Catedra de ştiinţe economice Paladi Tatiana, CT31R

Probă
de evaluare curentă la disciplina „Auditul intern”
„Aprob”:
Şeful catedrei,
Tcaci Carolina, dr. conf.
"__06__" _______01______2022
Varianta III
Aprecierea lucrării se va efectua în funcţie de numărul de răspunsuri corecte.
Subiectul nr. 1 (7puncte) Completaţi spaţiile libere.
1) Supervizorul va analiza evaluarea realizată desinestătător sau, dacă este cazul, împreună cu conducătorul unității
audiate.
2) Dacă, supervizorul va depista deficienţele cu care se confruntă auditorii interni, va iniţia îmbunătățirile necesare
pentru derularea viitoarelor misiuni de audit intern, precum şi va planifica activitățile de perfecționare profesională a
auditorilor interni.
3) Evaluarea nominalizată anterior va fi inclusă de către conducătorul unităţii de audit intern în Programul de
asigurare și îmbunătățire a calității. 
4) Probele de audit constituie dovezile, obţinute din procedurile de audit efectuate în timpul misiunilor de audit
intern, precum şi dovezile obţinute din alte surse, cum ar fi misiunile de audit precedente.
5) Cînd descriem o constatare de audit, aceasta trebuie neapărat să fie justificată prin probe corespunzătoare. Fără
probe de calitate auditorii nu pot ajunge la concluzii corecte privind realizarea obiectivelor misiunii de audit intern.
6) Probele de audit sunt puternice, dacă sunt convingătoare. Probele de audit trebuie să întrunească 3 caracteristici
diferite și anume probele de audit trebuie să fie suficiente, relevante și sigure.
7) Auditorul obţine probe de audit prin analiză şi evaluare, efectuarea repetată a procedurilor urmate, prin
contrapunerea informaţiilor din domenii înrudite, etc.
8) Probele de audit sînt colectate la fiecare etapă a misiunii de audit intern, începînd cu etapa de …pregătire a
misiunii de audit intern, apoi etapa de realizare a acesteia şi pînă la etapa de încheiere a misiunii de audit intern.

Subiectul nr. 2 (8 puncte) Explicaţi şi definiţi.

1) Numiţi tipurile de misiuni de audit intern desfăşurate de auditorii interni şi explicaţi-le.
Misiune de asigurare care reprezintă o examinare obiectivă a elementelor probante, efectuată în scopul de a furniza
entității o evaluare independent a proceselor de management al riscurilor, de control și de guvernare a entității.
Misiune de consiliere care reprezintă activități de consultanță sau alte servicii aferente consilierii, furnizate entității
solicitante pentru a asista managementul la realizarea obiectivelor sale.

2) Numiţi tipurile (5) de audit ce se includ în misiunile de asigurare desfăşurate de către auditorii interni din cadrul
unităţilor de audit intern, explicîndu-le.
Audit de sistem- se examinează sistemul de management financiar și control cu scopul de a evalua cît de eficient
funcționează acesta.
Audit de conformitate- se verifică conformitatea politicilor și procedurilor de control intern utilizate în cadrul
normativ.
Auditul tehnologiilor informaționale- se examinează eficacitatea sistemului de management financiar și control a
sistemelor informaționale
Auditul financiar- se evaluează dacă procedurile de control intern funcționează adecvat și eficient.
Auditul performanței- se examinează utilizarea resurselor în cadrul unui program, funcții , operațiuni sau system de
management pentru a determina dacă resursele sînt utilizate în cel mai economic, eficient întru îndeplinirea misiunii.

3) Daţi cîteva răspunsuri la întrebarea „De ce efectuăm misiunea de audit?”

Pentru a identifica și descrie procesele operaționale

Pentru a confirma că procesele operaționale corespund obiectivelor
Pentru a evalua impactul punctelor slabe
Pentru a face o evaluare a surselor de informație
Pentru a evalua calitatea produselor generate de procesul în cauză.

4) Numiţi şi explicate tehnicile de verificare (7) utilizate de către auditorii interni în procesul de testare.
Comparația- confirm identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse
Examinarea- presupune urmărirea în special a detectării erorilor
Recalcularea- verificarea calculelor matematice
Confirmarea- solicitarea informațiilor din două sau mai multe surse independente
Punerea de acord- procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări
Garantarea- verificarea realității tranzacționale prin examinarea documentelor
Urmărirea- verificarea procedurilor de la documentele justificative spre articolul înregistrat.

Subiectul 3 (6 puncte) Răspunzînd la întrebările de mai jos, completaţi spaţiile libere din figură.
D O S A R
O R G A N I G R A M E
C E R C E T A R E
R E V I Z U I R E A
D E M O N S T R A B I L A
F I Ș E
A R G U M E N T E Z E
R A P O R T
1) Sursa de informaţie pentru documentarea unui proces sau sistem.
2) Sursă de informaţie utilizată de către auditor.
3) Cel mai critic document de lucru al auditorului intern este „Formularul pentru …………… şi evaluare”.
4) Este necesar să documentăm activitatea de audit intern desfăşurată din considerentul, că aceasta facilitează
……………………. de către terţi.
5) Fiecare constatare trebuie să fie ………………………
6) Documente utilizate la efectuarea auditului intern.
7) Ce este necesar să facă întreprindă auditorul intern pentru a da justeţe recomandărilor sale?
8) Document ce justifică finalizarea activităţii de audit intern.
Barem de notare:
Puncte Nota Puncte Nota
0 - 2,3 1 12 - 14,3 6
2,4 - 4,7 2 14,4 - 16,7 7
4,8 - 7,1 3 16,8 - 19,1 8
7,2 - 9,5 4 19,2 – 20,9 9
9,6 - 11,9 5 21 10
A elaborat titularul disciplinei, L. Dumbravanu