Sabou Cristina

CONTABILITATEA ASIGURĂTORILOR
CAP I CAPITALURI

Studiu de caz 1 (pag 63)

Nr. Explicație Cont Cont Sume

crt. debitor creditor
1.1. Constituire capital social prin aport 4561 = 10111 245.000
în numerar pentru AV
1.2. Depunere efectivă a capitalului 54411 = 4561 245.000
social pentru AV
1.3. Transformarea capitalului social 10111 = 10112 245.000
nevărsat în vărsat pentru AV
1.4. Constituire capital social prin aport 4562 = 10121 510.000
în numerar pentru AG
1.5. Depunere efectivă a capitalului 54421 = 4562 510.000
social pentru AG
1.6. Transformarea capitalului social 10121 = 10122 510.000
nevărsat în vărsat pentru AG
1.7. Majorarea capitalului social conform 10618 = 10112 37.000
Hotărârii AGA prin rezerve pentru
AV
1.8. Majorarea capitalului social conform 10628 = 10122 45.000
Hotărârii AGA prin rezerve pentru
AG
1.9. Majorarea capitalului social conform 1041 = 10112 21.000
Hotărârii AGA prin prime de capital
pentru AV
1.10. Majorarea capitalului social conform 1042 = 10122 23.000
Hotărârii AGA prin prime de capital
pentru AG
1.11. Diminuarea capitalului social, 10112 = 4561 15.000
conform Hotărârii AGA, în urma
retragerii unui acționar pentru AV
1.12. Restituire efectivă prin bancă pentru 4561 = 54411 15.000
AV
1.13. Diminuarea capitalului social, 10122 = 4562 17.000
conform Hotărârii AGA, în urma
retragerii unui acționar pentru AG
1.14. Restituire efectivă prin bancă pentru 4562 = 54421 17.000
AG
1.15. Diminuarea capitalului social 10112 = 11711 8.000
conform Hotărârii AGA ca urmare a
pierderilor realizate în exercițiul
financiar precedent pentru AV
1.16. Diminuarea capitalului social 10122 = 11721 5.500

1
Sabou Cristina

conform Hotărârii AGA ca urmare a

pierderilor realizate în exercițiul
financiar precedent pentru AG
1.17. Înregistrarea primelor de capital 1041 = 1061 2.100
încorporate la rezerve pentru AV
1.18. Înregistrarea primelor de capital 1042 = 1062 3.300
încorporate la rezerve pentru AG
1.19. Înregistrarea plusului de valoare 2111 = 1051 8.400
rezultat în urma reevaluării
imobilizărilor corporale pentru AV
1.20. Trecerea plusului de valoare la 1051 = 10615 8.400
rezerve pentru AV
1.21. Înregistrarea plusului de valoare 5112 = 1052 15.450
rezultat în urma reevaluării
imobilizărilor corporale pentru AG
1.22. Trecerea plusului de valoare la 1052 = 10625 15.450
rezerve pentru AG
1.23. Înregistrarea pierderilor contabile 129 = 11711 1.082
din exercițiile financiare precedente
acoperite din profitul exercițiului
financiar curent pentru AV
1.24. Înregistrarea pierderilor contabile 129 = 11721 3.654
din exercițiile financiare precedente
acoperite din profitul exercițiului
financiar curent pentru AG
1.25. Înregistrarea subvențiilor de 4451 = 1311 210.000
investiții pentru AV
1.26. Primirea subvențiilor prin bancă 54411 = 4451 210.000
pentru AV
1.27. Înregistrarea subvențiilor de 4452 = 1312 187.900
investiții pentru AG
1.28. Primirea subvențiilor prin bancă 54421 = 4452 187.900
pentru AV
1.29. Constituirea provizioanelor pentru 68113 = 15111 22.500
litigii pentru AV
1.30. Constituirea provizioanelor pentru 68123 = 15121 18.500
litigii pentru AG
1.31. Înregistrarea contractării de credite 54411 = 1621 200.000
bancare pe termen scurt pentru AV
1.32. Înregistrarea dobânzii aferente 6661 = 1681 X
creditelor pentru AV
1.33. Înregistrarea contractării de credite 54421 = 1622 310.000
bancare pe termen scurt pentru AG
1.34. Înregistrarea dobânzii aferente 6662 = 1682 X
creditelor pentru AG

2
Sabou Cristina

Studiu de caz 2 (pag 64)

Nr. Explicație Cont Cont Sume

crt. debitor creditor
2.1. Constituire capital social prin aport în 4561 = 10111 175.500
numerar pentru AV
2.2. Depunere efectivă a capitalului social 21111 = 4561 175.500
pentru AV
2.3. Transformarea capitalului social 10111 = 10112 175.500
nevărsat în vărsat pentru AV
2.4. Constituire capital social prin aport în 4562 = 10121 566.800
numerar pentru AG
2.5. Depunere efectivă a capitalului social 21121 = 4562 566.800
pentru AG
2.6. Transformarea capitalului social 10121 = 10122 566.800
nevărsat în vărsat pentru AG
2.7. Majorarea capitalului social conform 10414 = 10112 24.000
Hotărârii AGA prin prime de
conversie pentru AV
2.8. Majorarea capitalului social conform 10424 = 10122 38.000
Hotărârii AGA prin prime de
conversie pentru AG
2.9. Diminuarea capitalului social, 10112 = 4561 18.000
conform Hotărârii AGA, în urma
retragerii unui acționar pentru AV
2.10. Restituire efectivă prin bancă pentru 4561 = 54411 18.000
AV
2.11. Diminuarea capitalului social, 10122 = 4562 22.000
conform Hotărârii AGA, în urma
retragerii unui acționar pentru AG
2.12. Restituire efectivă prin bancă pentru 4562 = 54421 22.000
AG
2.13. Înregistrarea plusului de valoare 21111 = 1051 7.000
rezultat în urma reevaluării terenului
pentru AV
2.14. Trecerea plusului de valoare la rezerve 1051 = 10615 7.000
pentru AV
2.15. Înregistrarea plusului de valoare 21121 = 1052 13.000
rezultat în urma reevaluării terenului
pentru AG
2.16. Trecerea plusului de valoare la rezerve 1052 = 10625 13.000
pentru AG
2.17. Constituirea provizioanelor pentru 68113 = 15114 13.000
restructurare pentru AV
2.18. Constituirea provizioanelor pentru 68123 = 15124 19.000
restructurare pentru AG
2.19. Înregistrarea contractării de credite 54411 = 1651 450.000
bancare pe termen scurt pentru AV
2.20. Înregistrarea dobânzii aferente 6661 = 16818 18.500
creditelor pentru AV
3
Sabou Cristina

2.21. Înregistrarea contractării de credite 54421 = 1652 750.000

bancare pe termen scurt pentru AG
2.22. Înregistrarea dobânzii aferente 6662 = 16828 43.500
creditelor pentru AG

Studiu de caz 3 (pag 64)

Nr. Explicație Cont Cont Sume

crt. debitor creditor
3.1. Constituire capital social prin aport în 4561 = 10111 5.000
natură pentru AV
3.2. Depunere efectivă a capitalului social 51116 = 4561 5.000
pentru AV
3.3. Transformarea capitalului social nevărsat 10111 = 10112 5.000
în vărsat pentru AV
3.4. Constituire capital social prin aport în 4562 = 10121 8.000
natură pentru AG
3.5. Depunere efectivă a capitalului social 51126 = 4562 8.000
pentru AG
3.6. Transformarea capitalului social nevărsat 10121 = 10122 8.000
în vărsat pentru AG
3.7. Majorarea capitalului social conform 11711 = 10112 18.000
Hotărârii AGA din rezultatul reportat
provenit din profitul nerepartizat pentru
AV
3.8. Majorarea capitalului social conform 11721 = 10122 38.000
Hotărârii AGA din rezultatul reportat
provenit din profitul nerepartizat pentru
AG
3.9. Majorarea capitalului social conform 10412 = 10112 22.000
Hotărârii AGA prin încorporarea de
prime de fuziune/divizare pentru AV
3.10. Majorarea capitalului social conform 10422 = 10122 46.000
Hotărârii AGA prin încorporarea de
prime de fuziune/divizare pentru AG
3.11. Diminuare capital social, conform 10112 = 4561 14.000
Hotărârii AGA după retragerea unui
acționar AV
3.12. Restituire efectivă prin bancă pentru AV 4561 = 51116 14.000
3.13. Diminuarea capitalului social, conform 10122 = 4562 17.000
Hotărârii AGA, în urma retragerii unui
acționar pentru AG
3.14. Restituire efectivă prin bancă pentru AG 4562 = 51126 17.000
3.15. Diminuarea capitalului social conform 10112 = 11711 4.800
Hotărârii AGA ca urmare a pierderilor
realizate în exercițiul financiar precedent
pentru AV

4
Sabou Cristina

3.16. Diminuarea capitalului social conform 10122 = 11721 2.900

Hotărârii AGA ca urmare a pierderilor
realizate în exercițiul financiar precedent
pentru AG
3.17. Încoporare prime de fuziune/divizare la 10412 = 10618 2.000
alte rezerve pentru AV
3.18. Încoporare prime de fuziune/divizare la 10422 = 10628 3.400
alte rezerve pentru AG
3.19. Plus de valoare rezultat din reevaluare 10912 = 1051 3.000
acțiuni proprii pe termen scurt pentru AV
3.20. Plus de valoare trecut la rezerve pentru 1051 = 10615 3.000
AV
3.21. Plus de valoare rezultat din reevaluare 10922 = 1052 7.000
acțiuni proprii pe termen scurt pentru AG
3.22. Plus de valoare trecut la rezerve pentru 1052 = 10625 7.000
AG
3.23. Acoperire pierderi contabile din 129 = 11711 6.457
exercițiile financiare precedente din
profit exercițiu curent pentru AV
3.24. Acoperire pierderi contabile din 129 = 11721 3.980
exercițiile financiare precedente din
profit exercițiu curent pentru AG
3.25. Contractare datorii subordonate pentru 54411 = 1631 165.000
AV
3.26. Contractare datorii subordonate pentru 54421 = 1632 225.000
AG
3.27. Constituire a provizioanelor pentru 68113 = 15113 21.700
dezafectare imobilizări corporale pentru
AV
3.28. Constituire a provizioanelor pentru 68123 = 15123 30.489
dezafectare imobilizări corporale pentru
AG
3.29. Contractare datorii care privesc 54411 = 1671 365.000
imobilizărilor financiare către societăți
afiliate pentru AV
3.30. Înregistrarea dobânzii aferente creditelor 6661 = 16817 65.000
creditelor pentru AV
3.31. Contractare datorii care privesc 54421 = 1672 776.900
imobilizărilor financiare către societăți
afiliate pentru AG
3.32. Înregistrarea dobânzii aferente creditelor 6662 = 16825 267.000
pentru AG

5
Sabou Cristina

Studiu de caz 4 (pag 65)

Nr. Explicație Cont Cont Sume

crt. debitor creditor
4.1. Constituire capital social prin aport în 4563 = 10131 650.000
numerar
4.2. Depunere efectivă a capitalului social 54431 = 4563 30.000
4.3. Transformarea capitalului social nevărsat 10131 = 10132 22.000
în vărsat
4.4. Majorare capital social din rezultatul 1173 = 10132 30.000
reportat privind administrarea de fonduri
de pensii facultative
4.5. Majorare capital social din conform 10433 = 10132 22.000
Hotărârii AGA prin prime de aport
4.6. Diminuare capital social, conform 10132 = 4563 4.800
Hotărârii AGA după retragerea unui
acționar
4.7. Restituire aport prin bancă 4563 = 54431 4.800
4.8. Diminuare capital social, conform 10132 = 11731 13.600
Hotărârii AGA ca urmare a pierderilor
realizate în exercițiului financiar
precedent
4.9. Încorporare prime de aport la alte rezerve 10433 = 10638 1.110
4.10. Plus de valoare rezultat din reevaluare 10932 = 1053 2.560
acțiuni proprii
4.11. Plus de valoare trecut la rezerve 1053 = 10635 2.560
4.12. Acoperire pierderi contabile din 129 = 11731 3.200
exercițiile financiare precedente din
profit exercițiu curent
4.13. Încasare prin bancă de împrumuturi și 54431 = 1673 180.000
datorii asimilate
4.14. Constituire provizioane pentru litigii 68133 = 15131 20.900
4.15. Contractare credite bancare pe termen 54431 = 16231 900.000
lung
4.16. Înregistrarea dobânzii aferente creditelor 6663 = 16832 90.000