Referat la disciplina drept vamal

Tema: Controlul vamal

Autor: Begu Valentin
Facultatea Drept, IRIM
Chiinu 2014
Plan:
1. Introducere n dreptul vamal i controlul vamal
2. Relaiile sociale legate de controlul vamal
3. Controlul vamal legat de activitatea organelor vamale ale Republicii Moldova

1. Introducere n dreptul vamal i controlul vamal

Cuvntul vam provine din maghiarul vam, semnificnd banii pe care trebuie s-i plteasc
mortul pentru a trece i cltori pe lumea cealalt1.
Acest cuvnt are mai multe accepiuni, respectiv:
instituie de stat care se ocup cu evidena i controlul asupra intrrii i ieirii din ar a
mrfurilor, mijloacelor de transport etc. i care percepe taxele legale pentru aceste bunuri;
loc, punct n care funcioneaz aceast unitate;
tax care se pltete ca un bun s treac dintr-o ar n alta sau (n trecut) dintr-o regiune n
alta a rii;
cantitate de grune care se percepe la moar ca tax n natur pentru mcinat; uium, n
credinele populare;
fiecare dintre cele apte (sau nou) popasuri (n vzduh) prin care se crede c trebuie s
treac sufletul mortului pentru a ajunge n cer2.
Dei n problema definirii dreptului vamal nu se atest mari divergene conceptuale, totui
deocamdat n literatura de specialitate din diferite ri, inclusiv din Romnia i Rusia, nu este este
expus o definiie care ar avea un caracrer general i ar fi acceptat de ctre toi specialitii, cel puin
la nivel de ar.
Recurgnd la o privire de ansamblu asupra definiiilor date dreptului vamal, constatm c problema
expunerii unui concept sau noiuni care ar include totalitatea de caractere specifice i ar exprima cu
exactitate trsturile eseniale prin care se delimiteaz concludent de altele, este soluionat n mod
diferit.
1
2

http://dexonline.ro
Dreptul vamal. [online] http://ro.scribd.com/doc/70262675/dr-vamal (citat la 1.03.2014)

Dar, din totalitatea formulrilor existente pot fi evideniate 2 direcii: unii ncearc s dee o definiie
ct mai ampl, incluznd n ea un spectru ct mai vast de aspecte, pe cnd alii ncearc s formuleze
o definiie ct mai concis, dar care ar avea o ncrctur semantic ct mai exact3.
Astfel, unul dintre adepii tratrii extinse a noiunii de drept vamal este cercettorul rus L.
Nozdraciov, care definete dreptul vamal ca pe o ramur complex de drept ce reprezint un
ansamblu de norme juridice, cu apartenen ramural divers, care au drept scop reglementarea
relaiilor sociale legate de trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal,
perceperea plilor vamale, vmuirea, controlul vamal, precum i alte modaliti de realizare a
politicii vamale, care este o parte component a politicii externe i interne a statului4.
Unul din marii specialiti n domeniul dreptului vamal, profesorul rus Gabricidze B., propune o
variant mai laconic a definiiei i consider c dreptul vamal este o ramur complex de drept ce
reprezint un ansamblu de norme juridice, care reglementeaz relaiile sociale din domeniul
activitii vamale.
Iar n continuarea ideei sale, el explic c sub noiunea de domeniu al activitii vamale trebuie de
neles: politica vamal, trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal,
regimurile vamale, reglamentarea tarifar i netarifar, plile vamale, perfectarea vamal, controlul
vamal, statistica vamal, combaterea infraciunilor i a nclcrilor de reguli vamale, rspunderea
pentru comiterea infraciunilor i a nclcrilor de reguli vamale, procedura n cazul svririi
infraciunilor i a nclcrilor de reguli vamale, etc5.
Variante ale definiiei dreptului vamal comunitar (european) sunt prezentate de autorul moldovean
Radu Gh., dintre care cea mai concis se pare a fi cea care l definete ca un ansamblu de norme
juridice ce fixeaz drepturile i obligaiile subiecilor raporturilor juridice vamale precum i
stabilete mecanismul de percepere a plilor vamale6.
La etapa actual n condiiile liberalizrii operaiunii de import/export i a stabilirii relaiilor
economice de pia, statul RM a fost cointeresat n existena dreptului vamal ca ramur
independent n scopul reglementrii relaiilor economice, financiare, fiscale, valutare din domeniul
activitii vamale.
n istoria RM activitatea vamal se ncepe dup proclamarea independenei. n cadrul URSS statului
i aparinea monopolul asupra comerului exterior, nimeni nu putea s-i dicteze aceste operaiuni,
nimeni nu putea s introduc/scoat mrfuri, mijloace bneti de pe acest teritoriu7.
Aceste norme au fost abrogate cnd instituiile vamale ale Republicii Moldova au trecut n
subordinea Guvernului Republici Moldova8. Deasemenea a fost nfiinat Departamentul de stat
pentru Controlul Vamal9.

Notie de curs la disciplina dreptul vamalAutor: A.Perjaru [online] http://ro.scribd.com/doc/48365539/Dreptul-Vamal

(citat la 1.03.2014)
4
.. . , 1998
5
.. . , 1999
6
Radu Gh. Drept vamal comunitar: Curs de lecii. Chiinu, 2001, p.6
7
Dreptul vamal n sistemul de drept al Republicii Moldova [online] http://ro.scribd.com/doc/88502649/Drept-Vamal
(citat la 1.03.2014)

La 4 septembrie 1991 erau doar cteva posturi de control vamal, i anume vama Ungheni, vama
Leueni i vama Chiinu. n 1992 deja la frontiera cu Romnia au fost create 4 birouri vamale noi:
Sculeni, Costesti, Cahul, Giurgiuleti, au fost puse bazele activitii a 22 puncte de control vamal la
frontiera cu Ucraina, activitate legalizat prin semnarea la 20.03.93 a Acordului ntre Guvernul
Republicii Moldova i Cabinetul de Minitri al Ucrainei Cu privire la punctele de trecere a
frontierei vamale10.

2. Relaiile sociale legate de controlul vamal

Ce ine de relaiile sociale legate de controlul vamal i supravegherea vamal, organele vamale ale
RM, n scopul asigurrii legalitii la trecerea peste frontiera vamal, i n scopul identificrii
mrfurilor, mijloacelor de transport pe baza documentelor de nsoire, efectueaz aciuni de control
vamal.
Formele de contrul vamal sunt foarte diferite, de ex:
-

control selectiv
control de ridicare total
control documentar
control n mas
control vamal prin metoda livrrilor controlate
controlul fizic corporal (form excepional).

Deasemenea la organul vamal se duce toat evidena i controlul referitor la producerea i scoaterea
mijloacelor bneti. Astzi nu este nici o problem pentru ca noi s ne clarificm cu ntrebarea cte
mijloace bneti au fost introduse de o persoan fizic concret dac a fost completat o declaraie
scris. De aceea n RM, pentru toate sumele ce depesc limita de 10 000 de euro sau deplasate ntro alt valut strin cumprat i achiziionat de Banca Naional a RM, se completeaz o declaraie
scris TV 28 dar se transmite informaia i la Banca Naional a RM n scopul de a duce evidena11.
La introducere poftim, la scoatere sunt anumite restricii. Ceea ce ine de agenii economici,
statul prin Legea cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace bneti, mrfuri i servicii
provenite din tranzaciile economice externe a stabilit c: orice agent economic, rezidental RM,
indiferent de forma de proprietate este obligat s asigure repatrierea mijloacelor bneti prin
nscrierea mijloacelor n conturile bancare din bncile autorizate ale RM pe teritoriul RM12.

Decretul Presedintelui Republicii Moldova cu privire la subordinea instituiilor vamale situate pe teritoriul Republicii
Moldova nr. 189 din 03.09.1991
9
Hotrrea Guvernului nr. 70 din 11.02.1991 cu privire la formarea Departamentului de Stat pentru controlul vamal al
RSS Moldova
10
Site-ul oficial al Serviciului Vamal al Republicii Moldova http://www.customs.gov.md/index.php?id=5
11
Dreptul vamal n sistemul de drept al Republicii Moldova [online] http://ro.scribd.com/doc/88502649/Drept-Vamal
(citat la 1.03.2014)
12
Art 3 din LEGE Nr. 1466 din 29.01.1998 cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace bneti, mrfuri i
servicii provenite din tranzaciile economice externe. n: Monitorul Oficial Nr. 28-29 din 02.04.1998, art Nr : 203
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&lang=1&id=311599

Deci, ai exportat marf, fii bun i aduce banii n RM. Dac nu vin banii n ar, se aplic sanciuni n
mod incontestabil, fr nici o judecat, fr absolut nimic i i se sisteaz orice operaiune de
import/export, se blocheaz orice activitate. Aceeai situaie: ai transferat bani peste hotare pentru ca
sa-i vin marf. Pn nu-i vine marfa, tu ai probleme (sunt anumii termeni, n dependen de tipul
de contract stabilit).
Aceeai situaie o avem i la diferite servicii:
-

servicii de agenii
servicii de intermediere
servicii de reparaii
servicii la perfecionarea activ
servicii la perfecionarea pasiv
servicii la transformarea sub control vamal, etc.

Toate urmeaz a fi repatriate, ori mijloace, ori servicii pe teritoriul statului RM. Scopul: ca
mijloacele bneti s fie pe teritoriul RM, s fie investii, s lucreze aici13.
Totui avem o Hotrre a Plenului Curii Supreme de Justiie care adaug careva reglementri n
acest sens, i anume o excepie, i anume prin prisma regimului de transformare sub control vamal
se permite ca mrfurile strine s fie utilizate pe teritoriul Republicii Moldova n operaiuni ce le
modific natura sau starea, fr ncasarea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic
economic, i ca produsele rezultate din astfel de operaiuni s fie puse n liber circulaie cu plata
drepturilor de import aferente acestor mrfuri.
Pentru a utiliza acest este necesar autorizaia de perfecionare activ i, respectiv, autorizaia de
transformare sub control vamal, care se elibereaz la solicitarea persoanei care efectueaz
perfecionarea activ sau, corespunztor, transformarea sub control vamal ori care este responsabil
de efectuarea acestora14.

3. Controlul vamal legat de activitatea organelor vamale

Autoritatea vamal exercit n cadrul politicii vamale a statului, atribuiile conferite prin
reglementri vamale pentru realizarea controlului vamal al mrfurilor introduse sau scoase din ar.
Controlul vamal se efectueaz n principal la birourile i punctele vamale de ctre personalul
autoritii vamale, sub ndrumarea i controlul direciilor regionale vamale i ale Autoritii
Naionale a Vmilor sau uneori n alte locuri stabilite conform codului vamal15. n urma ultimilor
modificri n Codul Vamal al Republicii Moldova, se folosete noiunea de Serviciul Vamal16.

13

Dreptul vamal n sistemul de drept al Republicii Moldova [online] http://ro.scribd.com/doc/88502649/Drept-Vamal

(citat la 1.03.2014)
14
Hotrrea nr. 4 a Plenului CSJ cu privire la practica examinrii n contencios administrativ a litigiilor legate de
aplicarea legislaiei vamale nr.4 din 24.12.2010. In: Buletinul Curii Supreme de Justiie a Republicii Moldova, 2011,
nr.1, pag.4
15
Dreptul vamal. [online] http://ro.scribd.com/doc/70262675/dr-vamal (citat la 1.03.2014)
16
Art. 186 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1

Deasemenea pot fi create zone speciale de supraveghere vamal. Aceste zone sunt cuprinse ntre
limita exterioar a mrii teritoriale i frontiera de stat, precum i o fie de 30 km n interiorul
frontierei de stat. n aceast zon, autoritile vamale efectueaz i alte activiti specifice prin
nfiinarea de posturi de supraveghere fixe sau mobile, permanente ori temporare, realizeaz
controale inopinate, urmarete i identific persoane suspectate de ncalcarea reglementrilor
vamale17.
Controlul vamal este efectuat de colaboratorul vamal i const n:
a)
verificarea documentelor i informaiilor prezentate n scopuri vamale;
b)
controlul vamal (controlul mrfurilor i mijloacelor de transport, controlul corporal ca o
form excepional de control vamal);
c)
evidena mrfurilor i mijloacelor de transport;
d)
interogarea verbal a persoanelor fizice i a persoanelor cu funcii de rspundere;
e)
verificarea sistemului de eviden i a drilor de seam;
f)
controlul ulterior al declaraiei vamale;
g)
controlul depozitelor provizorii, antrepozitelor vamale, zonelor libere, magazinelor dutyfree, altor teritorii i spaii unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse controlului vamal
sau unde se pot desfura activiti supuse supravegherii vamale;
h)
auditul postvmuire;
i)
efectuarea altor operaiuni prevzute de prezentul cod i de alte acte normative.
La efectuarea controlului vamal, pot fi aplicate mijloace tehnice de control care nu prezint nici un
pericol pentru sntatea i viaa oamenilor, animalelor i plantelor i care nu cauzeaz prejudicii
mrfurilor i mijloacelor de transport18.
n cazul n care se refuz prezentarea, autoritatea vamal are dreptul s efectueze controlul vamal
din proprie iniiaiv, fr acordul titularului19.
n continuare vom prezenta drepturile i obligaiile persoanelor supuse controlului. Persoanele
supuse controlului au dreptul:
a)
s beneficieze de o atitudine corect i imparial din partea colaboratorilor echipelor
mobile;
b)
s prezinte explicaii referitoare la obiectul controlului;
c)
s conteste, n modul stabilit de legislaie, deciziile, aciunile sau inaciunile organelor
vamale i ale colaboratorilor vamali;
d)
s beneficieze de alte drepturi stabilite de legislaie.
Persoanele supuse controlului snt obligate:
a)
n cazul conductorului de vehicul, s opreasc imediat vehiculul la semnalul colaboratorului
echipei mobile i s ndeplineasc indicaiile legale ale acestuia;

17

Dreptul vamal. [online] http://ro.scribd.com/doc/70262675/dr-vamal (citat la 1.03.2014)

Art. 185 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1
19
Dreptul vamal. [online] http://ro.scribd.com/doc/70262675/dr-vamal (citat la 1.03.2014)
18

b)
s asigure, pe parcursul desfurrii controlului, accesul liber n sedii, ncperi i alte locuri
n conformitate cu cerinele legale ale colaboratorilor echipei mobile;
c)
s prezinte, la cererea colaboratorilor echipei mobile, vehiculul i mrfurile pentru control
vamal;
d)
s prezinte, la cererea colaboratorilor echipei mobile, informaii, date, documente sub orice
form necesare efecturii controlului vamal;
e)
s acorde asisten i s asigure condiii necesare pentru efectuarea controlului vamal;
f)
s asigure integritatea sigiliilor aplicate de ctre colaboratorii echipei mobile;
g)
n cazul absenei condiiilor necesare efecturii controlului vehiculelor, mrfurilor i
persoanelor suspecte de nclcarea legislaiei vamale, s se deplaseze la cel mai apropiat organ
vamal pentru efectuarea controlului vamal20.
Persoanele care trec mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal sau care desfoar
activiti aflate sub supraveghere vamal snt obligate s prezinte organului vamal documentele i
informaiile necesare efecturii controlului vamal.
Pentru efectuarea controlului vamal, organul vamal este n drept, n conformitate cu legislaia, s
primeasc de la bnci i de la alte instituii financiare informaii i certificate referitor la operaiunile
i conturile persoanelor care trec mrfuri i mijloace de transport peste frontiera vamal, ale
brokerilor vamali i ale altor persoane care desfoar activiti aflate sub supraveghere vamal.
Organele de drept i de control, inspectoratele fiscale furnizeaz organelor vamale, din oficiu sau la
solicitarea acestora, datele necesare efecturii controlului vamal. Aceste documente necesare
efecturii controlului vamal trebuie s fie pstrate de ctre persoane nu mai puin de 5 ani21.
n timpul efecturii controlului vamal, organul vamal folosete, de regul, forme de control
suficiente pentru asigurarea respectrii legislaiei Republicii Moldova i a acordurilor internaionale
la care aceasta este parte. Apropo ara noastr a semnat, la 28.11.1994, Acordul de Parteneriat i
cooperare cu Uniunea European (APC), act intrat n vigoare n iunie 1998.
Deasemenea Republica Moldova a aderat la o serie de tratate i convenii internaionale, printre
care:
Convenia privind crearea Consiliului de Cooperare Vamal;
Convenia de la Nairobi, la data de 20 iulie 2001;
Acordul privind constituirea Organizaiei Mondiale a comerului, ncheiat la Marrakech din
data de 15 aprilie 1994;
Protocolul de aderare la Acordul de la Marrakech.
Totui consider ca este necesar i o simplificare i armonizare a regimurilor vamale ce influeneaz
i controalele vamale, n care se conin i reguli de baz a procedurilor vamale. Pentru aceasta

20

Art. 189.4 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1
21
Art. 187 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1

propun aderarea la Convenia internaional pentru simplificarea i armonizarea regimurilor vamale

de la Kyoto22.
Organul vamal este n drept, dup caz, s utilizeze toate formele de control vamal prevzute de
Codul vamal, innd cont de prevederile art.193, privind exonerarea de unele forme de control
vamal.
Cazurile de exonerare de unele forme de control vamal snt stabilite n exclusivitate de Codul vamal.
Nu se supune controlului vamal bagajul personal al Preedintelui Republicii Moldova i al
membrilor lui de familie care l nsoesc.
Snt exonerate de control vamal navele maritime i aeriene, inclusiv militare, alte mijloace de
transport, tehnica militar i armamentul forei militare strine, precum i ale formaiunilor speciale
antitero strine, ce desfoar activiti comune n baza acordurilor internaionale la care Republica
Moldova este parte. De asemenea, snt exonerate de control vamal i documentele oficiale ale forei
militare i ale formaiunilor speciale antitero strine coninute n plicuri sigilate, dac persoanele
care le transport dein un ordin individual de deplasare n care se precizeaz numrul plicurilor i
faptul c acestea conin numai documente oficiale.
Exonerarea de unele forme de control vamal prevzut de acordurile internaionale se efectueaz
dup ratificarea acestora de ctre Parlamentul Republicii Moldova.
Controlul vamal, altul dect cel inopinat, se bazeaz n principal pe analiza riscurilor, efectuat prin
utilizarea tehnicilor de prelucrare electronic a datelor, cu scopul de a identifica sau a evalua
riscurile i de a elabora contramsurile necesare pe baza criteriilor stabilite la nivel naional i, dup
caz, internaional. Nivelul controlului vamal bazat pe analiza riscurilor se determin prin unul din
culoarele de control vamal (verde, galben, rou sau albastru)23.
Controlul corporal, ca form excepional de control vamal, poate fi efectuat cu permisiunea efului
organului vamal sau a de persoana mputernicit de acesta dac exist destule temeiuri pentru a
presupune c persoana care trece frontiera vamal sau care se afl n zona de control vamal ori n
zona de tranzit din aeroportul internaional are legtur direct sau indirect cu mrfurile, vehiculele
sau ncperile care constituie obiectul controlului efectuat de ctre echipa mobil, are asupra sa i nu
le prezint mrfuri ce constituie obiectul contraveniilor sau infraciunilor prevzute de legislaia
Republicii Moldova sau de acordurile internaionale la care aceasta este parte.
Pn la efectuarea controlului corporal, colaboratorul vamal ntiineaz persoana fizic despre
decizia efului organului vamal sau a adjunctului acestuia privind efectuarea controlului corporal, i
lmurete drepturile i obligaiile pe care le are i i propune s prezinte singur obiectele tinuite.
Controlul corporal este efectuat de un colaborator vamal de sexul persoanei supuse controlului
corporal, n prezena a doi martori asisteni de acelai sex cu primii. Controlul corporal se efectueaz
ntr-o ncpere izolat, n condiii sanitare. Accesul n aceste ncperi al persoanelor care nu
particip la efectuarea controlului corporal i urmrirea controlului snt interzise.
22

Efim Obreja, Viorelia Gsc, Natalia Calenic. Activitatea vamal n Republica Moldova i fenomenul corupiei.
Transparancy International Moldova. Chiinu 2003. p. 9
23
Art. 192-193 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1

Referitor la efectuarea controlului corporal se ntocmete proces-verbal de o form stabilit de

Serviciul Vamal. Procesul-verbal referitor la controlul corporal este semnat de colaboratorul vamal
care a efectuat controlul corporal, de persoana supus acestui control, de martorii asisteni, precum
i de lucrtorul medical care a participat la control. Persoana supus controlului corporal este n
drept s fac meniuni n procesul-verbal24.
Att fa de controlul corporal, ct i de alte acte, o hotrre a Plenului Curii Supreme de Justiie a
Republicii Moldova privire la practica examinrii n contencios administrativ a litigiilor legate de
aplicarea legislaiei vamale atenioneaz c procesele verbale i actele (rapoartele) ntocmite n baza
controlului efectuat constituie acte preparatorii, care pot fi contestate n instan de contencios
administrativ concomitent cu actul administrativ contestat. n cazul n care, prin aceste acte, se
aplic sanciuni pecuniare aferente taxelor i impozitelor sau sanciuni de alt natur, actele
menionate pot fi contestate n ordinea contenciosului administrativ.
Dac prin procesul verbal al contraveniei vamale se constat o contravenie prevzut de Codul
contravenional, atunci actul poate fi contestat n ordinea prevzut de legislaia contravenional25.
n continuare vom trece la categoria controlului mrfurilor i mijloacelor de transport supuse
controlului vamal, i aici vom meniona c controlului vamal snt supuse toate mrfurile i
mijloacele de transport.
Mrfurile i mijloacele de transport se afl sub supraveghere vamal de la nceputul i pn la
sfritul controlului vamal, n conformitate cu prevederile regimului vamal. La introducerea
mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, controlul vamal ncepe n momentul
trecerii frontierei vamale. La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal,
controlul vamal ncepe n momentul primirii declaraiei vamale.
Controlul vamal se ncheie n momentul punerii n liber circulaie a mrfurilor i mijloacelor de
transport, dac legislaia prevede altfel. La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe
teritoriul vamal, controlul vamal se ncheie n momentul trecerii frontierei vamale. Persoanele snt
obligate s respecte cerinele stabilite de Serviciul Vamal referitor la perioada minim de efectuare a
controlului vamal26.
Verificarea declaraiei vamale, a documentelor, controlul mrfurilor i mijloacelor de transport le
efectueaz organul vamal n cel mult 5 zile din momentul primirii declaraiei a documentelor i
informaiilor necesare controlului vamal, iar verificrile privind mrfurile indicate la art.138 - n cel
mult 3 zile27.
Controlul vamal poate fi efectuat n orice moment, indiferent de faptul dac mrfurile i mijloacele
de transport controlate au fost puse n liber circulaie, n cazul n care exist temeiuri de a se
24

Art. 194 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1
25
Hotrrea nr. 4 a Plenului CSJ cu privire la practica examinrii n contencios administrativ a litigiilor legate de
aplicarea legislaiei vamale nr.4 din 24.12.2010. In: Buletinul Curii Supreme de Justiie a Republicii Moldova, 2011,
nr.1, pag.4
26
Art. 197 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1
27
Art. 199 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1

considera c au fost nclcate prevederile legislaiei Republicii Moldova sau ale acordurilor
internaionale la care aceasta este parte28.
Organul vamal este n drept s efectueze n orice moment inventarierea mrfurilor i mijloacelor de
transport aflate sub supraveghere vamal, precum i a mrfurilor pentru care nu au fost ncasate
drepturi de import sau de export sau au fost acordate faciliti la plata acestor drepturi29.
n cadrul controlului vamal nu asist doar conductorul mijlocului de transport, proprietarul
mrfurilor i colaboratorul Poliiei de Frontier, ci i alte persoane stabilite de lege. Astfel
declarantul i ali titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport, precum i
reprezentanii acestora snt obligai s asiste la controlul mrfurilor i mijloacelor de transport.
n lipsa lor persoana care conduce mijlocul de transport este obligat s acorde asisten organului
vamal la efectuarea controlului mrfurilor i mijloacelor de transport.
Organul vamal este n drept s efectueze controlul mrfurilor i mijloacelor de transport n lipsa
declarantului, altor titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport, precum i a
reprezentanilor acestora, dac:
a)
persoanele indicate nu se prezint n decursul a 10 zile de la prezentarea mrfurilor i
mijloacelor de transport;
b)
snt puse n pericol securitatea statului, ordinea public, viaa i sntatea oamenilor,
animalelor, plantelor, ntregul mediu, precum i n alte mprejurri care nu sufer amnare;
c)
mrfurile snt expediate prin pota internaional;
d)
mrfurile i mijloacele de transport snt lsate pe teritoriul vamal cu nclcarea regimului
vamal;
e)
controlul respectiv este efectuat de ctre echipa mobil, n cazurile prevzute de Guvern30.
Echipele mobile snt subdiviziuni speciale operative ale Serviciului Vamal, care efectueaz controlul
mrfurilor, vehiculelor, documentelor i al persoanelor n scopul asigurrii respectrii legislaiei
vamale i a altor legi referitoare la mrfurile aflate sub supraveghere vamal.
Pentru a asigura eficiena ndeplinirii sarcinilor echipelor mobile, autoritile publice, persoanele
juridice i fizice snt obligate s prezinte, la cererea colaboratorilor echipelor mobile, date,
documente, informaii i explicaii ce se refer direct sau indirect la mrfurile, vehiculele i
persoanele supuse controlului efectuat de echipele mobile.
Nicio autoritate public nu este n drept s opreasc i s controleze echipele mobile, precum i
vehiculele nsoite de ele n timpul exercitrii atribuiilor de serviciu, dect prin hotrre a instanei
de judecat numai dup pornirea urmririi penale i n condiiile Codului de procedur penal31.

28

Art. 198 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1
29
Art. 202 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1
30
Art. 201 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1
31
Art. 189.1 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1

Echipele mobile au urmtoarele sarcini de baz:

a)
particip la contracararea traficului ilicit de mrfuri i vehicule peste frontiera vamal a
Republicii Moldova, la depistarea i documentarea nclcrilor reglementrilor vamale, n limitele
competenei lor, asigur respectarea legislaiei vamale de ctre persoanele fizice i juridice, pe ntreg
teritoriul vamal al Republicii Moldova;
b)
depisteaz cile, mijloacele i mecanismele de introducere/scoatere ilegal de pe teritoriul
Republicii Moldova a mrfurilor i a vehiculelor, stabilete cauzele i condiiile care favorizeaz
comiterea acestor nclcri;
c)
nsoesc, n cazul n care exist bnuial rezonabil de a presupune c au fost nclcate
prevederile legislaiei Republicii Moldova sau ale acordurilor internaionale la care Republica
Moldova este parte, mrfurile i vehiculele pn la organul vamal proxim sau pn la locurile situate
n raza lui de activitate unde este posibil examinarea mrfurilor i a vehiculelor;
d)
asigur respectarea legislaiei vamale i a altor acte normative pe care organele vamale au
sarcina s le aplice;
e)
verific i supravegheaz deplasarea mrfurilor i a vehiculelor pe teritoriul vamal;
f)
efectueaz, dup caz, controlul vamal repetat al vehiculelor i al loturilor de marf vmuite
anterior de ctre alte organe vamale32.
Ce ine de activitile ilegale de importan mrit n domeniul mrfurilor i altor bunuri ce se
ncearc a trece peste frontiera de stat a Republicii Moldova, legiuitorul nostru a institutit
infraciunea de Contraband n Codul penal al Republicii Moldova.
Astfel, conform art. 248 al acestui cod, trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a
mrfurilor, obiectelor i a altor valori n proporii mari, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le
de el, prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop, ori cu folosirea
frauduloas a documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclarare sau
declarare neautentic n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei, se
pedepsete cu amend n mrime de la 150 la 300 uniti convenionale sau cu munc neremunerat
n folosul comunitii de la 180 la 240 de ore sau cu nchisoare de pn la 2 ani, iar persoana juridic
se pedepsete cu amend n mrime de la 1.000 la 3.000 uniti convenionale cu privarea de dreptul
de a exercita o anumit activitate.
Deasemenea trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a substanelor narcotice,
psihotrope, cu efecte puternice, toxice, otrvitoare, radioactive i explozive, precum i a deeurilor
nocive i a produselor cu destinaie dubl, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin
ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest scop, ori cu folosirea frauduloas a
documentelor sau a mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclarare sau declarare neautentic
n documentele vamale sau n alte documente de trecere a frontierei, se pedepsete cu amend n
mrime de la 200 la 600 uniti convenionale sau cu nchisoare de pn la 5 ani, iar persoana
juridic se pedepsete cu amend n mrime de la 3.000 la 5.000 uniti convenionale cu privarea de
dreptul de a exercita o anumit activitate sau cu lichidarea persoanei juridice.
La fel i trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a armamentului, a dispozitivelor
explozive, a muniiilor, eludndu-se controlul vamal ori tinuindu-le de el, prin ascundere n locuri
special pregtite sau adaptate n acest scop, ori cu folosirea frauduloas a documentelor sau a
32

Art. 189.2 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1

10

mijloacelor de identificare vamal, ori prin nedeclarare sau declarare neautentic n documentele
vamale sau n alte documente de trecere a frontierei, se pedepsete cu amend n mrime de la 300 la
800 uniti convenionale sau cu nchisoare de la 4 la 6 ani, iar persoana juridic se pedepsete cu
amend n mrime de la 5.000 la 10.000 uniti convenionale cu privarea de dreptul de a exercita o
anumit activitate sau cu lichidarea persoanei juridice.
i n final trecerea peste frontiera vamal a Republicii Moldova a valorilor culturale, eludndu-se
controlul vamal ori tinuindu-le de el prin ascundere n locuri special pregtite sau adaptate n acest
scop, precum i nereturnarea pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a valorilor culturale scoase
din ar, n cazul n care ntoarcerea lor este obligatorie, se pedepsesc cu nchisoare de la 3 la 8 ani,
iar persoana juridic se pedepsete cu amend n mrime de la 5.000 la 10.000 uniti convenionale
cu privarea de dreptul de a exercita o anumit activitate sau cu lichidarea persoanei juridice33.
n scopul unificrii sensului unor termeni utilizai n art. 248 CP i n actele vamale, urmtoarele
noiuni semnific:
1)
eludarea controlului vamal intrarea sau ieirea din ar prin alte locuri dect cele destinate
pentru aceasta i nu are importan dac se recurge sau nu la diferite metode pentru mascarea
mrfurilor, obiectelor sau a altor valori. Eludarea controlului vamal se consider aceleai aciuni n
cazul intrrii sau ieirii din ar i prin locuri destinate pentru aceasta, dac trecerea sau ieirea a fost
svrit forat, neautorizat sau fr permisiunea organului vamal;
2)
tinuire de controlul vamal neprezentarea pentru control vamal a bunurilor ce se trec peste
frontiera vamal a Republicii Moldova pe o cale ce mpiedic examinarea i constatarea lor, precum
i trecerea cu folosirea ascunziurilor, adic a locurilor ascunse ale corpului, hainelor, obiectelor
personale etc. (inclusiv a celor special fabricate); trecerea obiectelor cu mijloace reutilate sau
acomodate drept ascunzi sau prin atribuirea unor bunuri a formei altor bunuri;
3)
nedeclarare a mrfurilor neprezentarea n modul stabilit a informaiilor precise despre
aceste mrfuri, obiecte sau alte valori, iar declarare neautentic introducerea n declaraia vamal a
unor informaii vdit false sau declararea neautentic n documentele vamale sau n alte documente,
sau declararea datelor false despre astfel de bunuri n documentele menionate;
4)
mrfuri orice bunuri mobile: obiecte i alte valori, inclusiv valori valutare (valut strin i
moned naional n numerar, documente de plat i valori mobiliare exprimate n valut strin i
moned naional), gaze naturale, energie electric, energie termic, alt fel de energie, precum i
mijloace de transport, cu excepia celor prevzute la art. 1 pct. 4) din Codul vamal al Republicii
Moldova;
5)
alte valori orice obiect trecut peste frontiera vamal, inclusiv mijloace de transport, valut
naional i strin, titluri i obiecte de valoare, lucruri de uz personal care prezint valori culturale
trecute peste frontiera vamal;
6)
teritoriul vamal al rii teritoriul terestru (inclusiv zonele economice, teritoriul insulelor
artificiale, construciilor i instalaiilor, apele teritoriale i spaiul aerian deasupra acestora)34.
Mai departe vom face o incursiune n cadrul sferei ce aduce atingere agenilor economici care
activeaz pe teritoriul Republicii Moldova.

33

Art. 248 din Codul Penal al Republicii Moldova din 18.04.2002 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=331268
34
Hotrrea nr.5 a Plenului Curii Supreme de Justiie a Republicii Moldova din 24.12.2010 cu privire la contraband,
eschivarea de la achitarea plilor vamale i contraveniile vamale

11

Orice agent economic care este rezident n sensul art. 5 pct. 5) din Codul fiscal i ntrunete
condiiile prevzute la art. 1953 alin. (1) din prezentul cod poate s solicite statutul de agent
economic autorizat (Authorised Economic Operator, n continuare AEO)35.
Conform Codului Fiscal al Republicii Moldova, rezident este:
1. orice persoan fizic care corespunde uneia din cerinele de mai jos:
a) are domiciliu permanent n Republica Moldova, inclusiv:
se afl la tratament sau la odihn, sau la nvtur, sau n deplasare peste hotare;
este persoan cu funcii de rspundere a Republicii Moldova, aflat n exerciiul funciunii
peste hotare;
b) se afl n Republica Moldova cel puin 183 de zile pe parcursul anului fiscal;
2. orice persoan juridic sau form organizatoric cu statut de persoan fizic a crei activitate este
organizat sau gestionat n Republica Moldova ori al crei loc de baz de desfurare a activitii
este Republica Moldova36.
Condiiile pentru acordarea statutului de AEO snt urmtoarele:
1) lipsa datoriilor fa de bugetul public naional;
2) dispunerea de active cu un grad nalt de solvabilitate, confirmate prin nregistrri contabile i
informaii disponibile. Condiia este considerat ca fiind ndeplinit n cazul n care, la momentul
efecturii controlului, aceast solvabilitate poate fi constatat;
3) lipsa nclcrilor legislaiei vamale, constatate conform procedurii legale, pe perioada ultimilor
doi ani anteriori prezentrii cererii. Condiia este considerat ca fiind ndeplinit n cazul n care, n
decursul celor doi ani anteriori prezentrii cererii, solicitantul, persoanele responsabile ale
solicitantului nu au comis nclcri ale legislaiei vamale. Ca excepie, Serviciul Vamal poate decide
altfel dac determin, n baza informaiilor i datelor disponibile, c aceste nclcri au o importan
redus n raport cu numrul sau amploarea operaiunilor vamale, precum i nu creeaz suspiciuni cu
privire la buna-credin a solicitantului.
Se va lua n consideraie:
a)
examinarea neregulilor pe baz cumulativ;
b)
frecvena nclcrilor, pentru a stabili dac exist probleme sistematice;
c)
dac solicitantul a informat din proprie iniiativ organul vamal despre greelile sau
neregulile descoperite;
d)
dac solicitantul a luat msuri de remediere pentru a preveni sau minimiza eventuale nereguli
sau greeli;
35

Alin. 1 Art. 195.1 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1
36
Art. 5 p.5 din Codul Fiscal al Republicii Moldova din 24.04.1997 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=326971

12

4) dispunerea de un sistem de gestiune a evidenei operaiunilor comerciale i, dac este cazul, a

documentelor de transport, care s permit realizarea adecvat a controalelor vamale. Condiia este
considerat realizat dac solicitantul ndeplinete urmtoarele cerine:
a)
utilizeaz un sistem contabil care s fie compatibil cu reglementrile contabile generale i
care s faciliteze controalele vamale prin audit;
b)
permite accesul fizic sau electronic al organului vamal la registrele de eviden gestionate i,
dac este cazul, la registrele sale de transport;
c)
dispune de un sistem logistic care s asigure condiii de gestionare separate pentru mrfurile
strine i cele autohtone;
d)
utilizeaz un sistem de gestiune administrativ care corespunde tipului i dimensiunii
activitii i care este potrivit pentru gestionarea fluxului de mrfuri, precum i utilizeaz un sistem
de control intern capabil s identifice tranzaciile ilegale sau neregulamentare;
e)
dispune de proceduri corespunztoare de arhivare a documentelor i informaiilor, care
asigur protecia datelor;
f)
informeaz angajaii si cu privire la necesitatea de a informa organele vamale n cazul
apariiei unor dificulti n ndeplinirea criteriilor stabilite de prezenta seciune i desemneaz
persoanele de contact pentru informarea Serviciului Vamal;
g)
ntreprinde msuri adecvate de securitate a tehnologiilor informaionale pentru a proteja
sistemul informatic i documentaia mpotriva oricror imixtiuni;
5) dispunerea de amplasamente, echipamente i personal necesare manipulrii mrfurilor.
Condiia este considerat realizat dac solicitantul ndeplinete urmtoarele cerine:
a)
cldirile utilizate n cadrul procedurilor vamale snt construite din materiale care rezist la
tentativele de acces ilegal i ofer o protecie mpotriva imixtiunilor;
b)
exist msuri de control adecvate pentru a mpiedica accesul neautorizat n zonele de
manipulare a mrfurilor;
c)
msurile privind manipularea mrfurilor exclud introducerea, substituirea sau pierderea
neautorizat a mrfurilor i defectarea unor uniti de ncrcare;
d)
exist, dac este cazul, proceduri care permit asigurarea gestionrii licenelor de import
i/sau de export legate de interdicii sau de restricii i distingerea acestor mrfuri de alte mrfuri;
e)
efectueaz verificri anuale privind antecedentele penale ale angajailor care ocup posturi
sensibile sub aspectul securitii (persoanele responsabile pentru primirea-predarea, depozitarea
mrfurilor, perfectarea documentelor aferente acestor operaiuni, precum i personalul de securitate);
f)
asigur c angajaii si responsabili particip la programe de sensibilizare cu privire la
asigurarea respectrii condiiilor specificate la lit. a)e)37.
Titularul unui certificat AEO este supus unui numr mai mic de controale fizice i documentare
dect ceilali ageni economici. Organele vamale pot decide altfel dac exist o ameninare
excepional sau dac obligaiile respective de control snt prevzute de legislaie. Totui n cazul n
care, ca urmare a analizei riscurilor, organul vamal decide s supun controlului suplimentar

37

Art. 195.3 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1

13

mijlocul de transport i mrfurile indicate n declaraia vamal depus de AEO, controlul respectiv
se efectueaz n mod prioritar38.
n concluzie pot meniona faptul c n organizarea statului, vama este o institutie complexa care, pe
langa rolul ei primordial, fiscal, ndeplinete funcia de instrument de protecie a economiei
naionale i, indirect, deine un rol social i de aprare a naiunii destul de important. tiina juridica
care studiaz acest segment este denumit drept vamal, care poate fi definit ca o ramur complex
de drept format din instituii i norme juridice care au drept scop reglementarea relaiilor sociale ce
se nasc, se modific i se sting n legtur cu trecerea persoanelor, mrfurilor i mijloacelor de
transport peste frontiera vamal a statului.
Controlul vamal deja, are drept scop identificarea mrfurilor i a mijloacelor de transport pe baza
declaraiei vamale n detaliu i a documentelor comerciale i asigurarea legalitii la trecerea peste
frontiera vamal. Acest proces dup prerea mea asigur direct o bun desfurare a relaiilor dintre
stat i subiecii si de drept, i indirect dintre toi subiecii de drept, indiferent de state, n cazurile
cnd acetia ajung s interacioneze n cadrul activitilor economice, sociale, juridice sau de alt
natur care aduc atingere i domeniului vamal naional i internaional.
Referine:
1.
2.
3.
4.

5.
6.
7.

8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.

Codul vamal al Republicii Moldova din

20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1
Codul Fiscal al Republicii Moldova din 24.04.1997 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=326971
Codul Penal al Republicii Moldova din 18.04.2002 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=331268
Legea Nr. 1466 din 29.01.1998 cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace bneti, mrfuri i servicii
provenite din tranzaciile economice externe. n: Monitorul Oficial Nr. 28-29 din 02.04.1998, art Nr : 203
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&lang=1&id=311599
Hotrrea Guvernului nr. 70 din 11.02.1991 cu privire la formarea Departamentului de Stat pentru controlul
vamal al RSS Moldova;
Decretul Preedintelui Republicii Moldova cu privire la subordinea instituiilor vamale situate pe teritoriul
Republicii Moldova nr. 189 din 03.09.1991;
Hotrrea nr. 4 a Plenului CSJ cu privire la practica examinrii n contencios administrativ a litigiilor legate de
aplicarea legislaiei vamale nr.4 din 24.12.2010. In: Buletinul Curii Supreme de Justiie a Republicii Moldova,
2011, nr.1;
Hotrrea nr.5 a Plenului Curii Supreme de Justiie a Republicii Moldova din 24.12.2010 cu privire la
contraband, eschivarea de la achitarea plilor vamale i contraveniile vamale;
Efim Obreja, Viorelia Gsc, Natalia Calenic. Activitatea vamal n Republica Moldova i fenomenul
corupiei. Transparancy International Moldova. Chiinu 2003;
Radu Gh. Drept vamal comunitar: Curs de lecii. Chiinu, 2001;
.. . , 1999;
.. . , 1998;
http://dexonline.ro
Dreptul vamal [online] http://ro.scribd.com/doc/70262675/dr-vamal (citat la 1.03.2014);
Dreptul vamal n sistemul de drept al Republicii Moldova [online] http://ro.scribd.com/doc/88502649/DreptVamal (citat la 1.03.2014);
Notie de curs la disciplina dreptul vamal . A.Perjaru [online] http://ro.scribd.com/doc/48365539/DreptulVamal (citat la 1.03.2014);
Site-ul oficial al Serviciului Vamal al Republicii Moldova http://www.customs.gov.md/index.php?id=5

38

Art. 195.2 din Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000 cu modificrile i completrile ulterioare
http://lex.justice.md/viewdoc.php?action=view&view=doc&id=319745&lang=1

14