TIPOLOGIA CONTURILOR BANCARE-TIPURI DE CONTURI

UTILIZATE DE PERSOANELE FIZICE SI JURIDICE DIN ROMANIA

PARTICULARITATILE CONTULUI DE DEPOZIT SI DE IMPRUMUT

Morosanu Razvan-Cristian
Administrarea Afacerilor
An 2, grupa a II-a

1
 CUPRINS

I. Intruducere.............................................................................................................3
II.Tipologia conturilor bancare..................................................................................4
II.1 Contul de economii.........................................................................................4
II.2 Conturile curente.............................................................................................6
II.3 Conturile de deposit........................................................................................7
III.Tipuri de conturi utilizate de persoanele fizice si juridice din romania...............8
IV. Concluzii.............................................................................................................9
V. Bibliografie.........................................................................................................10

2
 I. Intruducere

Relaţiile care se stabilesc între bănci şi clienţii acestora, materializate în operaţiunile

bancare, se reflectă în sistemul conturilor bancare şi într-o formă agregată în bilanţul contabil al
acestor instituţii.
Contul bancar este un mecanism de constituire a resurselor şi de stingere a obligaţiilor
clienţilor în procesul economic, a reflectării circuitelor în sistemele de plăţi şi compensări, a
relaţiilor cu diverse entităţi pe plan naţional şi internaţional. Principala utilizare a conturilor este
aceea de înregistrare, la un anumit moment, prin înscrierea unei sume într-o parte a contului şi la
un alt moment în cealaltă parte a contului. Aceste operaţiuni asigură circulaţia informaţiei cu un
anumit scop, acela de a reflecta decizia titularului de cont. Cele doua parţi ale conturilor bancare
reflectă drepturi (creanţe) şi obligaţii (datorii) ale titularului de cont şi sunt denumite în
contabilitate debit şi credit.
Dacă titularii de cont sunt diferiţi avem de a face cu un transfer de proprietare asupra
sumei băneşti (plata), iar informaţia este denumită informaţie-bani. Transferul de proprietate
presupune irevocabilitatea plaţii care asigură finalitatea decontării şi stingerea de obligaţii. În
orice moment, sumele cumulate (totalul) din debitul şi creditul contului se pot compensa şi
rezulta un sold care reflectă poziţia patrimonială, adică volumul de creanţe sau obligaţii ale
titularului. 1
Dar ce este contul bancar ?
Contul bancar este un cont analitic deschis de bancă pe numele titularului de cont, prin
care se efectuează operaţiuni de încasări şi/sau plăţi ale mijloacelor băneşti. Relaţiile directe
dintre bancă şi client se reflectă în conturile bancare deschise pentru a duce evidenţa raporturilor
dintre bancă şi fiecare client al ei. 
Contul bancar are unele caracteristici specifice reflectate în contabilitatea bancară, dintre
care cele mai importante sunt:
(a) marea majoritate a informaţiei-bani reflectă schimburile de proprietate a activelor financiare;
(b) trecerea din proprietatea băncii în proprietatea clientului a unui credit acordat de banca şi
înregistrat în cont;
(c) trecerea din proprietatea clientului în cea a băncii, prin înregistrare în cont, a ratelor din credit
rambursate, precum şi a dobânzilor şi comisioanelor cuvenite băncii;
(d) efectuarea şi de alte operaţiuni decât depozitele şi creditele, cum ar fi constituirea de garanţii,
operaţiuni în valută, operaţiuni cu titluri de valori etc.2

1
http://www.bank.md/articole/No%C5%A3iunea%20%C5%9Fi%20tipologia%20conturilor%20bancare-783.html
2
Curs Tehnici și operațiuni bancare, Conf. univ. dr. Mihai POPESCU

3
 II.Tipologia conturilor bancare

II.1 Contul de economii

Contul de economii este un produs bancar relativ nou lansat de banci, cu scopul de a oferi
o varianta mai flexibila la un depozit bancar clasic. Banii depusi intr-un depozit bancar constituit
pe perioade intre una si 12 luni trebuie lasati acolo nemiscati (pentru a cloci pui) pana la finalul
termenului, pentru a putea beneficia de dobanda aferenta. Daca retragem orice suma, cat de mica,
din depozit, vom ramane fara dobanda, noteaza Ghiseul Bancar. De asemenea, nici nu putem
face depuneri suplimentare inainte de termen. Aceste limitari au fost eliminate de contul de
economii.
Definitie
Petru a-l defini intr-o fraza, contul de economii are avantajul unei dobanzi mai mari decat
a unui cont curent clasic (pentru care se platesc dobanzi de sub 1% pe an), dobanzi apropiate de
un depozit clasic, dar care are insa flexibilitatea unui cont curent. Adica se pot face retrageri si
depuneri de bani oricand, fara a pierde dobanda.
Aceasta se recalculeaza automat la sumele ramase in cont, in urma retragerilor sau
depunerilor suplimentare de bani in contul de economii. Exista totusi o conditie, si anume o
suma limita care trebuie pastrata in contul de economii, in general de 500 de lei noi. O alta
diferenta fata de un depozit clasic este aceea ca un cont de economii nu este limitat de un termen,
el poate ramane in vigoare pe termen nelimitat.3

 Caracteristicile conturilor de economii:

- rata dobânzii contului de economii este variabilă, mai bună decât în cazul unui cont
curent (unde deseori băncile oferă un procent inferior comisionului de retragere de
numerar de la ghişeu) însă inferioară de regulă dobânzilor plătite la depozitele la termen
- sunt constituite pe o perioadă determinată, este necesară o sumă minimă la deschiderea
sa şi o sumă minimă menţinută pe timpul funcţionării

3
Petre Brezeanu, Daniela Florescu, Adrian Simon –“Tehnici si operatiuni bancare pentru administrarea
afacerilor”, Editura Cavallioti, 2012
4
  In cee ce priveste conturile de economii ar trebuii sa ne punem cateva intrebari legate de
acest cont:
Care sunt tipurile de conturi de economisire?
Contul de economii care presupune depunerea lunara a unei sume in cont, se numeste
Plan de Economii.
Ce monede sunt disponibile pentru conturile de economii?
-RON,
-EUR,
-USD
Ce trebuie luat in calcul in alegerea monedei de economisire?
Atentie! In alegerea monedei de economisire trebuie sa tineti cont de:
-rata inflatiei
-tendinta de apreciere sau depreciere a leului comparativ cu valuta respectiva
-cursul de schimb valutar la momentul constituirii
-Cine poate beneficia de ofertele din portofoliul bancilor existente?
In portofoliul bancilor se regasesc produse de economisire cu beneficii diferentiate pe categorii
de beneficiari, cum ar fi:
-persoane fizice rezidente
-persoane fizice nerezidente
-copii
-studenti
-pensionari
-clientii bancii (pensionari)
-clientii bancii (salariati)
-persoane juridice
In general, la conturile de economii pentru copii si cele pentru clientii bancii (care isi
incaseaza salariul, pensia in banca respectiva) dobanda oferita este mai mare, iar comisioanele de
deschidere, administrare sau inchidere sunt mai mici decat la un cont de economii sau plan de
economisire clasic, la unele banci fiind chiar zero aceste comisioane.4

4
https://www.finzoom.ro/articole/ghiduri/ghid-conturi-de-econ~03f10c95adf48b088d63ea0bb0b506f/
5
II.2 Conturile curente

Contul curent este un instrument bancar de zi cu zi cu ajutorul căruia se pot administra

ușor și eficient banii. Contul curent este destinat tuturor tranzacţiilor bancare, de la plăţi lunare
cum ar fi chiria, telefonul, energia electrică până la plăţi ocazionale.
Conturile curente (conturi de decontare) se deschid clienţilor pentru înregistrarea
operaţiunilor curente de încasări şi plăţi în numerar, transferul fondurilor între băncile clienţilor
care reprezintă încasări şi plăţi, precum şi alte operaţiuni generate de acordarea şi derularea
creditelor, constituirea şi retragerea depozitelor, diverse servicii prestate pentru populaţie şi
agenţii economici.
Contul curent este cel mai utilizat cont bancar, întrucât prin el se desfăşoară întreg fluxul
bancar al clientului şi permite o informare operativă asupra lichidităţii imediate a acestuia.
Contul curent începe să funcţioneze prin creditare, operaţiunea reprezentând depunerea
unei sume în numerar la casieria băncii de câtre titular, transferul unui fond de la altă bancă,
transferul din alt cont al titularului (retragere de depozit, creditare), bonificare de dobândă etc.
Contul curent funcţionează pe baza a două principii:
a) asigurarea permanentă a disponibilităţilor, adică a soldului creditor;
b) capacitatea juridică a titularului de a dispune de plăţi în proporţia în care activele din cont sunt
libere de gaj sau alte obligaţii dispuse de autoritatea publică.
Deşi contul curent începe să funcţioneze prin creditare, ca un cont de pasiv, la sfârşitul
zilei poate avea sold debitor, ca un cont de activ, ca urmare a creditelor folosite. În cursul zilei
poate avea sold creditor sau debitor, contul funcţionând ca o "suveica" care asigură mai întâi
folosirea fondurilor proprii şi apoi a celor împrumutate. Asemenea conturi care pot avea solduri
creditoare sau debitoare se numesc bifuncţionale (cu posibilităţi de overdraft). Disponibilităţile
din contul curent sunt foarte volatile şi nu pot fi folosite de bancă drept resurse de creditare, din
care cauză la soldurile creditoare nu se bonifică dobândă sau dacă se acordă aceasta este foarte
mică. Pentru operaţiunile efectuate în contul clientului banca percepe comisioane potrivit
tarifelor anunţate. Comisioanele se pot calcula asupra rulajului creditor al contului curent sau
operaţiune cu operaţiune, conform practicii băncii.

 Caracteristicile conturilor curente:

- dacă vei lega contul curent de un card poţi dispune de bani şi în afara orelor de program
ale băncii;
- poţi plăti facturile prin ordine de plată sau Direct Debit;
- iţi permite de regulă verificarea soldului şi retragerea de numerar de la orice sucursală a
băncii

6
II.3 Conturile de deposit

Conturile de depozit. Investiţiile financiare ale clienţilor făcute la bănci cu scop de

fructificare a capitalului sunt cunoscute sub numele de depozite bancare la termen şi se
înregistrează în conturi de depozite.
Contul de depozit este un cont de pasiv care se creditează cu sumele constituite ca
depozite şi se debitează cu cele ieşite din cont la lichidarea depozitului. Depozitele pot fi în lei şi
valută şi se constituie în baza unei convenţii scrise între bancă şi client în care se prevăd suma,
perioada şi dobânda, inclusiv modalitatea de plată a acesteia. La scadenţă depozitul şi dobânda se
transferă în contul curent, dacă nu există o clauză de reînnoire automată. Dobânda poate fi
transferată şi lunar în contul curent, în funcţie de opţiunea clientului, dar aceasta este ceva mai
mică decât dobânda transferată la scadenţă. Clientul poate renunţa la investiţia făcută şi în
virtutea dreptului de proprietate poate solicita retragerea depozitului înainte de scadenţă, caz în
care clientul va beneficia de tratamentul aplicat contului curent.5

Depozitul reprezintă o anumită sumă de bani depusă la instituţiile bancare, cu condiţiile

să fie returnată în totalitate, cu sau fără dobândă la cerere sau la termenul stabilit; şi să nu se
refere la transmiterea de proprietăţi, la furnizarea de servicii sau acordarea de garanţii .
În funcţie de perioada pentru care sunt constituite pot fi depozite la vedere şi depozite la termen.
Depozitul la vedere reprezintă o formă de economisire pe termen scurt, soldul contului
poate fi retras în orice moment, fără preaviz, iar în lipsa unei scadenţe definite, durata constituirii
depozitului depinde de nevoile titularului.
Depozitul la termen reprezintă o formă de economisire pe termen lung, un sold depus de
către titular şi blocat la dispoziţia băncii până la scadenţa stabilită în contract, în momentul
constituirii depozitului. În cazul în care titularul desfiinţează depozitul înainte de termen, aceste
va fi penalizat prin scăderea nivelului dobânzii sau prin încasarea unui comision de desfiinţare
sau prin nebonificarea soldului din depozit.
În momentul deschiderii unui depozit bancar la termen este necesară o sumă minimă de
bani ce se depune în contul depozitului, sumă ce diferă în general de la o instituţie bancară la
alta. În cadrul acestui tip de depozit se depune soldul pentru o anumită perioadă definită de timp
numită maturitatea a depozitului, pentru care instituţia bancară plăteşte o dobândă. Depozitele la
termen pot fi cu dobândă fixă sau variabilă, primul tip de dobândă are o valoare constantă pe
întreaga perioadă a depozitului, iar cel de al doilea tip de dobândă se poate modifica în orice

5
http://www.bank.md/articole/No%C5%A3iunea%20%C5%9Fi%20tipologia%20conturilor%20bancare-783.html
7
moment, poate creşte sau scade. Depozitele pot fi atât în monedă naţională, cât şi în valută, în
funcţie de cerinţa titularului.6

III.Tipuri de conturi utilizate de persoanele fizice si juridice din romania

Atat pentru persoanele fizice, cat si pentru cele juridice, bancile deschid, in evidenta lor,
urmatoarele tipuri de conturi:
-  conturi curente (la vedere ), in lei si/sau in valuta, conturi in care titularii pot face operatiuni de
incasari si plati curente;
-  conturi de depozit (la termen), in lei si/sau in valuta, conturi in care depunerile se fac pentru un
anumit termen, perioada in care titularii nu pot efectua nici depuneri in cont, nici plati din aceste
conturi.
In functie de anumite activitati specifice, pentru clientii persoane juridice, bancile mai
deschid si alte tipuri de conturi, cum sunt:
-  conturi blocate, in care sunt depuse sume in lei si/sau in valuta, reprezentand capitalul social
necesar constituirii unei societati comerciale. Dupa ce clientul prezinta la banca dovada
inregistrarii societatii la Registrul Comertului, contul este deblocat, iar sumele sunt virate in
contul curent al societatii;
-  conturi blocate cu destinatie speciala, sunt conturi in care disponibilitatile titularului sunt
temporar blocate, in raport de o anumita operatiune, ca masura de protectie pentru banca si
pentru buna desfasurare a unor obligatii de plata catre strainatate (acreditive, garantii etc.). Ele se
pot constitui, dupa caz, in lei si/sau in valuta;
-  conturi pentru credite, destinate sa evidentieze creditele (in lei si/sau in valuta ) acordate de
banca clientilor si din care urmeaza ca acestia sa dispuna plati;
-  conturi cu suma dobandita prin participare la licitatiile valutare, evidentiaza sume in lei sau
valuta rezultate din operatiunile de vanzare/cumparare de valuta sau lei pe piata interbancara,
ordonate de client si efectuate de banca in contul acestuia.7

6
Dan Moraru, Mihai Nedelescu- “Produse si servicii bancare”, Editura Pro Universitaria 2013
7
Constantin Răzvan Caracota- „Sistemul bancar din România, realizări şi perspective” , Editura Universitară,
București, 2012
8
 IV. Concluzii

In concluzie putem spune ca in ziua de astăzi, indiferent de serviciul financiar de care ai

avea nevoie, fie că vorbim despre un împrumut rapid sau despre un credit ipotecar, un lucru este
cert: de fiecare dată vei avea nevoie de un cont bancar.

Conturile bancare te pot ajuta să gestionezi mult mai bine banii de zi cu zi. Există
diferite tipuri de conturi bancare, potrivite pentru diferite situaţii .
În ziua de azi deschiderea unui cont bancar a devenit un element indispensabil pentru o
persoană activă. Imediat ce aceasta începe să obțină un venit, viața de zi cu zi devine mai ușoară
dacă își administrează banii prin intermediul unei bănci.
Dacă dorește, îi poate transfera în alte conturi, poate constitui produse de economisire
sau, prin intermediul cardului atașat contului curent, îi poate retrage, oate face plăți la
comercianți ori la furnizorii de servicii, toate acestea fiind mult mai practice. Chiar dacă toate
plăţile se pot face folosind bani gheaţă, aceasta implică o serie de riscuri şi probleme.

9
 V. Bibliografie

1.http://www.bank.md/articole/No%C5%A3iunea%20%C5%9Fi%20tipologia
%20conturilor%20bancare-783.html
2. Curs Tehnici și operațiuni bancare, Conf. univ. dr. Mihai POPESCU
3. Petre Brezeanu, Daniela Florescu, Adrian Simon –“Tehnici si operatiuni bancare
pentru administrarea afacerilor”, Editura Cavallioti, 2012
4.https://www.finzoom.ro/articole/ghiduri/ghid-conturi-de-
econ~03f10c95adf48b088d63ea0bb0b506f/
5. Dan Moraru, Mihai Nedelescu- “Produse si servicii bancare”, Editura Pro
Universitaria 2013
6. Constantin Răzvan Caracota- „Sistemul bancar din România, realizări şi
perspective” , Editura Universitară, București, 2012

10