Documentele şi registrele

obligatorii în derularea unei

afaceri la SC SORSTE S.R.L
 I. Documente de evidenţă obligatorii
folosite în derularea unei afaceri
 Documentele sunt acte scrise, întocmite pentru operaţiile
economice sau financiare la locul şi în momentul efectuării
lor, cu scopul de a dovedi existenţa acestor operaţii, precum şi
pentru evenimente izvorâte din necesităţi organizatorice şi
administrative ale entităţii economice.
 Importanță
 În documentele de evidenţă sunt consemnate
datele şi informaţiile proprii circuitului
economic al patrimoniului întreprinderii,
servind:
› ca bază pentru efectuarea înregistrărilor în
contabilitate;
› la întocmirea unor documente ce se înregistrează
în contabilitate inclusiv a documentelor
cumulative;
› nevoilor organizatorice şi administrative care nu
au nici o legătură cu înregistrarea în contabilitate.
 Structura documentelor de evidenţă

1. Elementele comune: 2. Elementele specifice:

• diferă şi se completează în funcţie
 denumirea documentului;
de natura operaţiei economice sau
 antetul;
financiare;
 data întocmirii documentului şi Acestea sunt specifice condiţiilor
efectuării operaţiei; concrete în care se produc operaţiile
 părţile care contribuie la efectuarea economice şi financiare (sunt în
operaţiei economice respective; general netipizate).
 conţinutul operaţiei;
 baza legală, dacă este cazul;
 unitatea de măsură sau elementul în
care se exprimă operaţia economică
respectivă;
 semnăturile persoanelor responsabile
de întocmirea documentului;
 Ştampila.
II. Registrele contabile obligatorii
în derularea unei afaceri
 Rolul şi importanţa registrelor contabile în activitatea firmei
 
 Registrele contabile sunt acele documente-formulare
(tipizate) cu ajutorul cărora se efectuează înregistrarea
operaţiilor economice şi financiare în conturi, precum şi
furnizarea informaţiilor privind starea şi mişcarea
patrimoniului unei unităti.
 Tipuri de registre contabile
1. După forma în care se prezintă conținutul: registre sub formă de
caiete, sub formă de fișe, sub formă de listări informatice și registre sub
formă de situații;

2. Dupa modul de inregistrare a operatiilor economice si financiare

privind patrimoniul unitatii: pentru evidenta cronologica, sistematica,
combinata si pentru inventarierea patrimoniului;

3. Dupa sfera de cuprindere a informatiilor: de evidenta sintetica,

analitica si combinata.
 Verificarea registrelor contabile
 1. Verificarea concordanţei dintre:
› rulajul curent din registrul jurnal;
› rulajul curent din balanţa de verificare;
 2. Se verifică ecuaţia contului SI+I-E=SF, unde:
› Intrarile/iesirile sunt preluate din notele de contabilitate întocmite pe
operaţii în baza informaţiilor din documentele centralizatoare.
 3. Verificarea concordanţei dintre evidenţa contabilă (cronologică şi
sistematică) şi evidenţa operativă (punctaj).
› Toate documentele de evidenţă (nr/data) trebuie să se regasească în
documentele cumulative întocmite pe operaţii.
› Informatiile economice înscrise în documente trebuie să corespundă
cu cele din centralizatoare.
 III. Documente şi registre contabile obligatorii în derularea
afacerii la S.C. SORSTE S.R.L.

 Prezentarea generală a S.C. SORSTE S.R.L.

• Societatea comercială SORSTE S.R.L
Craiova s-a constituit în conformitate cu
prevederile Legii 31/1990 privind
societăţile comerciale şi ale Hotărârii
Guvernului nr. 1278/08.10.1996.
• Societatea comercială SORSTE S.R.L
este persoană juridică română, având
forma juridică de societate cu raspundere
limitată cu capital integral privat şi a fost
înregistrată la Camera de Comerţ şi
Industrie a Judeţului Dolj sub nr.
J16/98/1996; având durată de funcţionare
nelimitată, începând cu data
înmatriculării.
• Sediul societăţii comerciale este în
România, jud. Dolj, municipiul Craiova,
Bulevardul Gheorghe Chiţu.
• Întreprinderea are un număr de 18
angajaţi şi este specializată în executarea
îmbracamintei de damă, bărbaţi şi copii
concretizată în: bluze, fuste, pantaloni,
sacouri, jachete, paltoane, confectii sport
avand un volum de productie cifrat la
140.000-160.000 confecţii pe lună.
 Documente utilizate de S.C. SORSTE
S.R.L.
 Factura
 Avizul de însoţire a mărfii
 Nota de recepţie şi constatare de diferenţe
(N.R.C.D.)
 Raportul de gestiune
 Monetarul
 Bonul de consum
 Fişa de magazie
 Registrele contabile obligatorii utilizate de S.C.
SORSTE S.R.L

 Registrul Jurnal
 Registrul Cartea Mare
 Registrul Inventar
Fișa de cont pentru operații diverse
Registrul Inventar
 Registrul Jurnal
Nr. Data Documentul Explic Simbol cont Sumele
inreg. inreg Felul Nr. Data atia D C D C
.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 2011 Factura 4560 01.03.201 Fz.1 628 401 500 500
1 442 401 120 120
6
2 2011 Factura 7678 02.03.201 Fz.2 301 401 5000 5000
1 442 401 1200 1200
6
3 2011 Bon 51 03.03.201   601 301 15000 15000
consu 1  
m
4 2011 Factura 7665 04.03.201 Fz.3 612 401 150 150
1 442 401 36 36
6
5 2011 Chitant 7686 05.03.201 Fz.3 401 5311 1785 1785
a 1
6 2011 Factura 456565 06.03.201 Fz.4 213 404 80000 80000
1 3 404 19200 19200
442  
6
    De           122991 122991
reporta
t
 Bibliografie

 Pantea Iacob Petru, Bodea Gheorghe -

Contabilitatea financiară, Editura Intelcredo,
Bucureşti 2011
 Ristea, M., Metode şi politici contabile de
întreprindere, Editura Tribuna Economică,
Bucureşti, 2000
 Ristea, M. (coordonator), Contabilitatea
financiară a întreprinderii, Editura Universitară,
Bucureşti, 2005