Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
n cadrul efecturii operaiunilor vamale mrfurile snt supuse declarrii prin ntocmirea
declaraiei vamale, care este actul unilateral cu caracter public, prin care o persoan manifest, n
formele i modalitile prevzute de legislaia vamal, voina de a plasa mrfurile ntr-un regim
vamal determinat. Declaraia vamal, de regul, se depune n termen de 72 de ore din momentul
trecerii frontierei vamale. Declaraia vamal n detaliu este actul juridic prin care declarantul:
a) solicit un regim vamal pentru marfa prezentat (import, export, reexport, reimport,
etc.);
b) se angajeaz s-i ndeplineasc obligaiile ce i revin prin regimul vamal declarat;
c) furnizeaz informaiile necesare pentru luarea msurilor i aplicarea dispoziiilor pentru
realizarea obligaiilor fiscale, a controlului comerului exterior i al statisticii.
Normele privind completarea, circulaia i folosirea formularelor declaraiei vamale
(aprobate prin Ordinul Directorului General al Departamentului Controlului Vamal nr.11 din
12.01.1999 i intrate n vigoare la data de 11.03.1999) stabilesc n mod detaliat forma i
coninutul acesteia. Aceste norme au intrat n vigoare pn la aprobarea noului Cod Vamal, de
aceea, n prezent din cauza introducerii noilor prevederi vamale i din cauza utilizrii noului cod
de identificare al ntreprinderilor (codul IDNO), Departamentul Vamal a elaborat noile norme cu
privire la declaraia vamal n detaliu, care vor intra n vigoare la momentul publicrii acestora n
Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
La vmuirea mrfurilor provenite din tranzaciile economice externe, organele vamale
accept spre perfectare declaraiile vamale, cu condiia prezentrii de ctre agenii economici a
unui ir de documente. Lista documentelor necesare a fi prezentate organului vamal este aprobat
prin Ordinul Departamentului Vamal nr.276-O din 24.10.2002 (Monitorul Oficial al Republicii
Moldova nr.162-165 din 06.12.2002). Dintre aceste documente menionm doar cele mai
principale:
a) contractul n baza cruia au fost livrate mrfurile;
b) documentele de transport (actele oficiale ce nsoesc ncrctura i conin informaia
despre condiiile i caracterul deplasrii, precum i trsturile caracteristice de baz ale
mrfurilor transportate):
- la transportarea cu transportul aerian - scrisoarea de trsur (fraht), prevzut de
Convenia privind unificarea unor reguli referitor la transporturile internaionale aeriene,
Varovia, 12.10.29;
- la deplasarea cu transportul auto:
- scrisoarea de trsur internaional, prevzut de Convenia internaional cu privire la
contractul de transport al ncrcturilor pe calea auto, Jeneva, 12.05.56;
- carnetul TIR, prevzut de Convenia internaional cu privire la transportul internaional
de ncrcturi sub acoperirea Carnetului TIR, Geneva, 14.11.75;
- la deplasarea cu transportul feroviar - scrisoarea de trsur, prevzut de Acordul
internaional privind transportul internaional de mrfuri pe calea ferat, intrat n vigoare la
01.11.51;
- la deplasarea mrfurilor cu mijloacele de transport naval - conosamentul prevzut de
Convenia ONU cu privire la transportul maritim al ncrcturilor, Hamburg, 1978;
c) documentele comerciale (acte oficiale ce conin informaia despre costul mrfurilor
. deplasate (specificarea lor). n calitate de acte comerciale pot fi folosite facturi
comerciale, pro-formele acestora, precum i alte documente folosite n comerul exterior);
d) licene;
e) autorizaii;
f) certificate de conformitate;
g) certificate de origine
Perfectarea declaraiei vamale n detaliu const din 4 etape: 1) ntocmirea, 2) acceptarea,
3) nregistrarea i 4) validarea. Parcurgerea acestor etape, care snt foarte complexe i destul de
anevoioase constituie o piedic n accelerarea i facilitarea traficului de mrfuri.
Totodat, Codul Vamal prevede c, dac declarantul nu poate, din motive obiective, s depun o
declaraie complet, organul vamal este n drept s-i primeasc o declaraie temporara sau
incomplet, dac ea conine date principale necesare vmuirii. De aceea, apare necesitatea
elaborrii regulamentului cu privire la forma i modalitatea de utilizare a declaraiei temporare
sau incomplete.
O alt etap a operaiunilor vamale const n efectuarea controlului vamal. Controlul vamal
const n ndeplinirea de ctre organul vamal a operaiunilor de verificare a mrfurilor, a
existenei i autenticitii documentelor; examinarea evidenelor financiar-contabile; controlul
mijloacelor de transport; controlul bagajelor i al altor mrfuri transportate; efectuarea de anchete
i alte aciuni similare pentru a se asigura respectarea reglementrilor vamale i altor norme
aplicabile mrfurilor aflate sub supraveghere vamal. Controlul vamal se efectueaz n zonele de
control vamal create att la frontier, ct i n interiorul republicii. La frontiera republicii n zona
de control vamal i exercit funciile organele vamale, trupele de grniceri, instituia bancar
care este abilitat cu dreptul de a ncasa drepturile de import i de export, precum i serviciile
auxiliare de control (Serviciul veterinar, Serviciul fitosanitar, Inspectoratul transporturilor auto,
Inspectoratul ecologic, Inspectoratul sanitar).
n procesul efecturii operaiunilor vamale, colaboratorii vamali perfecteaz o serie de
documente vamale printre care:
TV - 25 - adeverina pentru mijlocul de transport intrat n Moldova;
TV - 26 - autorizaie pentru nregistrarea mijloacelor de transport auto, temporar introduse
n Moldova, n organele Poliiei rutiere a M.A.I. al Republicii Moldova;
TV - 27 - obligaiune cu privire la introducerea (scoaterea) provizorie n (din) Republica
Moldova a mijlocului de transport auto;
TV - 28 - certificat pentru legalizarea valutei strine, hrtiilor de valoare i altor obiecte
preioase introduse n Republica Moldova.
Aceste documente snt acte de strict eviden, ele fiind enumerate n Hotrrea
Guvernului Republicii Moldova Cu privire la executarea Decretului Preedintelui Republicii
Moldova nr.406-II din 23.12.1997 nr.294 din 17.03.1998.
Pentru serviciile acordate de organele vamale se ncaseaz taxa pentru proceduri vamale.
Legea Republicii Moldova Cu privire la tariful vamal prevede mrimea i tipul taxei pentru
procedurile vamale. La perceperea taxei pentru proceduri vamale se perfecteaz declaraia
vamal DV-1.
n prezent exercitarea atribuiilor de serviciu i efectuarea controlului vamal eficient se
efectueaz n condiii, cnd organele vamale nu dein spaii suficiente pentru crearea depozitelor
vamale provizorii i terminalelor vamale. De aceea este necesar asigurarea organelor vamale cu
baza tehnico-material pentru crearea depozitelor vamale provizorii i terminalelor, ceea ce va
contribui la acumularea veniturilor suplimentare n bugetul de stat i la accelerarea traficului de
mrfuri n comerul internaional.
Activitatea vamal
Noiuni principale
1. mrfuri - orice bun mobil: obiecte i alte valori, inclusiv valori valutare (valut strin i
moned naional n numerar, documente de plat i valori mobiliare exprimate n valut
strin i moned naional), gaze naturale, energie electric, energie termic, alt fel de
energie, precum i mijloace de transport, cu excepia celor prevzute la pct.4);
2. mrfuri autohtone - mrfuri obinute cu respectarea condiiilor de origine prevzute de
legislaia Republicii Moldova;
3. mrfuri strine - altele dect cele definite la pct.2);
Importul
(1) Importul este regimul vamal n care mrfurile introduse pe teritoriul vamal primesc
statutul de mrfuri puse n liber circulaie numai dup ce snt pltite drepturile de import i snt
aplicate msurile de politic economic.
(2) Statutul mrfurilor strine puse n liber circulaie pe teritoriul Republicii Moldova se
echivaleaz cu statutul mrfurilor autohtone dup acordarea liberului de vam. Certificatul de
origine, n acest caz, nu se elibereaz.
Constatarea originii mrfurilor
(1) Organul vamal constat originea mrfurilor pe baza urmtoarelor criterii:
a) mrfuri obinute n totalitate ntr-o ar;
b) mrfuri obinute printr-o prelucrare sau transformare suficient ntr-o ar.
(2) Aplicarea criteriilor se face pe baza regulilor de origine prevzute de legislaia naional
sau de acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte.
(3) n cazul n care, la data importului, nu s-a aplicat un tratament tarifar preferenial din
cauza neprezentrii certificatului de origine sau din imposibilitatea de a constata respectarea
celorlalte dispoziii cuprinse n acordul internaional care prevede acel tratament tarifar
preferenial, titularul operaiunii de import poate cere ulterior restituirea sumelor ncasate n plus
prin prezentarea de dovezi, pe baza legislaiei naionale i a acordurilor internaionale la care
Republica Moldova este parte.
Tratamentul tarifar favorabil
(1) Prin tratament tarifar favorabil se nelege o reducere sau o scutire de drepturi de import,
care poate fi aplicat i n cadrul unui contingent valoric sau cantitativ.
(2) Unele categorii de mrfuri pot beneficia de un tratament tarifar favorabil n funcie de
tipul mrfii sau de destinaia ei final, n conformitate cu legislaia naional sau cu acordurile
internaionale la care Republica Moldova este parte.
Punerea n circulaie a mrfurilor la drepturi de import reduse sau zero
n cazul cnd mrfurile snt puse n liber circulaie la drepturi de import reduse sau zero pe
motivul destinaiei lor finale, acestea rmn sub supraveghere vamal. Supravegherea vamal se
ncheie cnd condiiile prevzute pentru acordarea unor drepturi de import reduse sau zero
nceteaz a mai fi aplicate sau n cazul cnd mrfurile snt exportate sau distruse. Utilizarea
mrfurilor n alte scopuri dect cele prevzute pentru aplicarea drepturilor de import reduse sau
zero este permis cu condiia achitrii drepturilor de import.
Importul mrfurilor la cea mai mare tax vamal
Exportul
(1) Exportul este un regim vamal n care mrfurile snt scoase de pe teritoriul vamal fr
obligaia reintroducerii lor pe acest teritoriu.
(2) Snt admise la export mrfurile produse n ar, precum i cele importate i puse n liber
circulaie anterior, cu excepia mrfurilor care snt supuse unor msuri de prohibiie sau de
restricie n cadrul politicii economice.
Punerea n circulaie a mrfurilor plasate sub regimul vamal de export
Liberul de vam la export se acord cu condiia ca mrfurile n cauz s fie scoase de pe
teritoriul vamal n aceeai stare n care acestea se aflau la data nregistrrii declaraiei vamale de
export, cu excepia pierderilor naturale aferente transportrii i pstrrii n condiii bune.
Exportul temporar de mrfuri
(3) Guvernul, la solicitarea titularului operaiunii, n cazuri excepionale, temeinic
justificate, poate prelungi termenul iniial de reintroducere a mrfurilor.
Tranzitul
Antrepozitul vamal
(1) Antrepozit vamal este locul aprobat de organul vamal i aflat sub supravegherea
acestuia, unde pot fi depozitate mrfurile specificate la alin.(2).
(2) Regimul de antrepozit vamal permite depozitarea ntr-un antrepozit:
a) a mrfurilor strine, fr aplicarea drepturilor de import i msurilor de politic
economic;
b) a mrfurilor autohtone destinate exportului.
(3) Deintorul de antrepozit vamal, denumit n continuare antrepozitar, este persoana
juridic care administreaz i gestioneaz antrepozitul vamal.
(4) Depozitar este titularul declaraiei vamale de antrepozitare, n temeiul creia mrfurile
snt plasate sub regimul de antrepozit vamal.
Tipurile de antrepozite vamale
(1) Un antrepozit vamal poate fi public sau privat.
(2) Antrepozitul vamal public este disponibil oricrei persoane pentru depozitarea
mrfurilor.
(3) Antrepozitul vamal privat este destinat exclusiv depozitrii mrfurilor de ctre
antrepozitar.
Antrepozitarul
(1) Antrepozitarul are urmtoarele obligaii fa de organul vamal:
a) s ndeplineasc condiiile de organizare i funcionare a antrepozitului vamal stabilite n
autorizaie;
b) s asigure supravegherea mrfurilor astfel nct sa nu fie posibil sustragerea acestora de
sub controlul vamal;
c) s asigure integritatea mrfurilor depozitate.
Autorizaia de antrepozitare
(1) n vederea obinerii autorizaiei de antrepozitare, solicitantul trebuie s depun, n scris,
o cerere, care s conin informaiile necesare pentru acordarea autorizaiei, n special s
demonstreze c exist o raiune economic pentru antrepozitare.
(2) Autorizaia de antrepozitare se elibereaz numai persoanelor juridice din Republica
Moldova.
Condiii de garantare
(1) Organul vamal solicit depozitarului constituirea unei garanii care s asigure plata
obligaiei vamale ce ar putea aprea pe timpul derulrii regimului corespunztor mrfurilor aflate
n antrepozit.
(2) Organul vamal solicit, pentru mrfurile aflate n antrepozitele administrate i gestionate
de acesta, ca garania s fie constituit de titularul regimului de antrepozitare n scopul asigurrii
ncheierii operaiunii n termenul stabilit. n cazul cnd operaiunea de antrepozitare nu se ncheie
n termenul stabilit, organul vamal procedeaz, din oficiu, la ncheierea operaiunii i ncaseaz
drepturile de import aferente, dup care operaiunea este scoas din eviden.
Operaiunile efectuate cu mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal
(1) Mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal pot fi supuse urmtoarelor operaiuni:
a) de asigurare a integritii lor;
b) de pregtire, cu acordul organului vamal, spre vnzare i transportare (ambalare, marcare,
ncrcare, descrcare etc.).
(2) Operaiunile efectuate cu mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal nu pot
modifica parametrii lor tehnici, de calitate i de cantitate.
Perfecionarea activ
n cazul cnd apare o obligaie vamal pentru mrfurile aflate n aceeai stare sau pentru
produsele aflate n stadii intermediare de transformare comparativ cu ceea ce s-a prevzut n
autorizaie, valoarea acestei obligaii se stabilete pe baza elementelor de taxare corespunztoare
mrfurilor de import la data acceptrii declaraiei vamale privind plasarea mrfurilor sub regimul
de transformare sub control vamal.
Tratamentul tarifar preferenial
(1) n cazul cnd, la data plasrii sub regimul vamal de transformare sub control vamal,
mrfurile de import ndeplineau condiiile unui tratament tarifar preferenial i cnd acest
tratament este aplicabil i produselor identice cu produsele transformate la momentul punerii n
liber circulaie, drepturile de import aferente produselor transformate se calculeaz pe baza taxei
aplicabile tratamentului respectiv.
(2) Dac, la data plasrii sub regimul vamal de transformare sub control vamal, mrfurile de
import ndeplineau condiiile unui tratament tarifar preferenial, dar n limita unor contingente
tarifare sau plafoane tarifare, aplicarea taxei specificate la alin.(1) cu privire la produsele
transformate este, n plus, supus condiiei ca respectivul tratament tarifar preferenial s fie
aplicabil mrfurilor de import i la data acceptrii declaraiei vamale de punere n liber circulaie
a produselor transformate. n acest caz, compararea se va face cu contingentele prevzute pentru
mrfurile de import, existente la data acceptrii declaraiei vamale de punere n liber circulaie a
produselor transformate, i nu cu contingentele stabilite pentru mrfuri identice cu cele
transformate.
Admiterea temporar
(1) Regimul vamal de admitere temporar permite utilizarea pe teritoriul Republicii
Moldova, cu suspendare parial sau total de drepturi de import i fr aplicarea msurilor de
politic economic, a mrfurilor strine destinate reexportului n aceeai stare, cu excepia uzurii
lor normale.
(2) Pe toat durata regimului vamal de admitere temporar, mrfurile trebuie s rmn n
proprietatea persoanei strine. Ele nu pot fi vndute, nchiriate, subnchiriate, date n comodat,
gajate, transferate sau puse la dispoziia unei alte persoane pe teritoriul Republicii Moldova dect
cu acordul organului vamal, dup plata drepturilor de import i efectuarea procedurilor vamale de
punere n liber circulaie, cu excepia derogrilor prevzute de prezenta seciune.
(3) Mrfurile introduse n baza unui contract de leasing internaional se plaseaz sub
regimul vamal de admitere temporar, cu suspendarea total de plata dreptului de import i cu
exonerarea de datoria garantrii obligaiei vamale.
Autorizarea admiterii temporare a mrfurilor
Organul vamal autorizeaz admiterea temporar numai a mrfurilor care pot fi identificate i
nu snt prohibite de a fi introduse n Republica Moldova.
Termenul de aflare a mrfurilor sub regimul vamal de admitere temporar
(1) Organele vamale stabilesc termenul n care mrfurile de import trebuie s fie reexportate
sau s li se atribuie o alt destinaie aprobat de vam. Acest termen nu poate depi 3 ani de la
data plasrii mrfurilor sub regimul de admitere temporar.
(2) n mprejurri excepionale, Serviciul Vamal, la cererea argumentat a solicitantului,
poate s prelungeasc termenul specificat la alin.(1) pentru a permite utilizarea autorizat a
mrfurilor.
(3) Termenul de aflare sub regimul vamal de admitere temporar a mrfurilor plasate n baza
unui contract de leasing financiar sau operaional se va stabili n funcie de durata contractului de
leasing, dar nu va depi 7 ani.
a) mrfurile care, prin scoaterea lor de pe teritoriul vamal, creeaz temei pentru exonerarea
de drepturile de import sau pentru restituirea drepturilor de import ncasate;
b) mrfurile care, nainte de a fi scoase de pe teritoriul vamal, au fost importate cu
exonerarea total de drepturile de import - pn la expirarea termenelor de exonerare;
c) alte mrfuri, n unele cazuri prevzute de legislaie.
Autorizaia de perfecionare pasiv
(1) Perfecionarea pasiv a mrfurilor se efectueaz n baza autorizaiei eliberate de organul
vamal, conform legislaiei.
(2) Autorizaia de perfecionare pasiv se elibereaz persoanelor juridice din Republica
Moldova sub urmtoarele condiii:
a) organul vamal poate determina c produsele compensatoare au fost obinute din mrfurile
exportate pentru a fi prelucrate;
b) perfecionarea pasiv a mrfurilor nu aduce prejudicii economiei naionale.
Termenul de perfecionare pasiv
Organul vamal fixeaz termenul n care produsele compensatoare vor fi reintroduse pe
teritoriul vamal. La stabilirea lui se ine cont de durata procesului de perfecionare pasiv
justificat din punct de vedere economic. La cererea titularului regimului vamal, organul vamal,
n cazuri temeinic justificate, poate prelungi termenul iniial.
Drepturile de export
Mrfurile plasate sub regimul de perfecionare pasiv snt supuse drepturilor de export cu
restituirea ulterioar a acestor drepturi, cu excepia taxei pentru proceduri vamale, dac produsele
compensatoare snt introduse pe teritoriul vamal i dac se respect prevederile prezentului cod i
ale altor acte normative.
Exonerarea produselor compensatoare de drepturile de import
(1) Produsele compensatoare pot fi exonerate, total sau parial, de drepturile de import, cu
excepia taxei pentru proceduri vamale, dac snt importate de titularul autorizaiei de
perfecionare pasiv.
(2) n cazul n care scopul operaiunii de perfecionare este repararea mrfurilor importate
anterior, acestea, la ncheierea operaiunii, snt puse n liber circulaie cu exonerare total de
drepturile de import dac organele vamale stabilesc c mrfurile au fost reparate gratis, n baza
unei obligaii contractuale sau legale ce decurge dintr-o garanie sau din cauza existenei unui
defect de fabricaie.
(3) Prevederile alin.(2) nu se aplic n cazul n care s-a tiut de existena defectului la data
cnd mrfurile n cauz au fost puse n liber circulaie pentru prima oar.
(4) n cazul n care scopul operaiunii de perfecionare este repararea mrfurilor de export
temporar i o asemenea reparare se efectueaz cu titlu oneros, reintroducerea mrfurilor se face
cu exonerare parial de drepturile de import. Exonerarea se acord prin determinarea valorii
drepturilor aplicabile pe baza elementelor de taxare aferente produselor compensatoare la data
acceptrii declaraiei de punere n liber circulaie a produselor respective, valoarea n vam
considerndu-se egal cu costurile de reparare.
Produse de nlocuire de acelai standard
(1) Regimul de perfecionare pasiv se poate realiza i prin nlocuirea unei mrfi importate
i aflate n liber circulaie, n cazul cnd n locul produsului compensator se import un produs
de nlocuire de acelai standard.
(2) Prin produs de nlocuire de acelai standard se nelege c produsele de nlocuire trebuie
s se ncadreze la acelai cod tarifar i s posede aceleai caracteristici comerciale i tehnice ca i
produsul compensator.
Importul anticipat
(1) Organul vamal poate permite ca produsele de nlocuire, specificate la art.82, s fie, n
condiiile fixate n autorizaie, importate nainte de exportul temporar al mrfurilor. Importul
anticipat se realizeaz numai cu constituirea unei garanii care s acopere integral cuantumul
drepturilor de import.
(2) Dac mrfurile de export temporar au fost folosite naintea acestui export, produsele de
nlocuire trebuie s nu fie produse noi. Organul vamal poate acorda derogri de la aceast norm
dac se dovedete c produsele de nlocuire, dei noi, au fost livrate gratuit.
(3) n cazul n care operaiunea de perfecionare pasiv cu import anticipat implic
exonerarea parial de drepturile de import, elementele de taxare folosite pentru determinarea
acestora snt cele n vigoare la data nregistrrii declaraiei vamale de export temporar.
(4) n cazul importului anticipat al produselor de nlocuire, exportul temporar al mrfurilor
trebuie efectuat n termen de cel mult 2 luni de la data nregistrrii declaraiei vamale de import al
acestor produse.
(5) n cazuri temeinic justificate, la cererea titularului autorizaiei, organul vamal poate
aproba prelungirea termenului specificat la alin.(4).
Nereturnarea mrfurilor exportate pentru prelucrare sau a produselor compensatoare din
cauza distrugerii sau pierderii lor
Titularul autorizaiei de perfecionare pasiv a mrfurilor care nu a returnat mrfurile sau nu
a importat, n termenul stabilit, produsele rezultate din perfecionare pasiv nu poart rspundere
n faa organului vamal dac distrugerea sau pierderea mrfurilor sau a produselor compensatoare
a fost cauzat de avarierea lor sau de o for major, fapt confirmat de organul de resort al rii
respective.
Zona liber
Zona liber este o parte a teritoriului vamal n care mrfurile strine snt introduse i
utilizate fr plata drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic, potrivit
procedurii stabilite de prezentul cod i de alte acte normative, n cazul cnd legislaia nu prevede
altfel, iar mrfurile autohtone snt introduse i utilizate cu respectarea condiiilor stabilite pentru
regimul vamal de export.
nfiinarea zonei libere
Zona liber se nfiineaz n conformitate cu L E G EA cu privire la zonele economice libere
Nr.440-XV din 27.07.2001 //Monitorul Oficial al R.Moldova nr.108-109/834 din 06.09.2001
. Zona liber este creat, la propunerea Guvernului, printr-o lege, adoptat de Parlament n
corespundere cu prezenta lege, care va delimita n acest scop o parte sau cteva pri ale
teritoriului Republicii Moldova. n lege vor fi strict determinate hotarele i configuraia zonei
respective.
(2) Guvernul va elabora concepia general de creare i dezvoltare a zonei libere.
(3) Iniiatori ai crerii zonelor libere pot fi autoritile administraiei publice centrale i
locale, agenii economici i diverse organizaii care vor prezenta propunerile corespunztoare.
(4) Propunerile privind crearea zonelor libere vor cuprinde:
a) scopurile crerii, genurile activitii de ntreprinztor i orientarea funcional a zonei
libere;
b) studiul de fezabilitate privind oportunitatea crerii zonei libere;
export depete costul mrfurilor introduse n zona liber din cauza creterii cu peste 35 la sut
a ponderii cheltuielilor proprii.
(7) Asupra mrfurilor (serviciilor) care n-au fost prelucrate suficient n zona liber, la
scoaterea lor din zon pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova se extind prevederile
legislaiei vamale, n partea ce se refer la coninutul componenei importului.
(8) Autoturismele importate pe teritoriul zonei libere pentru necesitile Administraiei i
rezidenilor se impun conform legislaiei.
(9) Se interzice introducerea pe teritoriul zonelor libere a mrfurilor i altor obiecte n cazul
n care comercializarea lor este interzis de legislaia Republicii Moldova sau de acordurile
internaionale la care Republica Moldova este parte, precum i n cazul n care acestea:
a) prezint pericol pentru alte mrfuri i obiecte din zona liber;
b) pun n pericol morala i securitatea public;
c) nu corespund normelor i regulilor ecologice i sanitaro-igienice prevzute de legislaie;
d) nu corespund cerinelor de calitate stabilite de legislaie.
(10) Livrrile de mrfuri (servicii) n zonele libere de pe restul teritoriului vamal al
Republicii Moldova snt asimilate exportului, iar livrarea mrfurilor (serviciilor) din zona liber
pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova snt asimilate importului i se reglementeaz n
conformitate cu legislaia.
(11) Mrfurile (serviciile) aflate n zona liber pn la momentul traversrii frontierelor ei au
regim de circulaie liber i se transmit de la un rezident la altul fr perfectarea declaraiei
vamale.
Operaiunile efectuate cu mrfurile plasate n zona liber
(1) Mrfurile plasate n zona liber pot fi supuse operaiunilor de producie, de comer i
altor operaiuni, cu excepia vnzrii cu amnuntul, cu respectarea prevederilor prezentului cod i
ale altor acte normative.
(2) Restriciile i prohibiiile la efectuarea operaiunilor cu mrfurile introduse n zona liber
snt stabilite de legislaie.
Termenul de aflare a mrfurilor n zona liber
Aflarea mrfurilor n zona liber nu este limitat n timp.
Evidena mrfurilor plasate n zona liber
Persoana care efectueaz operaiuni cu mrfurile plasate n zona liber este obligat s in
evidena mrfurilor care se introduc, se afl sau se scot din zona liber, precum i a mrfurilor
confecionate, prelucrate, transformate, cumprate sau vndute, i s prezinte organului vamal o
dare de seam referitoare la ele n conformitate cu procedura stabilit de Serviciul Vamal. Toate
modificrile suportate de aceste mrfuri trebuie s fie reflectate n eviden.
Perceperea drepturilor de import sau de export, aplicarea msurilor de politic economic
(1) n cazul plasrii de mrfuri strine i autohtone n zona liber, nu se percep drepturi de
import i nu se aplic msuri de politic economic dac legislaia nu prevede altfel.
(2) n cazul n care mrfurile snt scoase din zona liber i snt introduse pe cealalt parte a
teritoriului vamal, se percep drepturi de import i se aplic msuri de politic economic. Dac
mrfurile snt scoase din zona liber n afara Republicii Moldova, precum i pe teritoriul altor
zone libere, nu se percep drepturi de export i nu se aplic msuri de politic economic.
Magazinul duty-free
(1) Magazinul duty-free const n comercializarea mrfurilor sub supraveghere vamal, fr
aplicarea msurilor de politic economic, dac legislaia nu prevede altfel, n locuri special
(1) Reexportul este destinaia vamal care const n scoaterea mrfurilor strine de pe
teritoriul vamal fr perceperea drepturilor de export i fr aplicarea msurilor de politic
economic, n conformitate cu prezentul cod i cu alte acte normative.
(2) Pot fi reexportate i mrfurile nevmuite, introduse pe teritoriul vamal.
Particularitile reexportului
Legislaia naional, precum i acordurile internaionale la care Republica Moldova este
parte pot introduce condiii suplimentare privind reexportul mrfurilor.
Distrugerea
(1) Distrugerea este destinaia vamal care const n distrugerea mrfurilor strine sub
supraveghere vamal, fr perceperea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic
economic.
(2) Distrugerea mrfurilor se face cu autorizaia organului vamal, conform procedurii
stabilite de Serviciul Vamal. Nu se acord autorizaie n cazul n care distrugerea mrfurilor ar
putea aduce daune mediului, precum i n alte cazuri stabilite de legislaie.
Abandon n favoarea statului
(1) Abandonul n favoarea statului este destinaia vamal care const n renunarea la
mrfuri n folosul statului fr onorarea drepturilor de import sau de export i fr aplicarea
msurilor de politic economic.
(2) Abandonul n favoarea statului se efectueaz cu acordul organului vamal, conform
procedurii stabilite de Serviciul Vamal.
Suportarea cheltuielilor
Abandonul n favoarea statului nu presupune suportarea de cheltuieli de ctre persoana care
abandoneaz mrfurile n favoarea statului.
Noiuni de baz
Tarif vamal - catalog care cuprinde nomenclatorul de mrfuri introduse pe sau scoase de pe
teritoriul vamal, precum i cuantumul taxei vamale la aceste mrfuri;
Nomenclator de mrfuri - list care cuprinde codurile, denumirile i descrierea mrfurilor
corespunztoare sistemelor de clasificare aplicate n practica internaional;
Valoarea n vam a mrfii - valoarea mrfii introduse pe sau scoase de pe teritoriul vamal,
stabilit n scopul perceperii taxelor vamale i a altor impozite;
autoritatea vamal pune la ndoial autenticitatea acestor date, declarantul este n drept s
determine valoarea n vam a mrfii prin metodele prevzute de prezenta lege.
(3) n cazul n care apare necesitatea de a preciza valoarea n vam a mrfii anunat,
declarantul este n drept s cear autoritii vamale s i se elibereze marfa declarat, cu gajarea
anumitor bunuri ori cu garania unei bnci, sau s plteasc taxa vamal stabilit de ctre
autoritatea vamal.
(4) n cazul n care nu este de acord cu decizia autoritii vamale referitoare la valoarea n
vam a mrfii, declarantul poate ataca aceast decizie n modul stabilit de legislaie att n faa
autoritii vamale, ct i n faa instanei de judecat, fr penalizare.
(5) Cheltuielile suplimentare aferente precizrii valorii n vam a mrfii sau prezentrii unor
informaii suplimentare referitoare la ea snt acoperite de declarant, n cazul cnd autoritile
vamale depisteaz neautenticitatea datelor anunate n declaraie. Cheltuielile ce in de efectuarea,
la insistena autoritii vamale, a controlului suplimentar, n cazul cnd rezultatele acestuia
confirm informaia iniial prezentat de declarant, snt acoperite de ctre autoritatea vamal.
Drepturile i obligaiile autoritii vamale
(1) Autoritatea vamal exercit controlul asupra corectitudinii determinrii valorii n vam a
mrfii.
(2) Autoritatea vamal este n drept s ia decizii n privina corectitudinii ori incorectitudinii
valorii n vam a mrfii anunate de declarant.
(3) n cazul n care nu snt date ce ar proba corectitudinea valorii n vam a mrfii anunate
sau exist temei de a considera c datele prezentate de declarant nu snt veridice i/sau suficiente,
autoritatea vamal este n drept s determine de sine stttor valoarea n vam a mrfii, aplicnd
consecutiv metodele prevzute de prezenta lege.
(4) Informaia prezentat de declarant la anunarea valorii n vam a mrfii constituie secret
comercial, poate fi utilizat de autoritatea vamal exclusiv n scopuri vamale i nu poate fi
transmis terelor, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie. Pentru divulgarea informaiei ce
constituie secret comercial, autoritatea vamal poart rspundere n conformitate cu legislaia.
(5) n cazul n care persoana cu funcii de rspundere a autoritii vamale adopt decizia
privind imposibilitatea de a accepta valoarea n vam a mrfii anunate de declarant, autoritatea
vamal, la cererea declarantului, l ntiineaz n scris despre motivele neacceptrii valorii date,
oferindu-i acestuia sau oricrei alte persoane responsabile de plata taxelor vamale i altor
impozite posibilitatea de a declara recurs fr penalizare.
(6) Dup adoptarea deciziei definitive privind imposibilitatea de a accepta valoarea n vam
a mrfii anunate de declarant, autoritatea vamal, la cererea n scris a declarantului, este obligat,
n termen de o lun, s-i expun n scris motivele neacceptrii valorii n vam a mrfii anunate de
el drept baz la calcularea taxei vamale.
(7) n sensul articolelor 7 i 8 din prezenta lege, expresia "fr penalizare" nseamn c
declarantul nu va fi pasibil de amend sau de o alt form de penalitate pentru aciunile de
contestaie.
Metodele de determinare a valorii n vam a mrfii
(1) Valoarea n vam a mrfii introduse pe teritoriul vamal se determin prin urmtoarele
metode:
a) n baza valorii tranzaciei cu marfa respectiv ori n baza preului efectiv pltit sau de
pltit;
b) n baza valorii tranzaciei cu marf identic;
c) n baza valorii tranzaciei cu marf similar;
d) n baza costului unitar al mrfii;
e) n baza valorii calculate a mrfii;
c) informaia folosit de declarant la anunarea valorii n vam a mrfii nu este veridic sau
nu este confirmat prin acte;
d) participanii la tranzacie snt persoane interdependente, cu excepia cazurilor cnd
interdependena lor nu influeneaz valoarea tranzaciei i aceasta este acceptat n scopuri
vamale conform prevederilor alin.(5).
(5) a) La determinarea acceptabilitii valorii tranzaciei n scopul aplicrii prevederilor
alin.(4), interdependena cumprtorului i vnztorului, conform alin.(6), nu va constitui un
motiv suficient pentru a considera valoarea tranzaciei inacceptabil. n acest caz, se examineaz
circumstanele vnzrii i valoarea tranzaciei se accept cu condiia ca interdependena s nu
influeneze preul. Dac, innd cont de informaiile furnizate de declarant sau obinute din alte
surse, autoritatea vamal are motive s considere c interdependena a influenat preul, ea
comunic motivele sale declarantului, dndu-i acestuia posibilitatea de a argumenta valoarea
tranzaciei. La solicitarea declarantului, motivele se comunic n scris.
b) n cazul cnd participanii la tranzacie snt persoane interdependente, valoarea tranzaciei
se accept i marfa se evalueaz conform prevederilor alin.(4), dac declarantul demonstreaz c
o atare valoare este foarte asemntoare cu una dintre valorile nregistrate aproape n acelai
moment sau n acelai moment, cum ar fi:
- valoarea tranzaciei cu mrfuri identice sau similare din aceeai ar de export ntre
persoane care nu snt interdependente;
- valoarea n vam a mrfurilor identice sau similare determinat conform prevederilor
art.15;
- valoarea n vam a mrfurilor identice sau similare determinat conform prevederilor
art.16.
c) La aplicarea criteriilor menionate se va ine cont de diferena la nivel de comer, de
cantitate, de componenii enumerai n prezentul articol, de diferena de cheltuieli n tranzaciile
identice dintre persoane care nu snt interdependente i cele dintre persoane interdependente.
d) Criteriile specificate la lit.b) se aplic la iniiativa declarantului i numai n scop
comparativ.
(6) n sensul prezentei legi, persoanele se consider interdependente dac:
- una dintre ele face parte din consiliul directorilor sau din consiliul observatorilor celeilalte
i viceversa;
- snt recunoscute legal ca asociai;
- una dintre ele este patron, iar cealalt - salariat;
- o persoan oarecare posed, exercit controlul sau deine, direct sau indirect, cel puin 5%
din aciunile cu drept de vot emise de ele;
- una dintre ele exercit controlul, direct sau indirect, asupra celeilalte;
- ambele snt supuse controlului, direct sau indirect, de o ter persoan;
- mpreun exercit controlul, direct sau indirect, asupra unei tere persoane;
- ambele snt membri ai aceleiai familii.
(7) Persoanele asociate n afaceri, n cazul n care una este agentul, distribuitorul sau
concesionarul exclusiv (indiferent de denumirea folosit) al celeilalte, snt considerate
interdependente, n sensul prezentei legi, n cazul n care cad sub incidena prevederilor alin.(6).
(8) Cheltuielile suportate de cumprtor pentru serviciile de inspecie nainte de expediie a
mrfurilor de import nu se includ n valoarea n vam a mrfurilor importate.
Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marf identic
(1) La utilizarea acestei metode, drept baz se ia valoarea tranzaciei cu marf identic. Se
consider identice mrfurile care se aseamn n toate privinele cu marfa evaluat, inclusiv n ce
privete:
a) caracteristicile fizice;
b) calitatea mrfii i reputaia ei pe pia;
c) ara de origine;
d) productorul.
(2) Deosebirile neeseniale de exterior nu pot constitui temei pentru includerea mrfurilor n
categoria celor neidentice dac n celelalte privine aceste mrfuri corespund cerinelor prevzute
la alin.(1).
Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marf similar
(1) La utilizarea acestei metode, drept baz se ia valoarea tranzaciei cu marf similar. Se
consider similare mrfurile care, dei nu snt identice, au caracteristici asemntoare i se
constituie din componente asemntoare, fapt ce le permite s ndeplineasc aceleai funcii ca i
marfa evaluat i s fie interschimbabile din punct de vedere comercial.
(2) La determinarea similitudinii mrfurilor, se iau n considerare urmtoarele caracteristici:
a) calitatea, existena mrcii comerciale, reputaia pe pia;
b) ara de origine;
c) productorul.
Principii suplimentare privind determinarea valorii n vam a mrfii n baza valorii
tranzaciei cu marf identic sau similar
(1) Marfa nu se consider identic sau similar cu cea evaluat dac:
a) nu a fost produs n aceeai ar cu marfa evaluat;
b) lucrrile de proiectare, lucrrile experimentale de construcie, de amenajare estetic,
designul, schiele i desenele tehnice ale ei au fost executate pe teritoriul Republicii Moldova.
(2) Marfa fabricat de o alt persoan dect productorul mrfii evaluate se consider
identic ori similar cu cea evaluat numai n cazul n care nu exist mrfuri identice sau similare
fabricate de productorul mrfii evaluate.
(3) Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marf identic
sau similar se aplic n cazul n care marfa identic sau similar:
a) este vndut pentru a fi introdus pe teritoriul Republicii Moldova;
b) este introdus concomitent sau cu cel mult 90 de zile nainte de introducerea mrfii care
urmeaz a fi evaluat;
c) este introdus aproximativ n aceeai cantitate i/sau n aceleai condiii comerciale. Dac
marfa identic sau similar a fost introdus n alt cantitate i/sau n alte condiii comerciale,
declarantul trebuie s rectifice corespunztor valoarea n vam a mrfii anunate de el, innd cont
de aceste deosebiri, i s confirme prin acte datele prezentate.
(4) n cazul n care cheltuielile specificate la art.11 alin.(1) lit.a) snt cuprinse n valoarea
tranzaciei, aceast valoare se ajusteaz lund n calcul diferena semnificativ, care poate exista
ntre atare cheltuieli aferente mrfurilor evaluate i mrfurilor identice sau similare, determinat
de diferenele de distan i de mijloacele de transport.
(5) n cazul n care, la determinarea valorii n vam a mrfii, drept baz poate fi luat
valoarea uneia din cteva tranzacii cu mrfuri identice sau similare, se aplic cea mai mic
valoare a tranzaciei.
Determinarea valorii n vam a mrfii prin metoda costului unitar
(1) Dac marfa introdus pe teritoriul vamal (marfa de evaluat) este vndut n ara de
import n starea n care a fost importat, valoarea n vam a acestei mrfi, conform prevederilor
prezentului articol, se va baza pe preul unitar corespunztor vnzrii acestei mrfi ori vnzrii
mrfii identice sau similare acesteia n cele mai mari partide, concomitent sau aproape
concomitent cu importul mrfii de evaluat ctre persoane care nu snt n relaii de interdependen
cu vnztorul, i cu condiia deducerii:
a) comisioanelor pltite ordinar sau convenite ori a marjei aplicate, n mod obinuit,
beneficiilor i cheltuielilor generale aferente vnzrilor de mrfuri de aceeai clas sau de acelai
tip;
b) cheltuielilor obinuite de transport i de asigurare, precum i cheltuielilor conexe
suportate pe teritoriul Republicii Moldova;
c) cheltuielilor prevzute la art.11 alin.(1) lit.a);
d) impozitelor i taxelor pasibile de plat n legtur cu importul sau vnzarea mrfurilor.
(2) Dac nici marfa introdus pe teritoriul vamal (marfa de evaluat), nici marfa identic sau
similar nu este vndut la momentul sau aproape la momentul introducerii mrfii de evaluat,
valoarea n vam se va baza, n cazul n care alin.(1) nu prevede altfel, pe preul unitar la care
aceste mrfuri se vnd n starea n care au fost introduse pe teritoriul vamal la data ulterioar cea
mai apropiat momentului introducerii mrfii de evaluat, ns nu mai trziu de 90 de zile de la
aceast dat.
(3) Dac nici marfa introdus pe teritoriul vamal (marfa de evaluat), nici marfa identic sau
similar nu este vndut n starea n care au fost importate, la solicitarea declarantului, valoarea n
vam se va baza pe preul unitar la care cea mai mare partid de mrfuri introduse, dup
prelucrarea ulterioar, a fost vndut ctre persoane care nu snt n relaii de interdependen cu
vnztorul, fcndu-se, totodat, ajustrile datorate valorii adugate aferente prelucrrii i
deducerile prevzute la alin.(1).
Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii calculate
(1) Valoarea n vam a mrfii, conform prevederilor prezentului articol, se va baza pe
valoarea calculat a acesteia, incluznd:
a) valoarea sau preul materialelor i operaiunilor de fabricare sau ale altor lucrri pentru
producerea mrfii;
b) volumul beneficiilor i cheltuielilor generale, egal celui inclus de obicei n cuantumul
vnzrilor de mrfuri de aceeai clas sau de acelai tip cu marfa de evaluat, fabricate de
productori, cu destinaia rii de import;
c) orice cheltuieli prevzute la art.11 alin.(1) lit.a).
(2) Autoritatea vamal nu este n drept s cear sau s oblige o persoan nerezident s
prezinte spre verificare documentele de eviden sau s permit accesul la ele n scopul de a
determina valoarea calculat a mrfii. Totodat, informaia comunicat de productorul mrfii n
scopul determinrii valorii n vam a acesteia, conform prevederilor prezentului articol, poate fi
verificat n alt ar de autoritatea vamal, cu acordul productorului i cu condiia preavizrii
guvernului rii n cauz i neopunerii acestuia cercetrilor.
Metoda de rezerv
(1) n cazul n care valoarea n vam a mrfii nu poate fi determinat de ctre declarant prin
aplicarea consecutiv a metodelor specificate la articolele 11, 12, 13, 15 i 16 sau autoritatea
vamal consider cu temei c aceste metode nu pot fi utilizate, valoarea n vam a mrfii se
determin prin metoda de rezerv, prin mijloace rezonabile compatibile cu prevederile prezentei
legi, cu principiile generale ale acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte i
pe baza datelor disponibile.
(2) La cererea sa, declarantul va fi informat n scris asupra valorii n vam a mrfii,
determinate conform prevederilor prezentului articol, i asupra metodei utilizate la determinare.
(3) La determinarea valorii n vam a mrfii prin metoda de rezerv, drept baz nu pot fi
luate:
a) preul de vnzare al mrfii pe piaa intern a Republicii Moldova;
b) preul mrfii pe piaa intern a arii exportatoare;
c) preul mrfii stabilit arbitrar sau preul fictiv;
d) sistemul care prevede aplicarea, n scopuri vamale, a celei mai mari valori a mrfii din
dou posibile;
e) costul de producie al mrfii, altul dect valoarea calculat a mrfurilor identice sau
similare, determinat conform prevederilor art.16 lit.a);
f) valoarea mrfii comercializate pentru export n alt ar dect ara importatoare;
g) valoarea n vam a mrfii minimal.
DETERMINAREA RII DE ORIGINE A MRFII
Scopul i modul de determinare a rii de origine a mrfii
(1) ara de origine a mrfii se determin n scopul efecturii unor msuri tarifare i
netarifare orientate spre reglementarea introducerii mrfurilor pe teritoriul vamal i scoaterii
acestora de pe acest teritoriu.
(2) Modul de determinare a rii de origine a mrfii se stabilete de ctre Guvern n baza
prevederilor prezentei legi i a acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte.
ara de origine a mrfii
(1) Drept ar de origine a mrfii se consider ara n care ea a fost fabricat integral sau a
fost supus unei prelucrri suficiente conform criteriilor stabilite de prezenta lege i de acordurile
internaionale la care Republica Moldova este parte.
(2) Drept ar de origine a mrfii pot fi considerate i un grup de ri, o uniune vamal de
ri, o parte a rii, n cazul n care este necesar de a le evidenia n scopul determinrii originii
mrfii.
(3) La stabilirea criteriilor de determinare a rii de origine a mrfii, preferin se acord
criteriilor stipulate n acordurile de comer liber ratificate de Republica Moldova. n celelalte
cazuri se aplic prevederile legislaiei naionale.
Marfa fabricat integral n ara respectiv
Drept mrfuri fabricate integral n ara respectiv se consider:
a) zcmintele minerale extrase pe teritoriul ei sau n apele ei teritoriale;
b) producia vegetal, cultivat sau colectat pe teritoriul ei;
c) animalele vii ce s-au nscut i au fost crescute n ar;
d) producia obinut de la animalele crescute n ara dat;
e) producia vnatului i pescuitului obinut n ar;
f) producia pescuitului maritim, extras sau fabricat n oceanul mondial de navele rii
respective sau de navele nchiriate (afretate) de ea;
g) producia obinut prin aplicarea tehnologiilor avansate pe navele cosmice ce aparin rii
respective sau snt nchiriate de ea;
h) materia prim secundar i deeurile formate n procesul operaiilor de producie i altor
operaii efectuate n ar;
i) mrfurile fabricate n ar exclusiv din producia specificat la lit. a)-h).
Criteriile prelucrrii suficiente a mrfii
(1) Dac la fabricarea mrfii au participat dou sau mai multe ri, originea ei se determin
n baza criteriilor prelucrrii suficiente a mrfii.
(2) Criteriile prelucrrii suficiente a mrfii se stabilesc i se aplic n conformitate cu
prezenta lege i cu acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte, n modul
stabilit de Guvern.
(3) Criteriile prelucrrii suficiente a mrfii n ara respectiv snt:
mrfurile plasate n regim vamal de perfecionare activ, la care se aplic taxa vamal, se
restituie, n modul stabilit de Serviciul Vamal, ntr-un termen ce nu va depi 10 zile;
n) mrfurile importate pe teritoriul Republicii Moldova din contul mprumuturilor i
granturilor acordate Guvernului sau acordate cu garanie de stat, din contul mprumuturilor
acordate de organismele financiare internaionale (inclusiv din cota-parte a Guvernului), destinate
realizrii proiectelor respective, precum i din contul granturilor acordate instituiilor finanate de
la buget, conform listei aprobate de Guvern;
o) utilajul, echipamentul i atributele de gratificaie primite ca donaii de Comitetul Naional
Olimpic i de federaiile sportive naionale de profil de la Comitetul Internaional Olimpic, de la
federaiile sportive europene i internaionale de profil pentru pregtirea sportivilor de
performan i promovarea micrii olimpice, fr drept de comercializare a acestui utilaj,
echipament i atribute de gratificaie;
p) timbrele de acciz importate i destinate marcrii mrfurilor supuse accizelor;
q) activele materiale valoarea crora depete 1000 de lei pentru o unitate i al cror termen
de exploatare depete un an, plasate n capitalul statutar (social) al agentului economic;
r) utilajul tehnologic, echipamentul, instalaiile i mijloacele circulante importate de ctre
organizaiile din sfera tiinei i inovrii, acreditate de Consiliul Naional pentru Acreditare i
Atestare pentru activitatea din sfera tiinei i inovrii, conform Nomenclatorului mrfurilor al
Republicii Moldova i limitei propuse anual de Guvern i aprobate de Parlament;
s) mrfurile importate cu scopul efecturii investiiilor capitale n cadrul i n condiiile
Acordului de investiii "Cu privire la Portul Internaional Liber "Giurgiuleti"";
t) produsele petroliere importate n cadrul i n condiiile Acordului de investiii "Cu privire
la Portul Internaional Liber "Giurgiuleti"", destinate comercializrii prin unitile de
comercializare a produselor petroliere stabilite n acordul menionat;
u) mrfurile introduse n Republica Moldova de ctre persoanele juridice n scopuri
necomerciale i plasate sub regimul vamal de import, a cror valoare n vam nu depete 50 de
euro;
v) bunurile mobile a cror valoare depete 1000 de lei i a cror durat de funcionare este
mai mare de un an, importate de ctre ntreprinderile ce desfoar activitatea de leasing, n
scopul onorrii obligaiilor contractuale ale acestora, rezultate din contractele de leasing ncheiate
cu persoane fizice sau juridice din Republica Moldova.
MODUL DE RESTITUIRE A SUMELOR TAXELOR VAMALE PLTITE N PLUS
(1) Sumele taxelor vamale pltite n plus la buget, ca rezultat al comiterii unor erori de
calcul, al efecturii plilor anticipate n mrimi ce depesc cele necesare sau ca rezultat al
anulrii plilor dup modificarea declaraiei vamale, se restituie la contul pltitorului sau se trec
n contul altor pli vamale i fiscale dac nu a trecut mai mult de un an de la data supraplii.
(2) Pentru a obine restituirea sumelor specificate la alin.(1) sau trecerea lor n contul altor
pli, pltitorul depune o cerere la autoritatea vamal, n care indic supraplata respectiv. La
cerere se anexeaz certificatul fiscal teritorial, care confirm restanele pltitorului sau lipsa
acestora fa de buget i fondul social.
(3) Examinnd cererea pltitorului, autoritatea vamal adopt hotrrea privind restituirea,
trecerea n contul altor pli sau refuzul de restituire a sumei taxelor vamale ncasate, informndul n scris pe pltitor despre hotrrea adoptat. O copie a hotrrii n cauz, precum i a actului de
verificare a strii decontrilor, ntocmit la ziua efecturii operaiunilor bancare, se anexeaz la
documentele ce confirm restituirea supraplii sau trecerea ei n contul altor pli. Autoritatea
vamal examineaz cererea n termen de 30 de zile.
(4) Operaiunile menionate de restituire sau de trecere n cont a supraplilor se efectueaz
de ctre autoritile vamale, n baza documentelor bancare i de cas, prin virament respectiv de
la conturile trezoreriale.
(5) n cazul n care pltitorul are restane la bugetele de toate nivelurile, supraplata nu i se
restituie, ea fiind folosit la stingerea restanelor n cauz.
DREPTURILE DE IMPORT I DREPTURILE DE EXPORT
Calcularea drepturilor de import i drepturilor de export, plata lor
(1) Baza de calcul a taxei vamale o constituie volumul natural sau valoarea n vam a
mrfurilor, determinat n conformitate cu legislaia.
(2) Baza de calcul al accizului o constituie volumul natural sau valoarea n vam a
mrfurilor importate, determinat conform legislaiei vamale, precum i impozitele i taxele ce
urmeaz a fi achitate la data importului, fr a ine cont de accize i T.V.A.
(3) Valoarea impozabil cu T.V.A. a mrfurilor importate o constituie valoarea lor n vam,
determinat n conformitate cu legislaia, i drepturile de import (cu excepia T.V.A).
(4) Baza de calcul a taxei pentru proceduri vamale o constituie valoarea n vam a
mrfurilor sau taxele fixe, stabilite de legislaie.
Pltitorii drepturilor de import i drepturilor de export
Drepturile de import i drepturile de export snt pltite nemijlocit de ctre declarant sau de o
alt persoan prevzut de legislaie.
Termenele de plat a drepturilor de import i drepturilor de export
(1) Drepturile de import i drepturile de export se pltesc n prealabil, pn la depunerea
declaraiei vamale. La momentul vmuirii, se accept plata doar a diferenei dintre suma calculat
i suma pltit n prealabil.
(2) Organul vamal este abilitat s interzic importul de mrfuri pentru care nu au fost pltite
drepturile de import, n modul stabilit de prezentul cod.
(3) Persoanele fizice care nu snt subieci ai activitii de ntreprinztor pltesc drepturile de
import sau de export n momentul trecerii frontierei vamale.
(4) De la persoanele fizice care snt n tranzit prin teritoriul Republicii Moldova avnd un
volum de mrfuri ce depete norma stabilit se ncaseaz o sum de garanie echivalent
drepturilor de import pentru mrfurile n plus. Modul de percepere i de restituire a sumei de
garanie se stabilete de ctre Serviciul Vamal.
Modul de plat a drepturilor de import i de export
(1) Persoanele juridice i persoanele fizice pltesc drepturile de import i de export n
numerar sau prin virament (inclusiv prin carduri) la conturile respective ale Trezoreriei Centrale a
Ministerului Finanelor.
(2) Calcularea drepturilor de import i de export se efectueaz n funcie de tarifele i cotele,
stabilite de legislaie, existente la momentul depunerii declaraiei. Acest mod de calculare nu se
aplic n cazurile specificate la art.65 i 73.
(3) Prin derogare de la prevederile alin.(2), drepturile de import, n cazul punerii n liber
circulaie a unui obiect al leasingului, se calculeaz n funcie de tarifele i cotele existente la data
expirrii contractului de leasing i achitrii integrale a plilor de leasing.
(4) Dat a achitrii drepturilor de import i de export, cu excepia achitrii acestora prin
intermediul cardurilor bancare, se consider data depunerii de ctre importator (declarant),
exportator (declarant) sau de ctre un ter a mijloacelor bneti la conturile respective ale
Trezoreriei centrale a Ministerului Finanelor, fapt confirmat printr-un extras trezorerial.
(5) Plata drepturilor de import i de export prin intermediul cardurilor bancare se consider
efectuat la momentul debitrii cu suma plii respective a contului de card din care a fost emis
cardul utilizat la plat. Debitarea contului de card respectiv se confirm prin bonul (chitana) de
plat cu card bancar perfectat la terminal POS sau la alt dispozitiv de utilizare a cardurilor
bancare, bon (chitan) ce se elibereaz deintorului de card. Plata drepturilor de import sau de
export efectuat prin intermediul cardurilor bancare nu poate fi anulat dect cu acceptul
serviciului respectiv al Serviciului Vamal.
Prelungirea i ealonarea termenului de plat a drepturilor de import i de export
(1) Cazurile de prelungire sau de ealonare a termenului de plat a drepturilor de import i
de export snt stabilite de legislaie.
(2) Nu poate fi prelungit sau ealonat termenul de plat a taxelor pentru proceduri vamale.
(3) n cazul prelungirii sau ealonrii termenului de plat a drepturilor de import i de
export, se calculeaz o dobnd, echivalent cu rata de baz a Bncii Naionale a Moldovei la
creditele pe termen scurt, care este n vigoare la data acordrii prelungirii sau ealonrii pentru
fiecare zi de prelungire sau ealonare a termenului de plat, dac legislaia nu prevede altfel. n
cazul nclcrii termenului prelungit sau ealonat, se percep penaliti n conformitate cu
legislaia.
(4) n cazul prelungirii sau ealonrii termenului de plat a drepturilor de import i de
export, plata acestor drepturi se garanteaz n modul stabilit de prezentul cod.
Dispoziii generale aplicabile obligaiei vamale
(1) Cuantumul drepturilor de import sau de export se stabilete pe baza elementelor de
taxare stabilite la data apariiei obligaiei vamale. Amenzile i penalitile snt aferente drepturilor
de import sau de export i pot aprea ulterior procedurii de vmuire.
(2) n cazul n care nu este posibil stabilirea cu exactitate a datei apariiei obligaiei vamale,
data luat n considerare pentru stabilirea elementelor de taxare proprii mrfurilor n cauz este
acea n care organul vamal constat c mrfurile se afl ntr-o situaie care face s apar o
obligaie vamal. Dac, la data constatrii, organele vamale dispun de informaii din care rezult
c obligaia vamal a aprut anterior, cuantumul drepturilor de import sau de export se determin
pe baza elementelor de taxare existente la data cea mai ndeprtat ce poate fi stabilit pe baza
acelor informaii.
(3) Determinarea unei obligaii vamale se face n moned naional. n cazul n care pentru
stabilirea acesteia este necesar conversia dintr-o valut strin, cursul de schimb pentru moneda
naional este cel stabilit de Banca Naional a Moldovei, n vigoare la data apariiei obligaiei
vamale.
(4) Pentru regimul vamal suspensiv care nu se ncheie n termen, obligaia vamal devine
exigibil i se stinge prin executarea de ctre organul vamal a garaniei constituite.
(5) Pltitorul vamal ia cunotin de cuantumul obligaiei vamale prin declaraia vamal
acceptat i nregistrat de organul vamal.
(6) n cazul unor diferene ulterioare sau n situaia ncheierii din oficiu, fr declaraie
vamal, a unui regim vamal suspensiv, pltitorul vamal ia cunotin de noua obligaie vamal pe
baza actului constatator ntocmit de organul vamal.
(7) Declaraia vamal i actul constatator snt titluri executorii ce se onoreaz de ctre banc
fr accept, poprire i validare la simpla solicitare a organului vamal. n cazul n care banca nu d
curs solicitrii organului vamal n cel mai scurt termen posibil, acesta este n drept s nu accepte
pe viitor instrumentele de plat sau de garantare emise de aceast banc.
(8) n cazul mrfurilor reinute de organul vamal, achitarea obligaiei vamale se suspend
pn la stabilirea definitiv a regimului juridic al acestor mrfuri.
(9) Prin reprezentare indirect, n sensul prezentei seciuni, se nelege situaia n care
importatorul sau exportatorul acioneaz n numele, din nsrcinarea i pe contul altei persoane,
dar operaiunea comercial se realizeaz ca i cum ar fi fost efectuat n nume propriu."
deplin. Banca, la data apariiei mijloacelor bneti pe cont, este obligat s informeze imediat
organul vamal emitent al dispoziiei de suspendare a operaiunilor la conturile bancare ale
pltitorului vamal.
(6) Neplata n termen legal a obligaiei vamale atrage, n mod suplimentar, suspendarea
dreptului de efectuare a altor operaiuni vamale de ctre pltitorul vamal respectiv pn la
stingerea obligaiei vamale, n condiiile stabilite prin reglementrile vamale. n caz de litigiu,
contestarea obligaiei vamale suplimentare ori atacarea n instana judectoreasc a deciziei
organului vamal nu suspend ncasarea obligaiei vamale i aplicarea de msuri suplimentare
potrivit prevederilor prezentului cod, cu excepia cazului n care reglementrile unor legi speciale
prevd n mod expres acest lucru.
(7) Organul vamal este obligat s ia toate msurile pentru ncasarea obligaiei vamale de la
pltitorul vamal i numai n msura n care acest lucru nu este posibil, obligaia vamal se
ncaseaz de la persoanele care rspund solidar cu acesta pentru onorarea obligaiei vamale.
Restituirea excedentului din drepturile de import sau de export pltite sau percepute
(1) Restituirea excedentului din drepturile de import sau de export pltite sau percepute se
efectueaz la cererea scris a pltitorului n termenul stabilit de legislaie.
(2) Taxa ncasat pentru efectuarea de proceduri vamale nu se restituie.
(5) Titularii de drepturi asupra mrfurilor i reprezentanii lor snt n drept s asiste la
prelevarea de probe i mostre de ctre colaboratorii vamali i de alte organe de control de stat.
Colaboratorii vamali asist la prelevarea probelor i mostrelor de mrfuri de ctre alte organe de
control de stat, precum i de ctre titularii de drepturi asupra mrfurilor i de reprezentanii lor.
Aceste persoane snt obligate s acorde asisten colaboratorilor vamali la prelevarea de probe i
mostre i s efectueze din contul lor operaiuni de ncrcare-descrcare, alte operaiuni necesare
lurii de probe i mostre.
(6) n lipsa titularului de drepturi asupra mrfurilor i a reprezentantului lui, probele i
mostrele de mrfuri pot fi prelevate de organele vamale n cazul n care aceste persoane nu vin
timp de 10 zile dup prezentarea mrfurilor, precum i n mprejurri care nu sufer amnare. n
astfel de cazuri, la prelevarea de probe i mostre asist persoane fizice care nu snt interesate n
rezultatul cercetrii (expertizei).
(7) Titularul de drepturi asupra mrfurilor i reprezentantul lui snt n drept s ia cunotin
de rezultatele expertizei. Organul vamal trebuie s fie informat despre rezultatele expertizei
probelor i mostrelor de mrfuri prelevate de un alt organ de control de stat.
(8) Organul vamal nu restituie cheltuielile aferente prelevrii de probe i mostre de mrfuri.
Cheltuielile aferente cercetrii (expertizei) probelor i mostrelor de mrfuri, suportate de organul
vamal i de laboratorul lui, nu se restituie de ctre titularul de drepturi asupra mrfurilor, cu
excepia cazurilor cnd cercetrile snt efectuate la rugmintea acestuia.
(9) Procedura i termenul de prelevare a probelor i mostrelor, de cercetare a lor, precum i
condiiile de dispunere de ele se stabilesc de ctre Serviciul Vamal.
Asigurarea respectrii legislaiei vamale la transportul de mrfuri cu documentele
nsoitoare
(1) n cazul n care exist temeiuri de a se presupune c transportatorul cu mijlocul su de
transport nu poate garanta respectarea prevederilor din prezentul cod, organul vamal este n drept
s permit transportul de mrfuri cu documentele nsoitoare cu condiia nzestrrii necesare a
mijlocului de transport sau transportul acestora de ctre transportatorul vamal, conform
prevederilor prezentului cod i actelor normative ale Serviciului Vamal.
(2) Cheltuielile suportate de transportator n legtur cu nzestrarea mijlocului de transport
sau cu transportarea mrfurilor cu documentele nsoitoare de ctre transportatorul vamal nu se
restituie de ctre organele de stat.
(3) n cazurile neprevzute la alin.(1), transportul de mrfuri cu documentele nsoitoare se
efectueaz dup ce snt pltite drepturile de import sau de export.
Operaiunile prealabile
Prin operaiuni prealabile se neleg aciunile vamale precedente vmuirii i plasrii
mrfurilor i mijloacelor de transport sub o anumit destinaie vamal.
(1) Operaiunile prealabile snt menite s faciliteze i s urgenteze vmuirea mrfurilor i
mijloacelor de transport, plasarea lor sub o anumit destinaie vamal.
(2) Prin operaiunile prealabile nu este admis introducerea sau scoaterea din Republica
Moldova a mrfurilor i mijloacelor de transport prohibite.
Informarea organului vamal despre trecerea de mrfuri peste frontiera vamal
(1) La introducerea de mrfuri i mijloace de transport pe teritoriul vamal, inclusiv din
zonele libere, transportatorul ntiineaz organul vamal despre trecerea frontierei vamale.
Organul vamal nregistreaz aceast ntiinare i stabilete timpul i locul unde mrfurile i
mijloacele de transport trebuie s fie aduse pentru a fi vmuite.
(2) Despre scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport din Republica Moldova, persoana
care le trece informeaz n prealabil organul vamal. Acesta nregistreaz ntiinarea i stabilete
timpul i locul unde mrfurile i mijloacele de transport trebuie s fie aduse pentru a fi vmuite.
Dac persoana care trece mrfurile i mijloacele de transport peste frontiera vamal nu
ntiineaz organul vamal, aceast obligaie i revine transportatorului.
(3) Prevederile prezentului articol nu se aplic transporturilor maritime, fluviale i aeriene
care traverseaz teritoriul vamal fr escal n porturile sau aeroporturile de pe teritoriul
Republicii Moldova.
Prezentarea mrfurilor, mijloacelor de transport i documentelor nsoitoare la locul stabilit
de organul vamal
(1) Dup ntiinarea consemnat la art.144, transportatorul este obligat s prezinte
mrfurile, mijloacele de transport i documentele nsoitoare la locul stabilit de organul vamal
fr schimbri, cu excepia uzurii lor normale i a pierderilor naturale aferente transportrii i
pstrrii n condiii bune, fr a le utiliza n alte scopuri.
(2) Mrfurile, mijloacele de transport i documentele nsoitoare se prezint n timpul stabilit
de organul vamal, n funcie de posibilitile mijloacelor de transport, de rut i de alte condiii.
Msurile care trebuie luate n caz de avarie sau de for major
(1) Dac, n caz de avarie sau de for major, transportatorul nu poate prezenta mrfurile,
mijloacele de transport i documentele nsoitoare n condiiile art.145, el este obligat s
ntreprind msuri pentru a asigura pstrarea mrfurilor, a mijloacelor de transport i a
documentelor nsoitoare i s informeze imediat organul vamal proxim despre condiiile care au
survenit i despre locul aflrii mrfurilor, mijloacelor de transport i documentelor nsoitoare.
Organul vamal stabilete msurile care trebuie s fie ntreprinse pentru asigurarea controlului
vamal.
(2) Organul vamal nu restituie transportatorului cheltuielile aferente aciunilor prevzute la
alin.(1).
(3) Prevederile prezentului articol se aplic i transporturilor maritime, fluviale i aeriene
prevzute la art.144 alin.(3) dac ele snt nevoite s fac escal pe teritoriul Republicii Moldova.
Prezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport la destinaie
(1) Mrfurile i mijloacele de transport snt aduse la destinaie, iar documentele nsoitoare
snt prezentate organului vamal. Despre sosirea mrfurilor i mijloacelor de transport, organul
vamal este ntiinat n cel mult 30 de minute dup sosire, iar n cazul aducerii mrfurilor i
mijloacelor de transport n orele extraprogram - n cel mult 30 de minute dup nceperea
programului organului vamal.
(2) La cererea organului vamal, mrfurile i mijloacele de transport snt prezentate organului
vamal de facto.
(3) Dup prezentarea mrfurilor, titularul de drepturi asupra mrfurilor sau reprezentantul
lui poate preleva, cu permisiunea organului vamal, probe i mostre pentru a plasa mrfurile n
regimul vamal respectiv.
(4) Mrfurile i mijloacele de transport sosite la destinaie n orele extraprogram ale
organului vamal trebuie s fie plasate n zona de control vamal.
(5) Lsarea mrfurilor i mijloacelor de transport fr supraveghere, schimbarea locului de
staionare, descrcarea i transbordarea mrfurilor, schimbarea locului iniial de plasare a
mrfurilor, debarcarea pasagerilor, deschiderea ambalajului i alte operaiuni pot fi efectuate
numai cu permisiunea organului vamal.
(6) nclcarea prevederilor alin.(5) nu atrage rspundere dac transportatorul demonstreaz
c a existat un pericol real pentru viaa i sntatea pasagerilor i a echipajului, pericolul
distrugerii, pierderii sau deteriorrii mrfurilor i mijlocului de transport, condiii pe care acesta
trebuie s le aduc imediat la cunotina organului vamal.
(7) Organul vamal este n drept s cear efectuarea imediat sau n anumite termene,
stabilite de el, a operaiunilor prevzute la alin.(5).
(8) Organul vamal nu restituie cheltuielile suplimentare suportate de transportator din cauza
operaiunilor i condiiilor consemnate n prezentul articol.
Rspunderea n timpul operaiunilor prealabile
Pn la plasarea mrfurilor sub o anumit destinaie vamal, persoana responsabil de ele,
precum i de plata drepturilor de import sau de export, este titularul regimului vamal de tranzit
sau titularul declaraiei sumare, dup caz.
Depozitul provizoriu
Mrfurile, din momentul prezentrii lor la organul vamal i pn la punerea n liber
circulaie sau la plasarea sub o anumit destinaie vamal, se afl n depozitare provizorie sub
supraveghere vamal.
Depozitarea provizorie se efectueaz n spaii amenajate conform cerinelor stabilite de ctre
Serviciul Vamal (depozite provizorii).
Deintorul depozitului provizoriu
(1) Depozitul provizoriu este nfiinat de organul vamal, de alte structuri subordonate
Serviciului Vamal sau de brokerul vamal.
(2) n cazul n care mrfurile necesit condiii speciale de depozitare ce nu pot fi asigurate
de persoanele specificate la alin.(1), depozitarea provizorie poate fi efectuat i la locul de
destinaie a bunurilor sub supraveghere vamal sau n alte locuri autorizate de organul vamal n
modul stabilit de legislaie.
Mrfurile care pot fi plasate n depozitul provizoriu
n depozitul provizoriu pot fi plasate orice mrfuri. Mrfurile susceptibile de a altera alte
mrfuri sau cele ce necesit condiii speciale de pstrare trebuie s fie inute n ncperi speciale.
Documentele necesare plasrii mrfurilor n depozitul provizoriu
(1) Plasarea mrfurilor n depozitul provizoriu se efectueaz n baza declaraiei sumare.
(2) Organul vamal este n drept s cear orice documente de identificare a mrfurilor plasate
n depozitul provizoriu.
Declaraia sumar
(1) Pn la plasarea mrfurilor sub o anumit destinaie vamal, pot fi folosite declaraii
sumare.
(2) Forma declaraiei sumare i informaia care trebuie indicat n ea snt stabilite de
Serviciul Vamal.
(3) Declarantul sau brokerul vamal care activeaz n numele acestuia depune declaraia
sumar la prezentarea mrfurilor.
(4) La depunerea declaraiei sumare se va institui o garanie pentru mrfurile depozitate
provizoriu.
(5) Dac mrfurile snt plasate sub o destinaie vamal n termenul stabilit, declaraia
sumar nu se perfecteaz, iar mrfurile nu snt introduse n depozitul provizoriu.
NORME
de utilizare a declaraiei sumare
I. DISPOZIII GENERALE
Total
Mrfurile indicate se afl la depozitul provizoriu pe adresa
____________________________________________________________
______________________________________________________________________________
____________________________,
se indic adresa depozitului
care aparine
______________________________________________________________________________
__________________
______________________________________________________________________________
____________________________.
se indic deintorul i codul depozitului
Garania financiar
______________________________________________________________________________
_____________.
Mrfurile indicate vor fi plasate ntr-o destinaie aprobat de vam pn la data de ___
_________ 20__
Declaraia este depus de ctre
______________________________________________________________________________
__
______________________________________________________________________________
_____________________________
denumirea i codul de identificate a persoanei care a ntocmit declaraia
SEMNTURA
Meniunile organului vamal
Nr. de referin _________________ din __________________
Anexa nr.2
la Normele de completare
a declaraiei sumare
Registrul de eviden a declaraiei sumare
Nr. Nr. de
Data
Valabil Destinatarul Declarantul Denumirea Suma ncetarea
d/o referin a acceptrii pn la
sau
mrfurilor garaniei garaniei
declaraiei
brokerul
sumare
vamal
1
2
3
4
5
6
7
8
9
(4) Mrfurile (producia) importate supuse accizelor snt declarate la momentul trecerii
frontierei vamale. Excepie constituie bunurile introduse n legtur cu schimbarea locului
permanent de trai sau bunurile primite cu titlu de motenire, fapt confirmat n modul stabilit.
Termenul de depunere a declaraiei vamale
(1) Declaraia vamal este depus nu mai trziu de 72 de ore din momentul trecerii frontierei
vamale, iar n cazul formrii garniturii de tren n unele staii ale Cii Ferate din Moldova,
termenul de depunere a acesteia nu poate depi 168 de ore din momentul trecerii frontierei
vamale.
(2) Persoanele fizice care au bunuri nedestinate comercializrii n bagajul de mn i n
bagajul de nsoire depun, la trecerea frontierei vamale, declaraie vamal o dat cu prezentarea
bunurilor.
(3) Termenul de declarare a gazului natural i a energiei electrice importate este din
momentul trecerii frontierei vamale pn la data de 20 a lunii imediat urmtoare celei de gestiune.
Primirea declaraiei vamale
(1) Organul vamal primete declaraia vamal conform procedurii stabilite de Serviciul
Vamal.
(2) Din momentul primirii, declaraia vamal devine act juridic.
(3) Organul vamal nu are dreptul s resping declaraia vamal.
Modificarea, completarea i retragerea declaraiei vamale
(1) Cu permisiunea organului vamal, datele din declaraia vamal depus pot fi modificate
sau completate, iar declaraia vamal poate fi retras.
(2) Declaraia vamal poate fi modificat, completat sau retras nainte de:
a) verificarea ei;
b) controlul mrfurilor i al mijloacelor de transport.
(3) Modificarea i completarea declaraiei vamale nu pot lrgi sau reduce sfera ei de
aplicare.
Declaraia temporar sau incomplet
Dac declarantul nu poate, din motive obiective, s depun o declaraie complet, organul
vamal, conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal, este n drept s-i primeasc o declaraie
temporar sau incomplet dac ea conine datele principale necesare vmuirii i dac datele lips
vor fi prezentate n termenul stabilit.
Declaraia vamal periodic
(1) Dac una i aceeai persoan trece periodic acelai tip de mrfuri i de mijloace de
transport, organul vamal poate s-i permit depunerea unei singure declaraii vamale pentru toate
partidele de mrfuri i toate mijloacele de transport care trec frontiera vamal ntr-o anumit
perioad (declaraie vamal periodic).
(2) Cazurile i procedura de depunere a declaraiei vamale periodice snt stabilite de
Serviciul Vamal.
Procedura simplificat de declarare a mrfurilor i a mijloacelor de transport
Pentru a eficientiza procedura vmuirii, Serviciul Vamal este n drept s stabileasc o
procedur simplificat de declarare a mrfurilor i mijloacelor de transport.
Declararea prin aciune a mijloacelor de transport auto introduse pe teritoriul Republicii
Moldova de ctre persoane fizice
a) contractele;
b) licenele;
c) autorizaiile;
d) certificatele de conformitate;
e) actele de constituire ale agentului economic (certificatul de nregistrare, statutul/ decizia de
fondare, contractul de constituire, certificatul de atribuire a codului statistic, certificatul de
atribuire a codului fiscal, certificatul de nregistrare ca pltitor al TVA, actele/ordinele, procesele
verbale etc.) cu privire la numirea n funcie a conductorului ntreprinderii i a contabilului-ef);
f) documentele de transport (cu excepia carnetului TIR i voletelor acestuia);
g) documentele comerciale;
h) actele de identitate (paaportul sau buletinul de identitate) ale persoanei care a efectuat
declararea mrfurilor la organele vamale n numele agentului economic;
i) paaportul tehnic al mijlocului de transport care transport mrfurile, precum i permisul
de conducere al oferului.
Actele stipulate n subpunctul 2.2 din prezentul Ordin vor fi autentificate i de colaboratorii
seciei (sectorului) tranzacii economice externe ce au perfectat declaraia vamal. La declararea
mrfurilor n regimul vamal tranzit actele nominalizate se vor autentifica de transportator.
3. Actele de constituire ale agentului economic se vor prezenta la biroul vamal respectiv
numai la perfectarea primei tranzacii (cu excepia cazurilor survenirii modificrilor n aceste
acte).
4. La solicitarea agentului economic, organele vamale vor anexa la dosarul ntreprinderii
actele n original stipulate n subpunctul 2.2 din prezentul Ordin, cu excepia actelor stipulate n
alineatele h i i ale subpunctului 2.2.
5. Actele stipulate n punctul 2 din prezentul Ordin vor fi cusute i sigilate dup fiecare
operaiune de declarare de ctre colaboratorii seciei (sectorului) tranzacii economice externe ce
au perfectat declaraia vamal.
6. n cazul n care unul i acelai act necesit a fi prezentat la perfectarea diferitor declaraii
vamale, acesta se va anexa numai la prima declaraie vamal perfectat n baza acestor acte.
RECOMANDRI PRIVIND UTILIZAREA DECLARAIEI VAMALE N DETALIU
n aplicarea Normelor privind utilizarea i completarea declaraiei vamale n detaliu se
nelege prin:
a) declaraie vamal n detaliu - act unilateral cu caracter public, prin care o persoan
manifest, n formele i modalitile prevzute n reglementrile vamale, voina de a plasa
mrfurile sub un anumit regim vamal. Declaraia vamal n detaliu este alctuit dintr-un set ce
cuprinde numrul de exemplare corespunztor fiecrui regim vamal i este format din declaraia
vamal primar i, dup caz, declaraia(iile) vamal(e) complementar(e);
b) declaraia vamal primar - exemplarele declaraiei vamale n detaliu utilizate pentru
declararea n detaliu a bunurilor clasificate la un singur cod tarifar;
c) declaraia vamal complementar - exemplarele declaraiei vamale n detaliu utilizate
mpreun cu exemplarele declaraiei vamale primare, pentru declararea bunurilor care se clasific
la coduri tarifare diferite sau care, dei se clasific la acelai cod tarifar, prezint caracteristici
diferite, n special n ceea ce privete originea i care determin regimuri tarifare prefereniale
diferite.
n cazul bunurilor introduse sau scoase din ar de ctre persoanele fizice, Departamentul
Vamal poate dispune, n cazuri justificate, ca acestea fac obiectul declaraiei vamale n detaliu.
9. Declaraia vamal n detaliu nu se depune pentru:
a) bunurile a cror valoare total nu depete o sum echivalent cu 50 EURO, cu excepia
bunurilor care se declar pentru un regim vamal suspensiv;
(2) Declarantul, indiferent de faptul dac este persoana care trece mrfurile peste frontiera
vamal sau este brokerul vamal, execut toate obligaiile i este rspunztor de faptele sale,
conform legislaiei.
Obligaiile i drepturile declarantului
(1) Declarantul este obligat:
a) s declare mrfurile i mijloacele de transport conform procedurii stabilite de prezentul
cod i de alte acte normative;
b) s prezinte, la cererea organului vamal, mrfurile i mijloacele de transport pe care le
declar;
c) s prezinte organului vamal documentele i informaiile suplimentare necesare vmuirii;
d) s plteasc drepturile de import sau de export;
e) s acorde asisten organului vamal n efectuarea operaiunilor de vmuire, inclusiv prin
efectuarea operaiunilor de ncrcare- descrcare i a altor operaiuni.
(2) n afar de alte drepturi prevzute de prezentul cod, declarantul poate, pn la
prezentarea declaraiei vamale, s efectueze, sub supraveghere vamal, examinarea, msurarea,
cntrirea mrfurilor i mijloacelor de transport, precum i s preleve, cu permisiunea organului
vamal, probe i mostre. Pentru acestea din urm nu se ntocmete declaraie vamal aparte, cu
condiia consemnrii lor n declaraia vamal a mrfurilor.
Documentele i informaiile suplimentare necesare vmuirii
(1) Declaraia vamal, care se depune la organul vamal, trebuie s fie nsoit de toate
documentele necesare vmuirii.
(2) Organul vamal este n drept s cear informaii suplimentare pentru a verifica datele din
declaraia vamal sau din alte documente prezentate.
(3) Lista de documente i informaii suplimentare care trebuie prezentate o stabilete
Serviciul Vamal.
(4) Organul vamal este n drept s stabileasc termenele de prezentare a documentelor lips
i a informaiilor suplimentare.
(5) Cu permisiunea organului vamal, documentele pot fi prezentate n limbile strine vorbite
de colaboratorii vamali.
Tema VII: Controlul vamal.
1. Principii generale ale organizrii i efecturii controlului vamal.
2. Notiunea i statutul juridic al zonei de control vamal.
3. Particularitile controlului documentar, marfar, selectiv, corporal, activitii
economico-financiare.
4. Marfurile i mijloacele de transport supuse controlului vamal obligatoriu.
5. Sarcinele de baz i atribuiile echipelor mobile n efectuarea controlului
vamal.
6. Drepturile i obligaiile subiecilor supui procedurii de control vamal.
7. Autorizarea trecerii peste frontiera vamal si acordarea liberului de vama.
8. Exonerarea de unele forme de control vamal.
Principii generale
Controlul vamal i formele lui
(1) Controlul vamal este efectuat de colaboratorul vamal i const n:
a) verificarea documentelor i informaiilor prezentate n scopuri vamale;
Echipele mobile snt dislocate la Serviciul Vamal sau n alte locuri stabilite de Serviciul
Vamal.
Statutul juridic al echipelor mobile
I. n activitatea lor echipele mobile se cluzesc de prevederile Constituiei i legilor
Republicii Moldova, hotrrilor Parlamentului, decretelor Preedintelui Republicii Moldova,
ordonanelor, hotrrilor i dispoziiilor Guvernului i ale prezentului Regulament, precum i de
tratatele internaionale la care Republica Moldova este parte.
Echipele mobile au ca sarcin de baz prevenirea, depistarea, contracararea contrabandei,
altor infraciuni i contravenii ce in de competena organelor vamale, comise de ctre persoane
n afara zonelor de control vamal, asigurarea respectrii legislaiei vamale la tranzitarea
mrfurilor prin teritoriul vamal, acordarea suportului necesar subdiviziunilor vamale la
depistarea i documentarea cazurilor de contraband, a altor infraciuni, a contraveniilor vamale
n afara zonelor de control vamal i a zonelor libere.
Echipele mobile ndeplinesc sarcinile lor de sine stttor sau n comun cu alte subdiviziuni
ale organelor vamale sau de drept.
Echipele mobile snt subdiviziuni speciale operative, subordonate seciei echipe mobile a
Direciei analiza riscurilor i audit postvmuire a Serviciului Vamal.
Crearea i restructurarea echipelor mobile se efectueaz de ctre Serviciul Vamal n limita
personalului scriptic, stabilit de Guvern.
Se interzice a pune n sarcina echipelor mobile activiti n afara celor prevzute de Codul
vamal i de prezentul Regulament.
II. Sarcinile de baz ale echipelor mobile
Echipele mobile au urmtoarele sarcini de baz:
particip la contracararea traficului ilicit de mrfuri peste frontiera vamal a Republicii
Moldova, la depistarea, documentarea nclcrilor reglementrilor vamale, n limitele
competenei lor, asigur respectarea legislaiei vamale de ctre persoanele fizice i
juridice la trecerea mrfurilor i obiectelor peste frontiera vamal, la transportarea i la tranzitarea
lor pe teritoriul republicii;
efectueaz controlul situaiei operative privind importul, exportul, tranzitul mrfurilor prin
teritoriul vamal al republicii, analizeaz starea de lucruri privind traficul ilicit de mrfuri,
precum i de obiecte limitate n circuitul civil;
depisteaz cile, mijloacele i mecanismele de introducere/scoatere ilegal de pe teritoriul
Republicii Moldova a mrfurilor i a unitilor de transport, stabilete cauzele care contribuie la
aceasta, elaboreaz i implementeaz metode eficiente de contracarare a fraudelor menionate;
localizeaz, n comun cu alte organe de drept, situaiile de conflict, aprute n legtur cu
exercitarea funciilor de serviciu de ctre colaboratorii vamali pe teritoriul vamal al republicii;
particip la lichidarea consecinelor situaiilor excepionale aprute n raza de activitate a
birourilor vamale, n care snt detaate echipele mobile;
efectueaz, n cazurile prevzute de legislaie, reineri administrative ale persoanelor
care au nclcat regulile vamale sau snt suspectate de aceasta, pentru documentarea faptelor de
contravenie vamal;
informeaz subdiviziunile organelor vamale asupra tentativelor de trecere ilegal a
mrfurilor i a unitilor de transport peste frontiera vamal;
colecteaz i generalizeaz informaiile despre traficul ilicit de mrfuri pentru eficientizarea
lucrului respectiv de ctre subdiviziunile vamale;
(2) Organul vamal este n drept s opreasc forat mijloacele de transport n cazurile
prevzute de legislaie.
Timpul aflrii sub supraveghere vamal
(1) Mrfurile i mijloacele de transport se afl sub supraveghere vamal de la nceputul i
pn la sfritul controlului vamal, n conformitate cu prevederile regimului vamal.
(2) La introducerea mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, controlul
vamal ncepe n momentul trecerii frontierei vamale.
(3) La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal, controlul
vamal ncepe n momentul primirii declaraiei vamale.
(4) Controlul vamal se ncheie n momentul punerii n circulaie a mrfurilor i mijloacelor
de transport, dac prezentul cod i alte acte normative nu prevd altfel.
(5) La scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport de pe teritoriul vamal, controlul
vamal se ncheie n momentul trecerii frontierei vamale.
(6) Persoanele snt obligate s respecte cerinele stabilite de Serviciul Vamal referitor la
perioada minim de efectuare a controlului vamal.
Controlul vamal al mrfurilor i mijloacelor de transport dup punerea lor n circulaie
Controlul vamal poate fi efectuat n orice moment, indiferent de faptul dac mrfurile i
mijloacele de transport controlate au fost puse n circulaie, n cazul n care exist temeiuri de a se
considera c au fost nclcate prevederile legislaiei Republicii Moldova sau ale acordurilor
internaionale la care aceasta este parte.
Termenul de verificare a declaraiei vamale, a documentelor, de control al mrfurilor i
mijloacelor de transport
(1) Verificarea declaraiei vamale, a documentelor, controlul mrfurilor i mijloacelor de
transport le efectueaz organul vamal n cel mult 10 zile din momentul primirii declaraiei a
documentelor i informaiilor necesare controlului vamal, iar verificrile privind mrfurile
indicate la art.138 - n cel mult 3 zile.
(2) n cazul n care se cere prezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport, termenul de
verificare curge din momentul prezentrii.
(3) Termenul de verificare nu include timpul necesar efecturii controlului de ctre alte
autoriti publice.
Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfurile i mijloacele
de transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal
Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfuri i mijloace de
transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal se efectueaz conform art.139
i 140.
Asistarea declarantului i altor persoane la efectuarea controlului vamal
(1) Declarantul i ali titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport,
precum i reprezentanii acestora snt obligai s asiste la controlul mrfurilor i mijloacelor de
transport.
(2) Persoanele indicate la alin.(1), iar n lipsa lor persoana care conduce mijlocul de
transport snt obligate s acorde asisten organului vamal la efectuarea controlului mrfurilor i
mijloacelor de transport.
(3) Organul vamal este n drept s efectueze controlul mrfurilor i mijloacelor de transport
n lipsa declarantului, altor titulari de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport,
precum i a reprezentanilor acestora, dac:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
(2) Ofierii de urmrire penal din Serviciul Vamal snt independeni, se supun indicaiilor
legale, scrise i verbale, ale conducerii organului de urmrire penal n domeniul vamal i ale
procurorului.
Competena organelor de urmrire penal n domeniul vamal
Organele de urmrire penal n domeniul vamal efectueaz cercetarea penal i ancheta
preliminar n toate cazurile de contraband i de alte infraciuni a cror cercetare este atribuit de
Codul de procedur penal competenei organelor vamale.
Contrabanda
Trecerea peste frontiera vamal de mrfuri, eludndu-se controlul vamal sau tinuindu-le de
el, svrit n proporii mari sau deosebit de mari, fie n mod repetat, fie de un grup de persoane
care s-au organizat pentru activitate de contraband, fie de o persoan cu funcie de rspundere
care face uz de situaia de serviciu, fie prin folosirea frauduloas de documente vamale i de alte
documente, fie nsoit de nedeclarare sau de declararea lor neautentic n documentele vamale
sau n alte documente, o astfel de trecere de substane narcotice, psihotrope, cu efecte puternice,
toxice, otrvitoare, radioactive i explozive, de deeuri nocive, de armament, de dispozitive de
explodare, de arme de foc i de muniii, cu excepia armelor de vntoare cu eav lis i a
cartuelor la ele, de valori culturale, precum i nereturnarea pe teritoriul vamal a valorilor
culturale scoase din ar n cazul n care returnarea lor este obligatorie se consider contraband i
se pedepsete n conformitate cu legislaia.
Contravenia vamal
Contravenie vamal nseamn nclcarea reglementrilor vamale svrit prin aciuni sau
inaciune care atrag rspunderi stabilite n Codul cu privire la contraveniile administrative i n
prezentul cod.
Rspunderea pentru contravenia vamal
(1) Contravenia vamal atrage rspundere administrativ sau material n conformitate cu
prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative i cu cele ale prezentului cod. n
cazul comiterii unor contravenii vamale, se poate aplica sanciunea complementar de retragere
sau suspendare a autorizaiei.
(2) Cetenii snt pasibili de rspundere pentru contravenii vamale dac la data comiterii lor
au mplinii 16 ani.
(3) Persoanele juridice vinovate de svrirea contraveniilor vamale poart rspundere
administrativ sau material.
Tipurile de contravenii vamale cu rspundere administrativ
(1) Snt considerate nclcare a reglementrilor vamale pasibil de rspundere
administrativ urmtoarele contravenii vamale:
1) nerespectarea regimului de zon a controlului vamal;
2) neinformarea organului vamal intern despre trecerea frontierei vamale n cazul
introducerii de mrfuri i mijloace de transport;
3) neinformarea sau informarea fals a organului vamal despre intenia de a scoate mrfuri
i mijloace de transport de pe teritoriul vamal;
4) nendeplinirea cerinelor n caz de avarie sau de for major;
5) neprezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport sau nepredarea documentelor
necesare efecturii controlului vamal la locul de destinaie;
6) punerea n circulaie a mrfurilor i mijloacelor de transport fr autorizaia organului
vamal, pierderea sau neprezentarea ctre organul vamal a mrfurilor i mijloacelor de transport, a
documentelor nsoitoare;
7) neoprirea mijlocului de transport n locurile stabilite de organul vamal;
Neprezentarea organului vamal n termenul stabilit a actelor necesare controlului vamal asupra
mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate sub controlul vamal (indiferent de
prezentarea declaraiei n scris) atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale
i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale.
Neaducerea la organul vamal n termenul stabilit a mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate
sub controlul vamal i transportate de la un organ vamal la altul, precum i a actelor vamale i a
altor acte asupra acestor mrfuri, obiecte i alte valori primite pentru a fi nmnate organului
vamal n termenul stabilit atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale
i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale.
ncrcarea, descrcarea, transportarea, repararea ambalajului deteriorat, dezambalarea,
ambalarea, reambalarea mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate sub controlul vamal sau
schimbarea semnelor de identificare sau de marcare de pe aceste mrfuri, obiecte i alte
valori sau de pe ambalajul lor fr autorizaia organului vamal, precum i deteriorarea sau
pierderea plumburiilor, tampilelor sau altor garanii aplicate de organul vamal, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale
i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale.
Eliberarea fr autorizaia organului vamal a mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate sub
controlul vamal, sau pierderea lor atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale
i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti convenionale.
Nescoaterea de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a mrfurilor, mijloacelor de transport
auto obiectelor i altor valori introduse cu obligaia de a le scoate napoi, fie nentoarcerea pe
teritoriul vamal al Republicii Moldova a mrfurilor, mijloacelor de transport auto obiectelor i
altor valori scoase cu obligaia de a le rentoarce n termenele stabilite de aceste obligaii atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci uniti convenionale cu
confiscarea mrfurilor, mijloacelor de transport auto obiectelor i altor valori ce constituie
obiectul nclcrii sau cu ncasarea costului lor.
Nescoaterea dincolo de frontiera de stat (vamal) a Republicii Moldova a mrfurilor, obiectelor i
altor valori introduse cu scopul de a le tranzita prin teritoriul ei n termenele stabilite de organul
vamal atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la apte uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la paisprezece uniti convenionale.
Trecerea mrfurilor, obiectelor i altor valori peste frontiera de stat (vamal) a Republicii
Moldova, eludnd controlul vamal (adic nu prin locurile de aflare a organelor vamale sau
n afara orelor de control vamal) sau tinuindu-le de el (adic cu folosirea ascunziurilor
sau prin alte metode care mpiedic descoperirea mrfurilor, obiectelor i altor valori) n lipsa
componenei de contraband sau a altei infraciuni, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la douzeci i cinci de
uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti
convenionale cu confiscarea mrfurilor, obiectelor i altor valori care constituie obiectul
nclcrii, precum i a mijloacelor de transport i a altor mijloace destinate pentru transportarea i
tinuirea acestora.
Pstrarea, transportarea sau procurarea mrfurilor, obiectelor i altor valori, introduse pe
teritoriul vamal al Republicii Moldova, eludnd controlul vamal sau tinuindu-le de el, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la douzeci i cinci de
uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti
convenionale cu confiscarea mrfurilor, obiectelor i altor valori ce constituie obiectul nclcrii.
Nedeclararea mrfurilor, obiectelor i altor valori transportate peste frontiera de stat (vamal) a
Republicii Moldova, inclusiv tranzitarea acestora prin teritoriul ei (adic neprezentarea
n modul stabilit a informaiilor precise despre aceste mrfuri, obiecte i alte valori), precum i
declararea lor sub alt denumire, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la douzeci i cinci de
uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de
uniti convenionale cu sau fr confiscarea mrfurilor, obiectelor i altor valori ce constituie
obiectul nclcrii.
Folosirea fr autorizaia organelor vamale a mrfurilor, obiectelor i altor valori, fa de care au
fost acordate nlesniri la impunerea vamal n alte scopuri dect cele n care au
fost acordate asemenea nlesniri atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la cinci uniti convenionale
i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti convenionale.
Neachitarea taxei vamale i a ncasrilor vamale n termenul stabilit, precum i alte aciuni
drept rezultat al crora plile vamale n-au fost achitate n mrime deplin, atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la cinci uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale.
Nesupunerea dispoziiilor sau cerinelor legale ale persoanei cu funcii de rspundere a organului
vamal, insultarea acestei persoane atrag dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti convenionale
i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la douzeci de uniti convenionale.
Articolul 193/1. nclcarea modului de exportare
a mrfurilor i serviciilor
nclcarea modului de exportare a mrfurilor i serviciilor pe baz de licen, fr a le nregistra,
n volum mai mare dect cel prevzut n licen, precum i celor neindicate n licen, atrage dup sine aplicarea unei amenzi n mrime de pn la douzeci i cinci de uniti
convenionale i confiscarea mrfurilor.
Articolul 193/2. Eliberarea ilegal a licenei pentru
exportarea mrfurilor i serviciilor i
refuzul ilegal de a elibera asemenea licen
Eliberarea ilegal de ctre o persoan cu funcii de rspundere a licenei pentru exportarea
mrfurilor i serviciilor, precum i refuzul ilegal de a elibera asemenea licen atrage dup sine aplicarea unei amenzi n mrime de la treizeci la cincizeci uniti
convenionale.
Articolul 195. Degradarea intenionat sau ruperea
sigiliului (plumbului)
Degradarea intenionat sau ruperea sigiliului (plumbului), pus de ctre o persoan mputernicit
cu funcii de rspundere, cu excepia cazurilor prevzute de partea a doua a articolului 135, de
partea nti a articolului 136 i de punctul 9 al articolului 193 din prezentul Cod, atrage dup sine aplicarea unei amenzi n mrime de pn la apte uniti convenionale.
Articolul 221. Organele vamale
Organele vamale examineaz cazurile cu privire la contraveniile administrative
prevzute la articolul 152/10 i la articolul 193 alineatele nti - paisprezece din prezentul
cod.
Snt n drept s examineze cazurile cu privire la contraveniile administrative i s aplice
sanciuni administrative n numele organelor vamale efii vamelor i adjuncii lor.
Tipurile de contravenii vamale cu rspundere material
Dac n procesul efecturii actelor de procedur n cazul unei contravenii vamale a fost
constatat existena elementelor constitutive ale infraciunii de contraband sau ale altor
infraciuni, se pornete proces penal n conformitate cu prevederile Codului de procedur penal.
Circumstanele n care, dup pornirea procesului penal, colaboratorul vamal continu
efectuarea actelor de procedur n cazul contraveniei vamale
Dac n timpul urmririi penale n cazul de contraband sau de alte infraciuni a cror
urmrire penal este de competena organelor vamale se constat indicii ale unor contravenii
vamale, actele de procedur n cazul acestor contravenii se vor efectua independent de urmrirea
penal, n condiiile prevzute de Codul cu privire la contraveniile administrative i de prezentul
cod.
Procedura n cazul contraveniei vamale constatate de organul de urmrire penal n
domeniul vamal sau de alte organe de resort i cercetarea cazului
n cazul refuzului de pornire a unui proces penal sau al ncetrii urmririi penale pe un dosar
de contraband n ale crui materiale exist indiciile unei contravenii vamale, actele de procedur
i cercetarea cazului se efectueaz n temeiul unei ordonane administrative, emise de procuror n
baza materialelor parvenite de la organul de urmrire penal n domeniul vamal sau de la alte
organe, abilitate cu dreptul de urmrire penal.
Inadmisibilitatea divulgrii materialelor n cazul de contravenie vamal
Materialele n cazul de contravenie vamal nu pot fi divulgate pn la ncheierea cercetrii
cazului dect cu autorizaia colaboratorului vamal care l cerceteaz i efectueaz actele de
procedur sau a efului organului vamal.
Interaciunea dintre organele vamale ale Republicii Moldova i serviciile vamale ale altor
state n n cadrul efecturii actelor de procedur n cazuri de contravenie vamal i al cercetrii
lor
Interaciunea organelor vamale ale Republicii Moldova cu serviciile vamale i cu organele
competente din alte state n cadrul efecturii actelor de procedur n cazurile de contravenie
vamal i al cercetrii lor are loc n baza acordurilor internaionale la care Republica Moldova
este parte.
Actele de procedur
nsrcinarea privind efectuarea actelor de procedur n cazurile de contravenie vamal
Organul vamal care efectueaz actele de procedur n cazul unei contravenii vamale este n
drept, dup caz, s dispun unui alt organ vamal efectuarea unor anumite acte de procedur.
Aceast nsrcinare urmeaz a fi executat n decursul a 10 zile din ziua primirii.
Audierea n cazul contraveniei vamale
(1) Colaboratorul vamal care efectueaz actele de procedur sau cerceteaz cazul de
contravenie vamal este n drept s audieze persoanele fizice, persoanele cu funcii de
rspundere, conductorii persoanelor juridice, precum i persoanele care desfoar activitate de
ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic.
(2) Persoanele care urmeaz a fi audiate snt obligate s se prezinte la citaie i s dea
explicaii n esena cazului.
(3) Referitor la audierea persoanelor consemnate la alin.(1) se ntocmete proces-verbal.
Citarea n cazul contraveniei vamale
(1) Persoana care urmeaz s fie audiat n cazul contraveniei vamale este citat n modul
prevzut de legislaie.
(2) n cazul absenei temporare a persoanei consemnate la alin.(1), citaia este nmnat
membrilor de familie sau colaboratorilor de la locul de lucru ai persoanei, care vor semna dovada
de primire.
(3) Persoana care urmeaz s fie audiat poate fi citat prin telefonogram sau prin alte
mijloace de comunicare.
Solicitarea documentelor necesare efecturii actelor de procedur n cazul contraveniei
vamale sau cercetrii lui
(1) Organul vamal care efectueaz actele de procedur n cazul contraveniei vamale sau l
cerceteaz este n drept s solicite persoanei juridice, persoanei cu funcie de rspundere sau
persoanei fizice documentele necesare investigrii cazului.
(2) n termen de 5 zile de la solicitare, persoanele enumerate la alin.(1) snt obligate s
prezinte n original documentele solicitate de organul vamal care efectueaz actele de procedur
n cazul contraveniei vamale sau l cerceteaz. Cu acordul colaboratorului vamal, pot fi
prezentate copiile de pe documentele solicitate, autentificate n modul stabilit.
(3) Dup expirarea termenului de atac al deciziei asupra cazului de contravenie vamal,
documentele n original se restituie. n acest caz, la dosar se anexeaz copiile acestora legalizate
de colaboratorul vamal.
(4) Nendeplinirea cererii colaboratorului vamal privind prezentarea documentelor necesare
efecturii actelor de procedur n cazul contraveniei vamale se sancioneaz n conformitate cu
prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative, iar documentele se ridic n modul
stabilit la art.244 al prezentului cod i n prevederile Codului cu privire la contraveniile
administrative.
Temeiurile ridicrii mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor bunuri
(1) Mrfurile i mijloacele de transport care constituie obiectul contraveniei vamale,
mrfurile i mijloacele de transport cu ascunziuri speciale, folosite pentru trecerea peste frontiera
vamal a bunurilor ce constituie obiectul contraveniei vamale, tinuite de controlul vamal,
mijloacele de transport care transport bunuri ce constituie obiectul contraveniei vamale,
documentele, mijloacele de identificare snt calificate drept probe i se ridic.
(2) n cazul tragerii la rspundere pentru contravenie vamal a persoanei fizice sau a
persoanei cu funcie de rspundere care nu este stabilit n Republica Moldova, a persoanei
juridice care nu dispune de filial, reprezentan, secie ori de o alt structur pe teritoriul
Republicii Moldova, precum i a persoanei care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se
constitui persoan juridic, al cror capital social i (sau) valoare a patrimoniului nu acoper
suma amenzii aplicabile sau costul mrfurilor i al mijloacelor de transport a cror valoare ar
putea fi perceput, se permite ridicarea mrfurilor, valorilor valutare, inclusiv valutei naionale,
precum i a mijloacelor de transport ale acestora pentru a se asigura perceperea amenzii sau
contravalorii bunurilor indicate.
(3) Prezentarea de probe privind domicilierea, existena de filiale, reprezentane, secii sau
de alte structuri, privind mrimea capitalului social sau a unui alt patrimoniu se pune n sarcina
contravenientului.
Estimarea mrfurilor, mijloacelor de transport i altor bunuri
(1) Organul vamal estimeaz valoarea mrfurilor, a mijloacelor de transport i a altor bunuri,
ridicate n conformitate cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative i ale
prezentului cod, n baz de preuri libere. Dac estimarea n acest mod este imposibil, se solicit
avizul expertului.
(2) n procesul estimrii menionate la alin.(1), determinarea echivalentului n lei
moldoveneti al sumelor exprimate n valut strin se face la cursul oficial al Bncii Naionale a
Moldovei n vigoare la momentul estimrii.
(8) naintea inspectrii vamale, colaboratorul vamal este obligat s prezinte, contra
semntur, persoanei al crei teritoriu, local sau unitate de transport urmeaz s fie inspectate
ordonana privind efectuarea inspectrii vamale. n cazul absenei persoanei, ordonana este
prezentat uneia dintre persoanele indicate la alin.(4).
(9) Colaboratorul vamal propune persoanei al crei teritoriu, local sau unitate de transport
urmeaz s fie inspectate sau uneia dintre persoanele indicate la alin.(4) s permit accesul pe
teritoriul, n localul sau n unitatea de transport n care se afl bunurile enumerate la alin.(1), s
predea bunurile sau s deschid localurile, recipientele i alte locuri unde se pot afla astfel de
bunuri. n cazul refuzului de a deschide localurile, recipientele i alte locuri unde se pot afla
bunurile indicate la alin.(1), colaboratorul vamal este n drept s le deschid, evitnd deteriorarea
nejustificat a lcilor, uilor etc.
(10) Mrfurile, mijloacele de transport, documentele i alte bunuri care au atribuie la cazul
contraveniei vamale constatate n timpul inspectrii vamale snt ridicate n temeiul i n modul
prevzut la art.243 i 244.
(11) n cadrul inspectrii vamale, pot fi efectuate msurri, fotografieri, filmri, nregistrri
video i alte lucrri tehnice.
(12) Referitor la inspectarea vamal se ntocmete proces-verbal.
Examinarea
(1) Pentru a constata indiciile, a descoperi probele materiale, a elucida circumstanele
contraveniei vamale, colaboratorul vamal care efectueaz actele de procedur sau cerceteaz
cazul de contravenie vamal este n drept s examineze teritoriile, localurile, mrfurile,
mijloacele de transport, documentele, alte bunuri care aparin sau care snt destinate persoanei
juridice, persoanei cu funcie de rspundere sau persoanei fizice, s ridice corespondena lor
potal i telegrafic, s ntreprind alte msuri prevzute de Codul cu privire la contraveniile
administrative i de prezentul cod.
(2) Examinarea poate fi efectuat n cadrul ntocmirii procesului-verbal privind nclcarea
reglementrilor vamale, inspectrii vamale, ridicrii mrfurilor, mijloacelor de transport,
documentelor i altor bunuri sau ca un act de procedur independent.
(3) Se permite examinarea mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor bunuri
ca un act de procedur independent:
a) dac mrfurile, mijloacele de transport, documentele i alte bunuri au fost prezentate
colaboratorului vamal n timpul controlului vamal sau al vmuirii ori n timpul efecturii actelor
de procedur anterioare;
b) n alte cazuri, cu acordul posesorilor de mrfuri, de mijloace de transport, de documente
i de alte bunuri.
(4) Examinarea ca un act de procedur independent se efectueaz n prezena unor martori
asisteni. La examinare au dreptul s participe contravenientul, specialistul i martorii.
(5) n cadrul examinrii pot fi efectuate msurri, fotografieri, filmri, nregistrri video, pot
fi schiate planuri, efectuate desene, scheme, prelevate probe i mostre, fcute mulaje i tipare de
pe urme, copii de pe documente.
(6) Referitor la efectuarea examinrii ca un act de procedur independent se ntocmete
proces-verbal.
. Prezentarea mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor bunuri pentru a fi
identificate
(1) n temeiul deciziei colaboratorului vamal care efectueaz actele de procedur n cazul de
contravenie vamal sau care l cerceteaz, contravenientului persoan fizic, persoan cu funcie
de rspundere, conductor al persoanei juridice sau adjunct al acestuia, persoan care desfoar
activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic, precum i martorului, li se
prezint, dup caz, mrfurile, mijloacele de transport, documentele i alte bunuri spre a fi
identificate.
(2) Persoanele chemate s identifice bunurile indicate la alin.(1) snt ntrebate n prealabil
despre mprejurrile n care le-au vzut, despre semnele lor distinctive.
(3) Bunurile snt prezentate spre a fi identificate mpreun cu alte obiecte similare.
Prezentarea pentru identificare se efectueaz n prezena unor martori asisteni.
(4) Referitor la prezentarea bunurilor pentru identificare, se ntocmete proces-verbal.
Solicitarea de la autoritile publice i de la persoane a informaiei necesare efecturii
actelor de procedur n cazul de contravenie vamal sau cercetrii lui
(1) Colaboratorul vamal care efectueaz actele de procedur n cazul de contravenie vamal
sau l cerceteaz este n drept s primeasc gratuit, la cerere scris, de la autoriti publice sau de
la persoane informaiile necesare soluionrii cazului, inclusiv informaii pentru uz de serviciu sau
informaii care prezint secret comercial sau un alt secret ocrotit de lege.
(2) n cazul refuzului nentemeiat de a i se prezenta informaia solicitat, colaboratorul
vamal este n drept s ridice documentele care conin informaia necesar soluionrii cazului, n
modul prevzut de prezentul cod.
(3) Colaboratorul vamal este obligat s asigure nedivulgarea informaiei primite, folosind-o
exclusiv la soluionarea cazului de contravenie vamal. Colaboratorul vamal nu poate folosi o
astfel de informaie n scopuri personale, nu o poate transmite unor teri i nici altor autoriti
publice, excepie fcnd cazurile prevzute de legislaie.
Revizia, controlul, inventarierea n cazul de contravenie vamal
(1) n cazul de contravenie vamal n care actele de procedur snt efectuate de organul
vamal sau care este cercetat de el, dup epuizarea altor msuri de constatare a faptelor i
circumstanelor, eseniale pentru dosar, se pot face revizia i controlul activitii economice i
financiare a contravenientului, precum i inventarierea mrfurilor i mijloacelor lui de transport.
(2) Colaboratorul vamal care desemneaz revizia, controlul i inventarierea stabilete sau
aprob autoritatea public, persoana juridic, grupul de revizori i specialiti care le vor efectua.
(3) Revizia, controlul i inventarierea se efectueaz n baza unei decizii, emise de eful
organului vamal, de adjunctul acestuia sau de ctre Serviciul Vamal.
(4) Rezultatele reviziei, controlului, inventarierii se comunic, n termen de 5 zile dup
ncheierea lor, persoanei controlate.
(5) Procedura efecturii reviziei, controlului i inventarierii, perfectrii actelor pe marginea
lor este stabilit de legislaie.
Remiterea dosarului de contravenie vamal spre cercetare
Colaboratorul vamal care a efectuat actele de procedur n cazul de contravenie vamal
remite dosarul, la ncheierea procedurii, ctre eful organului vamal sau adjunctul acestuia, iar
factorul de decizie din Serviciul Vamal ctre persoana mputernicit din Serviciu cu cel puin 15
zile nainte de expirarea termenului de aplicare a sanciunii persoanei fizice sau persoanei cu
funcie de rspundere i cu cel puin o lun nainte de expirarea termenului de aplicare a
sanciunii persoanei juridice sau persoanei care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se
constitui persoan juridic.
Clasarea dosarului de contravenie vamal pn la remiterea lui spre cercetare
(1) Dac se constat circumstane care exclud necesitatea continurii procedurii n cazul de
contravenie vamal, colaboratorul vamal care a efectuat actele de procedur emite o decizie n
care expune esena cazului, temeiurile clasrii dosarului i rezolv problema mrfurilor,
mijloacelor de transport, documentelor i a altor bunuri ridicate, problema patrimoniului
sechestrat, obiectelor gajate, garaniilor depuse, probelor materiale i cheltuielilor aferente
cazului. Decizia intr n vigoare dup ce este aprobat de eful organului vamal sau de adjunctul
acestuia.