Colegiul Național de Comerț al ASEM

Catedra: Contabilitate

Studiu individual

La disciplina: Fiscalitate

Tema: Colectarea impozitelor și taxelor locale din localitatea natală.

A elaborat: Onea Alina

Grupa: CON – 171

A verificat: Boșcăneanu Nadejda

Chisinau, 2020
 Cuprins:
Impozitele și taxele locale Or. Drochia (2020).Anexa 1
Studiu de caz pentru Impozitele Or. Drochia …..pag.
2-3
Studiu de caz pentru Taxele locale ale
Or.Drochia…………………………………..…......pag.
4-7
Bibliografie…………………………………………pag.8
 Studiu de caz aferent Impozitelor Or. Drochia
Pe teritoriul Or. Drochia se achită impozite pentru:

1. Impozitul pe bunurile imobiliare;

2. Impozitul funciar. (Anexa 1)
 Exemplu de calcul al impozitului pe bunurile imobiliare:

Costul total al bunurilor imobiliare ale cetățeanului Onea Alina, care locuiește
în Or. Drochia, constituie 150000 lei. Conform datelor prezentate de organul
cadastral teritorial suprafața totală a casei de locuit constituie 480 m^2. Costul
casei de locuit constituie 100000 lei. De determinat impozitul pe bunurile
imobiliare ale cetățeanului Onea Alina.

Rezolvare:

1. Să se determine valoarea valoarea bunurilor imobiliare – Casă de locuit

individuală: 150000 – 100000 = 50000 lei
2. Să se determina suma impozitului pe bunurile imobiliare – casă de locuit
individuală: 50000 lei* 0,15% = 2 lei
3. Să se determine prețul unui m^2 al suprafeței casei de locuit:
100000/480m^2 = 208,33lei/m^2
4. Să se calculeze suma impozitului pe bunurile imobiliare (casa de locuit)
conform normativelor:
208,33 lei * 100m^2 * 0,15% = 31,25 lei/m^2
[ 208,33 lei * (150 – 100) *0,15%] * 1,5 = 23,44 lei/m^2
[208,33 lei * (200 – 150) * 0,15%] * 2 = 31,25 lei/m^2
[208,33 lei * (300 – 200) * 0,15%] * 10 = 312.50 lei/m^2
[208,33 lei * (480 – 300) * 0,15%] * 15 = 843.74 lei/m^2
5. Să se calculeze suma totală a impozitelor pe bunurile imobiliare:
1 + 31,25 + 23,44 + 31,25 + 312,50 + 843,74 = 1242,18 lei.
6. Termenul limită de achitare a impozitului pe bunurile imobiliare este 25
septembrie, astfel in cazul achitarii integrale până la data de 30 iunie
cetățeanul Onea Alina va beneficia de o reducere de 15%, adică: 1242,18lei
– (1242,18 lei * 15% )= 1242,18lei – 186,33lei = 1055,85 lei.
Răspuns: Impozitul pe bunurile imobiliare ale cetățeanului Onea Alina va
constitui 1242,18 lei. Iar în cazul achitării integrale a impozitului pană la
data de 30 iunie, această persoană va beneficia de o reducere cu 15% a
sumei impozitului ce urmează a fi achitat și va achita doar 1055,85 lei.

 Exemplu de calcul a impozitului funciar:

 Cetățeanul Onea Alina deține anumite terenuri care au indici cadastrali și care
nu dispun de indici cadastrali. Din terenurile cu indici cadastrali fac parte un teren
agricol cu o suprafață de 20ha, indicator cadastral – 65(grad – hectar) și o pășune
cu o suprafață de 28ha, indicator cadastral – 56)grad – hectar). Din terenurile care
nu dispun de indici cadastrali acesta deține la fel un teren agricol de 28ha și o
pășune de 15ha. Să se determine impozitul funciar datorat pentru terenurile
utilizate în scopuri agricole.
Rezolvare:
a) Pentru terenurile ce au indici cadastrali:
Teren agricol = 1,5lei * 20ha * 65grad-ha = 1950 lei
Pășune = 0,75lei * 28ha * 56grad-ha = 1176 lei
Total = 3126 lei.
b) Pentru terenurile care nu au indici cadastrali:
Teren agricol = 110lei * 28ha = 3080 lei
Pășune = 55lei * 15ha = 826 lei
Total = 3906 lei.
Răspuns: Cetățeanul Onea Alina utilizator de terenuri va achita un impozit
funciar în sumă de 7032 lei.
 Studiu de caz aferent Taxelor locale Or. Drochia
Pe teritoriul Or. Drochia se pun în aplicare următoarele taxe locale:

1. Taxa pentru amenajarea teritoriului;

2. Taxa de organizare a licitațiilor și loteriilor pe teritoriul unității
administrativ-teritoriale;
3. Taxa de plasare (amplasare) a publicității (reclamei);
4. Taxa pentru dispozitivele publicitare;
5. Taxa de aplicare a simbolicii locale;
6. Taxa pentru unitățile comerciale și/sau prestari de servicii;
7. Taxa pentru prestarea serviciilor de transport auto de călători;
8. Taxa de piață;
9. Taxa pentru cazare;
10.Taxa pentru parcare;
11.Taxa pentru parcaj;
12.Taxa pentru salubrizare. (Anexa 1)
 Exemplu de calcul pentru taxa de amenajare a teritoriului:

SRL ,,Dulcinella’’ a înregistrat în trimestrul I următorul numar de angajați:

Ianuarie – 32 persoane, februarie – 29 persoane, martie – 45 persoane.

Cota taxei pentru amenajarea teritoriului aprobată de Consiliul Local este de

120lei/an pentru fiecare salariat.

Rezolvare:

Numărul mediu scriptic de salariati = (32 + 29 + 45)/3 = 35,33 lei

Cota trimestrială a taxei = 120/4 = 30 lei

Încasările pentru trimestrul I din taxa pentru amenajarea teritoriului = 30lei *

35,33lei = 1059,9 lei.

 Exemplu de calcul pentru taxa de organizare a licitațiilor și loteriilor pe

teritoriul unității administrativ teritoriale:

Venitul din vânzări din organizarea licitațiilor și loteriilor ale agentului economic Z
constituie 670000 lei, iar mărimea taxei este de 0,15% din venitul din vînzări.

Astfel taxa pentru organizarea licitațiilor și loteriilor pe teritoriul unității

administrativ-teritoriale constituie = 670000lei *0,15% =1005 lei.

 Exemplu de calcul a taxei de plasare (amplasare) a publicității (reclamei):

 Venitul din vanzări ale serviciilor de plasare și/sau difuzare a anunțurilor
publicitare (aferent trimestrului I, anul 2020), ale agentului economic SRL
,,PUBPrim’’ este de 620000 lei. Cota taxei este 0,15% din venitul din vânzări. De
determinat încasările în bugetul local din taxa de plasare a publicității aferente
trimestrului analizat al agentului economic respectiv.
Rezolvare:
Încasările din taxa de plasare a publicității aferente trimestrului respectiv = 620000
lei* 0,15% = 930lei.
Răspuns:

Agentul economic SRL ‚,PUBPrim’’ va achita pentru venitul din vânzări ale
serviciilor de plasare și/sau difuzare a anunțurilor publicitare (corespunzător
trimestrului I, anul 2020) suma de 930 lei aferentă taxei de plasare a publicității.

 Exemplu de calcul pentru taxa pentru dispozitivele publicitare:

De calculat încasările din taxa pentru dispozitivele pubicitare la bugetul local
ale agentului economic SRL ,,PUBPrim’’ pentru trimestrul III, 2020 știind că
suprfața publicitară constituie 180 m^2, cota anuală a taxei = 500 lei/m^2, iar cota
trimestrială a taxei = 125 lei/m^2 (500 lei/m^2/4)
Rezolvare:
Încasările trimestriale din taxa pentru dispozitivele publicitare = 180m^2 *
125 lei/m^2 = 22500 lei.
Răspuns:
Astfel agentul economic SRL ,,PUBPrim’’ va achita trimestrul III, 2020
pentru panourile publicitare cu suprafata de 180 m^2 suma de 22500 lei aferentă
taxei pentru dispozitivele publicitare.
 Taxa de aplicare a simbolicii locale:
Venitul din vânzări ale produselor fabricate cărora le este aplicată simbolica locală
(aferent trimestrului III, anul 2020), ale agentului economic SRL ,,Paradis’’ este de
520000 lei, iar cota taxei de aplicare a simbolicii locale este de 0,1%. De
determinat încasările în bugetul local din taxa de plasare a simbolicii locale
aferente trimestrului analizat al agentului economic respectiv.
Rezolvare:
Încasările din taxa de plasare a simbolicii locale = 520000 * 0.1% = 520 lei.
Răspuns:
Agentul economic SRL ,,Paradis’’ va ahita pentru venitul din vânzări ale produselor
cărora le este aplicată simbolica locală (corespunzător trimestrului III, anului 2020)
suma de 520 lei aferentă taxei de aplicare a simbolicii locale.
 Exemplu de calcul a taxei pentru unitățile comerciale și/sau prestări de
servicii:
 Agentul economic X deține o librărie, o gheretă și un centru comerciala de
500 m.p, a căror cotă anuala este de 1000 lei/an, 2040lei/an si respectiv
19000lei/an (500m.p * 38lei/m^2). De calculat încasările din taxa pentru unitațile
comerciale pentru trimestrul II, 2020.

Rezolvare:

Cota trimestrială a taxei:

a) Magazin agricol: 1000 lei/4 = 250 lei

b) Farmacie: 2040lei/4 = 510 lei
c) Bar: 19000lei/4 = 4750 lei.
Încasările pentru trimestrul I din taxa pentru unitățile comerciale = 250 lei + 510
lei + 4750 lei = 5510 lei.
Astfel agentul economic X va achita în bugetul local în trimestrul II, 2020,
suma de 5510 lei pentru librăria, ghereta și centrul comercial ce le are în
proprietate.
 Exemplu de calcul a taxei pentru prestarea serviciilor de transport auto de
călători:
Agentul econimic SRL ,,AUTODOR’’ deține 6 autobuze cu capacitatea de la 35
până la 45 locuri inclusiv. Cota taxei pentru prestarea serviciilor de transport
auto de călători constituie 300 lei/lunar pentru fiecare unitate de transport.
De calculat încasările din taxa de prestare a serviciilor de transport auto la
bugetul local pentru luna noiembrie, 2020.
Rezolvare:
Încasările din taxa pentru prestarea serviciiilor de transport auto = 6*300lei =
1200 lei/lunar.
Răspuns:
Agentul economic SRL ,,AUTODOR’’ va achita in noiembrie, 2020 pentru
unitățile de transport în baza cărora prestează servicii de transport auto de călători
suma de 1200 lei aferente taxei pentru prestarea serviciilor de transport auto.
 Exemplu de calcul a taxei de piață:

Suprafața totală a terenului și a imobilelor amplasate pe teritoriul pieței aflată în

posesia agentului economic Y constituie 580 m^2, iar cota anuală a taxei = 38lei
pentru 1m^2. De calculat încasările din taxa de piață la bugetul local pentru
trimestrul II, 2020.

Rezolvare:

Cota trimestrială a taxei = 38lei/4 = 9,5 lei

Încasările din taxa de piață = 580m^2 * 9,5 lei = 5510 lei.

Răspuns:

Agentul economic Y va achita în bugetul local în trimestrul II, 2020 suma de 5510
lei pentru terenul și imobilele amplasate pe teritoriul pieței.

 Exemplu de calcul a taxei pentru cazare:

Venitul din vânzări obținut din prestarea serviciilor de cazare (fara TVA), a
agentului economic SRL ,,HOTELTUR’’ constituie 190000 lei. Cota taxei este de
5% față de valoarea serviciilor prestate de agentul economic respectiv. De calculat
încasările din taxa de cazare la bugetul local pentru trimestrul IV, 2020.
Rezolvare:
Încasările din taxa de cazare aferente trimestrului respectiv = 190000lei * 5% =
9500 lei.
Răspuns:
Agentul economic SRL ,,HOTELTUR’’ va achita pentru venitul obținut din
prestarea servicilor de cazare (corespunzătoare trimestrului IV, 2020) suma de
9500 lei aferentă taxei de cazare.
 Exemplu de calcul pentru taxa pentru parcare:
De calculat încasările din taxa pentru parcare la bugetul local ale agentului
economic Z pentru trimestrul III 2020, știind că suprafața parcării deținute de
agentul economic respectiv constituie 700 m^2, iar cota anuală a taxei = 15
lei/m^2, cota trimestrială a taxei = 3,75 lei/m^2 (15 lei/m^2/4).
Rezolvare:
Încasările trimestriale din taxa pentru parcare = 700 * 3,75 = 2625 lei.
Răspuns:
Agentul economic Z va achita în trimestrul III, anul 2020 pentru parcarea cu
suprafata 700m^2 suma de 2625 lei aferentă taxei pentru parcare.
 Exemplu de calcul pentru taxa pentru parcaj:
Cota taxei pentru parcaj este de 250 lei anual pentru fiecare loc de parcaj. Astfel
Agentul economic X va achita pentru trimestrul I, anul 2020 suma de 62, 5 lei (250
lei/4).
 Exemplu de calcul a taxei de salubrizare:

Taxa de salubrizare a Or. Drochia este achitată de 65000 locuitori, cota taxei
constituie 2 lei lunar pentru fiecare locuitor. Astfel suma lunară achitată la bugetul
local de locuitorii Or. Drochia este de 130000 lei/lunar.
 Bibliografie:
https://www.sfs.md/DeciziiCoteImpozitView.aspx