Inspecția financiară

(Raportul privind rezultatele activităţii de inspectare realizate de către Inspecţia Financiară în perioada anului 2019)

Andros Veronica- gr. 9 Drept fiscal și vamal

Cuprins:
 Inspecția financiară- noțiuni generale
 Inspecția financiară- funcțiile de bază
 Cadrul normativ ce reglementează activitatea Inspecției

financiare
 Raport privind rezultatele activităţii de inspectare

realizate de către Inspecţia Financiară în perioada

anului 2019
 Concluzii
 Bibliografie
 Inspecția financiară- noțiuni generale

 este o instituţie subordonată Ministerului Finanţelor;

 are ca misiune protecţia intereselor financiare publice ale statului

prin exercitarea, conform principiilor transparenţei şi legalităţii, a

controlului financiar centralizat al Ministerului Finanţelor privind
conformitatea cu legislaţia a operaţiunilor şi tranzacţiilor ce ţin de
gestionarea resurselor bugetului public naţional şi patrimoniului
public;
 controlează respectarea de către agenţii economici, care livrează

produse alimentare în adresa instituţiilor publice şi către

populaţie, a disciplinei formării preţurilor la mărfuri social
importante.
Inspecția financiară- funcțiile de bază

 inspectarea financiară a operaţiunilor şi a

tranzacţiilor privind respectarea cadrului
normativ în domeniul bugetar şi economico-
financiar;
 detectarea prejudiciilor/ iregularităţilor la
entităţile supuse inspectării (controlului)
financiare.
Cadrul normativ ce reglementează activitatea Inspecției financiare

 Constituția Republicii Moldova;

 Hotărîrea Guvernului privind organizarea activităţii de

inspectare financiară nr.1026 din 02.11.2010;

 Legea finanțelor publice și responsabilităților bugetar-

fiscale nr. 181 din 25.07.2014;

 Hotărîrea Guvernului nr. 774 din 20.06.2016 cu privire la

prețurile de comercializare a produselor social importante;

 Legea nr. 845-XII din 03.01.1992 cu privire la
antreprenoriat și întreprinderi;
 Legea privind finanțele publice local nr. 397-XV din
16.10.2003;
 Hotărîrea Guvernului despre aprobarea Regulamentului

privind formarea prețurilor la medicamente și alte produse

farmaceutice și parafarmaceutie nr.603din 02.07.1997;
 Codul contravențional al Republicii Moldova nr. 218-XVI

din 24.10.2008;
 Ordinul Ministerului Finanţelor cu privire la aprobarea

Codului de conduită a angajaţilor cu funcţii de inspectare

(control) financiară din cadrul Inspecţiei financiare nr.132
din 01.11.2011.
Raport privind rezultatele activităţii de inspectare realizate de către Inspecţia
Financiară în perioada anului 2019

 în perioada anului 2019, au fost efectuate 1247

inspectări financiare privind conformitatea cu legislaţia
a operaţiunilor şi tranzacţiilor ce ţin de gestionarea
resurselor bugetului public naţional şi a patrimoniului
public;
 din numărul total de inspectări, 1001 au fost efectuate

conform Programului de activitate, iar 246 - în afara

programului, la solicitarea autorităților ierarhic
superioare, petiţiilor, altor solicitări parvenite ulterior,
conform prevederilor legale;
 la entităţile publice au fost efectuate 945 inspectări
financiare, ceea ce constituie 75,8% din numărul total
de inspectări realizate, fiind verificate mijloace
bugetare în sumă de 66,0 miliarde lei, ceea ce
constituie 100% (65971900,0 mii lei) din partea de
cheltuieli executată a bugetului public naţional;
 au fost efectuate 302 inspectări financiare la Î.S.,

Î.M.,S.A. şi alte entităţi, ceea ce constituie 24.2% din

numărul total de inspectări efectuate.
 Au fost depistate încălcări estimate în sume băneşti în
mărime de 391,3 milioane lei, inclusiv prejudiciu – 48,0 milioane
lei, lipsuri – 5,7 milioane lei, cheltuieli nelegitime – 337,6
milioane lei.

Depistate încălcări estimate în sume băneşti (milioane lei)

12%

1%

Prejudiciu - 48,0
Lipsuri - 5,7
Cheltuieli nelegitime - 337,6

86%
 Au fost calculate suplimentar sume la buget (în baza
deciziilor de sancționare, amenzi, devidente sau defalcări
netransferate) în mărime de 68,9 milioane lei, inclusiv, dividende
– 5,1 milioane lei, alte sume – 62,6 milioane lei, sancţiuni
economice – 1,2 milioane lei.

2% 7%

91%

Dividende - 5,1 Alte sume - 62,6 Sancţiuni economice - 1,2

 Au fost recuperate 17,5 milioane lei, inclusiv prejudiciu – 4,1
milioane lei, lipsuri – 2,2 milioane lei, cheltuieli nelegitime – 7,5
milioane lei, conform materialelor de inspectări efectuate în anii
precedenţi – 3,7 milioane lei.
Acoperite sume (milioane lei)

7.5
4

3
4.1
3.7
2
2.2
1

Prejudiciu Lipsuri
Cheltuieli nelegitime Conform materialelor din anii precedenţi
 Din suma totală calculată au fost încasate la buget
63,8 milioane lei, dintre care dividende – 3,5 milioane
lei, sancţiuni economice – 27,9 milioane lei, alte sume
– 32,4 milioane lei.

Sume încasate la buget (milioane lei)

5%

Dividende - 3,5
Sancţiuni economice - 27,9
Alte sume - 32,4
51%
44%
 Suma totală estimată a încălcărilor depistate constituie 570,9
milioane lei, astfel întru întreprinderea acţiunilor de reparare a
prejudiciului cauzat statului, identificarea persoanelor vinovate şi
tragerea la răspundere în modul stabilit de legislaţie, au fost remise
în adresa organelor de drept 154 materiale de inspectări.
În baza proceselor-verbale întocmite în scopul conştientizării
responsabilităţii persoanelor cu funcţie de răspundere pentru
gestionarea şi evidenţa conformă a mijloacelor financiare şi
bunurilor publice au fost aplicate sancţiuni contravenţionale în
sumă de 922,4 mii lei, fiind încasate 461,7 mii lei, scutirile în baza
art. 34 din Codul contravențional constituind 457,6 mii lei.
Concluzii

În calitate de organ de control de stat, misiunea

importantă a Inspecţiei Financiare constă în protecţia
intereselor financiare publice ale statului prin
exercitarea, conform principiilor transparenţei şi
legalităţii, a controlului financiar centralizat al
Ministerului Finanţelor privind conformitatea cu
legislaţia a operaţiunilor şi tranzacţiilor ce ţin de
gestionarea resurselor bugetului public naţional şi
patrimoniului public (pct.4 HG 1026/ 2010 privind
organizarea activităţii de inspectare financiară).
Bibliografie
 http://if.gov.md/ - site-ul Inspecției finaciare;
 Raportul privind rezultatele activităţii de inspectare

realizate de către Inspecţia Financiară în perioada

anului 2019;
 Hotărîrea Guvernului privind organizarea activităţii de

inspectare financiară nr.1026 din 02.11.2010.