Anexa 3: Modele de Declaraţii privind respectarea

Codului de Etică

Anexa 3.1: Model Declaraţie

privind respectarea Codului de Etică

– MODEL –
(Declaraţia se emite de coordonatorul activităţi de audit intern, către
Consiliul de administraţie, la începerea activităţii de audit intern şi se
actualizează periodic, cel puţin o dată pe an)

DECLARAŢIE
PRIVIND RESPECTAREA CODULUI DE ETICĂ

Subsemnatul(a)……………………………………….. (reprezentant al Firmei de

audit42.... .....................RPE……………............) în calitate de PRESTATOR şi
coordonator pentru misiunile de audit intern, conform contractului
nr……/……..., încheiat cu [SC auditată………….], în calitate de BENEFICIAR,
declar pe proprie răspundere că, la data semnării prezentului document, nu
există elemente care să afecteze independenţa faţă de activitatea SC
....................................., nu există conflicte de interese sau incompatibilităţi în
legătură cu derularea activităţii de audit intern.
Declar pe propria răspundere că respect principiile prevăzute în Codul
de Etică din Normele Obligatorii din cadrul internaţional de practici profe-
sionale ale auditului intern, adoptate de CAFR. Declar că pe tot parcursul
contractului voi asigura premisele libertăţii faţă de orice condiţii ce ar putea
ameninţa capacitatea de desfăşurare a activităţii de audit intern şi ducerea la
îndeplinire a responsabilităţilor într-un mod nepărtinitor, în condiţii de
obiectivitate.
Orice modificare a situaţiei prezente (în sensul apariţiei unor elemente
care pot arăta că au fost afectate în fapt sau în aparenţă independenţa sau
obiectivitatea) va fi comunicată managementului superior şi comitetului de

42 Dacă externalizarea activităìilor de audit intern s-a făcut către o firmă de audit.
audit/consiliului de administraţie, în scris, ori de câte ori şi imediat ce se
constată apariţia acestor situaţii.
Declar totodată că datele şi informaţiile legate de activitatea de audit
intern vor fi păstrate confidenţiale pe tot parcursul misiunii şi după încheierea
misiunii, pe o perioadă de 24 luni, sub responsabilitatea conducătorului
misiunii şi cu aplicabilitate pentru fiecare membru al echipei de audit intern.
Prezenta declaraţie este conformă cu cerinţele Codului de Etică şi ale
Standardelor emise de IIA şi asimilate de către Camera Auditorilor Financiari
din România.

Firma de audit: _____________________________(dacă e cazul)

Nr. RPE Firma _____________________________(dacă e cazul)
Funcţie: Coordonatorul activităţii de audit intern _______________
Nume: __________________________________
Nr. RPE: _________________________________
Semnătura : _______________________________
Data: ________________
 Anexa 3.2: Model Declaraţie privind respectarea codului de
etică – pentru toţi membrii echipei de audit

– MODEL43 –
(orientativ; se completează de către fiecare membru al echipei de audit intern,
indiferent dacă funcţia este externalizată sau nu; document administrativ)

A. DECLARAŢIE DE INDEPENDENŢĂ

Subsemnatul(a)………………………………………............... în calitate de coordonator

al activităţii de audit intern de audit intern/membru al echipei de audit
intern/stagiar în activitatea de audit intern (tăiaţi ceea ce nu este corect),
conform contractului de muncă nr…….........../data……........, încheiat cu firma
de audit ___________________, membră CAFR înregistrată în RPE cu
nr……., declar pe propria răspundere următoarele informaţii care vor
ajuta în stabilirea independenţei mele în activitatea de audit financiar în
care voi fi implicat:
A1. La data prezentei declaraţii deţin acţiuni la următoarele societăţi:
Procent estimat de
Denumire societate Număr de acţiuni control sau influenţa
semnificativă

A2. La data prezentei declaraţii am primit următoarele beneficii materiale,

obţinute în mod regulat de la (ex. chirii obţinute, dobânzi încasate, tichete
cadou, alte avantaje etc.):
Valoarea anuală % suma în
Denumire Tip de
estimată a venit anual
organizaţie beneficii
avantajelor primite personal

43Este o recomandare minimală, care poate fi completată sau dezvoltată după caz, de
fiecare firmă de audit, în funcìie de manualul său intern de proceduri èi de cadrul de
reglementare specific, naìional.
Anexa 3

A3. La data prezentei declaraţii, declar pe propria răspundere relaţiile de

rudenie de gradul 1-3 (membrii apropiaţi ai familiei de grad 1-3, inclusiv
concubinul sau logodnicul în cazul în care nu există soţ/soţie)
Locul de muncă al Funcţia deţinută de
Denumire membru
rudei respective ruda respectivă la
familie/Grad rudenie
(societatea) data Declaraţiei
SOŢ/SOŢIE
CONCUBIN/LOGODNIC
FIU/FIICĂ
MAMĂ/TATĂ
UNCHI/MĂTUŞĂ
VĂR/VERIŞOARĂ

A4. La data prezentei declaraţii, declar pe propria răspundere că sunt impli-

cat ca parte în următoarele procese comerciale/civile:
Denumirea celui cu
Calitatea în Data începerii Stadiu
care există litigiul /
litigiu / proces litigiului litigiu
proces

Declar că îmi asum responsabilitatea de a anunţa în maxim 5 zile calenda-

ristice orice modificare a celor mai sus declarate, atât la data modificărilor
survenite, cât şi la începerea unei misiuni în care pot fi implicat(ă) şi în care
nu-mi voi putea onora obligaţiile profesionale din cauza posibilei vicieri a
independenţei şi/sau obiectivităţii mele.

B. DECLARAŢIE PRIVIND RESPECTAREA CODULUI DE

CONDUITĂ PROFESIONALĂ AL FIRMEI DE AUDIT

B1. Am luat la cunoştinţă şi voi respecta Codul de conduită profesională al

firmei de audit:
x integritate şi obiectivitate;
x competenţă profesională;
x confidenţialitate;
x conduită profesională şi
x desfăşurarea activităţii în conformitate cu standardele de audit
intern relevante.
B2. Mă angajez să respect cerinţele profesionale ale firmei de audit care coordo-
nează activitatea de audit intern, pe durata angajării mele şi voi răspunde pozitiv
solicitărilor de dezvoltare profesională stabilite de Coordonatorul misiunilor de
audit intern.
În cazul în care survin modificări care au implicaţii asupra independenţei sau
obiectivităţii mele şi nu pot stabili în mod cert maniera în care este afectat
statutul meu profesional, declar că mă voi consulta în termen de cel puţin
24 de ore cu partenerul de audit şi/sau cu coordonatorul de audit intern şi
voi respecta decizia lor referitoare la modul de lucru ulterior comunicării
schimbărilor survenite.

C. DECLARAŢIE PRIVIND CONFIDENŢIALITATEA

C1. Având în vedere implicarea mea în misiunile de audit intern ale firmei de
audit __________________________________, mă angajez să păstrez
confidenţialitatea informaţiilor în posesia cărora intru pe perioada mea
de angajare, în conformitate cu Codul de Etică adoptat de CAFR, precum şi
încă 2 ani calendaristici după încetarea relaţiilor mele cu firma de
audit.
C2. De asemenea mă angajez să nu divulg informaţii confidenţiale şi să
nu folosesc/divulg date cu caracter personal, obţinute în contextul
misiunilor de audit intern derulate, fără a avea acordul prealabil al superio-
rului meu şi fără a cere acordul specific al Clientului şi să respect condiţiile
impuse contractual în acest sens, cu excepţia situaţiilor specifice impuse
de lege.

D. ALTE ASPECTE

D1. Declar că am luat la cunoştinţă prevederile legislaţiei în vigoare referitoare

la „prevenirea şi combaterea terorismului şi a spălării banilor”, conform
informărilor interne, şi înţeleg implicaţiile sesizării în timp util a tranzacţiilor
suspecte şi a anunţării imediate a acestora către partenerul semnatar al
raportului de audit intern, precum şi către persoana responsabilă cu emiterea
raportului de tranzacţii suspecte, pentru clienţii în a căror misiune de audit sunt
implicat.
*
În concluzie, orice modificare a situaţiei prezente (în sensul
apariţiei unor elemente care pot arăta că au fost afectate în fapt sau
în aparenţă independenţa sau obiectivitatea) va fi comunicată
Anexa 3

partenerului semnatar al raportului de audit intern, în scris, ori de

câte ori şi imediat ce se constată apariţia acestor situaţii, cu
respectarea termenelor mai sus menţionate.

Nume: ___________________________________
Funcţie: __________________________________
Semnătura : _______________________________
Data: ___________________________________