Mecanismul financiar Fiecare economie are structuri proprii de ramuri, forme specifice de organizare, aplic metode i principii diverse

de conduc ere etc. De asemenea, fiecare economie are propriul su mecanism de funcionare, care poate s prezinte att asemnri, ct i deosebiri fa de mecanismele altor ri. ntre mecanismele de funcionare a economiilor naionale din diferite ri exist condiionri istorice comune sau obiective politico-ideologice, sociale, economice sau de alt natur asemntoare, cum sunt: a) forma de proprietate predominant (privat sau de stat); b) sistemul de conducere al economiei; c) sistemul de repartizare a rezultatelor muncii; d) regimul politico-ideologic (democratic, pluripartidic sau totalitar, monopartidic) acceptarea unei singuri ideologii sau tolerarea mai multor; e) participarea la aliane politice, militare sau la uniuni cu caracter economic. ns, exist o serie de deosebiri, precum: nivelul forelor de producie, mrimea rezervelor de care dispune economia naional, condiiile naturale i dimensiunea teritoriului; structura social, gradul de maturizare a relaiilor sociale, de producie i a democratismului economiei; gradul de independen a economiei fa de strintate (proporia de acoperire a necesarului de materii pr ime, resurse energetice, specialiti, tehnologii i capital din surse interne, precum i de desfacerea produselor (raportul dintre producia intern a rii care se consum pa plan naional i cea care se export); obiectivele de politic economic urmrite pe termen lung. Toate aceste elemente de care depinde bun funcionare a economiei unei ri, precum i altele fiind n interdependen cu el e, constituie mecanismul economic de funcionare. Mecanismul economic reprezint ansamblul metodelor i instrumentelor de conducere sau reglare a economiei naionale, de ctre factorii de decizie ai societii, mpreun cu obiectivele ce guverneaz aceast conducere sau reglare i ntregul sistem organizaional prin intermediul cruia o efectueaz. Mecanismul financiar este o component de structur funcional a mecanismului economic i exprim modul de organizare i circulaie a fluxurilor financiare prin care se realizeaz mobilizarea, repartizarea i utilizarea fondurilor financiare constituite n ca drul economiei naionale. Prin intermediul mecanismului financiar se realizeaz funciile finanelor (de repartiie i de control). Funcionalitatea mecanismului financiar const n capacitatea sa de asigurare, n sens tehnic, circulaia normal, fr dificulti a fluxurilor financiare, i, n acelai timp, stimulare a derulrii activitii economice desfurate de agenii economici, indiferent de forma lor de proprietate. n acest context, este important cunoaterea aciunii legilor economice obiective i, n special, a legilor pieei. n rile cu economie planificat, principalul instrument de conducere i de reglare a proceselor economice constituie planul-directiv. n timp ce, n rile cu economie de pia, rolul hotrtor n reglarea proceselor economice este atribuit piaei concureniale, iar statul asigur funcionarea mecanismului economic. Astfel, statul acioneaz ca: a). autoritate public prin asigurarea ordinii publice, aprarea naional i ntreinerea relaiilor externe, precum i influeneaz i producia material, consumul, repartiia PIB prin prelevarea unei pri a acestuia la fondurile de resurse financiare publice; b). agent economic, respectiv n calitate de productor i consumator de bunuri i servicii; c). organizator i finanator al asigurrilor; d). creditor i debitor, etc. Statul influeneaz selectiv activitatea economic prin finanarea unor obiective sau aciuni pe seama resurselor publice, precum i prin utilizarea unor instrumente economico-financiare (impozite i taxe, transferuri i subveniile, creditul i dobnda, preurile i tarifele, taxa scontului i cursul de schimb etc.). De asemenea, statul creeaz cadrul instituional i juridic necesar desfurrii activitii. Mecanismul financiar este constituit din totalitatea structurilor, formelor, metodelor, principiilor i prghiilor economico -financiare prin intermediul crora se constituie, se repartizeaz i se utilizeaz fondurilor bneti ale statului necesare ndeplinirii funciilor i sarcinilor sale, i a aciunii libere a agenilor economici. n general, structur complex al mecanismului financiar este constituit din: sistemul financiar; prghiile economico-financiare utilizate de stat pentru influenarea activitii economice;; metodele administrative de conducere folosite n domeniul finanelor cadrul instituional alctuit din instituii i organe cu atribuii n domeniul finanelor (organe democratic alese, organe ale administraiei cen trale i locale, organe specializate ale statului n domeniul financiar); cadrul juridic format din ansamblul actelor normative (legi, decrete, hotrri i alte reglementri cu caracter normativ), care reglementeaz domeniul financiar att n faza de repartiie, ct i n cea de prelevare. O asemenea structur neomogen prezint dificultri n abordrile teoretice i nu se ncadreaz n analiza de sistem sau ntr -un algoritm determinat. De aceea, se analizeaz elementele componente, iar eficiena funcionrii mecanismului financiar al unei economii poate fi evaluat prin prisma unor indicatori macroeconomici i dinamicii acestora. Menionm faptul c mecanismul financiar nu este stabilit odat pentru totdeauna, ci se afl n continu perfecionare, are un caracter dinamic i o structur relativ. Derularea mecanismului financiar depinde de condiiile sau cerinele perioadei i de interesele naionale . Caracteristica sistemului financiar n economia de pia, statutul influeneaz procesele economice prin intermediul sectorului public, ce difer ca mrime i structur de la o ar la alt, i de la o perioad la alt. Noiunea de sistem financiar are o dubl interpretare: n primul rnd, ca ansamblu instituiilor care se ocup cu operaiile bneti (fonduri, organizaii, bnci, companii etc.), i, n al doilea rnd, ca un sistem de relaii financiare (finanele publice i finanele private). Astfel, conceptul de sistem financiar are un coninut foarte complex, putnd fi interpretat sub mai multe aspecte, i anume: ca un sistem de relaii economice, n expresie bneasc, prin care se vehiculeaz resurse financiare; ca un sistem de fonduri de resurse financiare ce se constituie n economie la anumite ealoane i se utilizeaz n scopuri precis determinate; ca un sistem de insituii care particip la organizarea relaiilor, la consituirea i distribuirea fondurilor, precum i elaborarea, executarea i controlul planurilor financiare; ca un sistem de planuri financiare (instrumente de conducere i reglare), care reflect anumite procese prevzute a fi realizate n economie, n cursul unei perioade de timp determinate. I. Prin prizma relaiilor economice, sistemul financiar se prezint ca un ansamblu de relaii financiare ce se manifest n procesul complex de constituire, distribuire i utilizare a fondurilor bneti, i este format din: sistemul financiar public; sistemul financiar privat. ntr-o accepiune generalizat, sistemul financiar public cuprinde: Bugetul de stat i bugetele locale; Bugetul Asigurrilor Sociale de Stat; Bugetele instituiile publice autonome; Bugete instituiilor publice finanate integral sau parial din bugetul de stat, bugete locale sau Bugetul asigurrilor socia le de stat; Bugete instituiilor publice finanate integral din veniturile proprii; Bugetul Trezoreriei Statului; Bugetul fondurilor externe rambursabile; Bugetul creditelor externe nerambursabile; Creditul public. n ceea ce privete sistemul financiar privat n structura acestuia regsim: Creditul bancar; Asigurri de bunuri, persoane i rspundere civil; Finanele ntreprinderilor. II. Sistemul financiar privit n funcie de fondurile de resurse financiare 2.2.

2.1.

Structura sistemului de fonduri financiare st la baza derulrii fluxurilor bneti n orice economie, dar, la rndul su, ea rezult din concepia existent asupra mecanismului financiar-monetar, avnd la baz o anumit politic financiar -monetar. O imagine de ansamblu asupra acestui sistem poate fi realizat prin gruparea acestora dup mai multe criterii: a) dup nivelul la care se constituie distingem urmtoarele fonduri: - la nivel central sau macroeconomic, care se constituie i se administreaz de ctre autoritile sau instituiile centrale, presupunnd, n principiu, realizarea unor obiective de interes macroeconomic sau social (fondul bugetar al administraiei centrale de stat; fondurile asigurrilor sociale; fondurile de creditare); - la nivel mediu sau intermediar (fondurile bugetare ale raioanelor, municipiilor, oraelor i comunelor); - la nivel microeconomic (fondurile proprii ale ntreprinderilor, instiruiilor), avnd ca scop satisfacerea nevoilor de funcionare i dezvoltare a acestora. b) dup destinsia dat resurselor din fondurile financiare: - fonduri de nlocuire i dezvoltare , printre care se regsesc fondurile proprii ale ntreprinderilor destinate activitii producie, comer, investiii, precum i fondurile mprumutate pentru activitile curente sau de investiii, fondurile speciale extrabugetare folosite pentru lucrri cu caracter de investziii; - fonduri de consum, din care fac parte: fondurile bugetare i extabugetare pentru consumul curent, fondurile de asigurri socale, anumite pri d in fondurile proprii ale ntreprinderilor destinate aciunilor cu caracter social sau stimulri materiale a salariailor, precum i partea din resursele bneti ale populaiei destinat consumului curent; - fonduri de asigurare, care sunt destinate, n principal, asigurrilor sociale, asigurri de bunuri, persoane, rspundere civil, fie pentru consu mul curent, fie pentru activiti de investiii; - fonduri de rezerv, care se constituie la dispoziia anumitor entiti economice i sociale i sunt destinate finanrii unor nevoi imprevezibile . c) dup forma de proprietate n care sunt administrate fondurile financiare: - fonduri financiare publice (fondul bugetar al administraiei centrale de stat; fondul asigurrilor sociale de stat); - fonduri financiare private (fondurile aparinnd societilor comerciale, bancare, de asigurare i reasigurare cu capital privat sau mixt, resursele bneti ale populaiei). d) dup titlul cu care se fac prelevri: - prelevri cu titlu definitiv i caracter obligatoriu (impozite, taxe); - prelevri cu titlu rambursabil i caracter facultativ (depuneri la bnci); - transferuri externe rambursabile sau nerambursabile (dotaii, ajutoare). III. Privit prin prisma insituiilor care particip la organizarea relaiilor, la consituirea i distribuirea fondurilor, precum i elaborarea, executarea i controlul planurilor financiare, pot fi delimitate urmtoarele verigi ale sistemului financiar: buget public naional i componentele acestuia, creditul public, fondurile de asigurri, piaa de capital i fondurile ntreprinderilor cu diferite forme de proprietate. 2.3. Prghiile economico-financiare Noiunea de prghie financiar are la origine semnificaiile prghiei din fizica mecanic fora care d impuls. Un mecanism de conducere a economiei ncorporeaz o multitudine de instrumente financiare, fiecare dintre ele avnd scopul s contr ibuie la atingerea anumitor obiective i anume: 1. estimarea necesarului de resurse financiare publice (cererea de resurse) i a posibilitilor de procurare a acestora (oferta de resurse) la nivelul ntregii societi i la nivelul microeconomic (ntreprinderi, instituii publice, organizaii fr scop lucrativ). Instrumentele utilizate mbrac forma previziunilor, programelor i planurilor financiare, poart denumirea de balane financiare, buget de stat, bug ete locale, bugetul de venituri i cheltuieli a ntreprinderilor i ofer organelor competente informaii utile pentru estimarea potenialului financiar al societii; 2. determinarea efortului financiar reclamat de realizarea unor obiective sau aciuni, a efectelor scontate de pe urma acestora i a raportului dintre efort i efect. Instrumentele constau n diverse metode i tehnici de lucru, care servesc la determinarea eficienei e conomice sau a eficacitii unor cheltuieli; 3. constituirea fondurilor publice de resurse financiare i repartizarea i dirijarea resurselor financiare de la fondurile publice ctre diveri beneficiari. Instrumentele reprezint metodele de prelevare a unor resurse la fondurile publice (impozite, taxe, venituri nef iscale, mprumuturi), respectiv metode de dirijare a acestora ctre diveri beneficiari (alocaii, subvenii i transferuri bugetare, credite); 4. influenarea proceselor economice, a aciunilor sociale, a fenomenelor demografice n direciile indicate de autoritile pub lice, n vederea armonizrii intereselor generale i individuale, naionale i locale. Aceste instrumente sunt cu dubl funciune de prelevare -dirijare i de influenare a proceselor economice, sociale i de alt natur. n general, instrumentele financiare se concretizeaz, n special, n: previziuni, programe i planuri financiare sub form de balane financiare, bugete de stat, bugete locale, bugete de venituri i cheltuieli ale ntreprinderilor i instituiilor etc.; metode i tehnici de lucru necesare determinrii eficienei economice sau a eficacitii unor cheltuieli, stabilirii opiunilor unor soluii alternative; metode de prelevare a unor resurse la fondurile publice, respectiv impozite, taxe, venituri nefiscale, mprumuturi etc.; metode de dirijare a resurselor financiare de la fondurile publice ctre diveri beneficiari, respectiv alocaii, subvenii bugetare, credite etc.; instrumente cu dubl funciune, de prelevare-dirijare i de influenare a proceselor economice, sociale i de alt natur. Nu toate instrumente financiare pot fi considerate prghii la dispoziia statului. Dac o metod de prelevare servete numai pentru alimentarea unui fond de resurse financiare, aceasta constituie doar un simplu canal colector. De asemenea, nici metoda prin care se diri jeaz ctre beneficiari resursele bneti acumulate la un anumit fond, fr s se ndeplineasc o alt misiune economic nu poate avea vocaie de prghie. Categoriile valorice folosite n procesul de constituire i repartizare a fondurilor de resurse financiare pot constitui prghie numai n msura n care ele ndeplinesc anumite funcii economice, se angreneaz organic n mecanismul de funcionare a economiei, contribuind la soluionarea, pe baze economice, a unor probleme n condiii mai bune dect s -ar putea face prin metode administrative. Prghiile economicofinanciare reprezint totalitatea instrumentelor de natur economic sau financiar, cu ajutorul crora statul acioneaz pentru stimularea interesului economic al unei colectiviti determinate (ramur sau subramur economic, grup socio-profesional, zon geografic) sau al membrilor acesteia luai n mod individual (productori, consumatori, salariai) pentru realizarea unui obiectiv anumit sau stimulnd evoluia n direciile dorite. Caracteristicile prghiilor economico-financiare: acioneaz automat la producerea evenimentelor economice sau la punerea lor n funciune de ctre organele publice; metodele de prelevare i de plat acioneaz ca prghii numai n msura n care influeneaz pozitiv anumite laturi ale activitii economice, asigurnd nfptuirea funciei de repartiie a finanelor; asigur intervenia statului n economie sub multiple forme: reglarea volumului de producie i a masei monetare, stimularea acordrii de credite, reducerea consumului la mrfurile duntoare sntii etc.; opiunea pentru o prghie sau alta ori pentru un complex de prghii depinde de politica urmrit de guvern n domeniile creterii economice, veniturilor, preurilor, bugetului de stat, ct i de faza ciclului economic n care se afl economia unei ri. Aciunile prghiilor economico-financiare constau nu numai n stimularea interesului economic a participanilor la procesele economice n realizarea anumitor obiective, dar i n sancionarea acestora, n cazul nerespectrii unor obligaii legale sau contractuale. Sancionarea determin o anumit diminuare a avantajelor la care ar fi avut dreptul un participant n cazul n care nu s-ar fi produs fenomenul generator al sanciunii. Sanciunea se echivaleaz cu o cointeresare negativ. Prghiile se pot manifesta att la nivelul macroeconomic i microeconomic, unele avnd un pronunat caracter fiscal (impozite , taxe vamale, credite interne, subveniile), sau alte se nscriu n categoria prghiilor cu pronunat caracter monetar-valutar (cursul valutar, masa monetar, etc). Dup rolul pe care-l au n cadrul procesului de repartiie a venitului naional, prghiile financiare pot fi de mobilizare (impozite i taxe), d e stimulare/frnare (taxe vamale, impozitul pe profit), de repartiie social (subveniile, bursele, pensiile, alocaiile). Exemple de prghiil financiare cu caracter de stimulare/frnare, social, fiscal sau monetar-valutar sunt prezentate n tabelul 2.1. Tabelul 2.1.

Prghiile economico-financiare impozite masa monetar sisteme de retribuie taxe cursul valutar sisteme de uzur accize preul hrtiilor de valoare sisteme de fonduri subsidii dobnda amenzi subvenii rata scontului penaliti transferuri curs de revenire burse pensii indemnizaii Prghiile economico-financiare ocup un loc important n mecanismul de funcionare al economiei i se comport ca metode economice de conducere. Perfecionarea prghiilor economico-financiare nu presupune renunarea la folosirea anumitor msuri de natur administrativ n conducerea economiei, ci o mbinare judicioas a metodelor economice cu cele administrative, care se completeaz reciproc. Printre metode administrative utilizate, menionm: a) ntocmirea de prognoze, programe economice i planuri; b) inerea evidenei contabile; c) stabilirea de ctre stat a unor preuri i tarife; d) reglementarea mprumuturilor din fondurile publice; e) reglementarea regimului valutar; f) supravegherea importului i exportului, g) sancionarea speculei ilicite i a evaziunii fiscale. pre tarif cost profit rentabilitate investiii mprumuturi