Scribd Logo
Încărcați

Bine ați venit la Scribd!

  • Conturile de Trezorerie

    Încărcat de

    irinucaa92
    13 vizualizări1 pagină
    Conturile de trezorerie sunt cuprinse in clasa 5 de conturi. In sensul in care se foloseste acest cont in contabilitate, prin operatiunile de trezorerie se intelege totalitatea actiunilor si demersurilor prin care le intreprinde orice intreprindere/institutie in vederea asigurarii disponibilitatilor banesti necesare desfasurarii normale a activitatii. Aceasta inseamna in primul rand operatiunile de incasari si plati, in numerar si prin conturi bancare, precum si prin alte operatiuni cu caracter financiar. In functie de natura acestor operatiuni, precum si de modul in care acestea se efectueaza, structura clasei 5, contul de trezorerie este aceasta: Grupa 50 investitii pe termen scurt: 501 – actiuni detinute la entitati afiliate 505 – obligatiuni emise si rascumparate 506 – obligatiuni Si alte conturi. In aceasta grupa se trec operatiuni si obligatiuni care au ca termen de valabilitate pana la un an, care au caracterul de investitii pe termen scurt. Intreprinderea are bani pe care nu ii foloseste in activitatile de productie si atunci se duce pe piata bursiera, cumpara actiuni/obligatiuni de la alte firme si bineinteles sunt detinute pana la un an. Din aceste obligatiuni/actiuni cumparate ei castiga pe baza evolutiei favorabile sau nefavorabile, dar desigur ei urmaresc sa castige. Conturile de investitie pe termen scurt au functie de activ - se debiteaza cu valoarea actiunilor/obligatiunilor achizitionate si detinute si se crediteaza cu valoarea obtinuta cu care intreprinderile le vand.Cea mai importanta grupa de conturi din aceasta clasa este grupa 51 care se numeste Contul la banci:511 – valori de incasat – cecuri de incasat, efecte de incasat si efecte emise spre scontare. /*Sunt acele efecte de comert pe care intreprinderea le detine si urmeaza sa le incaseze.*/Intreprinderea poate sa se duca la o banca, sa vanda dreptul de a incasa un efect de comert in schimbul banilor, iar banca trebuie sa incaseaza la scadenta plata. Se incaseaza si dobanda aferenta. 512 – conturi curente la banci 5121 – conturi la banci in lei 5124 – conturi la banci in valuta. Toate aceste conturi (511,512) au functie de activ. Se debiteaza cu valoarea cecurilor de incasat si se crediteaza cu valoarea cecurilor incasate. Conturile curente la banci se tin distinct in functie de valuta. (lei si valuta).Un cont distinct 518 – Dobanzi. El se dezvolta pe doua conturi distincte: 5186- dobanzi de platit care au functie de pasiv si 5187 dobanzi de incasat care are functie de activ . Ultima grupa la conturile de la banci – 519 – Credite bancare pe termen scurt.Cont care se dezvolta pe foarte multe conturi de gr 2 : credite bancare pe termen scurt, nerambursate la scadenta, garantate de banci, garantate de la trezoreria statului etc..Cont cu functie de pasiv care se crediteaza cu valoarea creditelor primite sau contractate de intreprindere si se debiteaza cu creditele rambursate la scadenta sau cu intarziere (cu penalitati).Contul Casa 531 – El se dezvolta pe contul de gradul sintetic 2 in functie de natura valutei.5311 – casa in lei si 5314 – casa in valuta.In debitul acestui cont se inregistreaza intrarile in valuta sau in el. In creditul contului respectiv se inregistreaza sumele platite/iesite din casa intreprinderii.Soldul debitor pune in evidenta numerarul sau valoarea numerarului (lei sau valuta) care exista sau care trebuie sa existe in casa intreprinderii in momentul respectiv.

    Drepturi de autor

    © Attribution Non-Commercial (BY-NC)

    Formate disponibile

    TXT, PDF, TXT sau citiți online pe Scribd

    Vi se pare util acest document?

    Este necorespunzător acest conținut?

    Raportați acest document
    Conturile de trezorerie sunt cuprinse in clasa 5 de conturi. In sensul in care se foloseste acest cont in contabilitate, prin operatiunile de trezorerie se intelege totalitatea actiunilor si demersurilor prin care le intreprinde orice intreprindere/institutie in vederea asigurarii disponibilitatilor banesti necesare desfasurarii normale a activitatii. Aceasta inseamna in primul rand operatiunile de incasari si plati, in numerar si prin conturi bancare, precum si prin alte operatiuni cu caracter financiar. In functie de natura acestor operatiuni, precum si de modul in care acestea se efectueaza, structura clasei 5, contul de trezorerie este aceasta: Grupa 50 investitii pe termen scurt: 501 – actiuni detinute la entitati afiliate 505 – obligatiuni emise si rascumparate 506 – obligatiuni Si alte conturi. In aceasta grupa se trec operatiuni si obligatiuni care au ca termen de valabilitate pana la un an, care au caracterul de investitii pe termen scurt. Intreprinderea are bani pe care nu ii foloseste in activitatile de productie si atunci se duce pe piata bursiera, cumpara actiuni/obligatiuni de la alte firme si bineinteles sunt detinute pana la un an. Din aceste obligatiuni/actiuni cumparate ei castiga pe baza evolutiei favorabile sau nefavorabile, dar desigur ei urmaresc sa castige. Conturile de investitie pe termen scurt au functie de activ - se debiteaza cu valoarea actiunilor/obligatiunilor achizitionate si detinute si se crediteaza cu valoarea obtinuta cu care intreprinderile le vand.Cea mai importanta grupa de conturi din aceasta clasa este grupa 51 care se numeste Contul la banci:511 – valori de incasat – cecuri de incasat, efecte de incasat si efecte emise spre scontare. /*Sunt acele efecte de comert pe care intreprinderea le detine si urmeaza sa le incaseze.*/Intreprinderea poate sa se duca la o banca, sa vanda dreptul de a incasa un efect de comert in schimbul banilor, iar banca trebuie sa incaseaza la scadenta plata. Se incaseaza si dobanda aferenta. 512 – conturi curente la banci 5121 – conturi la banci in lei 5124 – conturi la banci in valuta. Toate aceste conturi (511,512) au functie de activ. Se debiteaza cu valoarea cecurilor de incasat si se crediteaza cu valoarea cecurilor incasate. Conturile curente la banci se tin distinct in functie de valuta. (lei si valuta).Un cont distinct 518 – Dobanzi. El se dezvolta pe doua conturi distincte: 5186- dobanzi de platit care au functie de pasiv si 5187 dobanzi de incasat care are functie de activ . Ultima grupa la conturile de la banci – 519 – Credite bancare pe termen scurt.Cont care se dezvolta pe foarte multe conturi de gr 2 : credite bancare pe termen scurt, nerambursate la scadenta, garantate de banci, garantate de la trezoreria statului etc..Cont cu functie de pasiv care se crediteaza cu valoarea creditelor primite sau contractate de intreprindere si se debiteaza cu creditele rambursate la scadenta sau cu intarziere (cu penalitati).Contul Casa 531 – El se dezvolta pe contul de gradul sintetic 2 in functie de natura valutei.5311 – casa in lei si 5314 – casa in valuta.In debitul acestui cont se inregistreaza intrarile in valuta sau in el. In creditul contului respectiv se inregistreaza sumele platite/iesite din casa intreprinderii.Soldul debitor pune in evidenta numerarul sau valoarea numerarului (lei sau valuta) care exista sau care trebuie sa existe in casa intreprinderii in momentul respectiv.

    Drepturi de autor:

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Descărcați ca TXT, PDF, TXT sau citiți online pe Scribd
    Indicator pentru conținut neadecvat
    13 vizualizări1 pagină

    Conturile de Trezorerie

    Încărcat de

    irinucaa92
    Conturile de trezorerie sunt cuprinse in clasa 5 de conturi. In sensul in care se foloseste acest cont in contabilitate, prin operatiunile de trezorerie se intelege totalitatea actiunilor si demersurilor prin care le intreprinde orice intreprindere/institutie in vederea asigurarii disponibilitatilor banesti necesare desfasurarii normale a activitatii. Aceasta inseamna in primul rand operatiunile de incasari si plati, in numerar si prin conturi bancare, precum si prin alte operatiuni cu caracter financiar. In functie de natura acestor operatiuni, precum si de modul in care acestea se efectueaza, structura clasei 5, contul de trezorerie este aceasta: Grupa 50 investitii pe termen scurt: 501 – actiuni detinute la entitati afiliate 505 – obligatiuni emise si rascumparate 506 – obligatiuni Si alte conturi. In aceasta grupa se trec operatiuni si obligatiuni care au ca termen de valabilitate pana la un an, care au caracterul de investitii pe termen scurt. Intreprinderea are bani pe care nu ii foloseste in activitatile de productie si atunci se duce pe piata bursiera, cumpara actiuni/obligatiuni de la alte firme si bineinteles sunt detinute pana la un an. Din aceste obligatiuni/actiuni cumparate ei castiga pe baza evolutiei favorabile sau nefavorabile, dar desigur ei urmaresc sa castige. Conturile de investitie pe termen scurt au functie de activ - se debiteaza cu valoarea actiunilor/obligatiunilor achizitionate si detinute si se crediteaza cu valoarea obtinuta cu care intreprinderile le vand.Cea mai importanta grupa de conturi din aceasta clasa este grupa 51 care se numeste Contul la banci:511 – valori de incasat – cecuri de incasat, efecte de incasat si efecte emise spre scontare. /*Sunt acele efecte de comert pe care intreprinderea le detine si urmeaza sa le incaseze.*/Intreprinderea poate sa se duca la o banca, sa vanda dreptul de a incasa un efect de comert in schimbul banilor, iar banca trebuie sa incaseaza la scadenta plata. Se incaseaza si dobanda aferenta. 512 – conturi curente la banci 5121 – conturi la banci in lei 5124 – conturi la banci in valuta. Toate aceste conturi (511,512) au functie de activ. Se debiteaza cu valoarea cecurilor de incasat si se crediteaza cu valoarea cecurilor incasate. Conturile curente la banci se tin distinct in functie de valuta. (lei si valuta).Un cont distinct 518 – Dobanzi. El se dezvolta pe doua conturi distincte: 5186- dobanzi de platit care au functie de pasiv si 5187 dobanzi de incasat care are functie de activ . Ultima grupa la conturile de la banci – 519 – Credite bancare pe termen scurt.Cont care se dezvolta pe foarte multe conturi de gr 2 : credite bancare pe termen scurt, nerambursate la scadenta, garantate de banci, garantate de la trezoreria statului etc..Cont cu functie de pasiv care se crediteaza cu valoarea creditelor primite sau contractate de intreprindere si se debiteaza cu creditele rambursate la scadenta sau cu intarziere (cu penalitati).Contul Casa 531 – El se dezvolta pe contul de gradul sintetic 2 in functie de natura valutei.5311 – casa in lei si 5314 – casa in valuta.In debitul acestui cont se inregistreaza intrarile in valuta sau in el. In creditul contului respectiv se inregistreaza sumele platite/iesite din casa intreprinderii.Soldul debitor pune in evidenta numerarul sau valoarea numerarului (lei sau valuta) care exista sau care trebuie sa existe in casa intreprinderii in momentul respectiv.

    Drepturi de autor:

    Attribution Non-Commercial (BY-NC)
    Descărcați ca TXT, PDF, TXT sau citiți online pe Scribd
    Indicator pentru conținut neadecvat
    din 1

    Conturile de trezorerie sunt cuprinse in clasa 5 de conturi.

    In sensul in care s e foloseste acest cont in contabilitate, prin operatiunile de trezorerie se inte lege totalitatea actiunilor si demersurilor prin care le intreprinde orice intre prindere/institutie in vederea asigurarii disponibilitatilor banesti necesare de sfasurarii normale a activitatii. Aceasta inseamna in primul rand operatiunile d e incasari si plati, in numerar si prin conturi bancare, precum si prin alte ope ratiuni cu caracter financiar. In functie de natura acestor operatiuni, precum s i de modul in care acestea se efectueaza, structura clasei 5, contul de trezorer ie este aceasta: Grupa 50 investitii pe termen scurt: 501 actiuni detinute la en titati afiliate 505 obligatiuni emise si rascumparate 506 obligatiuni Si alte co nturi. In aceasta grupa se trec operatiuni si obligatiuni care au ca termen de v alabilitate pana la un an, care au caracterul de investitii pe termen scurt. Int reprinderea are bani pe care nu ii foloseste in activitatile de productie si atu nci se duce pe piata bursiera, cumpara actiuni/obligatiuni de la alte firme si b ineinteles sunt detinute pana la un an. Din aceste obligatiuni/actiuni cumparate ei castiga pe baza evolutiei favorabile sau nefavorabile, dar desigur ei urmare sc sa castige. Conturile de investitie pe termen scurt au functie de activ - se debiteaza cu valoarea actiunilor/obligatiunilor achizitionate si detinute si se crediteaza cu valoarea obtinuta cu care intreprinderile le vand.Cea mai importan ta grupa de conturi din aceasta clasa este grupa 51 care se numeste Contul la ba nci:511 valori de incasat cecuri de incasat, efecte de incasat si efecte emise s pre scontare. /*Sunt acele efecte de comert pe care intreprinderea le detine si urmeaza sa le incaseze.*/Intreprinderea poate sa se duca la o banca, sa vanda dr eptul de a incasa un efect de comert in schimbul banilor, iar banca trebuie sa i ncaseaza la scadenta plata. Se incaseaza si dobanda aferenta. 512 conturi curent e la banci 5121 conturi la banci in lei 5124 conturi la banci in valuta. Toate a ceste conturi (511,512) au functie de activ. Se debiteaza cu valoarea cecurilor de incasat si se crediteaza cu valoarea cecurilor incasate. Conturile curente la banci se tin distinct in functie de valuta. (lei si valuta).Un cont distinct 51 8 Dobanzi. El se dezvolta pe doua conturi distincte: 5186- dobanzi de platit ca re au functie de pasiv si 5187 dobanzi de incasat care are functie de activ . Ultima grupa la conturile de la banci 519 Credite bancare pe termen scurt.Cont c are se dezvolta pe foarte multe conturi de gr 2 : credite bancare pe termen scur t, nerambursate la scadenta, garantate de banci, garantate de la trezoreria stat ului etc..Cont cu functie de pasiv care se crediteaza cu valoarea creditelor pri mite sau contractate de intreprindere si se debiteaza cu creditele rambursate la scadenta sau cu intarziere (cu penalitati).Contul Casa 531 El se dezvolta pe c ontul de gradul sintetic 2 in functie de natura valutei.5311 casa in lei si 5314 casa in valuta.In debitul acestui cont se inregistreaza intrarile in valuta sau in el. In creditul contului respectiv se inregistreaza sumele platite/iesite di n casa intreprinderii.Soldul debitor pune in evidenta numerarul sau valoarea num erarului (lei sau valuta) care exista sau care trebuie sa existe in casa intrepr inderii in momentul respectiv.

    S-ar putea să vă placă și