Procesul de evaluare a activității

Evaluarea este o activitate din

sfera serviciilor profesionale cum
sunt: consultanța, proiectarea,
avocatura, etc.

Rezultatele evaluării apar în urma

unui proces complex, aplicând
metode și respectând standarde
prin care i se atribuie o valoare.

În urma evaluării, firmei i se

atribuie o valoare care este
convețional atribuită în urma
undei judecăți, unor calcule și
expertize.
 Foctori de influență ai evaluării

 Natura și mărimea firmei;

 Patrimoniul firmei și posibilitatea de valorificare;
 Reflectarea în contabilitatea firmei a patrimoniului ei;
 Capacitatea echipei de conducere de a gestiona și elabora
strategia firmei.
 Momentele care necesită
evaluarea întreprinderii

 la schimbarea proprietarului;
 La schimbarea mărimii și structurii capitalului;
 La schimbarea numărului și componenței asociaților /
acționarilor;
 La faliment, succesiune, etc.;
 În cazul litigiilor
 Etape
1. Etapa inițială = presupune pargurgerea a 3 faze:
a) Cunoașterea preliminară = contactarea factorilor decizionali din cadrul fimrie și preluarea
documentației minimale care prezintă asptecte generale și sarcinile pentru echipa de evaluatori.
b) Pregătirea evaluării: întocmirea planului de lucru pentru atingerea obiectivelor proiectului,
constituirea echipei de lucru, întocmirea planurilor individuale de lucru, stabilirea bugetului de timp și
evaluarea timpului în scopul determinării costurilor, întocmirea ofertei tehnice și a ofertei financiare.
c) Cercetarea pieței și investigații = culegerea de informații despre piața de desfacere și vânzări
similare.

2. Etapa de realizare a proiectului:

a) Analiza diagnostic
- Are ca obiect analiza SWOT; nu are ca scop stabilirea măsurilor administrative de ameliorare a situației
existente, ci să determine starea generală a firmei evaluate luând în calcul mediul dinamic în care aceasta își
desfășoară activitatea;
- Are grade diferite de detaliere, de exemplu dacă se referă la perioade de timp, analiza poate să fie pe
termen scurt, mediu sau lung;
- Tehnici și procedee de realizare: vizite în întreprindere și examinare vizuală, studierea documentelor,
măsurători de teren, interviu cu factorii de decizie și alți factori de execuție, utilizarea chestionarelor / fișelor
de constatare a evaluatorului, utiizarea instrumentelor de diagnostic (documente juridice, tehnico-
administrative, financiar – contabile).
b. Elborarea previziunilor
- Presupune definirea strategiei viitoare a firmei;
- Se realizează împreună cu conducerea administrativă a
firmei și cu acționarii / asociații;
- Se stabilește un buget de venituri și cheltuieli pentru
perioada viitoare de 5-8 ani solicitând: situația investițiilor și
a surselor de finanțare, programul de restructurare a
întreprinderii (organizatorică, tehnologică, financiară,
managerială).

c) Evaluarea propriu-zisă
- cuprinde operațiile efectuate în vederea determinării situației
întreprinderii
3. Etapele concluziilor
- Constă în elaborarea și prezentarea ”Raportului de evaluare” care
cuprinde: concluziile analizei diagnostic, scara de valori stabilită
după opinia evaluatorului, motivarea metodelor alese și
fundamentarea previziunilor, reconcilierea rezultatelor.

4. Concepte și instrumente utilizate în evaluare

- Rata reală și rata nominală a dobânzii;
- Capitalizarea și actualizarea;
- Indicii și indicatorii statistici, etc.