Metodologie de control privind

Controlul organizării corespunzătoare a pazei bunurilor cu angajaţii proprii

Reglementări legale în vigoare:

1. Codul Muncii
2. Codul Fiscal
3. Codul Civil
4. Legea Contabilității
5. Norme și instrucțiuni MFP sau Ministerul Muncii și Protecției Sociale
6. Alte reglementări

Controlul organizării corespunzătoare a pazei bunurilor cu angajaţii proprii are ca obiective:

O1. Asigurarea securităţii gestiunilor de valori materiale prin spaţii special amenajate, prevăzute
cu drugi sau gratii şi lacăte sau încuietori la ferestre şi uşi, astfel încât să se prevină orice posibilitate de
înstrăinare sau sustragere a mijloacelor materiale.
O2. Organizarea şi executarea controlului (permanent şi inopinat) asupra ieşirii mijloacelor de
transport, a angajaţilor şi a altor persoane.
O3. Asigurarea securităţii numerarului prin păstrarea în case de bani în încăperi separate, prin
transporturi la şi de la bancă sau la punctele de efectuare a plăţilor în condiţii care să prevină sustragerile,
pierderile.
O4. Exercitarea controlului periodic al casieriei de către contabilul şef sau delegatul său.
O5. Controlul curent exercitat de serviciul de resort asupra activităţii gestionarilor de mijloace
materiale.
O6. Verificarea de către conducătorul compartimentului financiar contabil sau delegatul său a
modului în care se fac înregistrările în evidenţele gestiunilor de mijloace materiale.
O7. Calcularea, solicitarea şi încasarea penalizărilor în cazul nerespectării cauzelor contractuale.
O8. Recuperarea de la cei vinovaţi a pagubelor provenite din substituiri, denaturări, alterări,
avarii, lipsuri şi sustrageri de valori materiale datorită nerespectării normelor de ambalare, încărcare,
transport, descărcare, pază, recepţie şi depozitare.
O9. Stabilirea funcţiilor prin a căror ocupare angajatul dobândeşte calitatea de gestionar şi
respectarea legalităţii cu privire la angajarea gestionarilor:
- angajarea şi menţinerea în funcţie numai a gestionarilor care îndeplinesc condiţiile prevăzute de
lege, referitoare la vârstă, studii, care nu sunt condamnaţi penal, în curs de urmărire, în curs de judecată
sau a celor amnistiaţi;
- solicitarea de către unităţi a relaţiilor cu privire la antecedentele penale pentru persoanele ce
urmează a fi angajate sau trecute în funcţia de gestionar;
- existenţa dovezii de la ultimul loc de muncă referitoare la pagubele produse de către cel ce
urmează a fi angajat sau trecut în funcţia de gestionar;
- existenţa avizului scris al celorlalţi gestionari în cazul gestiunii încredinţată mai multor
gestionari pentru angajarea sau trecerea în această funcţie a unei persoane;
- atribuirea calităţii de gestionar angajaţilor care îndeplinesc funcţii (de control financiar sau
contabil) incompatibile cu ceea de gestionar.
O10. Stabilirea garanţiilor, constituirea şi ridicarea lor, recuperarea din garanţii a pagubelor
produse de gestionar, potrivit prevederilor legale.
O11. Stabilirea răspunderii gestionarilor, a angajaţilor cu funcţii de conducere şi oricăror alţi
angajaţi pentru pagubele produse, potrivit dispoziţiilor legale.