabricaţie?
- stabilite ţinând cont de formulele V
normale de activitate?
- comparate cu fişele de V
- actualizate în fiecare an ? V
4.10. Sunt diferenţele dintre
costurile standard şi costurile
reale :
- sesizate şi analizate în mod V
- comunicate conducerii ? V
- readuse, dacă este cazul, la V
valoarea stocurilor pentru a obţine
preţul real de producţie ?
4.11. Se poate controla ca suma V
diferenţelor adăugate costurilor
standard să corespundă
cheltuielilor efective ?
4.12. Această analiză a diferenţelor V
este realizată prin controlul de
gestiune ?
4.13. a) este realizată în mod V
b) deosebeşte diferenţele de pret V
de cele de valoare adăugată ?
4.14. Permit stabilirea unui raport V
sau document real ?
4.15. Previziunile bugetare anuale V
sunt reanalizate în consecinţă?
Altă metodă de valorificare
4.16. Costurile de producţie şi de V
achiziţionare sunt determinate pe
baza unor documente ce pot fi
verificate ?
4.17. Costurile de producţie şi de V
achiziţionare sunt verificate în mod
constant de către o persoană
independentă (care să poată fi
obiectivă)
4.18. Sunt ? efectuate în mod V
regulat controale de coerenţă
asupra marjei brute pe produs sau
pe familie
4.19. Suntde produse?
efectuate în mod V
regulat controale de coerenţă
asupra diferitelor componente ale
costului de producţie sau de
achiziţie?
4.20. Eventualele anomalii V
detectate în cursul controalelor de
coerenţă sunt analizate şi
corectate în urma acordului din
partea unui responsabil ? V
4.21. Metodele de valorificare sunt
permanente?
5. DEPRECIERE
5.1. Sistemele de supraveghere a V
stocurilor permit identificarea în
mod regulat a stocurilor
deteriorate ?
5.2. Sistemele de supraveghere a V
stocurilor permit identificarea în
mod regulat a stocurilor cu
miscare lentă ? de supraveghere a
5.3. Sistemele V
stocurilor permit identificarea în
mod regulat a stocurilor cu
cantităţi
TOTAL insuficiente? 0 0
PONDERE DIN TOTAL 0.00% 0.00%
CICLUL INVESTIŢII
Ob. D N
1. ŢINÂND SEAMA DE GRILA
DE SEPARARE A FUNCŢIILOR
PUTEM TRAGE CONCLUZIA CĂ
NU EXISTĂ
INCOMPATIBILITATE CARE
SĂ PUNĂ ÎN DISCUŢIE
FIABILITATEA
2. COMENZI
2.1. Există pentru fiecare investiţie un bon E
de comandă completat şi aprobat
corespunzător ?
2.2. Valorile prezentate în bonul de comandă e
sunt verificate de o persoană abilitată în
acest ?
2.3. Un control al cheltuielilor efectuate în E, e
raport cu bugetul de investiţii pe bază
analitică, este realizat ?
2.4. Procedura de încheiere a bugetelor de R, e
investiţii permite asigurarea că acestea nu
sunt utilizate în alte scopuri decât cele
prevăzute iniţial ?
2.5. Există o procedură de urmărire a E, P
comenzilor neonorate (recensământul
angajamentelor) ?
3. RECEPŢIE
3.1. Recepţia de imobilizări face obiectul A, R
proceselor verbale de recepţie?
R
3.2. Există o procedură de acceptare / E
respingere în ceea ce priveşte recepţia în
lipsa comandă ?
3.3. Se face în mod sistematic comparaţia E, R
NIR /comandă ?
3.4. În cazul în care imobilizarea nu este e
conformă comenzii, emiterea unei note de
refuz se va face în mod automat ?
3.5. Notificarea de litigiu se va trimite :
a) contabilităţii ? e
b) furnizorului ? e
4. PUNEREA IN FUNCTIUNE
4.1. Punerea in functiune a imobilizării este V
constatată printr-un proces verbal ?
4.2. Dacă datele achiziţionării şi punerii în E, V
functiune sunt diferite, sunt aceste două date
reluate în fişierul de imobilizări ?
5. CASAREA SI VINZAREA
5.1. Casarea si vinzarea :
a) fac obiectul autorizării ? R
b) sunt comunicate fără întârziere R
contabilităţii?
5.2. Se întocmeşte pentru fiecare ieşire :
a) un proces verbal de casare semnat şi R
aprobat corespunzător ?
b) o factură, în cazul în care este vorba de o R
vânzare?
5.3. Există o procedură de verificare R
automată a ieşirilor de imobilizări în cazul
investiţiilor de înlocuire ?
6. PRODUCTIE PROPRIE
6.1. Există pentru fiecare imobilizare din E, R
productie proprie (internă) o cerere de
investiţie ?
6.2. Este această cerere de investiţie :
- precisă în ceea ce priveşte imobilizarea ce e
urmează a fi realizată ?
- precisă în ceea ce priveşte bugetul alocat ? e
- recepţiei imobilizărilor ? E
- punerii în functiune ? e
- casării imobilizărilor ? R
7.4. Personalul însărcinat cu urmarirea
imobilizărilor se asigură :
a) că primeşte toate documentele E
prenumerotate de recepţie a imobilizărilor ?
b) că le contabilizează pe toate? E
c) că nu se scurge un timp anormal de lung E
între recepţie şi punere în functiune ?
CICLUL SALARII
Ob. D N
1. ŢINÂND SEAMA DE GRILA
DE SEPARARE A FUNCŢIILOR
PUTEM TRAGE CONCLUZIA CĂ
NU EXISTĂ
INCOMPATIBILITATE CARE
PUNĂ ÎN DISCUŢIE
FIABILITATEA
2. EVIDENTA PERSONALULUI
2.1. Există un fişier al personalului
care să conţină, pentru fiecare
angajat:
- data angajării ? R, E
- detalii legate de remuneraţie ? R, E
- reţinerile ce trebuiesc efectuate ? R, E
- contractul de muncă ? R, E
2.2. Este protejat accesul la fişierul
personalului, şi este acesta :
a) manual ? R, E
b) informatic ? R, E
2.3. Codul de acces la fişierul R, E
personalului este modificat în mod
periodic ?
2.4. Elementele fixe ale plăţii ce R, e
figurează în fişierul personal sunt
actualizate în mod regulat ?
2.5. Modificările fişierului R, e
personalului sunt aprobate de un
responsabil înainte de a fi
efectuate ?
2.6. Următoarele operaţiuni sunt
supuse înainte de efectuare
autorizării de către un responsabil
abilitat :
- angajare ? R
- concediere ? R
- modificare de salariu ? R
- acordare de împrumut ? R
2.7. Datele permanente ale R, e
fişierului informatic sunt raportate
la fişierul personal ?
2.8. Atunci când salariile sunt R
plătite prin virament se cere un act
de identitate bancară pentru orice
modificare de coordonate
bancare ?
2.9. Sunt următoarele registre
- registru de intrări ieşiri E
3. CALCULUL SALARIILOR
3.1. Accesul la fişierul de salarii R
este rezervat personalului abilitat ?
3.2. Informaţiile care variază (ore
suplimentare, comisioane, avansuri
) sunt aprobate de un responsabil
înainte de :
- înregistrare ? E, R
- plată ? E, R
3.3. Deţine serviciul de salarizare
mijloacele de a verifica :
- că este informat asupra tuturor E, R
absenţelor ?
- că toate acestea se vor repercuta E, e
asupra salariilor ?
3.4. Se efectuează vreun studiu al R, e
orelor de lucru pentru categoriile
aparte de salariaţi (de ex.:
sezonieri)
3.5. Bazele? de calcul reţinute e
pentru taxele sunt controlate?
3.6. Avansul vărsat la salariu face e
obiectul unui studiu aparte ?
3.7. Informaţiile necesare pentru R
calculul concediilor plătite sunt
deţinute de serviciul salarizare?
4. CONTROLUL SALARIILOR
4.1. Se efectuează un studiu R
bugetar al cheltuielilor de personal
prin serviciu sau prin orice altă
procedură care să permită
identificarea remuneraţiilor
vărsate care nu sunt datorate de
4.2. Statul de plată este controlat R, e
în întregime în mod periodic sau
programul este testat ?
4.3. Informaţiile cheie (sumele e
brute din salarii, reţinerile) sunt
comparate cu cele din luna
precedentă şi diferenţele sunt
explicate ?
4.4. Totalul orelor plătite este R, e
raportat la totalul orelor de lucru ?
4.5. Suma cheltuielilor sociale sunt e
raportate periodic la bazele de
calcul ?
4.6. Există vreo modalitate de
- primelor vărsate ? E, R
- indemnizaţiilor vărsate ? E, R
4.7. Statele de plată fac obiectul
unui control independent, cel puţin
prin sondaj, care să-i permită să
verifice:
- dacă bazele de calcul şi transele e
de impozit folosite sunt corecte ?
- dacă calculele sunt exacte? e
4.8. Conturile de avansuri şi
împrumuturi sunt :
- confirmate în mod regulat de R
către beneficiari ?
- raportate la lista de personal ? R
4.9. Atunci când întreprinderea se P, R
substituie regimurilor sociale
pentru plata prestaţiilor
(subrogare), sunt acestea
identificate în vederea permiterii
urmăririi recuperării lor ?
4.10. Dacă anumite controale sunt E, e
făcute prin sisteme informatizate
erorile fac obiectul unui studiu de
verificare pentru reprelucrarea
lor ? Este suportul informatic de
4.11.
viramente a salariilor ?
- controlată de o persoană E, e R
- este acest control formalizat ? E, e R
5. CONTABILIZARE
5.1. Regularizările manuale
efectuate asupra salariilor sunt
controlate în mod sistematic în
ceea ce priveşte ?
a) validitatea e
b) contabilizarea e
5.2. Interfaţa salarii / contabilitate e, E, R
generală este controlată în mod
regulat ?
5.3. Contabilizarea documentelor E, e
de cheltuieli şi venituri referitoare
la salarii fac obiectul unui control
independent ?
5.4. Acest control se raportează la
contabilizarea :
- în contabilitate generală ? E, e
- în contabilitate analitică ? E, e
5.5. Provizioanele pentru cheltuieli E,R
ce trebuie efectuate în ceea ce
priveşte salariile sunt comparate
cu
5.6.cheltuielile reale ?
Comparaţia cheltuieli E
contabilizate / stat de plata este
realizata
TOTAL lunar ? 0 0
PONDERE DIN TOTAL 0.00% 0.00%
CICLUL ACHIZIŢII
Ob. D N
1. ŢINÂND SEAMA DE GRILA
DE SEPARARE A FUNCŢIILOR
PUTEM TRAGE CONCLUZIA CĂ
NU EXISTĂ
INCOMPATIBILITATE CARE
PUNĂ ÎN DISCUŢIE
FIABILITATEA
2. COMENZI
2.1. Există o listă a persoanelor R
abilitate să angajeze societatea
(eventual cu răspunderi limitate) ?
2.2. Comanda este realizata de o R
persoană abilitată?
2.3. Gestiunea comenzilor este E, R
centralizată ?
2.4. Condiţiile ce figurează pe e
bonul de comandă sunt comparate
cu fişierul despre furnizori ?
2.5. Criteriul de imobilizare/ R
cheltuiala figurează pe bonul de
comandă
2.6. Comanda? este urmărită linie e, R
2.7. Există un studiu al comenzilor E
2.8. Lista furnizorilor autorizaţi R
este actualizată şi controlată
periodic?
2.9. Fişierul despre furnizori este R
raportat periodic la lista stabilită ?
3. RECEPŢIA
3.1. Recepţiile fac obiectul unui
- cantitativ ? R, E
- calitativ ? R, E
3.2. Recepţiile nu sunt acceptate R
decât dacă pot fi asociate unei
comenzi?
3.3. Recepţiile în aşteptarea R, E
controlului calităţii sunt izolate de
stoc
3.4. ?Toate mărfurile şi serviciile
primite sunt înregistrate :
- în mod informatizat ? E, e
- manual asupra documentelor E, e
standard numerotate dinainte ?
3.5. NIR-urile sunt evaluate e
conform condiţiilor definite în
fişierul – comandă
3.6. Toate ?
mărfurile returnate şi
reclamaţiile efectuate sunt
înregistrate:
- în mod informatizat ? E, R, e
- manual asupra documentelor E, R, e
standard numerotate dinainte ?
4. CONTROL FACTURI
4.1. Secvenţa numerică a NIR- E
urilor şi a bonurilor de retur este
controlată de serviciul contabil ?
4.2. Se realizează o comparaţie e, E
sistematică între NIR-uri şi
facturile primite ?
4.3. Există un sistem de urmărire a E
recepţiilor şi retururilor (sau
reclamaţiilor) pentru care facturile
şi activele nu au fost primite inca?
4.4. Există o procedură de control R
a facturilor necomparate ?
4.5. Atunci când facturile şi E
activele sunt trimise serviciului în
vederea controlului, se păstrează
dovada acestor
4.6. Sunt trimiterifacturile
verificate ? şi
activele primite în ceea ce priveşte
:- cantităţile ? e
- preţurile unitare ? e
- calcul ? e
- TVA ? e
4.7. Facturile şi activele primite nu R
pot fi înregistrate decât dacă sunt
însoţite de un NIR sau de bon de
retur
Sunt ? ele anulate după R
4.8. Dublurile facturilor şi activelor R
sunt identificate încă de la
recepţia lor pentru a evita dubla
contabilizare a lor ?însărcinate cu
4.9. Persoanele
înregistrarea facturilor dispun :
- de o listă cu coduri ale e, R, P
- de un plan contabil ? e, R, P
- reguli de contabilizare precisă (în e, R, P
special în cea ce priveşte distincţia
între cheltuieli şi imobilizări şi
recuperarea
4.10. Sunt TVA) ?
aceste documente e, R
actualizate zilnic?
5. CONTABILIZARE
5.1. Interfaţa între sistemul de E, R, e
gestiune al achiziţiilor şi
contabilitatea generală este
controlată
5.2. în mod regulat
Listarea ?
anomaliilor de E, R, e
contabilizare fac obiectul unui
studiu care ofere garanţia ca au
fost
5.3. reprocesate
Comparaţia? între intrările în E
stoc si achiziţii contabilizate sunt
efectuate în mod regulat ?
5.4. Conturile furnizorilor sunt :
a) studiate şi analizate în mod e
regulat în vederea identificării
eventualelor erori de imputare ?
b) comparate cu extrasele primite e
de la furnizori ?
5.5. Erorile descoperite sunt ele e
supuse unui control independent şi
sunt corectate ?
5.6. Totalul balanţei auxiliare de E, R, P
furnizori este comparat în mod
regulat cu contul general ?
5.7. În cazul în care sunt E, R
constatate diferenţe, sunt acestea
analizate şi corectate imediat ?
5.8. Deschiderea unui nou cont al R
furnizorilor este supusă
autorizării?
5.9. Atunci când achiziţiile sunt V
efectuate în devize, în străinătate,
persoanele însărcinate cu
contabilizarea sunt informate
periodic asupra ratelor de schimb
ce trebuiesc utilizate ?
5.10. Sumele în cauză pot fi V
identificate cu uşurinţă permiţând
astfel actualizarea ratelor de
schimb la sfârşitulde
5.11. Diferenţa perioadei ?
conversie se V
calculează automat în funcţie de
datele fişierului de bază ?
5.12. Serviciul contabil dispune de
mijloacele necesare în vederea
urmăririi
a) :
obţinerii produselor accesorii E
precum RRR ?(Rabat, risturna,
remize)
b) cheltuielile aferente E
achiziţionării precum cheltuielile
de transport...
5.13. ?
Operaţiunile diverse asupra
jurnalului de achiziţii şi a
conturilor furnizorilor trebuie să
fie ?
a) aprobate prin justificative ? R
b) aprobate de o persoană R
TOTAL 0 0
PONDERE DIN TOTAL 0.00% 0.00%
CICLUL TREZORERIE
Ob. D N
1. ŢINÂND SEAMA DE GRILA
DE SEPARARE A FUNCŢIILOR
PUTEM TRAGE CONCLUZIA CĂ
NU EXISTĂ
INCOMPATIBILITATE CARE
PUNĂ ÎN DISCUŢIE
FIABILITATEA
2. ÎNCASĂRI
2.1. Următoarele operaţiuni:
- recepţia titlurilor de plată,
- depunerea la bancă a titlurilor de
- contabilizarea incasarilor,
- elaborarea de analize bancare,
sunt acestea efectuate de persoane E, e, R
2.2. La deschiderea
corespondenţei, titlurile de plată
-primiteseparate
sunt : de restul E
- înregistrate ? E
- transmise direct serviciului de E
2.3. Cecurile şi efectele fără A
beneficiar sunt, completate în
numele întreprinderii încă din
momentul deschiderii
2.4. Incasarile în numerar sunt
- pe documente standard şi E, R
numerotate dinainte ?
- pe parcurs în registrul de E
2.5. Atunci când încasările sunt
efectuate prin reprezentanţi,
comisionari…, aceste persoane
sunt
a) obligate :
să folosească chitanţe E
numerotate dinainte ?
b) să transmită imediat aceste E
chitanţe societăţii ?
2.6. Titlurile de plată sunt depuse E
zilnic la bancă ?
2.7. Se realizează periodic E
controale pentru a se a sigura că
fondurile adunate de reprezentanţi
sunt depuse în mod regulat la
bancă ? e, R
2.8. Incasarile în valută sunt
comparate cu sumele încasate la
bancă
2.9. ?
Eventualele diferenţe de curs E, R
sunt înregistrate imediat?
2.10. Efectele scontate sunt e, R
- sunt confruntate în mod curent cu e, R
2.11. Încasările sunt contabilizate E, R
de pe o zi pe alta ?
2.12. Incasarile sunt înregistrate R
în conturile clienţilor pornind de la
notificări de plată şi nu de la plata
efectiva
2.13. Sunt? notificările de plată R
anulate în urma contabilizării
pentru evitarea înregistrărilor
multiple ?
2.14. Incasarile înregistrate in R
creditul conturilor clienţi sunt
comparate cu conturile încasate
efectiv de bancăreturnate
2.15. Efectele ? neplătite R
sunt debitate în contul clienţilor ?
- şi supuse aprobării de către un R
responsabil ?
2.16. Soldurile clienţilor în E
întârziere de plată fac obiectul
cercetărilor periodice pentru a
verifica dacă aceste întârzieri nu
sunt
2.17.datorate neînregistrării
Diversele operaţiuni de R, e
stornare în contul clienţilor sunt
supuse autorizării înainte de
contabilizare ?
- şi revizuite de o persoană R, e
2.18. Diferenţele constatate între
incasari şi facturi sunt :
a) analizate ? e, R, E
b) supuse autorizării ? e, R, E
c) şi corectate rapid ? e, R, E
2.19. La sfârşitul perioadei, E
contabilitatea verifică dacă a
înregistrat toate incasrile în
perioada în cauză şi numai
2.20. Efectele de incasat sunt pe
totalizate şi comparate în mod
regulat
- sumele cu:din registrele ce conţin E, R
înregistrări a unor astfel de date ?
- conturile balanţei generale ? E, R
3. PLĂŢI
3.1. Sunt titlurile de plată emise
numerotate dinainte :
- cecuri? E
- trate ? E
3.2. Titlurile de plată (inclusiv R
sistemul informatic) sunt corect
protejate ?
3.3. Plăţile în numerar sunt :
- înregistrate prin chitanţe R
numerotate dinainte?
- înregistrate în ordine ? R, E
3.4. Copiile titlurilor de plată sunt R
anulate sistematic pentru a evita
dubla contabilizare.
3.5. Actele justificative ale titlurilor R
de plată sunt identificate în mod
exhaustiv prin semnătură în urma
efectuării plăţii pentru a evita
dubla plata?
3.6. Semnatarii se asigură măcar R, e
prin sondaj dacă titlurile de plată
corespund actelor justificative
luate
3.7. în ansamblu
Titlurile ?
de plată sunt E
contabilizate în ordine numerică ?
3.8. Secvenţa numerică a titlurilor E
de plată din jurnalul de trezorerie
este verificată ?
3.9. Platile automate din cont sunt E
înregistrate din ziua scadenţei lor ?
3.10. Conturile bancare sunt
- în ziua scadenţei pentru efecte ? P
- în ziua emiterii lor pentru P
3.11. Contabilitatea verifica dacă E
au fost înregistrate toate titlurile
de plată emise în perioada
respectivă ?
3.12. Persoanele însărcinate cu e
înregistrarea plăţilor în valută
dispun de liste de rate de schimb
actualizate ?
3.13. Diferenţele de curs aferente e
platilor sunt înregistrate în mod
regulat ?La
3.14. sfârşitul perioadei, E
contabilitatea este informată de
ultimele numere ale titlurilor de
plată
3.15. utilizate ?
Soldurile conturilor R
furnizorilor sunt analizate în mod
regulat pentru a identifica platile
duble ?
3.16. Diversele operaţiuni debitate R, e
în conturile furnizorilor sau în
registrul de trezorerie sunt însoţite
de
- şiacte justificative
supuse ? de către un
autorizării R, e
responsabil ?
3.17. Efectele de plată sunt clasate P
după bancă sau după scadenţă ?
4. REGISTRU DE CASĂ
4.1. Există un registru de casă E, R
actualizat în mod corespunzător ?
4.2. Există un act justificativ R
pentru orice cheltuială sau avans ?
4.3. Controlul registrelor de casă R, e
este realizat de către o persoană ?
4.4. Chitanţele sunt controlate şi e
comparate cu registrul de plată la
sfârşitul
4.5. perioadei ? este informată
Contabilitatea E
asupra numerelor ultimelor
chitanţe din perioada respectivă ?
4.6. Contabilitatea verifică dacă E
toate chitanţele perioadei
respective au fost luate în calcul ?
5. STUDIUL CONTURILOR
BANCARE
5.1. Societatea realizează lunar E, R
reconcilieri bancare pentru toate
conturile bancare ?bancare
5.2. Reconcilierile E
sunt controlate de un responsabil ? R
5.3. Se asigură societatea că toate E
înscrisurile trimise prin bancă şi
neînregistrate de întreprindere
sunt verificate înainte de
închiderea conturilor ?
5.4. Verifică dacă toate R
documentele contabilizate dar
netrimise la bancă nu reprezintă
cumva
5.5. o neregulă ? descoperite
Neregulile pe
parcursul reconcilierilor bancare sunt:
- analizate ? E, R
- supuse autorizării ? E, R
- corectate ? e
5.6. Societatea controlează datele e
importante ale operaţiunilor
menţionate pe extrasele bancare
(în special pentru controlul
agiourilor ) ?
5.7. Există un fişier despre E
VMP( Valori mobiliare de
Plasament) ?
5.8. Realizează societatea un E
recensământ asupra tuturor
înştiinţărilor de operaţiuni în
vederea
5.9. Dispunecontabilizării
societatea de lor
un V
instrument de studiere a VMP (tip
FIFO...) pentru a evalua valoarea
titlurilor conform
5.10. Calculul PCG ?în plus şi în
valorilor V
minus este determinat pe categorii
de titluri ?
5.11. Există un fişier al E
angajamentelor în afară de bilanţ
(vânzări
5.12. la termen) ?
Sunt datele acestui fişier
comparate cu cele :
- în vigoare pe pieţele financiare ? E, e
- care figurează în contabilitate şi E, e
nu în bilanţ ?
TOTAL 0 0
PONDERE DIN TOTAL 0.00% 0.00%
DA NU
TOTAL GENERAL 0 0
PONDERE DIN TOTAL GENERAL 0.00% 0.00%
CICLUL VÂNZĂRI
CICLUL STOCURI
N/A Ref FL Comentarii *
0
0.00%
CICLUL INVESTIŢII
N/A Ref FL Comentarii *
0
0.00%
CICLUL SALARII
N/A Ref. FL Comentarii *
0
0.00%
CICLUL ACHIZIŢII
N/A Ref FL Comentarii *
0
0.00%
CICLUL TREZORERIE
N/A Ref FL Comentarii *
0
0.00%
N/A
0
0.00%
x
MEDIU MARE F. MARE
lei lei
Cifra de afaceri 0 0
1.00% 0 0
2.00% 0 0
lei
1,833,290
18,333
36,666
1,606,450
8,032
16,065
0
0
0
………………………
……………………..
………………………
……………………..
RISCURI - PRAG
indicator*(se va scrie indicatorul in functie de care a fost calculat; ex.: CA)
valoare 11,765
monetary precision 3460.294 (50%) tot ce este ajustare peste aceasta valoare poate influenta opinia
sad/trashold 2076.176 (60% din 50%) tot ce este peste aceasta valoare va intra in discutiile cu c
TROALELOR
IMPARTE LA COEFICIENT
3 total :1 Da/Nu
niciuna
1 Da 1.9266185
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
CALCUL TRESHOLD
Valabil la sectiuni
PROCEDURI ANALITICE
Balanta client 210,000.00 se introduce manual de catr
Asteptari audit 200,000.00 se introduce manual de catr
Diferenta -10,000.00
Active circulante
a. Lichiditatea generala(Current Ratio) =
Datorii curente (<1 an)
(Active circulante-Stocuri)
b. Lichiditatea imediata (Indicatorul test acid;Quick Ratio) =
Datorii curente (<1 an)
e. Ciclul de conversie a numerarului = Durata de rotatie a stocurilor (DIO)+ Durata de rotatie a debitelor-clienti (D
2. Indicatori de risc/datorii
Datorii totale
c. Rata de indatorare globala =
Active totale
Datorii totale
d. Levierul =
Active totale
Active totale/
e. Rata solvabilitatii generale =
Datorii curente
Indicatorii inclusi in acesta categorie releva eficienta cu care o societate isi utilizeaza activele.
Costul vanzarilor
a. Rotatia stocurilor =
Stoc mediu (nr. de ori)
Stoc mediu
b. Durata de rotatie a stocurilor (Days Inventory Outstanding – DIO) =
Costul vanzarilor*365 (nr. de zile)
Cifra de afaceri
c. Rotatia debitelor-clienti =
Sold mediu clienti (nr. de ori)
Achizitii de bunuri
e. Rotatia creditelor-furnizor =
Sold mediu furnizori (nr. de ori)
Cifra de afaceri
g. Rotatia activelor imobilizate (Viteza de rotatie in zile) =
Active imobilizate (365/Rotatia activelor imobilizate
Cifra de afaceri
h. Rotatia activelor circulante (Viteza de rotatie in zile) =
Active circulante (365/Rotatia activelor circulante)
Cifra de afaceri
i. Rotatia activului total (Viteza de rotatie in zile) =
Activ total (365/Rotatia activului total)
4.Indicatori de profitabilitate
Ofera informatii despre eficienta cu care o societate isi utilizeaza resursele pentru a genera profit.
Obtinerea de profit pe termen lung este vitala atat pentru supravietuirea companiei, cat si pentru beneficiile aduse actio
Profit net
d. Marja neta din vanzari =
Cifra de afaceri*100
Cheltuieli cu impozitul
e. Rata de impozitare efectiva =
Profit brut (EBT)*100
Profit net
f. Rentabilitatea economica =
Active totale*100
Profit net
g. Rentabilitatea financiara =
Capital propriu*100
Profit net
h. Rata rentabilitatii resurselor consumate =
Cheltuieli totale
6.Alti indicatori
Capital propriu
Rata autonomiei financiare =
Capital permanent
Fond de rulment
Rata de finantare a stocurilor =
Stocuri sau (Capital permantent-Active imobilizate)
Capital propriu
Rata capitalului propriu fata de activele imobilizate =
Active imobilizate
de rotatie a debitelor-clienti (DSO)- Durata de rotatie a creditelor-furnizor (DPO)
Capital imprumutat
Capital angajat
pe profit (EBIT)