Sabou Cristina

CONTABILITATEA FONDURILOR DE PENSII FACULTATIVE

ȘI FONDURILOR DE PENSII
CAP V CONTURI DE TREZORERIE

Studiu de caz 1 (pag 192)

Nr. Explicație Cont Cont Sume

crt. debitor creditor
1.1. Acțiuni cumpărate de la entitățile 501 = 5311 4.000
afiliate achitate în numerar
1.2. Cedarea acțiunilor cumpărate 5311 = % 4.700
501 4.000
764 700

1.3. Obligațiuni cumpărate și achitate 505 = 5121 14.000

prin bancă
1.4. Anulare a jumătate din obligațiunile 161 = 505 7.000
răscumpărate
1.5. Cheltuieli legate de emiterea 149 = 5121 2.000
instrumentelor de capitaluri proprii
achitate prin bancă
1.6. Abonamente și tichete de călătorie 5323 = 5311 850
acordate în avans
1.7. Folosire abonamente pentru 625 = 5323 850
transportul angajaților
1.8. Acordare avans de trezorerie 542 = 5311 1.000
1.9. Justificare avans de trezorerie 302 = % 1.080
542 1.000
4281 80

Studiu de caz 2 (pag 192)

Nr. Explicație Cont Cont Sume

crt. debitor creditor
2.1. Acțiuni primite ca urmare a majorării 508 = 509 16.000
capitalului social al emitentului
2.2. Titluri primite ca urmare a 508 = 106 4.000
operațiunilor de compensare
2.3. Împrumuturi acordate pe termen lung 267 = 5121 20.000
prin bancă
2.4. Sume intrate în cont de trezorerie din 5121 = 581 1.000
alt cont de trezorerie