Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
FACULTATEA „FINANȚE’’
Danilov CRISTINA
RAPORT
Chișinău,2018
CUPRINS
CAPITOLUL I: SISTEMUL MANAGERIAL AL ORGANIZAŢIEI
2.1Funcțiunea de personal…………………………………………………....6
2.2Funcțiunea comercială…………………………………………………….7
2.3Funcțiunea financiar contabilă………………………………………….....8
2.4Managementul riscurilor…………………………………………………..21
Concluzie
Anexe
2
CAPITOLUL I: SISTEMUL MANAGERIAL AL ORGANIZAŢIEI
3
servicii și client și le adaptează conform legislației în vigoare a Republicii Moldova și
interesele companiei, reprezintă compania în instanțele de judecată , actualizează permanent
informațiile privind noile modificări legislative în domeniul Juridic.Al doilea departament
este Departamentul resurse umane și instruire este format din : secția angajare și
recrutare,secția analiză,evidență și control al statelor de personal,secția instruire și
calificare.Una din funcțiile acestui departament este de a determina potențialii angajați și de
ai instrui conform ghidului de servicii si cărții de vînzări.Un alt departament este
Departamentul de finanțe și contabilitate care este format din : contabil șef,casierie. Una din
cele mai importante funcții etalon pentru un asftel de departament este și ținerea evidenței
financiar-contabile, arhivarea documentației contabile și celelalte funcții specifice acestui
departament.Departamentul de vînzări este constituit din : secția Call Center,secția
MT,secția MO.Rolul acestui departament este dea consulta clienții care sună,vin în oficiu sau
sunt în fața consulatului,precum și de a procesa toată informația.Pe parcursul unei zile la
JustConsult SRl sună și primesc consultații la telefon circa 700 clienți,în oficiu circa 200
clienți iar în teren 50.Departamentul de marketing și PR care are ca secții : secția marketing
și secția PR.Acest departament are ca specific promovarea serviciilor pe rețele de
socializare,internet cît și offline.Departamentul de producere are sub conducerea sa secia
transport și colete și secția procesare.Acest departament este specializat în procesarea
contractelor,actelor și fișelor ,pe linga aceasta se mai ocupă și de organizarea clienților către
instituțiile din România.Ultimul departament este Departamentul dezvoltare și
extindere,aceste departament are 3 secții: secția reprezentanță.secția filiale,secția dezvoltare.
Toate departamentele enumerate se supun administrației generale reprezentată de Guștiuc
Ion.
Ca documente ce formalizează structura organizatorică, pe lîngă organigrama
întreprinderii este și fișa postului care servește drept etalon pentru evaluarea activității
muncii angajaților. O fișă de post a managerului Fiecare post/angajat are de executat o serie
de sarcini care sunt individuale titularului postului,astfel sarcinile se înaintează postului de
lucru nu persoanei.Ca document organizatoric indispensabil pentru fiecare salariat este fișa
postului.
În cadrul JustConsult SRL identificăm fișe de post Anexa 2, a directorului de vînzări
Bobicova Liudmila.
Fișa de post director vînzări JustConsult sunt structurate pe 9 secțiuni:
Funcții,Drepturi,Responsabilități,Sistemul de raportare,Interacțiuni de serviciu,Indicatorii de
efficiență a managerului vînzări,Modificări fișa de post.
4
1.3 Motivarea și controlul personalului
Motivația este o chestiune extrem de personalizată. Ea depinde nu numai de nevoile reale ale
angajatului, dar este determinată și de elementele personalității sale, experiența și sistemul de
valori. Ce îl motivează pe un angajat, poate să nu-l motiveze pe altul. O cercetare sociologică 1 a
dovedit faptul că cel mai important factor de motivare pentru angajați sunt banii, dar managerii
susțin că aceasta reflectă un grad minim în creșterea eficienței.
5
Între primul nivel cel superior și cel mediu în cadrul organizației JustConsult SRL se
stabilesc relații funcționale directorul general transmite reglementări, îndrumări și sugestii
directorului departament vînzări despre modul de acțiune privind o situație sau alta.. Relații de
cooperare, colaborare se stabilesc între directorii departamentelor, directorul
comercial,contabilul șef și directorul financiar aflîndu-se pe același nivel managerial. Relații de
autoritate se stabilesc între directorul general și executanți, între șef parc mașini și șoferi, între
agent vînzări și director comercial. Relații de reprezentare se stabilesc între juristconsult-fiind
persoana care reprezintă interesele întreprinderii în cadrul instanțeor de judecată, dar și directorul
comercial care prezintă întreprinderea în cadrul licitațiilor.
Resursa umană prezintă cea mai valoroasă resursă pentru orice întreprindere. Personalul
întreprinderii ‘’JustConsult’’ SRL numără circa 70 persoane.
Funcțiunea de personal cuprinde activități prin care se asigură resursele umane necesare
realizării obiectivelor companiei,utilizarea națională a acestora, dezvoltarea continuă a
competețelor personalului,rezolvarea problemelor de salarizare și sociale.
Activități specific pot fi grupate :
6
1. de administare a personalului- determinarea necesarului de forța de
muncă,testarea,încadrarea,evaluarea,promovarea personalului,stabilirea sistemului de
salarizare,aplicarea acestuia,calculul numărului de salariați.
2. de prestări servicii pentru salariații companiei- organizarea pregătirii și perfecționării
profesionale a personalului,protecția socială și protecșia muncii.
3. activății administrative,de secretariat,de protocol-în organizarea activităților acestor
funcțiuni este necesar ca managerul să asigure un echilibru între interesele
salariaților,obiectivele și rezultatele companiei.
În JustConsult SRL funcțiunea de personal este gestionată de administratorul
companiei,care este familiarizat cel mai bine cu actiitatea,și care știe exact ce calități trebuie
să aibă angajații și de ce condiții au ei nevoie ca să-și îndeplinească cît mai eficient
responsabilitățile.
În JustConsult SRL funcțiunea de personal o îndeplinește resursele
umane,administratorul,care determină necesarul de muncă,îl testează foarte exigent și
obiectiv,pentru ca activitatea companiei este una privată,și ține de forțe multă informație
confidențiale dina cest motiv angajații sunt selectați cu mare strictețe.
Sistemul de salarizare în cadrul companiei este tradițional,adică salariu de bază plus
adaosuri.Adaosurile se achită pentru orele în afara programului de lucru sau pentru progrese și
eficiență.
De asemenea putem spune că compania asigură condiții favorabile pentru muncă,oferind
securitatea angajaților,oferindu-le acces liber la informație și susținîndu-i mereu în ceea ce
fac.
În procesul analizei financiare a raportului pot fi analizați un șir de indicatori financiari cum sunt:
8
Analiza structurii veniturilor din vânzări a întreprinderii SRL ” JustConsult” este prezentată în
continuare.
Tabelul 2.1
Venitur
i din
vânzări
, lei
88%
Venituri din vânzări, lei Alte venituri din activitatea operațională, lei
Concluzie. Veniturile totale ale SRL ” JustConsult” sunt alcătuite din venituri din vânzări - ele
alcătuiesc 88,0% din venituri și, astfel, majorarea acestora în 2017 a influențat favorabil modificarea
volumului venitului din vânzări. 12% din totalul veniturilor sunt generate de alte activități, cum ar fi
prestarea serviciilor mecanizate contra plată.
9
Tabelul 2.2
cheltuie
li alte
cheltuie
general
li
e și
cheltuie operați
adminis
li de onale
trative
distribu 5%0%
ire
24%
costul
vânzăril
or
71%
10
Figura 2.3. Structura cheltuielilor SRL ” JustConsult”, 2017
Concluzie. Din informația prezentată în tabelul 2.4 și figura 2.4 putem conchide că, conform
dinamicii veniturilor din vânzări, și cheltuielile activității operaționale a SRL ” JustConsult” au
înregistrat valorile cele mai mari în anul 2016 – 54135860 lei.
În dinamica anilor analizați cheltuielile în anul 2017 au sporit cu 12232835 lei sau cu 29,19% față
de anul 2015. Acest ritm nu depășește ritmul de creștere a veniturilor din vânzări – cu 35,15 % pentru
aceeași perioadă - acest fapt având influențe pozitive asupra eficienței activității SRL ” JustConsult” și
asupra perspectivelor de evoluție a întreprinderii.
În structura cheltuielilor cea mai mare pondere revine costului vânzărilor – e și firesc pentru
domeniul agricol în care activează întreprinderea cercetată – 71,13 % pentru anul 2017.
Considerăm pozitive tendințele de micșorare a altor cheltuieli de distribuire – 23,98 % din total în
anul 2017. Totuși, rămâne majorată ponderea cheltuielilor generale și administrative –4,82% în anul
2017.
Modificare Ritmu
2017/2015 l de
, evoluț
2015 2016 2017 ie
Active 2016/
(+;-)
2015,
%
Pondere, Pondere, Pondere,
Valori Valori Valori
% % %
11
Total active imobilizate 29239326 46,68 13180195 32,81 17776490 52,87 -11462836 60,80
Mijloace fixe 29239326 46,68 13180195 32,81 16294140 48,46 -12945186 55,73
Total active circulante 33395171 53,32 26985422 67,19 15846011 47,13 -17549160 47,45
Stocuri de mărfuri și materiale 24564126 39,22 22206955 55,29 12074350 35,91 -12489776 49,15
Creanțe comerciale 8426506 13,45 2238594 5,57 1456501 4,33 -6970005 17,28
5254,
Numerar 43531 0,07 2479943 6,17 2287382 6,80 2243851
60
TOTAL ACTIVE 62634497 100 40165617 100 33622501 100 -29011996 53,68
80.00
70.00 67.19
60.00
53.32 52.87
50.00 46.68 47.13
40.00
32.81
30.00
20.00
10.00
12
Concluzie. Datele din bilanțul contabil indică că totalul patrimoniului SRL ” JustConsult” a
diminuat în perioada raportată cu 29011996 lei sau 46,32%, datorată uzurii mijloacelor fixe ale SRL ”
JustConsult”. Evoluția activelor este contrară ritmului de creștere a vânzărilor ceea ce denotă un grad înalt
al eficienții utilizării patrimoniului SRL ” JustConsult”
Valoarea și majorarea mărimii absolute și relative a acestei grupe patrimoniale în suma totală a
activelor SRL ” JustConsult”, ce se explică prin politica de investiții a managementului.
Analiza activelor curente. Datele din tabelul 2.5 reflectă o descreștere a activelor curente cu
17549160 lei față de anul 2015, adică cu 52,55% și, la fel, o majorare cu peste 20 puncte procentuale ca
pondere față de anul 2016.
În perioada raportată se constată o majorare a mărimii absolute a celor mai mobile active
circulante – la valoarea 2287382 lei în anul 2017. La fel, se observă o majorare a cotei numerarului în suma
activelor curente de la 0,07% în anul 2015 la 6,80% în anul 2017. În raport cu suma totală a patrimoniului
SRL ” JustConsult” cota mijloacelor bănești devine aproape semnificativă, ceea ce influențează negativ
lichiditatea bilanțului contabil.
Caracterizarea situației patrimoniale SRL ” JustConsult” nu este completă fără analiza activelor
nete ale companiei, care se determină în baza formulei:
Informația privind patrimoniul net în analiza activității SRL ” JustConsult” este foarte
importantă, deoarece indicatorul numit se folosește la realizarea mai multor operațiuni economice, de
exemplu una din acestea fiind evaluarea patrimoniului SRL ” JustConsult” în scopul acționării, vânzării,
gajării acesteia, fondării companiilor mixte etc.
Evoluția patrimoniului SRL ” JustConsult”, format pe seama surselor proprii de finanțare, este
prezentată în tabelul 2.6.
Concluzie. Deși datoriile pe termen lung au scăzut mult în anul 2017, cu 24153822 lei față de
anul 2015 în perioada analizată, se constată, și o descreștere considerabilă a datoriilor curente.
Tabelul 2.4
Ritm de
Modificare
evoluție
Indicatori 2015 2016 2017 2017/2015,
2017/2015,
(+;-)
%
4016561
1. Total active, lei 62634497 33622501 -29011996 53,68
7
1939227
2. Datorii pe termen lung, lei 24223902 70080 -24153822 0,29
6
3. Datorii curente, lei 22710539 1449888 1827894 -20882645 8,05
Active nete (rd.l-rd.2-rd.3), lei 1932345
15700056 31724527 16024471 202,07
(total activ – total datorii) 3
Sursa: elaborat de autor în baza situațiilor financiare ale SRL ” JustConsult”
14
70000000
62634497
60000000
50000000
40165617
40000000
33622501
30000000
22710539
20000000
10000000
1449888 1827894
0
2014 2015 2016
În anul 2017 SRL ” JustConsult” a înregistrat o valoare de active nete în sama de 31724527 lei,
ce reprezintă o majorare cu 16024471 lei față de anul 2015, ceea ce reprezintă un spor pozitiv și
îmbucurător. Aceasta se datorează micșorării datoriilor pe termen lung cu 24153822 lei, precum și a
datoriilor curente – cu 20882645 lei.
Indicatorul dat reflectă capacitatea sporită a SRL ” JustConsult” de a face față obligațiilor
asumate.
Conform datelor obținute observăm că asigurarea SRL ” JustConsult” cu active curente nete se
îndeplinește în toți anii din perioada analizată – 2015-2017.
Tabelul 2.5
Ritm de
Modificare
evoluție
Indicatori 2015 2016 2017 2017/2015,
2017/2015,
(+;-)
%
1. Capital propriu, lei 15700056 19323453 31724527 16024471 202,07
15
2. Datorii pe termen lung, lei 24223902 19392276 70080 -24153822 0,29
Concluzie. Conform datelor tabelului 2.5, putem aprecia un grad de autonomie favorabil pentru
SRL ” JustConsult”, pe anul 2017, acest coeficient se înscrie în limitele recomandate (mărimea optimă a
acestuia se încadrează între valorile 0,5 și 1). De asemenea, se constată o micșorare a ratei de atragere a
surselor împrumutate în anul 2017, comparativ cu anul 2015, de la 2,99 la 0,06. Faptul menționat crește
siguranța financiară a activității SRL ” JustConsult”, remarcabilă fiind și cumularea considerabilă a unor
resurse financiare proprii în anul 2017.
0.06
Coeficientul de atragere a surselor împrumutate 0.52
0.75
0.06
Corelația dintre surse împrumutate și proprii 1.08
2.99
0.94
Coeficientul de autonomie 0.48
0.25
16
Observăm că coeficientul de atragere a surselor împrumutate este în descreștere, demonstrând
intenția bună a conducerii SRL ” JustConsult” de a activa, predominant, în baza surselor financiare
proprii.
În urma a toate analizele sus propuse se poate afirma cu certitudine că anul 2015, a fost unul de
risc, iar situația creată s-a datorat secetei. În anul de analiză – 2017 întreprinderea SRL ” JustConsult” își
ridică potențialul și înregistrează rezultate cu mult mai favorabile.
Profitul din activitatea operațională = Profitul brut + Alte venituri operaționale - Cheltuieli
de distribuire - Cheltuieli generale și administrative - Alte cheltuieli operaționale
Este evident, fiecare parte componentă din expresia dată influențează asupra rezultatului financiar
al SRL ” JustConsult”. Dacă, ca exemplu, se micșorează un anumit tip de cheltuieli operaționale, atunci
profitul din acest domeniu crește cu aceeași valoare.
Rentabilitatea reflectă capacitatea SRL ” JustConsult”de a produce profit, oglindind într-o formă
sintetică eficiența activități economice a întregii întreprinderi.
Rata veniturilor din vânzări – caracterizează nivelul profitului brut obținut la un leu vânzări a
SRL ” JustConsult”. Mărimea acestuia trebuie să rămână stabilă sau să crească în dinamică.
17
Rata rentabilității financiare – caracterizează randamentul capitalului propriu al SRL ”
JustConsult”. Rentabilitatea financiară depinde de rata rentabilității economice.
Astfel indicatorii de bază care caracterizează eficiența activității SRL ” JustConsult” în perioada
raportată sunt prezentați în tabelul 2.6.
Concluzie la tabelul 2.6. În perioada curentă SRL ” JustConsult” a obținut profit brut în mărime
de 19872271 lei, ceea ce este cu 2585034 lei (14,95%) mai mult ca profitul brut înregistrat în perioada de
bază (2015).
În perioada de bază și în cea curentă SRL ” JustConsult” a obținut un profit din activitatea
operațională în creștere – în mărime de circa 12565723 lei pentru anul 2017.
În perioada analizată s-a pronunțat clar că rentabilitatea veniturilor din vânzări s-au redus, dar
rentabilitățile economică și cea financiară s-au majorat, ceea ce ne mărturisește despre sporirea eficienței
financiare a activității SRL ” JustConsult”.
Astfel în anul de gestiune din fiecare leu venituri din vânzări SRL ” JustConsult”a obținut 34,04
bani profit brut, față de 40,02 bani în anul 2015, ceea ce vorbește despre creșterea costului vânzărilor, deși
se evidențiază clar o creștere a venitului din vânzări în anul de gestiune față de cel de referință.
Tabelul 2.6
Modificare Ritm de
Indicatori 2015 2016 2017 2017/2015, evoluție
(+;-) 2017/2015, %
5838146
1. Venitul din vânzări, lei 43195539 35829138 15185927 135,16
6
3850919
2. Costul vânzărilor, lei 25908302 21236323 12600893 148,64
5
3362250
3. Total active, lei 62634497 40165617 -29011996 53,68
1
4. Capital propriu, lei 15700056 19323453 3172452 16024471 202,07
18
7
1987227
5. Profit brut, lei (rd.l-rd.2) 17287237 14592815 2585034 114,95
1
6. Rezultat (pierdere) din 1256572
5614162 3646576 6951561 223,82
activitatea operațională, lei 3
1256572
7. Profit până la impozitare, lei 5819513 3670736 6746210 215,92
3
1240107
8. Profit net, lei 5576948 3574850 6824126 222,36
4
Rentabilitatea veniturilor din
40,02 40,73 34,04 -5,98
vânzări, % (rd.5/rd2)*100
Rentabilitatea financiară, %
35,52 18,50 39,09 3,57
(rd.3/rd2)*100
Sursa: elaborat de autor în baza situațiilor financiare ale SRL ” JustConsult”
39.09
Rentabilitatea financiară, % 18.5
35.52
59.1
Rentabilitatea economică, % 36.33
27.6
34.04
Rentabilitatea veniturilor din vânzări, % 40.73
40.02
0 10 20 30 40 50 60 70
Este favorabil majorarea mărimii profitului net care, la rândul său, a condus la majorarea ratei
rentabilității financiare. Astfel, dacă în anul 2015 la fiecare leu capital propriu SRL ” JustConsult”
câștiga 35,52 bani profit net, în anii 2016 și 2017 acestea au fost, respectiv, 18,50 și 39,09.
19
Rezultatele financiare arătă o situație favorabilă a SRL ” JustConsult”.
Coeficientul lichidității absolute (de gr. 1) arată în ce măsură SRL ” JustConsult” poate să-şi
achite datoriile pe termen scurt din contul numerarului.
Coeficientul lichidității relative (de gr. 2 ) indică capacitatea SRL ” JustConsult” de a-și onora
datoriile pe termen scurt, fără să comercializeze din stocuri de mărfuri și materiale. Indicatorul dat este
solicitat de instituțiile bancare, pentru examinarea dacă compania poate pretinde la credite sau nu.
Tabelul 2.9
Analiza lichidității
20
8.65
Coeficientul lichidității curente 18.57
1.45
2.05
Coeficientul lichidității intermediare 3.25
0.37
1.25
Coeficientul lichidității absolute 1.71
0
0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20
Lichiditatea curentă care în anul 2015 a alcătuit 1,45, spre anul 2017 s-a majorat până la 8,65.
Totodată, această rată nu se încadrează în intervalul optim (2-2,5), ceea ce vorbește despre neutilizarea
eficientă a disponibilităților financiare ale SRL ” JustConsult”.
În concluzie finală putem susține că întreprinderea SRL ” JustConsult”, în general, într-un context
economic agresiv, specific, actualmente, economiei naționale, în special pentru domeniul agricol, este o
afacere care crește în volum și își desfășoară tot mai eficient activitatea pe piața națională.
2.4Managementul riscurilor
Fiecare domeniu de activitate este supus riscului. O analiză a mediilor organizației, cel intern și
extern, dar mai cu seamă o analiză mai detaliată a mediului extern care este mai greu de al
controla de către manageri, și anume factorii cu influență indirectă care sunt imposibil de ai
previziona, poate să minimalizeze consecințele risculului. Prin urmare, activitatea întreprinderii
producătoare JustConsult SRL poate să se confrunte cu o varietate de riscuri: riscul angajaților
necalificați,riscul concureței, riscul nesolicitării serviciilor, riscul tehnologic, riscul valutar și alte
riscuri ce țin de domeniul companiei.
21
Concluzii
24