Procedura - P05: Analiza riscurilor

ARMADA GRUP SRL

Direcţia de Audit Public Intern

LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabilă

Perioada auditată: 01.01.2013 – 30.06.2014
Întocmit: Irimia Alexandra Gabriela / Popescu Mihaela Data: 15.09.2014
Avizat: Petrovici Andrei Data: 25.09.2014

Nr.
Obiective Obiecte auditabile Cadrul legislativ Observaţii
crt.
1. ORGANIZAREA 1. Registrul-jurnal - Legea contabilităţii nr. 82/
REGISTRELOR DE 2. Registrul-inventar 1991 republicată;
CONTABILITATE 3. Cartea Mare - OMFP nr. 1850/2004;
2. CONDUCEREA 4. Contabilitatea imobilizărilor şi a investiţiilor - Legea contabilităţii nr. 82/
CONTABILITĂŢII 5. Contabilitatea materiilor şi materialelor, inclusiv a celor de 1991 republicată;
natura obiectelor de inventar - OMFP nr. 1851/2004;
6. Contabilitatea datoriilor şi creanţelor - OMFP nr. 1850/2004;
7. Contabilitatea trezoreriei - H.G. nr. 1553/2003;
8. Contabilitatea cheltuielilor cu personalul - Legea nr. 493/2003;
9. Contabilitatea subvenţiilor - OMFP nr. 1753/2004;
10. Contabilitatea transferurilor - Decret nr. 167/1958;
11. Contabilitatea rezultatelor inventarierii - Legea nr. 511/2004;
12. Întocmirea balanţelor de verificare - Legea nr. 512/2004;
Nr.
Obiective Obiecte auditabile Cadrul legislativ Observaţii
crt.
13. Evidenţa tehnic-operativă - Decret nr. 209/1976;
- Legea nr. 500/2002
- OMFP nr. 1917/2005
3. CONDUCEREA 14. Activitatea de plată/încasare a datoriilor, respectiv - Legea nr. 469/2002;
ACTIVITĂŢII FINANCIARE creanţelor - Legea nr. 571/2003;
15. Activitatea de stabilire şi raportare a impozitelor si taxelor - O.M.F.P nr. 1577/2003;
datorate statului - H.G. nr. 2185/2004;
16. Activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare - Legea nr. 500/2002
- Legea nr. 19/2000
- Legea nr. 76/2002
- OMFP nr. 1917/2005
4. ELABORAREA 17. Închiderea execuţiei bugetare anuale - Legea nr. 82/1991
BILANŢULUI CONTABIL 18. Regularizarea cu bugetul consolidat republicată;
19. Elaborarea şi verificarea bilanţului contabil - Legea nr. 500/2002;
- Legea nr. 353/2005;
- OMFP nr. 1917/2005
5. ELABORAREA CONTULUI 20. Determinarea prevederilor bugetare iniţiale şi finale, - OMFP nr. 1952/2005;
DE EXECUŢIE BUGETARĂ conform clasificaţiei bugetare - OMFP nr. 95/2005;
21. Preluarea plăţilor din fişele conturilor sintetice în contul de - OMFP 1917/2005
execuţie bugetară
22. Elaborarea anexelor la contul de execuţie bugetară
6. ORGANIZAREA 23. Sistemul raportărilor financiar-contabile, cu excepţia - Legea nr. 82/1991
SISTEMULUI DE bilanţului contabil şi a contului de execuţie bugetară republicată;
RAPORTARE A DATELOR 24. Asigurarea exactităţii sistemului de raportare financiar- - OMF nr. 616/2000
FINANCIAR CONTABILE contabilă
CĂTRE MANAGEMENT
7. ORGANIZAREA ŞI 25. Cadrul de reglementare al CFP - OMFP nr. 946/2005
EFECTUAREA 26. Nominalizarea/retragerea şi evaluarea persoanelor care - OMFP nr. 522/2003;
CONTROLULUI acordă viza de CFP - O.G nr.119/1999;
FINANCIAR PREVENTIV 27. Exercitarea acordării/refuzului vizei de CFP
Nr.
Obiective Obiecte auditabile Cadrul legislativ Observaţii
crt.
28. Conducerea Registrului privind operaţiunile prezentate la
viza de CFP
29. Raportarea trimestrială şi anuală a activităţii de CFP

8. FIABILITATEA 30. Manualul de utilizare a sistemului informatic financiar- - Legea contabilităţii nr. 82/
SISTEMULUI INFORMATIC contabil 1991 republicată;
FINANCIAR- CONTABIL 31. Atribuirea responsabilităţii persoanelor care au acces la - OMFP nr. 1850/2004
sistemul informatic
32. Pregătirea profesională a personalului implicat în utilizarea
sistemului informatic
33. Procesarea datelor în cadrul sistemului informatic financiar-
contabil
34. Sistemul de prevenire/detectare a accesărilor şi
modificărilor neautorizate ale bazelor de date (parole, programe
antivirus ş.a.)
9. ORGANIZAREA ŞI 35. Cadrul normativ şi procedural privind arhivarea - Legea contabilităţii nr. 82/
EFECTUAREA ARHIVĂRII documentelor rezultate din activitatea financiar-contabilă 1991 republicată;
DOCUMENTELOR 36. Desemnarea personalului responsabil cu arhivarea - Legea nr. 16/1996
FINANCIAR-CONTABILE documentelor - Legea nr. 358/2002
37. Sistemul de păstrare a documentelor până la predarea la - OMFP nr. 1850/2004
arhivă
38. Locaţiile de depozitare provizorii şi definitive a
documentelor financiar-contabile
39. Activitatea de arhivare