Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
66S lei
~
e a marfurilor l.~~ .
·tent se fnregistreazii des ciir car ea din gestiun
~~l
---C hel tuie li priv ind ~ 7:\__ ~ .,'";) , ,,
1,;-~ ,,M AL lU.~ ... 2.500 lei
60)~f}1f't.'°1.¾~b¢."
4 de stom a:
Ref!Ularizare ava ns pri n emi tere a fact urii nr.
FACTURA
Cum pirlto r: SC RU 5A
:,;:;~!~1~~~15 ~
.. K~ g/A1 Nr.Reg.Com.: J4016.S113JN.IJ
20.·. JJ.3It. 56 ¥ 8
C.U.I.!C.I.F.: ••
5 ,r---S-en-_a_A_B_C-nr-._-4- --, C.LF.: R09l0910
Sediul: Sb'. Sp1taa ,.,_ _ a
Data facturii 16.12.,,N" Bucu rqti
Sediul: Sos. M.Bravu, 130, Bucure~ti
Judetul: Sect« 4
JudeJul: Sector 3 Cota T.V.A . 19%
Contul: R024 RN CB oel l-
Contul: ID .~~ ~-~ ~9 .Q\ _~ ~ 0952 0001
- ··-,•-·
150
(lucrarilor)
s
~
0 I 2 3 4
..:~.t:x.J
_ ...-
- 3 . I'S(")
~ (d(_N~'l-€. -AY~NS -9-of //3 . ll,N
TVAJ •
~ s a r e art. 282 Cod fiscal
Date privind expedifia:
Num ele deleg atulu i:
Identificat cu B.I./C .I- .a-
. -Se-n- -------~
11
-
t·l:-matura El . _ _ _ nr.: - - - - - - 1
SenmJtura
JJrni7.0rului: iberat(a) de: _ ___,
Mijlocul de tran-s-po_rt_n_r-.:_ _ _ _ _ depnmi~;
' .-......____ Expe diere a s-a iacut
-
rx • preze nta nons tra la data:
rn
om:
·-----1
- - - - - -SemnAturile:
I
'SO
f: Se va . ------- . . • . • ._ -··- --·• • ~
_iletu,-ii 1..n:ient1ona cl\ are Joe stornarea avan suhu ~• se va face truwten: • ..... .... fl.,. ....
1'1ifiQl n1t1aJe d
151
l) d <l4,- des e a vans. Fact ura va aveu
valori negative {idf!ntice ,.,, Jlafacl,,,,, • • i I: ,~I•
din ateJe d' ernn racont rar) . fn ·.~1 ..1 ..._ e "'i.ii:
s11bca . in factu d e stor. no a vans trcb uie inscrise cu semnul manus Juu... " " T.J.. ~
111
rp1to/u/
4 .6.2.
lnregistrarea in contabilitate este identicii cu inregistrar
avansului din 16.12.,,N", dar cu semnul minus: ea lac
= ¾
Am primit de la 111....
S.A., J40/.~ ~ -13, RO ~..{Q.~ .\.Q>'j······r_:-············
Adresa: '9_?.Jl~ .. nr....J.~·····t~l,,) ~~1\ '..., ... ~Q..~.~ ..~ .....~ .............
~
Suma de /:,l~ ...... lei, adica ···················1:.·····································1.,············
Reprezentand contravaloare factura nr . ....."1 ......... din .... /6. ....l~.ir.t.................lei
.
r-, ~ Casier,
~t\ ,,~~
.....L~ .........."
= .
e..u~~1,
t,\\\,, ......... ~
, ,,1RRR 416 lei
....Q .........
- 8.175
Compart1ment.
-
financiar-contabal•
51
·
Concomitent ,.
cu mcasa
. , ri
rea restului facturii emise, se co/ecteaza T
aferenta marfurilor livrate,·
ts2 N . t'
u u1ta 1 Sax mscnet1 mcasarea de la client in jumulu l de vanz~n dm su bcanito/11
A • • A
r
/ 4.6.1· • •
260
=
,, s ,.
ie N : e 1nreg1streazaprim'
.
1 celfl /Jr
16 ,ii I" caritr,'' ct ue
J
ered',tare/ Extras birea ened'llu/u; banca, •
ct',,,en · '", \ 11- ancar 1-
/}0 c:f~-.9~-•••-
· ~,
,,-1
••.. •·" - 'cw.l
- - -~~~~~~--~ :rt.L~
,,Credite
153
a refine un c mision de acordare de O,l%.
sane
Cheltuieli cu
@..~:. 1*-hl~~t.... "- C.Offii ~'
,,.~.. !~\_. }~-~
decembrie ,,N": fnregistrare vdnzare miirfuri. Stoc em
20
Documente: Contract/ F actura 05
FACTURA
Cuulpiillor. SC UIII
fumizor: SC ABC SR), Q
~~ 5..8.~-.0... .
Nr.Reg.Com.;
Nr.Reg.Com. )!~t) /
Seria ABC nr. 05 C.I.F.: R021, _
C.U.1./C.I.F.: .i..o .tJ.' bh~.&~ Data facturii o.O.Jd,..b1 Sediul: Sir. V:lllli"lllitall
6. sc. 1, et ••• ,
Sediul: ~os. M.Bravu, 130, Bucure~ti Nr.aviz insot.mf. - - - - 1
· (daca este cazul) Judetul: SecD5
Judeµtl: Sector 3 , Cootul: R<»I. .
Cota T.V.A 19 %
~ntu1:~<!l~m.th~J~Tt.~ 1
0191 8002
Banca: Bell
·1 & t,o\
.
Banca: Trans1 vama M. Bravu P.U.(tld V. . .
Denumirea produselor U.M. Cantitatea TVA)-lei- -Iii-
Nr.crt.
sau a serviciilor 4
2 3
d~~~~~
pentn»..Y.~......
v·
01 plAli in schimbul acestui BILET LA ORDIN 157 BTRLXXX
~L XXXXXXX
stipulat .................................................. ---..-~ emis in ....... exemplare
~~r □D□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
3) Girat de ....... .
cAtre ................. .
la data ............... □□ .
Semnatura girant
,,EiE.~.~ li. .. de la
clienti"/UUU
' \.
,,Cb ~~n ....... "/UUU
. 13.388 lei
ts 6 Intrucat mArfurile sunt evidcntiate in gestiune la cost de achizitie, atunci ~i descarcarea dill
~estiune trcbuie reflcctatt\ la nivelul accluia~i cost. d0 ul 111¢
7 st
s Bilctul la ordin este completut de client. Acesta se obliga sa pHlteasci\ pe e
c/valoarea facturii nr ... din data .... pentru 13 .3 88 de lei.
262
Cumpirltor: SC ABC SlL
cC S~ 2/1679/1994 Nr. Reg. ComeJ1utui: 140/41_ ,,.
ftlltui: J1
of, sC C.U.1.: ROf 23456789
-~ ·cort1~ 756 Judct: Sector 3
f'~eS· 58"~•i1 . . r o S d'
c m: $os. M.Bravu, 130, 8nc1W.. ,.
ti: .ftO 2
c.v\911c0';reciZle1 n 445 gVJ24 12444 450 Cod IBAN: R093BTRL0400t2057Bt». t
se41~· ~-I'0
!
~ -9.J11 40BRD~
Mal
Banca: Transilvania M. 9.-...
unu
~l~~RiJ-AG.l FACTURA
9'' ~ Nr.facturii: 236
Data (ziua, luna, anul): 21.12.,,N"
Numar aviz de insotire a marfii: 456
uselor sau U.M Cant
Pretul unitar Valoara v.._
Bn1 TVA -lei- -lei- T.V.,A ...
crarilor
2 3 4
T 01AZTI S8 ml 200
km 10 30
nsport
Date privind expeditia: .... ... .
Numele delegatului : ..........
Semnatura 159
BJ ./C.I.seria nr . .... .. . Total de platl (col.
5emnatura_ Mijlocul de transport: ....... de primire S+col.6)
fin1UZ0fll}Ul Expedierea s-a flicut in prezenta noastrli la
data de .. ...... .. .. .ora .. ..
Semnaturile . .. .. .... .. ... .. lk,.§3'4-
NOTA DE RECE PTIE ~I CONS TATA RE DE DIFERENTE
Data Factura
Numar Nr. ~~b
document Ziua Luna Anul Aviz de insotire a mlrfii ~
~2, .. c}.l. . .\~ N
materiale ~
a~i, membrii comisiei de recepti e, am proced at la receptionars_ v~l~ 'lor
.._,... delegat ······- ·--·
~.iL din ~.\.Jl.N cu vagonul/auto nr........ documente insotitoareT.t.~ -Af\l. .l~
· du-se urmatoarele:
Receptionat
.crt. Denumirea bunuril or VIM
Cantita tea conform
receptionate docum ente Cantitate Pret unitar Vame
t1L: cJ..ro 6 .i~O . ....O.~
111
~ b~lentie!,· 1• Este
v b . ·L~- •
eronlVI '-anlltat~._
Nus~ dispuna i or a de un alt tip de cablu, de aceea pentru ev1tarea
,59e U1e
Uitati sa ~ de un nomenclator.
·
complet 1· Jurnalu
at l de cumpdrl\ri din subcupitolul 4.6. l.
263
% = ,,F ........ .. "ICC 14.637 tir-
,, M.~~
.. ' ...... " 12.300 lei
Q: ' A ,,
l.\\.\72> I
2.337 lei
---
,,TVA ne~¥.\~...o,.fnn ..
Semn~ura girant
Sei n/Jlura emi/Mw
'l'~ lt,4
160
Aten/ie ! In cazul in care incasarea se efectueaza prin instrumente de plata de tip tr~~
debit, respectiv cec, cambie ~i bi/et la ordin, data incasarii contravalorii totale/partiale a 1t,·r&t1
de bunuri/prestarii de servicii de catre persoana care aplica sistemul TV A la incasare este: . ,
a Ul:t,ta mscnsax m extrasu I de cont sau in alt document asimilat acestma,
) "- A • A
. m s·ituatia1kin A
160
A se vedca pct. 26 alin. ( 11) din Normclc mctodologice de aplicare a art. 282 din coJul
fiscal.
264
. ii caseaza/sconteaza. in
~ ct 10 . . . " cazu1
nlJIP'atla respecttva• a Imcasat
• ,. .contrav . ru.. tn.
a1oare scontt
m, m s1tuatia "tn carea futntegrall asiru
pers° b) data .giro .
gireaza mstrumentul de plata rniz tn
~entul de plata care a fost girat a!tci Persoa::1/l't
~fost girat instrumentul de platA. i,~n care se atia nllee.t IC
care,61 lase vedeafactura 05120.12 e . '_!1°tnemu/g· ~ntiuneaOp
fJ'A I' - --t-rrrt\-¼- - ~ · m1sa in avoareaIra,;;
cl biletulut
,,TVA ne:t.'1-.,~ns~t. .
7.6 00 lei
.., cem b . N"· Se fncaseaza 80
22 ue r,e ,, • % din co ntr av alo are a fac tur ii de
emise in ziu a precedentii: Docume reparari,..
nt: Ex tra s ba nc ar
SI ~)
_
.11. •
ht,AA
6.080 lei
23 de cem bri e ,,N": So cie tat ea
fnregistreazii f ac tur a de en erg
su ma de 700 lei, TVA 19%. ie electrica in
FA CT UM PE NT RU PL AT A
EN ER GI EI EL EC TR IC E
~~ En el Nr .0 MF 04808494 / dat a em ite
rii 22.12.,,N"
Tip factura:
Perioada de facturare: Re gu lar iza re
01. 12. ,,N "-1 5.1 2.,, N"
Data sca den ta:
11. 01. ,,N +l"
De la dat a sca den tei ave ti 30 zile
1n car e put eti ach ita fac tur a far
Factura cur ent a pen tru con sum a pen alit ati.
ene rgi e
Sum e din reg ula riz ari 833 lei
To tal fac tur a cur ent a O lei
700 lei 133 lei
% ,,F o1 ~~"/E ne l
,,Cheltuieli 833 lei
t05--1 ~~,~ -~.~ - ~~~ ....
," 70 0 lei
~',~?> ,,T V A ne.~X .\~ ~\ L~ 133 lei
. ,, N" S .
26 dec em b r1e . . heie
. un
: ocietatea me co ntr ac t de pu bli cit. ate cu ".,n •.,ia...r
local: (i) apari/ia unei reclame tim
p de doua /uni; (ii) nu ma ru l tot
es~e de 6, din care doua in luna al de ~~r•~
decembrie ,,N "; (iii) preJul pe r
lez. Prestatorul emite f actura 44 apar•!'e 5
7 pe ntr u intreaga valoare a contr
actului.
165 A
~a cum v-at1· ob'•~nu1t . ,.
, mcasarea de la client se inscri . din
subcapitolul 4.6.2. e in jurnalul de vanz~
166
Factura treb · ....-af!O
me ev1'dent1at
· a ~1· "m Jum
· alul de cum
neexigibila, intrucat societatea ach par ari din 1 T,.,
subcapitolul 4.6. . W"'..a ~ '.
ita factura pri n virament bancar abi
a la os.01.,,N+l'' .
. 266
sssRL
scco111·.}40/1256/N-11
·1ss641 Seria EEE n 447
~ r.
a)ara~i nr. 250,
1ea C Data facturii ~ c.r.
Judetul: Sector 3
Secliut•.
Bu
Cota T.V,A. 19 o/, Judetu
N~000258498230001 ~ C
R
Denumirea produselor
sau a serviciilor U.M. unitar
Cantitatea
r.ctt (lucran·1 or)167
¥
(farl
T.V.A.)
-lei-
1 2 3
-
ap 2 ~
4 s
I. \J.
ap 4 00 ◄~
2. tr \
rvicii reclama efectuate in baza contractului nr...... din data........ .
Date privind expedipa:
atura
Numele delegatului:
---------i
Identificat cu B.I./C.I. Seria: _ _ nr.: - - - - - 1 Total.,,.,,.
, . orului: Eliberat(a) de: Semnatura (col.5+ CIL.
Mijlocul de transport nr.:
Exp edie rea s-a racut mprezenta noastra la data:....
ora: ......
de primire:
~------
Semnaturile:
167
L,. la rd. I
_______
" .
~ ianUarise va mscne numarul de apantu P
· .. entru tuna
decernbrio ••
. 1,capitolll'-
~ . --
bate1 ~ ,,N+ l ". c
UJilplflri dill sU
e din c.a
tic
tur¥
a se " .
mscnu "
mJ·urnalul de
a . aza st~tuIde saIan1··169 :
inregistre
• N"·
31 d ecem b r1e" . Societate
STAT DE PLATA110
CASS .Iler»-
CAS Veaftmf ccri
2"'
750
'°"
300 1.950
I. Popp Alexandro 3.000
268
,,Cbeltuieli privind
~ ~ ~.t.R: ...... .."
~: ;.. .-- -_ _:_ :_~
!--..
DENUMlREA
MATE-RIALULUI
(inclusiv sortiment Cantitate
marca, profil ' necesara Cod U/M Cantitatea
dimensiune)' eliberata
$e~ compartiment
e,o2>
ll ..,:,
_ft ~
.\ ...CheltITT
uie'ff,"
li prcfiv'ind
~
%
l! de ,:·.~..•. .. .... ti?. ..."
- 3oria
,,Mate ~ le de
N~ ,,\'if• ...n.,JJ.'l.1...• ....
I" i•..........
M
?.MIii-
1
·~venta
cemriebri
rii:e [) N"·• Se mr
,, eg· istreazii plusu( de milr.('
~~ment: Proces verbal de iri'7 ;JenJifical c:11 ocO
I ventar1ere
~
~o~odelul ho
,.. U\ de nu1 . - 11
,t;~t1- ell
173
ya reco~ndam •
sa corelat1 cu valorile totale din jurnalul de vanzari ~i cUIDPill"".,
ru!aJele contunlor de ~VA din fi~ele de cont de la subcapitolu/ 4.4, inclusiv cu datele dee~
prm Formularul 300 dm subcapitolul 4.6.2.3.
.
l
i
~
270
, t'cea conturilor de cheltu. .
iJ;"e,,
1 _____ ze1z:
1>rofit sau =
,1 d "
pier ere
,,Cheltuieli . .
comb . Ptiv1nd
~Shbilut''
'' Cheltuteli ..
materialel Pnvind
obiectelor ; d_e natura
,,Cheltuieli ; ~nventar''
.P Vind ener .
~1 apa'' gia
,,Cheltuieli P . .
.. nv1nd '-.. ...
marfurile"
,,Cheltuieli cu redevent I
1ocatiile d · te e,
e gestnme ~i
~ .
chiriile" -{~
,,Cheltuieli de protocol
reclama ~i publicitate"'
,,Cheltuieli cu serviciile
,~.lei
bancare ~i asimilate" ,lQQ... lei
,,Cheltuieli cu CAM"
,,Cheltuieli cu salariile
personalului"
,,Cheltuieli privind
,~.~ --lei
dobanzile" J~.. .
,,Cheltuieli cu impozitul pe
venit ~i cu alte impozite" S-4:1:~
4
C-Onstituirea rezervei legate 5% * 21.127,82 lei= l.057 lei17
__ A ~~ tof>~
-~~~..." = : ~ ~·······.. ~
----
174 . tabi}jzat,O It
V"a re - - - - - - . "~i con ,eze,,.,,.
nstitutre _...,
'1tbeapit comandam sa revedeti modul de c~ e profit din P"
olu[ l. 7. J Studiu de caz platitor impozzt p
4316
444
Contribulie CAM suporta 646 436
de unilale
PlatA dobindl datoratA 666 5121
31
31.12. N" Extras boncar credit
32 Noll 4427 4426
31.12. ,N" contabilA Re ularizare TVA
33 NotA 4427 4423
31.12..,N" con ta bi Ill Detcrminare TVA de latA
33.1 NC Rotun'ire TVA de lat! 473 4423
698 4418
34 31.12.,,N" Situa\ie de inregistrare impozit pe
calcul vcnit datorat
34.1 Notll 473 4418
contabilli Rotun'ire im ozit e venit
PV privind Darea in folosinta a
35.1 31.12.,,N" inventarierea obiectelor de inventar 603 303
achizitionate
31.12.,,N" PV privind
35.2 607 371
inventarierea Plus de inventar la marfuri
% 121
704
S87,o
44000
707 14 750
121 % 38 209,68
612 22SO
607 9900
6022 46 11 ·
36 Nota inchiderea conturilor de 627 200
31.12.,,N" contabilli venituri ~i cheltuieli 1-----+ ---=-60 =-=s=- ---+--- --+--=:.........J
700
623 1000
641 16000
646 360
666 3850
698 587,50
603 2900
37 31.12.,,N" Constituire rezervli legalli 129 1061 1 057 I 057
HotAGA
TOTAL 756 213 75'W
274
b\\
,,Capital social subscris ~i
nevarsat" C D
~a,~
,,Capital social subscris i
SI -----.vir sat" '
SI
42.000 42.000 02.12
02.12.
02.12.
;t8~ 28.000 02.12 ,¥o,Q(» O'l.11
¥9.·~ ~-~~ RC RD
RD ~Q.~
TSD b~ 70.000 Tse TSD .
O RC
0 0 ~~ TSC
5fC SFC 70.000
~l~
,,Mi.loace de trans ort" C
D -----~-r--__ ;_,i;:..::.:.:. .._ __:::._ D ,,Fumizj ~mobili7.in~ C
SI SI
~
21.12.
23.12. t .~.. . 22.12.
11.163 RC
$ .
26.12.
8.740
&~~ RC RD
TSO 9.643 11.163 1SC
RD 8.037 TSC 1,520
8.740 SFD SFC
TSD 703
4~~a:, D
~.t~
,,TVA colectatl"
D ,,TV A deductibilA" C
SI SI
08.12. ~ 6.6~ 14.12,
12.12. 551 ... ;~..
~~
15.12,
15.12. tfi&, 66 16,12.
21.12. ~ +.. 8.675,82 31.12. 31.12 8.675,82 2.138 21.12,
~!~ 22.12.
~!~
31.12
RD 8.675,82 ~~
..... .I /JI_ RC RD
9.~ 3 RC
TSD 8.675,82 8.675,82 TSC TSD 9.643 ~6.. 3 tsc
0 SFD SFC 0
4o~ C D
3~A
,,Marfuri"
D ,,Furnizori" C
SI SI
08.12. 20.900 9.000 06.12 07.12. 10.000 ~ :.~.~ 16.12.
Al !~~ 07.12 21.12. ~,3Go !J...~~ 20.12.
12.12. ~5~ ~5.~ 12.12 -100 31.12.
15.12. S.5(). 15.12.
21.12. (~~ f-- 14.637 21.12.
RD 39.538
l~
43.941
22.12.
26.12.
RC RD 22.300 9.~~-~ RC
TSD W.,~ 43.941 TSC TSD ~ .s.~ 9.900 T5C
SFC 4.403 12.400 SFD
5g~ 64L
D ,,Viramente inteme" C D ,.Avansuri de trezorerie" C
SI SI
12.12. ~ -- ~ -~ 12.12 12.12. l,Q~. S~J 1212
15.12. 6:~. 5-H-~- 1212
5.~o 15.12
RD 7.000 ~ :~ RC RD ',.50() ',/SOO RC
TSD ~ - t()).) TSC TSD 4.500 4.500 TSC
0 SFD 0 SFD
3~~
,,Materiale de natura obiectelor de ~lC.,
D inventar" C D ,,Clienti - crediJori" C
SI SI
12.12. J.~ J.9<lC) 31.12. il~ 13.12
-3.150 16.1!
RD J..~.. ot . ~ RC RD 0 0 RC
TSO 2.900 2.900 TSC TSO 0 0 tsC
0 SFD SFC 0
276
•
,,Venituti
H \ent.,,
'1Cli C D
,,
~~ SFD
C
C D ,,Venituri vanzare mir furi "
,,Cheltuieli rivi nd com bus tibi lul"
D SI
SI 16.12.
31.12.
15.12. 31.12. 20.12.
RC
RC RD
RD
TSD 14.750 TSC
TSC
TSD
f~ l
,,Credit ban car tenn en Jun .. C
C D
D SI
SI 100.000 16..12
16.12. 2.50 0
20.12. 7.50 0
31.12. -10 0 9.90 0 31.12. 100.000 RC
RD
RD 9.~ . 9.90 0 RC
TSD
100.000 TSC
9.90 0 TSC
TSD 9.90 0
SFC 100.000 J, ,~
,,Efecte de primit :fe la
. 1· G:J.~. "l b . clien ... C
,, Ch e 1tu1e 1 cu serv1c11 e anc are ~1 D
D C
asim ilate "
SI
SI 21.12.
20.12.
16.12. ~el::>. .. J. ~ ... 31.12.
llC
RD
RD ~... <A<;!;? RC
TSD
1SC
TSD ~C .. 200 TSC SID
b<:!>S C
D
D ,,Ch eltu ieli rivi nd ene r a"
SI
•~. ~---
SI
26.12. t~ . · ~
23.12. ~... ~ ~ -- 31.1 2.
RD
RD ~~ ¥-.~.. RC
TSO lCD., . , ~ .
TSO ~~ ¥-:00 TSC
I
s4 \
,.Chcltuicli cu salariile
crsonalului" C D Personal salarii datorate"
SI SI
":) ,~ . ,~\ ~~
31.12. 31.12.
31.12. b ~ .O ,;6.ooo 31.12,
RD f~ ,~~- fG,_,~ RC RD 6.640 o .~
Re
TSO (f, .~ . ~~ ~ ~ TSC TSO 6.£~~ ,,~ Tse
'1BtS SFC 9.360 l,~ IC:,
0 , Contribu ia CAS" 25% C D , Contribu ia CASS" J0%
SI SJ
'1,~. 31.12. \~e,
RD ', .Q .~ . RC RD ,:~~ 31.12.
RC
TSD "'.~.<;.,. TSC TSD
SFC
,~~ 1.600 TSc
SFC 4.000
D
64C:,
,,Ch CAM 25%" C D
'b . _t,,c_
,,Contri u ta as1 . demuncli" C
SI
31.12. S~-~ SI ~ ~- 31.12.
360 31.12.
RD ?>~.. ~ RC RD 0 3t~
······ RC
TSD 360 ~-~ TSC TSD · 0 S.~.C:> rsc
SFC 360
0
4~ ~
,Cheltuieli in avans" C
31.12.
31.12.
16.000
360
RD ~ -- . .... 0 RC 31.12. 3.850
TSO &.~ 0 TSC 31.12. 2.900
SFD 8.750 31.12. 587,50
38.209,68 58.750
RC
RD
TSO 38.209,68 58.750
rsc
SFC 20.540,32
278
4* '2) .. ' 44~
.xn· din operat11 m ,,Jmpozitul pe veniruri de
,,D curs de clan"fi1care"
econw C D salariilor''
0
51 Q>t~
31.1 2· 0,82
31.12- 0 RC RD
{i~
RV 0 TSC TSO
A.~~-
rsv SFD 1,32
~~ &
Cheltuieli cu impozitul pe venit
" _ _ _ _C
alte im ozite"
i cu--...__ _ D zitul venit" C
o, -----L-r
SJ
SI
31.12. ~&£-:{;>() 31.12. S-&~5.o 31.12.
0,5 31.12
RD 58t.~ o RC RD 0 S.Bt.. RC
TSD S-8~,5(') TSC TSO 0 SBB TSC
0 SFD SFC 5.gg
{.Q. ~
D C D ,,Rezerve le ale,. C
,,Re artizarea profitului"
SI SI ~
31.12. \0>.$ t. to.S.. 31.12
RD lo~ 0> RC . RD 0 lel6~
.......'+,RC
TSD l0~ .. C>. .. TSC 1SD ~o IC5. TSC
1.057 SFD SFC lo,~..
4.s. intocmirea balantei de verificare
176
. .,,N"
. la 3112
Balanta contabtla
Sbnbol
cont Denumire cont
1011111- ;:;--:-:-:-- ----------I .-~~+~
21-C-;2ap!:.:.ita=:=,:l~s~oc~ia~
lO!l? ls~u~bs~cn~·s~~~in~e~vli~rs~at:__!,_~ ~ ~-+--;i:~~ -t"----t" ....,
Capital social subscris ~i vlirsat
Rezerve le ale
ere 38.209,68
Re 1.057
Credi
Mi'loace 20.000
· Ie de natura obiectelor de
Mate na
2.900
inventar
Mllrfuri 22,300
176
pre~:d~pleta\i spa\iile punctate cu datele corecte preluato din fif,11 coaauhai do II"' • '1 r - lid
nt. De asemenea, completati simbolul contwilor prin preluarea lor dia ~ I.
h o A. Fumi7.ori 39,538 ,3.~~-' -. -~
u~\a
.
Fumiz ori de imobili7Ari J!~.9~
,,"
23.800
'-,' ~
Clicn\i
Efcctc de primit de la clicn1i
"-9..9 .l~
13.388
60.393
~~
9.520
- ~ .
-c--:---:
', l '-\ Clicnt i - crcditori - - -
',.t.\ Personal solarii datom tc 6.640 f~b ~ - -~
Contribu\-ia pcrsonnlului la
~~\S asill\lrarilc sociale - l,,~ - -~
4.00()
Contri bu\ia angaja\ilor pentru
'->~\ ~ - ~~ -~
4~c;
asiJ!Url\rile social c de san!itate
Contri butia asiguratoric de muncl \ - ~~
-
-
~
~l tR lmpoz itul pe vcnitu l micro - S:8.f - 36o"
'44., ,,.
.~ TV A de platl\ - 968 - sis -
' ,t. -~ TV A deduc tibila ~'5 ,R.1 Er -
~~-
{f~ ?:t
442.<
TV A colect ata
8.675, 82
9.643 9.643
-
- -=--
:---
--
TV A neexig ibila/v anzari ~4-~ 11.163 - 1.5~
4'4~ ' TV A neexig ibila/c umpar ari 8.740 8.037 703
Impoz itul pe venitu ri de natura -
4~4 salarii lor - 1.040 - l.040
ct¥-
4'+~
Cheltu ieli inregi strate in avans
Decon tari din operat ii in curs de
clarifi care
8.750
1,32
-
-
8 .t.-~.Q)
1,32
- --
Decon tari cu action arii privin d
-
4s~ caoita lul/R.B -~~~oc 42.00 0 - -
-
Decontari cu action arii privin d
4S"b caoitalul/P .A. J€,~ ~g_,9.~~ - -
-
5lf~
5~(
A vansu ri de trezor erie
Viram ente intem e
'1 ,:->.~c
7 .000
~--~s:,io
7.000
-
···· ···
-
-
-
54J , Contu ri la banci in lei ~ \I.& <2, 56.999 154.83 0
~3\ \ Casa in lei 12.725 'l .SS.e>
-
c..r-.. 'U
&'~.~!:) -
Cheltu ieli privin d combu stibilul
•
f,o!>
Cheltu ieli privin d materi alele de
J.~
462,18 462,18
2.900
- -
natura obiect elor de invent ar - -
~'5
Cheltu ieli privin d consu mul de
enenri e ~ .. 700 -
....... -
f..~~ Cheltu ieli privin d marfu rile 9.900 9.900 -
Cheltu ieli cu redeve ntele, locatii le -
b\~ de gestiu ne si chiriil e ~~9 . ~~o - -
Cheltu ieli de protoc ol, reclam a ~i
~?> public itate 1.000 '-~ - -
Cheltu ieli cu servic iile banca re ~i
~':f- asimil ate o2o.o 200 - -
k'\4 Cheltu ie li cu salarii le /.b. ,®C) 16.00 0 - -
~ Cheltu ieli privin d dobanz ile 3.850 ~.J?'S.() - -
Cheltu ie li cu impozitul pe venit ~i
b~g cu alte imooz ite 5&8. . 588 - -
64C.. Cheltu ieli CAM 2,25% ~ ..be
--
'-#-I, .,_,,. Venitu ri din servic ii presta te
,,3;)~ - - -
- -
~
280
Jllonografie
,Aneie . . . . •177
,.6, .. . .
1 de vanzar1 ~• cum para ri
Jurnale e
6.1• ... ., • t 78
. J urna l d e cum para n
' Bd
Plllti in 'J'\i' l
-~
0enumi Total BaziTV A TVA
/ ~ re facturli
Baza TVA
lunll deductibill deductibill TVA
ft. r,cturl fumizor neeua ~ ;
J.
....-
i..-----
-
202101.12
-~
52-L "-·~
3.451
10.000
,l-~~
l.900
551
l 1.900
3.451
10.000
2.900
1.900
551
-
-
-
-
2457/12.12 ~i
--
4.
5. 158/15.12
·· ·· ··
.....
550
f¼~~
462,18
12.300
If..~& ~
2.337
550
14.637
462,18
~ . ;f.!C
87,82
2.337
-
-
-
-
6. 236/21.l 2 s~Q_
L-
-7. 4849/23.12
~E:.L
.....
ti~. :l:~ 133 - - - 700 133
3.~
8. 447/26.12
~\.t 3.570
67.741 49.362,18
570
9.378,82 54.338
- -
45.662,18
-
8.675,82
3.000
3.700
570
703
TOTAL LUNA
de sau de vauzare
177
Compl etati spatiile puncta te cu datele corecte prcluat e din docum cntolo
ta lucrcire. Corcla ti datcle cu sumele
existen te in cuprins ul subcap itolulu i 4.2 din prezen
ilor 401,4 04.41 11, 44:!8,
inscris e in registr ul jumal din subcap ito/ul 4.3 ~i cele din fi~a contur
4426 l?i 4427 din subcap ito/ul 4.4.
178
Inform atiile din jumalu l de cumpt\rt\ri ~i vlinzt\ri i;tuu la bazu intocm irii
Decontului 300
itolul urmcltor).
TVA ~i a Declar atiei inform ative 394 (declarc,/ii pe n,re le regclsiti in subcc,p
281