Studiu de caz Keos

1) Deficientele de control intern

Controlul intern reprezinta un sistem al entitatii ce cuprinde planurile de organizare

si toate masurile si metodele implementate cu scopul de a securiza activele, de a
controla credibilitatea si exactitatea informatiilor contabile, de a promova eficienta
operationala si de a incuraja aderenta la politicile manageriale stabilite.

Deficiente ale controlului intern

1) Bonul de comanda este intocmit in 4 exemplare si nu in 3 exemplare,cum ar fi fost

normal
2) Lipsa avizului de insotire a marfii, avand in vedere faptul ca factura nu se
intocmeste in momentul livrarii
3) Cel de-al doilea exemplar al facturii trebuie arhivat la departamentul de
contabilitate
4) Facturile trebuie sa fie intocmite numai pe baza avizului de insotire a marfii
5) Lipsa fisei de magazie conduce la riscul de a realiza vanzari fara a pune la zi
situatia stocurilor
6) Pentru a evita riscul de a accepta comenzi fara a avea stocuri disponibile, trebuie sa
se efectueze verificarea stocurilor prin asigurarea unui stoc minim stabilit
7) Delegarea responsabilitatilor in cadrul companiei poate fi considerata o deficienta,
deoarece este necesara separarea functiilor

1) Proceduri privind reducerea perioadei de incasare a creantelor

a) Reducerea termenelor de gratie, daca politica intreprinderii prevede aceste

facilitati pentru clienti, intr-o masura in care sa nu fie afectat volumul
vanzarilor
b) Oferirea de discount pentru plati rapide, spre exemplu o reducere de 10% in
cazul platii in maxim 4 zile, pentru un termen scadent de 20 zile, se poate
dovedi un compromis avantajos
c) Folosind o abordare proactiva, contactand clientii cu minim o saptamana
inainte de scadenta pentru siguranta ca acestia nu au uitat
d) Actualizarea sistemului astfel incat sa poata genera atat o lista facturilor
neincasate cat si trimiterea automata a instiintarilor de intarziere la plata.

De asemenea sistemul trebuie sa inregistreze aceste incidente, urmand ca in

cazul unor comenzi ulterioare, in functie un coeficient de incredere sa fie
solicitata fie plata in avans

e) In situatia clientilor care nu-si respecta promisiunile in urma discutiilor post-

scadenta, abordarea agresiva, amenintarea cu actiunile in justitie/firmele de
recuperare este ultima solutie si preferabil de folosit doar in cazul unor sume
insemnate sau a unui procent ridicat al acestei categorii speciale de rau-
platnici.