TITLUL IX Impozite i taxe locale CAPITOLUL I Dispoziii generale Definiii Art. 247.

- n nelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au urmtoarele semnificaii: a) rangul unei localiti - rangul atribuit unei localiti conform legii; b) zone din cadrul localitii - zone stabilite de consiliul local, n funcie de poziia terenului fa de centrul localitii, de reelele edilitare, precum i de alte elemente specifice fiecrei uniti administrativ-teritoriale, conform documentaiilor de amenajare a teritoriului i de urbanism, registrelor agricole, evidenelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidene agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului. c) nomenclatur stradal - lista care conine denumirile tuturor strzilor dintr-o unitate administrativ-teritorial, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare strad n parte, precum i titularul dreptului de proprietate al fiecrui imobil; nomenclatura stradal se organizeaz pe fiecare localitate rural i urban i reprezint evidena primar unitar care servete la atribuirea adresei domiciliului/reedinei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum i a fiecrui imobil, teren i/sau cldire. ___________ Litera c) a fost introdus prin punctul 216. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 247. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 1. Pentru identificarea localitilor i ncadrarea acestora pe ranguri de localiti se au n vedere, cumulativ, prevederile: a) Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativ a teritoriului Romniei, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 2/1968; b) Legii nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului naional - Seciunea a IV-a - Reeaua de localiti, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 408 din 24 iulie 2001, cu modificrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 351/2001. 2. Ierarhizarea funcional a localitilor urbane i rurale, potrivit prevederilor Legii nr. 351/2001, este urmtoarea: a) rangul 0 - Capitala Romniei, municipiu de importan european; b) rangul I - municipii de importan naional, cu influen potenial la nivel european; c) rangul II - municipii de importan interjudeean, judeean sau cu rol de echilibru n reeaua de localiti; d) rangul III - orae; e) rangul IV - sate reedin de comune; f) rangul V - sate componente ale comunelor i sate aparinnd municipiilor i oraelor. 3. n aplicarea prezentului titlu, localitilor componente ale oraelor i municipiilor li

se atribuie aceleai ranguri cu cele ale oraelor i ale municipiilor n al cror teritoriu administrativ se afl, potrivit prevederilor Legii nr. 2/1968. 4. (1) Delimitarea zonelor i stabilirea numrului acestora, att n intravilanul, ct i n extravilanul localitilor, se stabilesc prin hotrrile adoptate de ctre consiliile locale potrivit art. 247 lit. b) din Codul fiscal, n funcie de poziia terenului fa de centrul localitii, de reelele edilitare, precum i de alte elemente specifice fiecrei uniti administrativ-teritoriale, pe baza documentaiilor de amenajare a teritoriului i de urbanism, a registrelor agricole, a evidenelor specifice cadastrului imobili aredilitar sau a oricror alte evidene agricole sau cadastrale. (2) Numrul zonelor din intravilanul localitilor poate fi egal sau diferit de numrul zonelor din extravilanul localitilor. 5. Identificarea zonelor att n intravilanul, ct i n extravilanul localitilor se face prin literele: A, B, C i D. 6. (1) n cazul n care la nivelul unitii administrativ-teritoriale se impun modificri ale delimitrii zonelor, consiliile locale pot adopta hotrri n acest sens numai n cursul lunii mai pentru anul fiscal urmtor. Neadoptarea de modificri ale delimitrii zonelor n cursul lunii mai corespunde opiunii consiliilor locale respective de meninere a delimitrii existente a zonelor pentru anul fiscal urmtor. (2) Dac n cursul anului fiscal se modific rangul localitilor ori limitele intravilanului/extravilanului, dup caz, impozitul pe cldiri, n cazul persoanelor fizice, precum i impozitul pe teren, att n cazul persoanelor fizice, ct i al celor juridice, se modific potrivit noii ierarhizri a localitii sau noii delimitri a intravilanului/extravilanului, dup caz, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmtor. (3) n situaia prevzut la alin. (2), impozitul pe cldiri i impozitul pe teren datorate se determin, din oficiu, de ctre compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale, fr a se mai depune o nou declaraie fiscal, dup ce n prealabil le-a fost adus la cunotin contribuabililor modificarea rangului localitii sau a limitelor intravilanului/extravilanului, dup caz. 7. n cazul municipiului Bucureti, atribuiile prevzute la pct. 4 -6 alin. (1) se ndeplinesc de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti. 8. Pentru asigurarea unei stabiliti n ceea ce privete delimitarea zonelor, se recomand ca aceasta s aib caracter multianual. 9. (1) n cazul n care numrul de zone din intravilan este acelai cu numrul de zone din extravilan, se utilizeaz urmtoarea coresponden: a) zona A din intravilan are corespondent zona A din extravilan; b) zona B din intravilan are corespondent zona B din extravilan; c) zona C din intravilan are corespondent zona C din extravilan; d) zona D din intravilan are corespondent zona D din extravilan. (2) La unitile administrativ-teritoriale n cazul crora elementele specifice permit delimitarea a mai puin de 4 zone, consiliile locale pot face aceasta, numai dup cum urmeaz: a) n cazul n care delimiteaz 3 zone, acestea sunt: zona A, zona B i zona C; b) n cazul n care delimiteaz 2 zone, acestea sunt: zona A i zona B; c) n cazul n care delimiteaz o singur zon, aceasta este zona A. (3) n cazurile n care numrul de zone din intravilan este diferit de numrul de zone din extravilan, corespondena dintre zone se face dup cum urmeaz:

a) n intravilan se delimiteaz doar zona A, iar n extravilan se delimiteaz zonele: A, B, C i D; pentru acest caz, oricare zon din extravilan are corespondent numai zona A din intravilan; b) n intravilan se delimiteaz zonele: A i B, iar n extravilan se delimiteaz zonele: A, B, C i D; pentru acest caz, zona A din extravilan are corespondent zona A din intravilan, iar oricare dintre zonele: B, C i D din extravilan au corespondent numai zona B din intravilan; c) n intravilan se delimiteaz zonele: A, B i C, iar n extravilan se delimiteaz zonele: A, B, C i D; pentru acest caz, zona A din extravilan are corespondent zona A din intravilan, zona B din extravilan are corespondent zona B din intravilan, iar oricare dintre zonele C i D din extravilan au corespondent numai zona C din intravilan; d) n intravilan se delimiteaz zonele: A, B, C i D, iar n extravilan se delimiteaz zonele: A, B i C; pentru acest caz, zona A din intravilan are corespondent zona A din extravilan, zona B din intravilan are corespondent zona B din extravilan, iar oricare dintre zonele C i D din intravilan au corespondent numai zona C din extravilan; e) n intravilan se delimiteaz zonele: A, B, C i D, iar n extravilan se delimiteaz zonele A i B; pentru acest caz, zona A din intravilan are corespondent zona A din extravilan, iar oricare dintre zonele B, C i D din intravilan au corespondent numai zona B din extravilan; f) n intravilan se delimiteaz zonele A, B, C i D, iar n extravilan se delimiteaz doar zona A; pentru acest caz, oricare dintre zonele din intravilan au corespondent numai zona A din extravilan. (4) Pentru aplicarea prevederilor art. 258 alin. (4) din Codul fiscal, zonele identificate prin cifre romane au urmtoarele echivalene: zona I echivalent zona A, zona II echivalent zona B, zona III echivalent zona C i zona IV echivalent zona D. Aceste echivalene se utilizeaz i pentru zonele din extravilanul localitilor stabilite n anul 2003 pentru anul 2004. (5) Prevederile alin. (3) sunt sistematizate n form tabelar*), dup cum urmeaz: TABEL *) Forma tabelar este reprodus n facsimil. 10. Dicionarul cuprinznd semnificaia unor termeni i noiuni utilizate n activitatea de stabilire, control i colectare a impozitelor i taxelor va fi aprobat prin ordin comun al ministrului finanelor publice i ministrului administraiei i internelor. Impozite i taxe locale Art. 248. - Impozitele i taxele locale sunt dup cum urmeaz: a) impozitul pe cldiri; b) impozitul pe teren; c) impozitul pe mijloacele de transport; ___________ Litera c) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor; e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate; f) impozitul pe spectacole; g) taxa hotelier; h) taxe speciale; i) alte taxe locale.

Punere n aplicare Art. 248. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 11. (1) Constituie integral venituri proprii ale bugetelor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor, sectoarelor municipiului Bucureti sau judeelor, dup caz, urmtoarele resurse financiare: A. impozitele i taxele locale, instituite prin prezentul titlu, respectiv: a) impozitul i taxa pe cldiri b) impozitul i taxa pe teren c) impozitul pe mijloacele de transport d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor; e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate; f) impozitul pe spectacole; g) taxa hotelier; h) taxele speciale; i) alte taxe locale; B. amenzile i penalitile aferente impozitelor i taxelor locale prevzute la lit. A; C. dobnzile pentru plata cu ntrziere a impozitelor i taxelor locale prevzute la lit. A; D. impozitele i taxele instituite prin: a) Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 173 din 29 iulie 1997, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 146/1997; b) Impozitul stabilit n condiiile art. 771 alin. (1) i (3) se distribuie n cot de 50% la bugetul unitilor administrativ-teritoriale pe teritoriul crora se afl bunurile imobile ce au fcut obiectul nstrinrii; c) Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 321 din 6 iulie 1999, cu modificrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 117/1999. (2) Comuna, oraul, municipiul, sectorul municipiului Bucureti i judeul sunt titulare ale codului de nregistrare fiscal, precum i ale conturilor deschise la unitile teritoriale de trezorerie i contabilitate public, prin reprezentantul legal al acestora, n calitate de ordonator principal de credite. (3) Tabloul cuprinznd valorile impozabile, impozitele i taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum i amenzile care se indexeaz/ajusteaz/actualizeaz anual prin hotrre a Guvernului reprezint anex la prezentele norme metodologice, avnd n structura sa: a) valorile impozabile prevzute la art. 251 alin. (3) din Codul fiscal; b) impozitele i taxele locale, inclusiv taxele prevzute la art. 295 alin. (11) lit. b) -d) din Codul fiscal, care constau ntr-o anumit sum n lei; c) amenzile prevzute la art. 294 alin. (3) i (4) din Codul fiscal. 12. (1) Persoanele fizice i persoanele juridice prevzute de titlul IX din Codul fiscal, precum i de prezentele norme metodologice, n calitatea lor de contribuabil, au obligaia s contribuie prin impozitele i taxele locale stabilite de consiliile lo cale, de Consiliul General al Municipiului Bucureti sau de consiliile judeene, dup caz, ntre limitele i n condiiile legii, la cheltuielile publice locale.

(2) Contribuabilii, persoane fizice, care desfoar activiti economice pe baza liberei iniiative, precum i cei care exercit n mod autonom sau prin asociere orice profesie liber sunt: a) persoanele fizice care exercit activiti independente n mod autonom sau asociate pe baza unui contract de asociere ncheiat n vederea realizrii de activiti, cum sunt: asociaiile familiale, asociaiile agricole sau altele asemenea i care nu ntrunesc elementele constitutive ale contribuabilului - persoan juridic; b) persoanele fizice care exercit orice profesii, cum sunt cele: medicale, de avocatur, notariale, de expertiz contabil, de expertiz tehnic, de consultan fiscal, de contabil autorizat, de consultant de plasament n valori imobiliare, de arhitectur, de executare judectoreasc, cele autorizate s execute lucrri de specialitate din domeniile cadastrului, geodeziei i cartografiei sau alte profesii asemntoare desfurate n mod autonom, n condiiile legii, i care nu ntrunesc elementele constitutive ale contribuabilului - persoan juridic. (3) n categoria comercianilor, contribuabili - persoane juridice, se cuprind: regiile autonome, societile i companiile naionale, societile bancare i orice alte societi comerciale care se organizeaz i i desfoar activitatea n oricare dintre domeniile specifice produciei, prestrilor de servicii, desfacerii produselor sau altor activiti economice, cooperativele meteugreti, cooperativele de consum, cooperativele de credit sau orice alte entiti - persoane juridice care fac fapte de comer, astfel cum sunt definite de Codul comercial. (4) n categoria unitilor economice ale persoanelor juridice de drept public, ale organizaiilor politice, sindicale, profesionale, patronale i cooperatiste, instituiilor publice, asociaiilor, fundaiilor, federaiilor, cultelor religioase i altora asemenea se cuprind numai acele uniti aparinnd acestor persoane juridice care desfoar activiti n oricare dintre domeniile prevzute la alin. (3). (5) Comunicarea datelor din evidena populaiei ce privesc starea civil, domicili ul sau reedina persoanelor fizice, precum i actualizarea acestor date n sistem informatic se asigur de ctre structurile teritoriale de specialitate ale Direciei Generale de Eviden Informatizat a Persoanei, la cererea autoritilor administraiei publice locale, fr plat. 13. Resursele financiare prevzute la pct. 11 alin. (1) sunt ntrebuinate n ntregime de ctre autoritile administraiei publice locale pentru executarea atribuiilor i responsabilitilor acestora, n condiiile legii. 14. (1) La stabilirea impozitelor i taxelor locale se va avea n vedere respectarea urmtoarelor principii: a) principiul transparenei - autoritile administraiei publice locale au obligaia s i desfoare activitatea ntr-o manier deschis fa de public; b) principiul aplicrii unitare - autoritile administraiei publice locale asigur organizarea executrii i executarea n concret, n mod unitar, a prevederilor titlului IX din Codul fiscal i ale prezentelor norme metodologice, fiindu -le interzis instituirea altor impozite sau taxe locale n afara celor prevzute de titlul IX din Codul fiscal; taxele speciale, instituite pentru funcionarea unor servicii publice locale create n interesul persoanelor fizice i juridice, se ncaseaz numai d e la acestea, potrivit regulamentului aprobat de consiliile locale, de Consiliul General al Municipiului Bucureti sau de consiliile judeene, dup caz, n condiiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 45/2003 privind finanele publice locale; c) principiul autonomiei locale - consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti i consiliile judeene stabilesc impozitele i taxele locale ntre limitele i n

condiiile titlului IX din Codul fiscal i ale prezentelor norme metodologice; acest principiu corespunde Cartei europene a autonomiei locale, adoptat la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificat prin Legea nr. 199/1997, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 331 din 26 noiembrie 1997. (2) Potrivit prevederilor art. 1 alin. (3) din Codul fiscal, dispoziiile referitoare la impozitele i taxele locale prevaleaz asupra oricror prevederi din alte acte normative, n caz de conflict ntre acestea aplicndu-se dispoziiile titlului IX din Codul fiscal. 15. (1) Impozitele i taxele locale anuale se calculeaz prin rotunjire, n sensul c fraciunile sub 0,50 lei inclusiv se neglijeaz, iar ceea ce depete 0,50 lei se ntregete la 1 leu, prin adaos. Rotunjirea se aplic la fiecare tip de crean n parte, respectiv crean principal sau crean accesorie. (2) Pentru orice calcule intermediare privind impozitele i taxele locale, altele dect cele prevzute la alin. (1), rotunjirea se face la leu, n sensul c orice fraciune din acesta se ntregete la un leu, prin adaos. (3) Prin sintagma calcule intermediare privind impozitele i taxele locale prevzut la alin. (2) se nelege: a) calculul pentru perioade mai mici de un an; b) calculul bonificaiei prevzute la art. 255 alin. (2), art. 260 alin. (2) i art. 265 alin. (2) din Codul fiscal; c) determinarea nivelurilor/valorilor ca efect al aplicrii unor coeficieni de corecie sau cote de impozitare; d) determinarea ratelor pe termene de plat; e) determinarea nivelurilor impozitelor i taxelor locale care constau ntr-o anumit sum n lei, ca efect al majorrii anuale prevzute la art. 287 din Codul fiscal; f) orice alte calcule neprevzute la lit. a) -e) i care nu privesc cuantumurile impozitelor i taxelor locale determinate pentru un an fiscal. (4) Ori de cte ori, din acte, din msurtori sau din calcule, dup caz, suprafaa pentru determinarea impozitelor i taxelor locale are o mrime exprimat n fraciuni de m2, aceasta nu se rotunjete. (5) Pentru calculul termenelor se au n vedere prevederile art. 101 din Codul de procedur civil, respectiv: a) termenele se neleg pe zile libere, neintrnd n calcul nici ziua cnd a nceput, nici ziua cnd s-a sfrit termenul; b) termenele stabilite pe ore ncep s curg de la miezul nopii zilei urmtoare; c) termenul care ncepe la data de 29, 30 sau 31 a lunii i se sfrete ntr -o lun care nu are o asemenea zi se va considera mplinit n cea din urm zi a lunii; d) termenele stabilite pe ani se sfresc n ziua anului corespunztor zilei de plecare; e) termenul care se sfrete ntr-o zi de srbtoare legal sau cnd serviciul este suspendat se va prelungi pn la sfritul primei zile de lucru urmtoare; nu se consider zile de lucru cele care corespund repausului sptmnal. (6) Potrivit prevederilor alin. (5), n cazul n care termenul de plat a oricror impozite i taxe locale expir ntr-o zi de srbtoare legal, de repaus sptmnal sau cnd serviciul este suspendat, n condiiile legii, plata se consider n termen dac este efectuat pn la sfritul primei zile de lucru urmtoare. Data n funcie de care se acord bonificaia pentru plata cu anticipaie reprezint termen de plat. CAPITOLUL II Impozitul i taxa pe cldiri

Reguli generale Art. 249. - (1) Orice persoan care are n proprietate o cldire situat n Romnia datoreaz anual impozit pentru acea cldire, exceptnd cazul n care n prezentul titlu se prevede diferit. (2) Impozitul prevzut la alin. (1), denumit n continuare impozit pe cldiri, precum i taxa pe cldiri prevzut la alin. (3) se datoreaz ctre bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului n care este amplasat cldirea. n cazul municipiului Bucureti, impozitul i taxa pe cldiri se datoreaz ctre bugetul local al sectorului n care este amplasat cldirea. ___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 218. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (3) Pentru cldirile proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativteritoriale concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dup caz, persoanelor juridice, altele dect cele de drept public, se stabilete taxa pe cldiri, care reprezint sarcina fiscal a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosin, dup caz, n condiii similare impozitului pe cldiri. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 1511. din Ordonan de urgen nr. 109/2009 ncepnd cu 14.05.2010. (4) n cazul n care o cldire se afl n proprietatea comun a dou sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai cldirii datoreaz impozitul pentru spaiile situate n partea din cldire aflat n proprietatea sa. n cazul n care nu se pot stabili prile individuale ale proprietarilor n comun, fiecare proprietar n comun datoreaz o parte egal din impozitul pentru cldirea respectiv. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 20. Pentru aplicarea prevederilor art. 249 alin. (4) din Codul fiscal se identific urmtoarele situaii: a) cldire aflat n proprietate comun, dar fiecare dintre contribuabili au determinate cotele-pri din cldire, caz n care impozitul pe cldiri se datoreaz de fiecare contribuabil proporional cu partea din cldire corespunztoare cotelo r-pri respective; b) cldire aflat n proprietate comun, dar fr s aib stabilite cotele -pri din cldire pe fiecare contribuabil, caz n care impozitul pe cldiri se mparte la numrul de coproprietari, fiecare dintre acetia datornd n mod egal partea din impozit rezultat n urma mpririi. (5) n nelesul prezentului titlu, cldire este orice construcie situat deasupra solului i/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosina sa, i care are una sau mai multe ncperi ce pot servi la adpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaii, echipamente i altele asemenea, iar elementele structurale de baz ale acesteia sunt pereii i acoperiul, indiferent de materialele din care sunt construite. ncperea reprezint spaiul din interiorul unei cldiri. ___________ Alineatul (5) a fost modificat prin punctul 218. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007.

Punere n aplicare Art. 249. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 16. Impozitul pe cldiri se datoreaz bugetului local al unitii administrativ teritoriale unde este situat cldirea. 17. (1) Contribuabili, n cazul impozitului pe cldiri, sunt proprietarii acestora, indiferent de cldire i de locul unde sunt situate n Romnia. Contribuabilii datoreaz impozitul pe cldiri i n situaia n care cldirea este administrat sau folosit de alte persoane dect titularul dreptului de proprietate i pentru care locatarul sau concesionarul datoreaz chirie ori redeven n baza unui contract de nchiriere, locaiune sau concesiune, dup caz. (2) n cazul cldirilor proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativ-teritoriale, concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dup caz, se datoreaz taxa pe cldiri, care reprezint sarcina fiscal doar pentru persoanele juridice, concesionari, locatari, titulari ai dreptului de administrare sau de folosin, dup caz, n condiii similare impozitului pe cldiri. Dac o persoan juridic - concesionar, locatar, titular al dreptului de administrare sau de folosin - ncheie ulterior contracte de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin pentru aceeai cldire cu alte persoane, taxa pe cldiri va fi datorat de utilizatorul final. (3) Contribuabilii prevzui la alin. (2) vor anexa la declaraia fiscal, n fotocopie semnat pentru conformitate cu originalul, actul privind concesionarea, nchirierea, darea n administrare sau n folosin a cldirii respective. n situaia n care n acest act nu sunt nscrise valoarea de inventar a cldirii nregistrat n contabilitatea persoanei juridice care a hotrt concesionarea, nchirierea, darea n administrare sau n folosin a cldirii, precum i data nregistrrii n contabilitate a cldirii respective, iar n cazul efecturii unor reevaluri, data ultimei reevaluri, la act se anexeaz, n mod obligatoriu, un certificat emis de ctre proprietari, prin care se confirm realitatea meniunilor respective. 18. (1) Identificarea proprietilor att n cazul cldirilor, ct i n cel al terenurilor cu sau fr construcii, situate n intravilanul localitilor rurale i urbane, precum i identificarea domiciliului fiscal al contribuabililor se fac potrivit Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. (2) Fiecare proprietate situat n intravilanul localitilor se identific prin adresa acesteia, individualizat prin denumirea proprie a strzii i a numrului de ordine atribuit dup cum urmeaz: a) pe partea stng a strzii se ncepe cu numrul 1 i se continu cu numerel e impare, n ordine cresctoare, pn la captul strzii; b) pe partea dreapt a strzii se ncepe cu numrul 2 i se continu cu numerele pare, n ordine cresctoare, pn la captul strzii. (3) n cazul blocurilor de locuine, precum i n cel al cldirilor alipite situate n cadrul aceleiai curi - lot de teren, care au un sistem constructiv i arhitectonic unitar i n care sunt situate mai multe apartamente, datele despre domiciliu/reedin/sediu cuprind strada, numrul, blocul, scara, etajul, apartamentul. (4) Sunt considerate cldiri distincte, avnd elemente proprii de identificare a

adresei potrivit alin. (1)-(3), dup cum urmeaz: a) cldirile distanate spaial de celelalte cldiri amplasate n aceeai curte - lot de teren, precum i cldirile legate ntre ele prin pasarele sau balcoane de serviciu; b) cldirile alipite, situate pe loturi alturate, care au sisteme constructive i arhitectonice diferite - faade i materiale de construcie pentru pereii exteriori, intrri separate din strad, curte sau grdin - i nu au legturi interioare. (5) Adresa domiciliului fiscal al oricrui contribuabil, potrivit prevederilor prezentului punct, se nscrie n registrul agricol, n evidenele compartimentelor de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale, precum i n orice alte evidene specifice cadastrului imobiliar-edilitar. (6) La elaborarea i aprobarea nomenclaturii stradale se au n vedere prevederile Ordonanei Guvernului nr. 63/2002 privind atribuirea sau schimbare a de denumiri, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 646 din 30 august 2002, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 48/2003. (7) Fiecare proprietate situat n extravilanul localitilor, att n cazul cldirilor, ct i n cel al terenurilor cu sau fr construcii, se identific prin numrul de parcel, acolo unde aceasta este posibil, sau prin denumirea punctului, potrivit toponimiei/denumirii specifice zonei respective, astfel cum este nregistrat n registrul agricol. 20. Pentru aplicarea prevederilor art. 249 alin. (4) din Codul fiscal se identific urmtoarele situaii: a) cldire aflat n proprietate comun, dar fiecare dintre contribuabili au determinate cotele-pri din cldire, caz n care impozitul pe cldiri se datoreaz de fiecare contribuabil proporional cu partea din cldire corespunztoare cotelor -pri respective; b) cldire aflat n proprietate comun, dar fr s aib stabilite cotele -pri din cldire pe fiecare contribuabil, caz n care impozitul pe cldiri se mparte la numrul de coproprietari, fiecare dintre acetia datornd n mod egal partea din impozit rezultat n urma mpririi. Scutiri ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 219. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 250. - (1) Cldirile pentru care nu se datoreaz impozit, prin efectul legii, sunt, dup cum urmeaz: 1. cldirile proprietate a statului, a unitilor administrativ-teritoriale sau a oricror instituii publice, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice, altele dect cele desfurate n relaie cu persoane juridice de drept public; ___________ Punctul 1. a fost modificat prin punctul 1512. din Ordonan de urgen nr. 109/2009 ncepnd cu 14.05.2010. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 21. Noiunea instituii publice, menionat la art. 250 alin. (1) pct. 1 din Codul fiscal, reprezint o denumire generic ce include: Parlamentul, Administraia Prezidenial, Guvernul, ministerele, celelalte organe de specialitate ale

administraiei publice, alte autoriti publice, instituii publice autonome, unitile administrativ-teritoriale, precum i instituiile i serviciile publice din subordinea acestora, cu personalitate juridic, indiferent de modul de finanare. 2. cldirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectur sau arheologice, muzee ori case memoriale, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice; 3. cldirile care, prin destinaie, constituie lcauri de cult, aparinnd cultelor religioase recunoscute oficial n Romnia i componentelor locale ale acestora, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 23. (1) Prin sintagma cldirile care, prin destinaie, constituie lcauri de cult, menionat la art. 250 alin. (1) pct. 3, se nelege bisericile - locaurile de nchinciune, casele de rugciuni - i anexele acestora. Termenul lca este variant a termenului loca. (2) Anexele bisericilor se refer la orice incint care are elementele constitutive ale unei cldiri, proprietatea oricrui cult recunoscut oficial n Romnia, cum ar fi: clopotnia, cancelaria parohial, agheasmatarul, capela mortuar, casa parohial cu dependinele sale, destinat ca locuin a preotului/preoilor slujitori/personalului deservent, incinta pentru aprins lumnri, pangarul, troia, magazia pentru depozitat diverse obiecte de cult, aezmntul cu caracter social -caritabil, arhondaricul, chilia, trapeza, incinta pentru desfurarea activitilor cu caracter administrativ-bisericesc, reedina chiriarhului, precum i altele asemenea; prin aezmnt cu caracter social-caritabil se nelege cminul de copii, azilul de btrni, cantina social sau orice alt incint destinat unei activiti asemntoare. (3) Beneficiaz de scutirile prevzute la art. 250 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal cultele religioase care ndeplinesc condiiile din Legea nr. 489/2006 privind libertatea religioas i regimul general al cultelor. (4) Cultele religioase recunoscute oficial n Romnia sunt: a) Biserica Ortodox Romn; b) Biserica Romano-Catolic; c) Biserica Romn Unit cu Roma (Greco-Catolic); d) Biserica Reformat (Calvin); e) Biserica Evanghelic Lutheran de Confesiune Augustan (C.A.); f) Biserica Evanghelic Lutheran Sinodo-Presbiterial (S.P.); g) Biserica Unitarian; h) Biserica Armean; i) Cultul Cretin de Rit Vechi; j) Biserica Cretin Baptist; k) Cultul Penticostal - Biserica lui Dumnezeu Apostolic; l) Biserica Cretin Adventist de Ziua a aptea; m) Cultul Cretin dup Evanghelie; n) Biserica Evanghelic Romn; o) Cultul Musulman; p) Cultul Mozaic; r) Organizaia Religioas "Martorii lui Iehova"; s) alte culte religioase recunoscute oficial n Romnia.

4. cldirile care constituie patrimoniul unitilor i instituiilor de nvmnt de stat, confesional sau particular, autorizate s funcioneze provizoriu ori acreditate, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice; 5. cldirile unitilor sanitare publice, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice; 6. cldirile care sunt afectate centralelor hidroelectrice, termoelectrice i nuclearo-electrice, staiilor i posturilor de transformare, precum i staiilor de conexiuni; 7. cldirile aflate n domeniul public al statului i n administrarea Regiei Autonome Administraia Patrimoniului Protocolului de Stat, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (4) Cldirile aflate n domeniul public al statului i n administrarea Regiei Autonome Administraia Patrimoniului Protocolului de Stat, atribuite conform legii, prevzute la art. 250 alin. (1) pct. 7 din Codul fiscal, sunt cele ce intr s ub incidena prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 60/2005 privind organizarea i funcionarea Regiei Autonome Administraia Patrimoniului Protocolului de Stat, cu modificrile i completrile ulterioare. 71. cldirile aflate n domeniul privat al statului concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, dup caz, instituiilor publice cu finanare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora; ___________ Punctul 71. a fost introdus prin punctul 78. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. 8. cldirile funerare din cimitire i crematorii; 9. cldirile din parcurile industriale, tiinifice i tehnologice, potrivit legii; 10. cldirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate n mod abuziv n perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; 11. cldirile care constituie patrimoniul Academiei Romne, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice; 12. cldirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (6) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparinut cultelor religioase din Romnia, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; 13. cldirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparinut comunitilor cetenilor aparinnd minoritilor naionale din Romnia, republicat; 14. cldirile care sunt afectate activitilor hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de mbuntiri funciare i de intervenii la aprarea mpotriva inundaiilor, precum i cldirile din porturi i cele afectate canalelor navigabile i staiilor de pompare aferente canalelor, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice; 15. cldirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje i tuneluri i care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcii, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru alte activiti economice; 16. construciile speciale situate n subteran, indiferent de folosina acestora i turnurile de extracie;

17. cldirile care sunt utilizate ca sere, solare, rsadnie, ciupercrii, silozuri pentru furaje, silozuri i/sau ptule pentru depozitarea i conservarea cerealelor, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru alte activiti economice; 18. cldirile trecute n proprietatea statului sau a unitilor administrativ-teritoriale n lips de motenitori legali sau testamentari; 19. cldirile utilizate pentru activiti social-umanitare de ctre asociaii, fundaii i culte, potrivit hotrrii consiliului local. ___________ Punctul 19. a fost modificat prin punctul 1513. din Ordonan de urgen nr. 109/2009 ncepnd cu 14.05.2010. 20. cldirile care aparin organizaiilor cetenilor aparinnd minoritilor naionale din Romnia, cu statut de utilitate public, cu excepia ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice. ___________ Punctul 20. a fost introdus prin punctul 761. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 18.11.2012. (2) Nu intr sub incidena impozitului pe cldiri construciile care nu au elementele constitutive ale unei cldiri. (3) Scutirea de impozit prevzut la alin. (1) pct. 10-13 se aplic pentru perioada pentru care proprietarul menine afectaiunea de interes public. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 77. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. ___________ Art. 250. a fost modificat prin punctul 219. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 250. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 21. Noiunea instituii publice, menionat la art. 250 alin. (1) pct. 1 din Codul fiscal, reprezint o denumire generic ce include: Parlamentul, Administraia Prezidenial, Guvernul, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administraiei publice, alte autoriti publice, instituii publice autonome, unitile administrativ-teritoriale, precum i instituiile i serviciile publice din subordinea acestora, cu personalitate juridic, indiferent de modul de finanare. 22. (1) Prin sintagma ncperi care sunt folosite pentru activiti economice, menionat la art. 250 alin. (1) pct. 1-5, 7, 11, 14, 15 i 17 din Codul fiscal, se nelege spaiile utilizate pentru realizarea oricror activiti de producie, comer sau prestri de servicii, astfel cum sunt definite n Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat, altele dect destinaiile specifice categoriilor de cldiri care nu sunt supuse impozitului pe cldiri. La stabilirea impozitului pe cldiri i a taxei pe cldiri se ia n considerare i orice fel de contract ncheiat n urma cruia se obine un venit. (2) Pentru calculul impozitului pe cldiri n cazul incintelor care sunt folosite pentru activiti economice, se vor efectua urmtoarele operaiuni: a) se determin suprafaa construit desfurat a cldirii;

b) se determin suprafaa construit desfurat a incintelor care sunt folosite pentru activiti economice; c) se determin cota procentual din cldire ce corespunde incintelor care sunt folosite pentru activiti economice, prin mprirea suprafeei prevzute la lit. b) la suprafaa prevzut la lit. a); d) se determin valoarea de inventar a incintelor care sunt folosite pentru activiti economice, prin nmulirea valorii de inventar a cldirii cu cota procentual determinat la lit. c); e) se determin impozitul pe cldiri corespunztor incintelor care sunt folosite pentru activiti economice, prin nmulirea valorii determinate la lit. d) cu cota de impozit prevzut la art. 253 alin. (2) sau alin. (6) din Codul fiscal, dup caz; f) n cazul n care consiliul local/Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt majorarea impozitului pe cldiri potrivit art. 287 din Codul fiscal, impozitul pe cldiri datorat este cel care corespunde rezultatului nmulirii prevzute la lit. e) cu cota de majorare respectiv. 23. (1) Prin sintagma cldirile care, prin destinaie, constituie lcauri de cult, menionat la art. 250 alin. (1) pct. 3, se nelege bisericile - locaurile de nchinciune, casele de rugciuni - i anexele acestora. Termenul lca este variant a termenului loca. (2) Anexele bisericilor se refer la orice incint care are elementele constitutive ale unei cldiri, proprietatea oricrui cult recunoscut oficial n Romnia, cum ar fi: clopotnia, cancelaria parohial, agheasmatarul, capela mortuar, casa parohial cu dependinele sale, destinat ca locuin a preotului/preoilor slujitori/personalului deservent, incinta pentru aprins lumnri, pangarul, troia, magazia pentru depozitat diverse obiecte de cult, aezmntul cu caracter social -caritabil, arhondaricul, chilia, trapeza, incinta pentru desfurarea activitilor cu caracter administrativ-bisericesc, reedina chiriarhului, precum i altele asemenea; prin aezmnt cu caracter social-caritabil se nelege cminul de copii, azilul de btrni, cantina social sau orice alt incint destinat unei activiti asemntoare. (3) Beneficiaz de scutirile prevzute la art. 250 alin. (1) pct. 3 din Codul fiscal cultele religioase care ndeplinesc condiiile din Legea nr. 489/2006 privind libertatea religioas i regimul general al cultelor. (4) Cultele religioase recunoscute oficial n Romnia sunt: a) Biserica Ortodox Romn; b) Biserica Romano-Catolic; c) Biserica Romn Unit cu Roma (Greco-Catolic); d) Biserica Reformat (Calvin); e) Biserica Evanghelic Lutheran de Confesiune Augustan (C.A.); f) Biserica Evanghelic Lutheran Sinodo-Presbiterial (S.P.); g) Biserica Unitarian; h) Biserica Armean; i) Cultul Cretin de Rit Vechi; j) Biserica Cretin Baptist; k) Cultul Penticostal - Biserica lui Dumnezeu Apostolic; l) Biserica Cretin Adventist de Ziua a aptea; m) Cultul Cretin dup Evanghelie; n) Biserica Evanghelic Romn; o) Cultul Musulman; p) Cultul Mozaic;

r) Organizaia Religioas "Martorii lui Iehova"; s) alte culte religioase recunoscute oficial n Romnia. 24. (1) Nu intr sub incidena impozitului pe cldiri, construciile care nu ntrunesc elementele constitutive ale unei cldiri, prevzute de art. 249 alin. (5). (2) Construciile care pn la data de 1 ianuarie 2007 au fost avizate prin hotrrile adoptate de ctre consiliile locale/Consiliul General al Municipiului Bucureti ca fiind de natur similar construciilor speciale, pentru care nu s-a datorat impozitul pe cldiri pe durata existenei construciei i care nu au elementele constitutive ale unei cldiri, sunt scutite pn la data cnd intervin modificri care determin datorarea de impozit. n aceast ultim situaie, contribuabilii n cauz au obligaia ca n termen de 30 de zile calendaristice de la data apariiei modificrii s depun declaraia fiscal. (3) n cazul construciilor care pn la data de 1 ianuarie 2007 aveau elementele constitutive ale cldirii i pentru care, prin hotrre a consiliului local/Consiliului General al Municipiului Bucureti adoptat pn la aceast dat s -a respins cererea, contribuabilul respectiv datoreaz impozitul pe cldiri n condiiile Titlului IX din Codul fiscal. (4) Cldirile aflate n domeniul public al statului i n administrarea Regiei Autonome Administraia Patrimoniului Protocolului de Stat, atribuite conform legii, prevzute la art. 250 alin. (1) pct. 7 din Codul fiscal, sunt cele ce intr sub incidena prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 60/2005 privind organizarea i funcionarea Regiei Autonome Administraia Patrimoniului Protocolului de Stat, cu modificrile i completrile ulterioare. 27. Att persoanele fizice ct i persoanele juridice, inclusiv instituiile publice, pentru cldirile pe care le dobndesc, construiesc sau nstrineaz au obligaia s depun declaraiile fiscale, conform art. 254 alin. (5) din Codul fiscal, la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale ale comunelor, oraelor, municipiilor sau sectoarelor municipiului Bucureti, n a cror raz se afl cldirile, chiar dac, potrivit prevederilor Codului fiscal, pentru acestea nu datoreaz impozit pe cldiri sau sunt scutite de la plata acestui impozit. Calculul impozitului pentru persoane fizice Art. 251. - (1) n cazul persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1% la valoarea impozabil a cldirii. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 220. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (2) n cazul unei cldiri care are pereii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cldirii se identific n tabelul prevzut la alin. (3) valoarea impozabil cea mai mare corespunztoare tipului cldirii respective. ___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 220. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (3) Valoarea impozabil a cldirii, exprimat n lei, se determin prin nmulirea suprafeei construite desfurate a acesteia, exprimate n metri ptrai, cu valoarea impozabil corespunztoare, exprimat n lei/m2, din tabelul*) urmtor: ___________

*) Tabelul este reprodus n facsimil. VALOAREA IMPOZABIL - lei/m2 TIPUL CLDIRII Cldire cu instalaie Fr instalaii de electric, de ap, de ap, canalizare, canalizare i de electrice sau nclzire (condiii nclzire cumulative) 1 2 935 555

0 A. Cldire cu cadre din beton armat sau cu perei exteriori din crmid ars sau din orice alte materiale rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic B. Cldire cu pereii exteriori din lemn, din piatr natural, din crmid nears, din vltuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau chimic C. Cldire-anex cu cadre din beton armat sau cu perei exteriori din crmid ars sau din orice alte materiale rezultate n urma unui tratament termic i/sau chimic

254

159

159

143

D. Cldire-anex cu pereii exteriori din 95 lemn, din piatr natural, din crmid nears, din vltuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic i/sau chimic E. n cazul contribuabilului care deine la 75% din suma care saceeai adres ncperi amplasate la ar aplica cldirii subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate ca locuin, n oricare dintre tipurile de cldiri prevzute la lit. A-D F. n cazul contribuabilului care deine la 50% din suma care saceeai adres ncperi amplasate la ar aplica cldirii subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate n alte scopuri dect cel de locuin, n oricare dintre tipurile de cldiri prevzute la lit. A-D

63

75% din suma care s-ar aplica cldirii

50% din suma care s-ar aplica cldirii

___________ Tabelul a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 220. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007.

(4) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri se determin prin nsumarea suprafeelor seciunilor tuturor nivelurilor cldirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptnd suprafeele podurilor care nu sunt utilizate ca locuin i suprafeele scrilor i teraselor neacoperite. (5) Valoarea impozabil a cldirii se ajusteaz n funcie de rangul localitii i zona n care este amplasat cldirea, prin nmulirea valorii determinate conform alin. (3) cu coeficientul de corecie corespunztor, prevzut n tabelul*) urmtor: ___________ *) Tabelul este reprodus n facsimil. Zona n cadrul localitii 0 A B C D 2,60 2,50 2,40 2,30 I 2,50 2,40 2,30 2,20 Rangul localitii II 2,40 2,30 2,20 2,10 III 2,30 2,20 2,10 2,00 IV 1,10 1,05 1,00 0,95 V 1,05 1,00 0,95 0,90

___________ Alineatul (5) a fost modificat prin punctul 220. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (6) n cazul unui apartament amplasat ntr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri i 8 apartamente, coeficientul de corecie prevzut la alin. (5) se reduce cu 0,10. (7) Valoarea impozabil a cldirii, determinat n urma aplicrii prevederilor alin. (1)-(6), se reduce n funcie de anul terminrii acesteia, dup cum urmeaz: a) cu 20%, pentru cldirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin; b) cu 10%, pentru cldirea care are o vechime cuprins ntre 30 de ani i 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin. ___________ Alineatul (7) a fost modificat prin punctul 220. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (331) Pentru aplicarea prevederilor art. 251 alin. (7), n cazul cldirii la care au fost executate lucrri de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminrii se actualizeaz, astfel c acesta se consider ca fiind cel n care au fost terminate aceste ultime lucrri. (8) n cazul cldirii utilizate ca locuin, a crei suprafa construit depete 150 de metri ptrai, valoarea impozabil a acesteia, determinat n urma aplicrii prevederilor alin. (1)-(7), se majoreaz cu cte 5% pentru fiecare 50 metri ptrai sau fraciune din acetia. ___________ Alineatul (8) a fost modificat prin punctul 220. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007.

(81) n cazul cldirii la care au fost executate lucrri de renovare major, din punct de vedere fiscal, anul terminrii se actualizeaz, astfel c acesta se consider ca fiind cel n care a fost efectuat recepia la terminarea lucrrilor. Renovarea major reprezint aciunea complex care cuprinde obligatoriu lucrri de intervenie la structura de rezisten a cldirii, pentru asigurarea cerinei fundamentale de rezisten mecanic i stabilitate, prin aciuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum i, dup caz, alte lucrri de intervenie pentru meninerea, pe ntreaga durat de exploatare a cldirii, a celorlalte cerine fundamentale aplicabile construciilor, conform legii, viznd, n principal, creterea performanei energetice i a calitii arhitecturalambientale i funcionale a cldirii. Anul terminrii se actualizeaz n condiiile n care, la terminarea lucrrilor de renovare major, valoarea cldirii crete cu cel puin 25% fa de valoarea acesteia la data nceperii executrii lucrrilor. ___________ Alineatul (81) a fost modificat prin punctul 1. din Ordonan de urgen nr. 63/2012 ncepnd cu 22.07.2013. (9) Dac dimensiunile exterioare ale unei cldiri nu pot fi efectiv msurate pe conturul exterior, atunci suprafaa construit desfurat a cldirii se determin prin nmulirea suprafeei utile a cldirii cu un coeficient de transformare de 1,20. Punere n aplicare Art. 251. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 28. Impozitul pe cldiri n cazul contribuabililor persoane fizice, se determin pe baz de cot de impozitare, indiferent de locul n care se afl situat cldirea, respectiv, n mediul urban sau mediul rural, prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1% la valoarea impozabil a cldirii. 29. (1) Pentru determinarea valorii impozabile a cldirilor, stabilit pe baza criteriilor i normelor de evaluare prevzute de art. 251 alin. (3) din Codul fiscal, se au n vedere instalaiile cu care este dotat cldirea, respectiv: a) se ncadreaz pentru aplicarea valorilor impozabile prezentate n coloana 1 acele cldiri care sunt dotate, cumulativ, cu instalaii de ap, de canalizare, electrice i de nclzire, dup cum urmeaz: 1. cldirea se consider dotat cu instalaie de ap dac alimentarea cu ap se face prin conducte, dintr-un sistem de aduciune din reele publice sau direct din tr-o surs natural - pu, fntn sau izvor - n sistem propriu; 2. cldirea se consider c are instalaie de canalizare dac este dotat cu conducte prin care apele menajere sunt evacuate n reeaua public; 3. cldirea se consider c are instalaie electric dac este dotat cu cablaje interioare racordate la reeaua public sau la o sursa de energie electric - grup electrogen, microcentral, instalaii eoliene sau microhidrocentral; 4. cldirea se consider c are instalaie de nclzire dac ace asta se face prin intermediul agentului termic - abur sau ap cald de la centrale electrice, centrale termice de cartier, termoficare local sau centrale termice proprii - i l transmit n sistemul de distribuie n interiorul cldirii, constituit din conducte i radiatoare calorifere, indiferent de combustibilul folosit - gaze, combustibil lichid, combustibil solid, precum i prin intermediul sobelor nclzite cu gaze/convectoarelor;

b) se ncadreaz pentru aplicarea valorilor impozabile prevzute n coloana a doua, acele cldiri care nu se regsesc n contextul menionat la lit. a), respectiv cele care nu au nici una dintre aceste instalaii sau au una, dou ori trei astfel de instalaii. (2) Meniunea cu privire la existena/inexistena instalaiilor se face prin declaraia fiscal, model stabilit potrivit pct. 256. (3) n situaia n care, pe parcursul anului fiscal, cldirea ncadrat pentru aplicarea valorilor impozabile prevzute n coloana "Cldire fr instalaii de ap, canalizare, electricitate sau nclzire (lei/m2) " din tabelul prevzut la art. 251 alin. (3) din Codul fiscal, face obiectul aplicrii valorilor impozabile prevzute n coloana 1, ca efect al dotrii cu toate cele patru instalaii, modificarea impozitului pe cldiri se face ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care a aprut aceast situaie, necesitnd depunerea unei noi declaraii fiscale. n mod similar se procedeaz i n situaia n care la cldirea dotat cu toate cele patru instalaii, pe parcursul anului fiscal, se elimin din sistemul constructiv oricare dintre aceste instalaii, prevzute la alin. (1) lit. a), pe baz de autorizaie de desfiinare eliberat n condiiile legii. 30. Pentru determinarea valorilor impozabile, pe ranguri de localiti i zo ne n cadrul acestora, att pentru intravilan, ct i pentru extravilan, ncadrarea cldirilor urmeaz ncadrarea terenurilor efectuat de ctre consiliile locale, avndu -se n vedere precizrile de la pct. 1-9. 31. (1) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri, ce st la baza calculului impozitului pe cldiri datorat de persoanele fizice, rezult din actul de proprietate sau din planul cadastral, iar n lipsa acestora, din schia/fia cldirii sau din alte documente asemntoare. (2) Suprafaa construit desfurat a unei cldiri se determin prin nsumarea suprafeelor seciunilor tuturor nivelurilor sale, inclusiv suprafeele balcoanelor, ale loggiilor i ale celor situate la subsol. n calcul nu se cuprind suprafeele podurilor care nu sunt utilizate ca locuin, precum i cele ale scrilor i teraselor neacoperite. (3) Pentru calculul impozitului pe cldiri datorat de persoanele fizice, n cazul n care dimensiunile exterioare ale cldirii nu pot fi efectiv msurate pe conturul exterior, suprafaa construit desfurat se determin prin nmulirea suprafeei utile a cldirii cu coeficientul de transformare de 1, 20 prevzut la art. 251 alin. (9) din Codul fiscal. Coeficientul de transformare servete la stabilirea relaiei dintre suprafaa util, potrivit dimensiunilor interioare dintre perei, i suprafaa construit desfurat determinat pe baza msurtorilor pe conturul exterior al cldirii. (4) La stabilirea coeficientului de transformare menionat la alin. (3) s -a avut n vedere poteniala diferen dintre suprafaa construit desfurat i suprafaa util a cldirii; prin poteniala diferen se cuantific suprafaa seciunii pereilor, a balcoanelor, a loggiilor, precum i a cotei-pri din eventualele incinte de deservire comun, acolo unde este cazul. (5) Dac n documente este nscris suprafaa construit desfurat a cldirii, determinat pe baza msurtorilor pe conturul exterior al acesteia, pentru determinarea impozitului pe cldiri nu se ia n calcul suprafaa util i, i mplicit, nu se aplic coeficientul de transformare. (6) n sensul prezentelor norme metodologice, termenii i noiunile de mai sus au urmtoarele nelesuri: a) acoperi - partea de deasupra care acoper i protejeaz o cldire de intemperii, indiferent de materialul din care este realizat; planeul este asimilat acoperiului n cazul n care deasupra acestuia nu mai sunt alte ncperi/incinte;

b) balcon - platform cu balustrad pe peretele exterior al unei cldiri, comunicnd cu interiorul prin una sau mai multe ui; c) cldire finalizat - construcie care ndeplinete, cumulativ, urmtoarele condiii: 1. servete la adpostirea de oameni, de animale, de obiecte, de produse, de materiale, de instalaii i de altele asemenea; 2. are elementele structurale de baz ale unei cldiri, respectiv: perei i acoperi; 3. are expirat termenul de valabilitate prevzut n autorizaia de construire i nu s -a solicitat prelungirea valabilitii acesteia ori cldirea a fost realizat fr autorizaie de construire; pentru stabilirea impozitului pe cldiri, se ia n calcul numai suprafaa construit desfurat care are elementele de la pct. 2. d) incint de deservire comun - spaiu nchis n interiorul unei cldiri, proprietatea comun a celor care dein apartamente n aceasta, afectat scrilor, lifturilor, usctoriilor sau oricror alte utiliti asemntoare; e) loggie - galerie exterioar ncorporat unei cldiri, acoperit i deschis ctre exterior printr-un ir de arcade sprijinite pe coloane sau pe stlpi; f) nivel - fiecare dintre prile unei cldiri cuprinznd ncperile/incintele situate pe acelai plan orizontal, indiferent c acestea sunt la subsol, la nivelul solului sau la orice nlime deasupra solului; g) perete - element de construcie aezat vertical sau puin nclinat, fcut din beton armat, din crmid ars sau nears, din piatr, din lemn, din vltuci, din sticl, din mase plastice sau din orice alte materiale, care limiteaz, separ sau izoleaz ncperile/incintele unei cldiri ntre ele sau de exterior i care susine planeele, etajele i acoperiul; h) suprafaa seciunii unui nivel - suprafaa unui nivel, rezultat pe baza msurtorilor pe conturul exterior al pereilor, inclusiv suprafaa balcoanelor i a loggiilor; n cazul cldirilor care nu pot fi efectiv msurate pe conturul exterior al pereilor, suprafaa seciunii unui nivel reprezint suma suprafeelor utile ale tuturor ncperilor/incintelor, inclusiv a suprafeelor balcoanelor i a loggiilor i a suprafeelor seciunilor pereilor, toate aceste suprafee fiind situate la acelai nivel, la suprafeele utile ale ncperilor/incintelor adunnd i suprafeele incintelor de deservire comun. 32. n categoria cldirilor supuse impozitului pe cldiri datorat de persoanele fizice se cuprind: a) construciile utilizate ca locuin, respectiv unitile construite formate din una sau mai multe camere de locuit, indiferent unde sunt situate, la acelai nivel sau la niveluri diferite, inclusiv la subsol sau la mezanin, prevzute, dup caz, cu dependine i/sau alte spaii de deservire; b) construciile menionate la lit. a), dezafectate i utilizate pentru desfurarea de profesii libere; c) construciile-anexe situate n afara corpului principal de cldire, cum sunt: buctriile, cmrile, pivniele, grajdurile, magaziile, garajele i altele asemenea; d) construciile gospodreti, cum sunt: ptulele, hambarele pentru cereale, urele, fnriile, remizele, oproanele i altele asemenea; e) orice alte construcii proprietatea contribuabililor, neprevzute la lit. a) - d), care au elementele constitutive ale cldirii. 33. Pentru calculul impozitului pe cldiri, n cazul persoanelor fizice, sunt necesare urmtoarele date: a) rangul localitii unde se afl situat cldirea; b) teritoriul unde se afl: 1. n intravilan; sau

2. n extravilan; c) zona n cadrul localitii, potrivit ncadrrii de la lit. b); d) suprafaa construit desfurat a cldirii, respectiv: 1. cea determinat pe baza dimensiunilor msurate pe conturul exterior al acesteia; sau 2. n cazul n care cldirea nu poate fi efectiv msurat pe conturul exterior, suprafaa util a cldirii se nmulete cu coeficientul de transformare de 1,20; e) tipul cldirii i instalaiile cu care este dotat aceasta; f) n cazul apartamentului, dac acesta se afl amplasat ntr -un bloc cu mai mult de 3 niveluri i 8 apartamente; g) data finalizrii cldirii, respectiv, pentru: 1) cldirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin; 2) cldirea care are o vechime cuprins ntre 30 de ani i 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referin. h) n cazul celor care au n proprietate dou sau mai multe cldiri utilizate ca locuin, ordinea n care a fost dobndit cldirea, precum i care dintre aceste cldiri sunt nchiriate, n vederea majorrii impozitului datorat de contribuabilii care intr sub incidena art. 252 din Codul fiscal; (h1) majorarea stabilit n condiiile art. 251 alin. (8) din Codul fiscal; i) majorarea stabilit n condiiile art. 287 din Codul fiscal pentru impozitul pe cldiri. (331) Pentru aplicarea prevederilor art. 251 alin. (7), n cazul cldirii la care au fost executate lucrri de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminrii se actualizeaz, astfel c acesta se consider ca fiind cel n care au fost terminate aceste ultime lucrri. 34. (1) Exemplu de calcul pentru impozitul pe cldiri aferent anului 2004, n cazul unui abator, proprietatea unei persoane fizice: A. Date despre cldire, potrivit structurii prevzute la pct. 33: a) rangul satului Amna care aparine oraului Slite, unde este situat abatorul: V; b) teritoriul unde se afl: n extravilan; c) zona n cadrul localitii, potrivit ncadrrii de la lit. b): C; d) suprafaa construit desfurat: 368,23 m2; e) tipul cldirii: cu perei din crmid ars i dotat cu toate cele patru instalaii menionate la pct. 29 alin. (1) lit. a); f) nu este cazul; g) data finalizrii: 1 ianuarie 1951; h) nu este cazul; i) Consiliul Local al Comunei Slite a hotrt, n anul 2006 pentru anul 2007, stabilirea n intravilanul satului Amna, a unei singure zone, respectiv zona A, iar n extravilan a 4 zone, respectiv zona I, zona a II-a, zona a III-a i zona a IV-a, precum i majorarea impozitului pe cldiri cu 20%. B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe cldiri, astfel cum rezult din economia textului art. 251 din Codul fiscal: 1. Se determin suprafaa construit desfurat a cldirii: este cea determinat pe baza msurtorilor pe conturul exterior al cldirii, respectiv de: 368,23 m2. 2. Se determin valoarea impozabil a acestei cldiri: 2.1. suprafaa construit desfurat prevzut la pct. 1 se nmulete cu valoarea impozabil a cldirii cu perei din crmid ars, dotat cu toate cele patru instalaii, respectiv cea din tabloul prevzut la pct. 11 alin. (3) "Nivelurile stabilite n

anul 2006 pentru anul 2007 - art. 296 alin. (1)", corespunztor rndului 1 i coloanei 2, astfel: 368,23 m2 x 669 lei/m2 = 246.345,87 lei; 2.2. se identific coeficientul de corecie din tabelul prevzut la art. 251 alin. (5) din Codul fiscal, corespunztor zonei A i rangului V, respectiv 1, 05; deoarece numrul zonelor din intravilan este diferit de numrul zonelor din extravilan, avnd n vedere prevederile pct. 9 alin. (3) lit. a) i alin. (4) i ale pct. 30, pentru identificarea coeficientului de corecie n tabelul prevzut la art. 251 alin. (5) din Codul fiscal, zona a III-a din extravilan, potrivit delimitrii efectuate n anul 2006 pentru anul 2007, are echivalent zona C creia i corespunde zona A; 2.3. potrivit prevederilor art. 251 alin. (5) din Codul fiscal, valoarea impozabil determinat la subpct. 2.1 se ajusteaz cu coeficientul de corecie determinat la subpct. 2.2, respectiv: 246.345, 87 lei x 1, 05 = 258.663, 16 lei; 2.4. abatorul fiind finalizat la data 1 ianuarie 1951, potrivit prevederilor art. 251 alin. (8) din Codul fiscal, valoarea impozabil determinat la subpct. 2.3 se reduce cu cu 10%, sau, pentru uurarea calculului, valoarea impozabil se nmulete cu 0, 90, respectiv: 258.663, 16 lei x 0, 90 = 232.796, 84 lei; potrivit prevederilor pct. 15 alin. (2) i alin. (3) lit. c), fraciunea de 0, 84 lei se ntregete la un leu prin adaos, iar valoarea impozabil astfel calculat se rotunjete la 232.797 lei. 3. Se determin impozitul pe cldiri anual: 3.1. potrivit art. 251 alin. (1) din Codul fiscal, asupra valorii impozabile a cldirii determinate la subpct. 2.4 se aplic cota de impozitare prevzut la art. 251 alin. (2) din Codul fiscal de 0, 1%, pentru uurarea calculului, valoarea impozabil se nmulete cu 0, 001, respectiv: 232.797 lei x 0, 001 = 232, 797 lei; 3.2. avnd n vedere prevederile art. 296 alin. (1) din Codul fiscal, deoarece n anul 2006 pentru anul 2007, Consiliul Local al Comunei Slite a hotrt majorarea impozitului pe cldiri cu 20%, impozitul determinat la subpct. 3.1 se majoreaz cu acest procent sau, pentru uurarea calculului, impozitul pe cldiri se nmulete cu 1, 20 respectiv: 232, 797 lei x 1, 20 = 279, 35 lei; potrivit prevederilor pct. 15 alin. (1), fraciunea de 0, 35 fiind sub 50 de bani inclusiv, se neglijeaz, iar impozitul pe cldiri astfel determinat se rotunjete la 279 lei. C. (1) Pentru aplicarea prevederilor art. 251 alin. (8) din Codul fiscal, n cazul cldirii utilizate ca locuin, a crei suprafa construit depete 150 de metri ptrai, se are n vedere c valoarea impozabil a acesteia, determinat n urma aplicrii prevederilor alin. (1) - (7), se majoreaz cu cte 5% pentru fiecare 50 metri ptrai sau fraciune din acetia care depesc cei 150 m2. (2) Exemplu de calcul al impozitului pe cldiri pentru anul 2007, n cazul unei locuine cu perei exteriori din crmid ars, ce are toate instalaiile, construit n anul 2000, situat ntr-o localitate de rangul III, zona B, pentru care consiliul local nu a hotrt majorarea impozitelor i taxelor locale confo rm art. 287 din Codul fiscal: Impozit datorat n Suprafaa construit desfurat mp anul fiscal 2007 lei/an 150 mp inclusiv calcul pentru 150 mp 150 m2 x 669 RON/m2 x 2,20 (coeficientul de corecie) x 0,1% = 221 RON

cuprins ntre 151 mp - 200 mp, inclusiv 175 m2 x 669 calcul pentru 175 mp RON/m2 x 2,20 x 105% x 0,1% = 270 RON cuprins ntre 201 mp - 250 mp, inclusiv 225 m2 x 669 calcul pentru 225 mp RON/m2 x 2,20 x 110% x 0,1% = 364 RON Cuprins ntre 251 mp - 300 mp inclusiv 275 m2 x 669 calcul pentru 275 mp RON/m2 x 2,20 x 115% x 0,1% = 465 RON n continuare, n funcie de mrimea suprafeei locuinei, se are n vedere c pentru fiecare 50 de metri ptrai sau x" fraciune din acetia care depesc 150 mp, valoarea impozabil a cldirii se majoreaz cu cte 5%. D. (1) Valoarea impozabil pentru oricare dintre tipurile de cldiri, astfel cum sunt definite n tabelul prevzut la alin. (3) al art. 251 din Codul fiscal, reprezint suma dintre: a) valoarea determinat prin nmulirea suprafeei construite desfurate pentru ncperile amplasate la celelalte niveluri dect cele prevzute la lit. b) i c) cu valoarea impozabil corespunztoare unuia dintre tipurile A -D, dup caz, exprimat n lei/m2, din tabelul prevzut la alin. (3) al art. 251 din Codul fiscal; prin sintagma celelalte niveluri dect cele prevzute la lit. b) i c) se nelege parterul, mezaninul i/sau etajul/etajele, dup caz; b) valoarea determinat prin nmulirea suprafeei construite desfurate pentru ncperile amplasate la subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate ca locuin, exprimate n metri ptrai, cu valoarea impozabil corespunztoare unuia dintre tipurile A-D, dup caz, exprimat n lei/m2, din tabelul prevzut la alin. (3) al art. 251 din Codul fiscal, asupra creia se aplic 75%; c) valoarea determinat prin nmulirea suprafeei construite desfurate pentru ncperile amplasate la subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate n alte scopuri dect cel de locuin, exprimate n metri ptrai, cu valoarea impozabil corespunztoare unuia dintre tipurile A-D, dup caz, exprimat n lei/m2, din tabelul prevzut la alin. (3) al art. 251 din Codul fiscal, asupra creia se aplic 50%. (2) n cazul cldirii care are ncperi amplasate la sub sol, la demisol sau la mansard, utilizate att ca locuin, ct i n alte scopuri dect cel de locuin, pentru nivelul respectiv, valoarea se calculeaz prin nsumarea: a) valorii determinate potrivit prevederilor alin. (1) lit. b), respectiv pentru n cperile amplasate la subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate ca locuin; b) valorii determinate potrivit prevederilor alin. (1) lit. c), respectiv pentru ncperile amplasate la subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate n alte scopuri d ect cel de locuin. (3) Pentru determinarea valorii impozabile, potrivit prevederilor alin. (1), se utilizeaz urmtoarea formul: VIC = Va + Vb + Vc = (Sa x Vt) + [Sb x (Vt x 75%)] + [Sc x (Vt x 50%)], unde:

Va reprezint valoarea determinat potrivit prevederilor alin. (1) lit. a); Vb reprezint valoarea determinat potrivit prevederilor alin. (1) lit. b); Vc reprezint valoarea determinat potrivit prevederilor alin. (1) lit. c); Sa reprezint suprafaa construit desfurat pentru ncperile prevzute la alin. (1) lit. a), respectiv suprafaa construit desfurat a ncperilor amplasate la celelalte niveluri dect cele la subsol, la demisol i/sau la mansard; Sb reprezint suprafaa construit desfurat pentru ncperile prevzute la alin. (1) lit. b), respectiv suprafaa construit desfurat a ncperilor amplasate la subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate ca locuin; Sc reprezint suprafaa construit desfurat pentru ncperile prevzute la alin. (1) lit. c), respectiv suprafaa construit desfurat a ncperilor amplasate la subsol, la demisol i/sau la mansard, utilizate n alte scopuri dect cel de locuin; Vt reprezint valoarea corespunztoare din tabelul prevzut la alin. (3) al art. 251 din Codul fiscal, exprimat n lei/m2. (2) n luna mai 2006, cnd s-au adoptat hotrrile prin care s-au stabilit impozitele i taxele locale pentru anul 2004, autoritatea deliberativ se intitula Consiliul Local al Comunei Slite. Prin Legea nr. 336/2003, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 498 dm 10 iulie 2006, comuna Slite, judeul Sibiu, a fost declarat ora, astfel c, potrivit prevederilor pct. 6 alin. (2), ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007, impozitul pe cldiri n cazul persoanelor fizice, se determin potrivit noii ierarhizri. Punere n aplicare Art. 251. prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 : ANEXA Nr. 5 Model 2009 ITL 030 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: ....................... Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail PROCES-VERBAL pentru stabilirea impozitul i/sau taxei pe cldiri ncheiat astzi ......... luna ................. 20.... ora ........ n temeiul art. 83 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/ 2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare subsemnatul ............................................ avnd funcia de ................................. cu legitimaia nr. ........., am procedat la redactarea prezentului n baza celor declarate de numitul ..................................................... domiciliat n ROMNIA/............................., judeul ................................, codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna ..................... satul/sectorul ......................., str. ................................... ..........., nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. ..................., C.I.F.*) .........................................., tel./fax ................., e-mail ......................................... . Numitul declar verbal c a dobndit urmtoarele: a) cldire situat n municipiul/oraul/comuna .............................. satul/sectorul ......................., str. .................................., nr. ........, bl. ........, sc. ......, et. ......, ap.

......., deinut n baza1) ....................................... avnd urmtoarele caract eristici: .... etaje, ..... apartamente, construit n anul ............... cu o suprafa util/desfurat de ........ m2, construit din .............................., nscris n CF nr. .......................... nr. top .......................... Con struciile anexe sunt construite n anul ....................., iar suprafaa construit la sol a cldirilor este de .............. m2. b) cldire situat n municipiul/oraul/comuna .............................. satul/sectorul .................., str. ......................................., nr. ........, bl. ........, sc. ......, et. ......, ap. ......., deinut n baza1) ........................................................................ avnd urmtoarele caracteristici: .... etaje, ..... apartamente, construit n anul ........... cu o suprafa util/desfurat de ........ m2, construit din ..............................................................................., nscris n CF nr. ................................. nr. top ................... Construciile anexe sunt construite n anul ....................., iar suprafaa construit la sol a cldirilor este de .............. m2. c) cldire situat n municipiul/oraul/comuna .............................. satul/sectorul ........................., str. ................................, nr. ........, bl. ........, sc. ......, et. ......, ap. ......., deinut n baza1) ........................................................................ avnd urmtoarele caracteristici: .... etaje, ..... apartamente, construit n anul .............. cu o suprafa util/desfurat de ........ m2, construit din .............................................................., nscris n CF nr. ................................. nr. top ............................... Construciile anexe sunt construite n anul ..........., iar suprafaa construit la sol a cldirilor este de .............. m2. Contribuabilul declar c deine/nu deine alte cldiri cu destinaia de locuin n afara celei de la adresa de domiciliu, drept pentru care solicit/nu solicit completarea declaraiei speciale de impunere. Contribuabilul beneficiaz de scutire/reducere de la plata impozitului i/sau taxei pe cldire n cot de ........., n calitate de .......................... conform documentelor anexate ................................................... ..................................................................................................................... Contribuabilul este n imposibilitatea de a scrie, motivul rezultnd din actele anexate. Prezentul proces-verbal de declarare a bunurilor imobile s-a ncheiat n 2 exemplare, din care unul pentru organul fiscal i unul s-a nmnat contribuabilului. Conductorul organului Contribuabilul sau persoana major cu fiscal local, care locuiete L.S. ............................... L.S. ............................................... (prenumele, numele i (prenumele, numele i semntura) semntura) 1. ...................................... (semntura martorului) 2. ...................................... (semntura martorului) 3. ...................................... (semntura martorului) *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. 1 ) Se va meniona actul care atest proprietatea/folosina asupra bunului precum i autoritatea emitent.

Majorarea impozitului datorat de persoanele fizice ce dein mai multe cldiri ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 1. din Ordonan de urgen nr. 59/2010 ncepnd cu 01.07.2010. Art. 252. - (1) Persoanele fizice care au n proprietate dou sau mai multe cldiri datoreaz un impozit pe cldiri, majorat dup cum urmeaz: a) cu 65% pentru prima cldire n afara celei de la adresa de domiciliu; b) cu 150% pentru a doua cldire n afara celei de la adresa de domiciliu; c) cu 300% pentru a treia cldire i urmtoarele n afara celei de la adresa de domiciliu. (2) Nu intr sub incidena alin. (1) persoanele fizice care dein n proprietate cldiri dobndite prin succesiune legal. (3) n cazul deinerii a dou sau mai multe cldiri n afara celei de la adresa de domiciliu, impozitul majorat se determin n funcie de ordinea n care proprietile au fost dobndite, aa cum rezult din documentele ce atest calitatea de proprietar. (4) Persoanele fizice prevzute la alin. (1) au obligaia s depun o declaraie special la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n raza crora i au domiciliul, ct i la cele n raza crora sunt situate celelalte cldiri ale acestora. Modelul declaraiei speciale va fi cel prevzut prin norme metodologice aprobate prin hotrre a Guvernului. ___________ Art. 252. a fost modificat prin punctul 1. din Ordonan de urgen nr. 59/2010 ncepnd cu 01.07.2010. Punere n aplicare Art. 252. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : ANEXA Nr. 2 la normele metodologice de aplicare a titlului IX din Codul fiscal ROMNIA Stema unitii Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul administrativModel ITL Denumirea compartimentuluide teritoriale 2010-104 specialitate Codul de identificare fiscal: . . . . . . . . .. Nr. . . ../. ./20. . .

Adres/Cont IBAN/tel/fax/e-mail DECLARAIA SPECIAL DE IMPUNERE pentru stabilirea impozitului pe cldiri majorat, n cazul persoanelor fizice deintoare a mai multor cldiri, n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal Subsemnatul(a) ......................................... identificat prin C.I./B.I./C.I.P./Paaport seria ..... nr. .........., C.I.F.*) .........................., domiciliat n ROMNIA/.........................., judeul .................................., codul potal .........., municipiul/oraul/comuna ..................................., nr. ....... bl. ......, sc. ..... et. ...., ap. ...., tel./fax ........................., C.I.F. ................................, domiciliat n ............................, satul/sectorul ........................., str. .........................., e-mail ....................................., declar c dein n proprietate urmtoarele cldiri, nscrise

n ordinea numeric determinat n funcie de anul dobndirii: Supr. constr. Suprafaa Judeul/ desfurat Cot parte Adresa util (m2) Municipiul (m2) Nr. unde este din Bucureti crt. situat proprietate Supr. Localitatea/ Anul cldirea constr. la fracie/% Sectorul dobndirii sol (m2) 0 1 2 3 4 5 1. str. . . . . . . . . . . .., nr. . ., bl. . ., sc. . ., etaj . ., ap. . . 2. str. . . . . . . . . . . .., nr. . ., bl. . ., sc. . ., etaj . ., ap. . . 3. str. . . . . . . . . . . .., nr. . ., bl. . ., sc. . ., etaj . ., ap. . . 4. str. . . . . . . . . . . .., nr. . ., bl. . ., sc. . ., etaj . ., ap. . . 5. str. . . . . . . . . . . .., nr. . ., bl. . ., sc. . ., etaj . ., ap. . . 6. str. . . . . . . . . . . .., nr. . ., bl. . ., sc. . ., etaj . ., ap. . . *) Declar c la adresa de domiciliu sunt proprietar/NU sunt proprietar conform actelor anexate. *) Prin semnarea prezentei am luat la cunotin c declararea necorespunztoare a adevrului se pedepsete conform legii penale, cele declarate fiind corecte i complete. *) n cazul n care n acelai an se dobndesc mai multe cldiri, ordinea numeric este determinat de data dobndirii. *) n cazul n care la aceeai dat se dobndesc mai multe cldiri, ordinea numeric este cea pe care o declar contribuabilul respectiv. *) Pentru n cldiri se ntocmesc n + 1 exemplare, 1 exemplar rmne contribuabilului, celelalte n exemplare se depun la compartimentele de specialitate

ale administraiei publice locale unde sunt situate toate cldirile, inclusiv cea de domiciliu. *) Pentru determinarea suprafeei construite desfurate, n cazul cldirilor care nu pot fi efectiv msurate pe conturul exterior, asupra suprafeei utile se aplic coeficientul de transformare 1,20. Data Semntura Punere n aplicare Art. 252. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 35. Impozitul pe cldiri datorat de persoanele fizice care au n proprietate mai multe cldiri, n afara celei/celor situate la adresa de domiciliu, se majoreaz conform prevederilor art. 252 alin. (1) - (3) din Codul fiscal. 38. (1) O persoan fizic ce are n proprietate dou cldiri datoreaz impozit pe cldiri dup cum urmeaz: a) pentru cldirea/cldirile de la adresa de domiciliu, impozitul pe cldiri se determin potrivit art. 251 din Codul fiscal; b) pentru cea de-a doua cldire, care este prima n afara celei/celor de la adresa de domiciliu, impozitul pe cldiri majorat potrivit art. 252 alin. (1) lit. a) di n Codul fiscal se calculeaz prin nmulirea impozitului pe cldiri, determinat potrivit art. 251 din Codul fiscal, cu 65% sau, pentru uurarea calculului, prin nmulirea cu 1, 65. (2) Exemplu de calcul pentru impozitul pe cldiri aferent anului 2011, n cazul unui apartament, care reprezint prima cldire n afara celei/celor de la adresa de domiciliu, proprietatea unei persoane fizice, corespunztor alin. (1) lit. b): A. Date despre apartament: a) rangul localitii unde este situat apartamentul: 0; b) teritoriul unde se afl: n intravilan; c) zona n cadrul localitii, potrivit ncadrrii prevzute la lit. b): A; d) suprafaa util a apartamentului: 107,44 m2; e) tipul cldirii: cu perei din crmid ars i dotat cu toate cele 4 instalaii prevzute la pct. 29 alin. (1) lit. a); f) amplasat ntr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri i 8 apartamente; g) data finalizrii: 31 decembrie 1950; h) prima cldire n afara celei de la adresa de domiciliu; i) Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt, n anul 2010 pentru anul 2011, majorarea impozitului pe cldiri cu 20%. B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe cldiri, astfel cum rezult din economia textului art. 251, 252 i 287 din Codul fiscal: 1. Aplicarea prevederilor art. 251 se face dup cum urmeaz: 1.1. Se determin suprafaa construit desfurat a apartamentului prin nmulirea suprafeei utile cu coeficientul de transformare de 1, 20, respectiv: 107, 44 m 2 x 1, 20 = 128, 928 m2, deoarece dimensiunile exterioare ale apartamentului nu pot fi efectiv msurate pe conturul exterior, acesta avnd perei comuni cu apartamentele nvecinate, potrivit prevederilor art. 251 alin. (9) din Codul fiscal, coroborate cu cele ale pct. 31 din prezentele norme metodologice. 1.2. Se determin valoarea impozabil a acestui apartament: 1.2.1. Suprafaa construit desfurat prevzut la pct. 1 se nmulete cu valoarea corespunztoare cldirii cu perei din crmid ars, dotat cu toate cele 4 instalaii, respectiv cea din tabloul prevzut la pct. 11 alin. (3) - nivelurile stabilite

n anul 2010 pentru anul 2011, astfel: 128,928 m2 x 806 lei/m2 = 103.915,968 lei. 1.2.2. Se identific coeficientul de corecie din tabelul prevzut la art. 251 alin. (5) din Codul fiscal, corespunztor zonei A i rangului 0, respectiv 2, 60; deoarece apartamentul este amplasat ntr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri i 8 apartamente, potrivit prevederilor art. 251 alin. (6) din Codul fiscal, acest coeficient de corecie se reduce cu 0, 10, determinnd astfel coeficientul de corecie specific acestui apartament: 2, 60 - 0, 10 = 2, 50. 1.2.3. Potrivit prevederilor art. 251 alin. (5) din Codul fiscal, valoarea impozabil determinat la subpct. 2.1 se ajusteaz cu coeficientul de corecie determinat la subpct. 1.2.2, respectiv: 103.915, 968 lei x 2, 50 = 259.789, 92 lei. 1.2.4. Apartamentul fiind finalizat nainte de 1 ianuarie 1951, potrivit prevederilor art. 251 alin. (7) din Codul fiscal, valoarea impozabil determinat la subpct. 1.2.3 se reduce cu 20% sau, pentru uurarea calculului, valoarea impozabil se nmulete cu 0, 80, respectiv: 259.789, 92 lei x 0, 80 = 207.831, 936 lei. 2. Aplicarea prevederilor art. 287 din Codul fiscal se face dup cum urmeaz: 2.1. Potrivit art. 251 alin. (1) din Codul fiscal, asupra valorii impozabile a apartamentului, determinat la subpct. 1.2.4, se aplic cota de impozitare prevzut la art. 251 alin. (2) din Codul fiscal de 0, 1% sau, pentru uurarea calculului, valoarea impozabil se nmulete cu 0, 001, respectiv : 207.831, 936 lei x 0, 001 = 207, 832 lei; potrivit prevederilor pct. 15 alin. (2) i alin. (3) lit. c), fraciunea de 0, 832 lei se rotunjete prin adaos la numrul ntreg, iar impozitul astfel calculat este de 208 lei. 2.2. Deoarece, n anul 2010 pentru anul 2011, Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt majorarea impozitului pe cldiri cu 20%, impozitul determinat la subpct. 2.1 se majoreaz cu acest procent, conform urmtoarei formule de calcul: I2011 = I(calc. Subp.2.1) + p% x I(calc. Subp.2.1), unde: I2011 - impozitul calculat potrivit art. 251 din Codul fiscal, majorat cu procentul stabilit de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti potrivit art. 287 din Codul fiscal pentru anul 2011; I(calc. Subp.2.1) - impozitul calculat conform subpct. 2.1; p% - procentul de majorare a impozitului pentru anul urmtor, ce poate lua valori ntre 0% i 20%, stabilit de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti pentru anul urmtor, respectiv pentru anul 2011 de 20%. Pentru uurarea calculului, impozitul pe cldiri se nmulete cu 1,20, respectiv: 208 lei x 1,20 = 249,6 lei; potrivit prevederilor pct. 15 alin. (1), fraciunea de 0,6 lei depind 50 de bani se rotunjete la 1 leu, impozitul pe cldiri astfel determinat se rotunjete prin adaos la numrul ntreg, la 250 lei. 3. Aplicarea prevederilor art. 252 din Codul fiscal se face dup cum urmeaz: Potrivit prevederilor art. 252 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, deoarece apartamentul este prima cldire n afara celei de la adresa de domiciliu, impozitul pe cldiri determinat la subpct. 2.2 se majoreaz cu 65% sau, pentru uurarea calculului, impozitul pe cldiri se nmulete cu 1, 65, respectiv: 250 lei x 1, 65 = 412, 5 lei; potrivit prevederilor pct. 15 alin. (2) i alin. (3) lit. c), fraciunea de 0, 5 lei se rotunjete prin adaos la numrul ntreg, iar impozitul astfel calculat, datorat pentru anul 2011, este de 413 lei. 39. O persoan fizic ce deine n proprietate 3 cldiri datoreaz impozit pe cldiri dup cum urmeaz: a) pentru cldirea/cldirile de la adresa de domiciliu, impozitul pe cldiri se determin potrivit art. 251 din Codul fiscal;

b) pentru cea de-a doua cldire, care este prima n afara celei de la adresa de domiciliu, presupunnd c are aceleai caracteristici tehnice ca i cea prevzut la pct. 38 alin. (2) lit. A, impozitul pe cldiri majorat potrivit art. 252 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal se determin potrivit pct. 38 alin. (2); c) pentru cea de-a treia cldire, care este a doua n afara celei de la adresa de domiciliu, presupunnd c are aceleai caracteristici tehnice ca i cea prevzut la pct. 38 alin. (2) lit. A, impozitul pe cldiri majorat potrivit art. 252 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal se determin prin aplicarea etapelor reglementate la pct. 38 alin. (2) lit. B subpct. 1 i 2, dup care se aplic urmtorul algoritm de calcul: 250 + (150% x 250) = 625 lei, unde: 250 - impozitul rezultat n urma calculului prevzut la pct. 38 alin. (2) lit. B subpct. 2.1; 150% - procentul cu care se majoreaz impozitul pe cldiri conform prevederilor art. 252 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal. Pentru uurarea calculului, impozitul majorat se poate determina i dup urmtorul calcul: 250 x 2,5 = 625 lei. 40. O persoan fizic ce deine n proprietate 4 sau mai multe cldiri datoreaz impozit pe cldiri dup cum urmeaz: a) pentru cldirea/cldirile de la adresa de domiciliu, impozitul pe cldiri se determin potrivit art. 251 din Codul fiscal; b) pentru cea de-a doua cldire, care este prima n afara celei de la adresa de domiciliu, presupunnd c are aceleai caracteristici tehnice ca i cea prevzut la pct. 38 alin. (2) lit. A, impozitul pe cldiri majorat potrivit art. 252 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal se calculeaz potrivit pct. 38 alin. (2); c) pentru cea de-a treia cldire, care este a doua n afara celei de la adresa de domiciliu, presupunnd c are aceleai caracteristici tehnice ca i cea prevzut la pct. 38 alin. (2) lit. A, impozitul pe cldiri majorat potrivit art. 252 a lin. (1) lit b) din Codul fiscal se calculeaz potrivit pct. 39 lit. c); d) ncepnd cu cea de-a patra cldire, care este a treia n afara celei de la adresa de domiciliu, presupunnd c are aceleai caracteristici tehnice ca i cea prevzut la pct. 38 alin. (2) lit. A, impozitul pe cldiri majorat potrivit art. 252 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal se calculeaz dup urmtorul calcul: 250 + (300% x 250) = 1.000 lei, unde: 250 - impozitul rezultat n urma calculului prevzut la pct. 38 alin. (2) lit. B subpct. 2.2; 300% - procentul cu care se majoreaz impozitul pe cldiri, conform prevederilor art. 252 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal. Pentru uurarea calculului, impozitul majorat se poate determina i dup urmtorul algoritm de calcul: 250 x 4,0 = 1.000 lei. 42. (1) n cazul cldirilor aflate n proprietate comun, coproprietarii avnd determinate cotele-pri din cldire, impozitul calculat potrivit prevederilor art. 251 din Codul fiscal se mparte proporional cotelor-pri respective, iar asupra prii din impozit rezultate se aplic majorarea prevzut la art. 252 alin. (1) din Codul fiscal n funcie de ordinea n care aceste cote-pri au fost dobndite, potrivit alin. (3) al aceluiai articol, rezultnd astfel impozitul pe cldiri datorat de fiecare contribuabil. (2) n cazul cldirilor aflate n proprietate comun, coproprietarii neavnd stabilite cotele-pri din cldire, impozitul calculat potrivit prevederilor art. 251 din Codul

fiscal se mparte la numrul de coproprietari, iar asupra prii din impozit rezultate n urma mpririi se aplic, dup caz, majorarea prevzut la art. 252 alin. (1) din Codul fiscal n funcie de ordinea n care aceste cote-pri au fost dobndite, potrivit alin. (3) al aceluiai articol, rezultnd astfel impozitul pe cldiri datorat de fiecare contribuabil. 44. Prevederile pct. 35-43 se aplic n mod corespunztor persoanelor care beneficiaz de faciliti fiscale la plata impozitului pe cldiri. 45. Majorarea impozitului pe cldiri, potrivit art. 287 din Codul fiscal, se calculeaz i n cazul persoanelor fizice strine care dein pe teritoriul Romniei mai multe cldiri, ordinea acestora fiind determinat de succesiunea n timp a dobndirii lor, cu obligativitatea depunerii declaraiei speciale. 46. (1) Pentru stabilirea impozitului pe cldiri majorat potrivit prevederilor art. 252 alin. (1) din Codul fiscal, ordinea n care proprietile au fost dobndite se determin n funcie de anul dobndirii cldirii, indiferent sub ce form, rezultat din documentele care atest calitatea de proprietar. (2) n cazul nstrinrii uneia dintre cldirile care intr sub incidena prevederilor art. 252 alin. (1) din Codul fiscal, pentru calculul impozitului majorat, ordinea n care proprietile au fost dobndite se stabilete potrivit noii situaii juridice. (3) Impozitul pe cldiri datorat de persoanele fizice care dein n proprietate mai multe cldiri, dobndite prin succesiune legal, nu se majoreaz. Cldirile dobndite prin succesiune legal se iau n calcul la determinarea ordinii de dobndire, necesar stabilirii majorrii impozitului pe cldiri, potrivit prevederilor art. 252 alin. (1) din Codul fiscal. (4) n cazul n care n acelai bloc o persoan fizic deine n proprietate mai multe apartamente, pentru calculul impozitului pe cldiri majorat potrivit prevederilor art. 252 alin. (1) din Codul fiscal, fiecare apartament este asimilat unei cldiri. 47. n cazul n care n acelai an se dobndesc mai multe cldiri, ordinea este determinat de data dobndirii. 48. n cazul n care la aceeai dat se dobndesc mai multe cldiri, ordinea este cea pe care o declar contribuabilul respectiv. 49. n cazul persoanei fizice care deine n proprietate mai multe cldiri, iar domiciliul su nu corespunde cu adresa niciuneia dintre aceste cldiri, prima cldire dobndit n ordinea stabilit potrivit prevederilor pct. 40 este asimilat cldirii de la adresa de domiciliu. 50. (1) Declaraia special pentru stabilirea impozitului pe cldiri majorat, n cazul persoanelor fizice care au n proprietate mai multe cldiri, n afara celor aflate la adresa de domiciliu, corespunde modelului aprobat. (2) Declaraia special se depune la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale din unitile administrativ-teritoriale unde sunt situate cldirile. (3) n cazul contribuabililor care dobndesc cldiri care intr sub incidena prevederilor art. 252 alin. (1) din Codul fiscal, declaraia fiscal se depune n termen de 30 de zile de la data dobndirii. (4) Pentru veridicitatea datelor nscrise n declaraiile prevzute la alin. (2) ntreaga rspundere juridic o poart contribuabilul att n cazul n care este semnatar al declaraiei respective, ct i n cazul n care semnatar al declaraiei este o persoan mandatat n acest sens de contribuabil. 501.

(1) Declaraia special pentru stabilirea impozitului pe cldiri majorat potrivit art. 252 din Codul fiscal i datorat de persoanele fizice, pentru perioade anterioare datei de 30 iunie 2010, este cea prevzut n anexa nr. 1 Model 2009 ITL 026 la Ordinul viceprim-ministrului, ministrul administraiei i internelor, i al ministrului finanelor publice nr. 75/767/2009 privind aprobarea unor formulare tipizate pentru activitatea de colectare a impozitelor i taxelor locale, desfurat de ctre organele fiscale locale, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 364 i 364 bis din 29 mai 2009. (2) Declaraia special pentru stabilirea impozitului pe cldiri majorat potrivit art. 252 din Codul fiscal i datorat de persoanele fizice, ulterior datei de 1 iulie 2010, este Model ITL 2010-104, prevzut n anexa nr. 2 la prezentul titlu. 51. Cldirile distincte situate la aceeai adres, proprietatea aceleiai persoane fizice, nu intr sub incidena prevederilor art. 252 din Codul fiscal. 511. (1) Pentru aplicarea prevederilor art. 252 alin. (1) din Codul fiscal, compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale au obligaia: a) s identifice contribuabilii care au n proprietate cldiri n unitatea/subdiviziunea administrativ-teritorial aflat n raza de competen a acestora i care au adresa de domiciliu n alte uniti/subdiviziuni administrativ-teritoriale; b) s ntocmeasc i s comunice situaiile cu cazurile constatate conform lit. a) celorlalte compartimente de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale. (2) Compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale competente prevzute la alin. (1) au obligaia de a transmite lunar, pn la data de 10 a lunii n curs pentru luna anterioar, situaiile prevzute la alin. (1) lit. b) compartimentelor de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale competente. Calculul impozitului datorat de persoanele juridice Art. 253. - (1) n cazul persoanelor juridice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a cldirii. (2) Cota de impozit se stabilete prin hotrre a consiliului local i poate fi cuprins ntre 0,25% i 1,50% inclusiv. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti. ___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 223. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 53. Consiliile locale adopt hotrri, n cursul fiecrui an, privind stabilirea cotei pe baza creia se calculeaz impozitul pe cldiri datorat de persoanele juridice, n condiiile legii. n cazul municipiului Bucureti, aceast atribuie se ndeplinete de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti. 55. (1) Contribuabilii care dein cldiri cu destinaie turistic sunt obligai s depun o declaraie pe propria rspundere, pn la data de 31 ianuarie a anului fiscal, p rivind funcionarea sau nefuncionarea unitii de cazare n cursul anului, n vederea ncadrrii n prevederile alin. (2), respectiv alin. (9) ale art. 253 din Codul fiscal.

(2) Pentru ncadrarea la alin. (2) al art. 253 din Codul fiscal, la solicitarea compartimentului de specialitate al autoritii administraiei publice locale, contribuabilii au obligaia de a pune la dispoziia acestuia documente justificative, aferente activitii pentru care sunt autorizai, referitoare la funcionarea unitii de cazare, cum ar fi: facturi de utiliti, facturi fiscale, bon fiscal, state de plat a salariailor etc. (3) Valoarea de inventar a cldirii este valoarea de intrare a cldirii n patrimoniu, nregistrat n contabilitatea proprietarului cldirii, conform prevederilor legale n vigoare. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 52. (1) Prin sintagma valoarea de inventar a cldirii, n scopul determinrii impozi tului pe cldiri, se nelege valoarea de intrare a cldirii n patrimoniu, nregistrat n contabilitatea proprietarului cldirii, i care, dup caz, poate fi: a) costul de achiziie, pentru cldirile dobndite cu titlu oneros; b) costul de producie, pentru cldirile construite de persoana juridic; c) valoarea actual, estimat la nscrierea lor n activ, inndu-se seama de valoarea cldirilor cu caracteristici tehnice i economice similare sau apropiate, pentru cldirile obinute cu titlu gratuit; d) valoarea de aport pentru cldirile intrate n patrimoniu n cazul asocierii/fuziunii, determinat prin expertiz, potrivit legii; e) valoarea rezultat n urma reevalurii, pentru cldirile reevaluate n baza unei dispoziii legale. f) n cazul persoanelor juridice care aplic Reglementrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a CEE, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea cotei de impozitare asupra valorii de inventar a cldirii. Potrivit art. 253 alin. (3) din Codul fiscal, valoarea de inventar a cldirii este valoarea de intrare a cldirii n patrimoniu, nregistrat n contabilitatea proprietarului, valoare care nu se diminueaz cu amortizarea calculat potrivit legii, cu excepia cldirilor a cror valoare a fost recuperat integral pe calea amortizrii, pentru care legea prevede c valoarea impozabil se reduce cu 15%; g) n cazul instituiilor de credit care aplic Standardele internaionale de raportare financiar i aleg ca metod de evaluare ulterioar modelul bazat pe cos t, valoarea impozabil a cldirilor ce aparin acestor instituii este valoarea rezultat din raportul de evaluare emis de un evaluator autorizat, depus la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale. (2) La determinarea valorii de inventar a cldirii se are n vedere nsumarea valorilor tuturor elementelor i instalaiilor funcionale ale acesteia, cum sunt: terasele, scrile, ascensoarele, instalaiile de iluminat, instalaiile sanitare, instalaiile de nclzire, instalaiile de telecomunicaii prin fir i altele asemenea; aparatele individuale de climatizare nu fac parte din categoria elementelor i instalaiilor funcionale ale cldirii. (31) n cazul cldirii la care au fost executate lucrri de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, de ctre locatar, din punct de vedere fiscal, acesta are obligaia s comunice locatorului valoarea lucrrilor executate pentru depunerea unei noi declaraii fiscale, n termen de 30 de zile de la data terminrii lucrrilor respective. ___________ Alineatul (31) a fost introdus prin punctul 224. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007.

Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 54. (1) Prin lucrri de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, astfel cum sunt menionate la art. 253 alin. (31) din Codul fiscal, se nelege acele lucrri care au ca rezultat creterea valorii cldirii respective cu cel puin 25%. (11) n cazul n care valoarea lucrrilor de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere nu depete 25% din valoarea cldirii, locatarul nu are obligaia s o comunice locatorului. (12) n cazul n care n cursul unui an fiscal se efectueaz mai multe lucrri de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, a cror valoare individual este sub 25%, dar cumulat depete 25%, locatarul are obligaia de a comunica locatorului valoarea total, n termen de 30 de zile de la data la care se atinge acest nivel. (2) Impozitul pe cldiri datorat de persoanele juridice care nu au efectuat reevaluarea n ultimii 3 ani, respectiv 5 ani anteriori anului fiscal de referin se calculeaz pe baza cotei stabilite, prin hotrre a consiliului local, ntre 10% i 20%, respectiv 30% i 40%, care se aplic la valoarea de inventar a cldirii nregistrat n contabilitatea persoanelor juridice, conform reglementrilor contabile n vigoare. Exemplu: La data de 31 decembrie 2010, un contribuabil nregistreaz n contabilitate reevaluarea cldirilor, iar dup aceast dat nu se mai efectueaz nicio reevaluare. n anii urmtori, cota impozitului pe cldiri va fi: a) ntre 0,25 i 1,50%, n anii 2011, 2012 i 2013; b) ntre 10 i 20%, n anii 2014 i 2015; c) ntre 30 i 40%, n anul 2016 i urmtorii. (4) n cazul unei cldiri a crei valoare a fost recuperat integral pe calea amortizrii, valoarea impozabil se reduce cu 15%. (5) n cazul unei cldiri care a fost reevaluat, conform reglementrilor contabile, valoarea impozabil a cldiri este valoarea contabil rezultat n urma reevalurii, nregistrat ca atare n contabilitatea proprietarului - persoan juridic. ___________ Alineatul (5) a fost modificat prin punctul 225. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (51) n cazul cldirilor care aparin instituiilor de credit ce aplic Standardele internaionale de raportare financiar i aleg ca metod de evaluare ulterioar modelul bazat pe cost, valoarea impozabil a acestora este valoarea rezultat din raportul de evaluare emis de un evaluator autorizat, depus la compartimentul de specialitate al administraiei publice locale. ___________ Alineatul (51) a fost introdus prin punctul 79. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. (6) n cazul unei cldiri care nu a fost reevaluat, cota impozitului pe cldiri se stabilete de consiliul local/Consiliul General al Municipiului Bucureti ntre: a) 10% i 20% pentru cldirile care nu au fost reevaluate n ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referin;

b) 30% i 40% pentru cldirile care nu au fost reevaluate n ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referin. ___________ Alineatul (6) a fost modificat prin punctul 78. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. (61) Cota impozitului pe cldiri prevzut la alin. (6) se aplic la valoarea de inventar a cldirii nregistrat n contabilitatea persoanelor juridice, pn la sfritul lunii n care s-a efectuat prima reevaluare. Fac excepie cldirile care au fost amortizate potrivit legii, n cazul crora cota impozitului pe cldiri este cea prevzut la alin. (2). ___________ Alineatul (61) a fost introdus prin punctul 79. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. (7) n cazul unei cldiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia se aplic urmtoarele reguli: a) impozitul pe cldiri se datoreaz de locatar; b) valoarea care se ia n considerare la calculul impozitului pe cldiri este valoarea din contract a cldirii, aa cum este ea nregistrat n contabilitatea locatorului sau a locatarului, conform prevederilor legale n vigoare; c) n cazul n care contractul de leasing nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe cldiri este datorat de locator. ___________ Alineatul (7) a fost modificat prin punctul 225. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 56. Pentru cldirile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe cldiri se datoreaz de locatar. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de apl icare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 57. (1) Impozitul pe cldiri datorat de persoanele juridice pe perioada de leasing financiar se determin pe baza valorii negociate ntre pri, exclusiv taxa pe valoarea adugat, i nscrise n contract, aa cum este ea nregistrat n contabilitatea locatorului sau a locatarului. n cazul contractelor n care valoarea negociat este n valut, plata impozitului pe cldiri se face n lei la cursul Bncii Naionale a Romniei din data efecturii plii. (2) Pentru persoanele juridice, n cazul n care ulterior recunoaterii iniiale ca activ a cldirii, valoarea este determinat pe baza reevalurii, valoarea rezultat din reevaluare va sta la baza calculrii impozitului pe cldiri. (3) n cazul contractelor de leasing financiar, locatarul, persoana fizic sau persoana juridic, dup caz, are obligaia depunerii declaraiei fiscale la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n a crei raz de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data ncheierii contractului de leasing, nsoit de o copie a acestuia. (4) n cazul contractelor de leasing financiar care se reziliaz, impozitul pe cldire

este datorat de locator ncepnd cu data ncheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing. Impozitul se stabilete pe baza valorii la care cldirea este nregistrat n contabilitatea locatorului. (8) Impozitul pe cldiri se aplic pentru orice cldire deinut de o persoan juridic aflat n funciune, n rezerv sau n conservare, chiar dac valoarea sa a fost recuperat integral pe calea amortizrii. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 59. Impozitul pe cldiri este datorat de persoana juridic att pentru cldirile aflate n funciune, n rezerv sau n conservare, ct i pentru cele aflate n funciune i a cror valoare a fost recuperat integral pe calea amortizrii. 60. Pentru aplicarea prevederilor art. 253 alin. (8) din Codul fiscal se au n vedere reglementrile legale privind reevaluarea imobilizrilor corporale. (9) Cota de impozit pentru cldirile cu destinaie turistic ce nu funcioneaz n cursul unui an calendaristic este de minimum 5% din valoarea de inventar a cldirii, stabilit prin hotrre a consiliului local. ___________ Alineatul (9) a fost introdus prin punctul 80. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 601. n categoria cldirilor cu destinaie turistic menionate la art. 253 alin. (9) din Codul fiscal intr: hoteluri, hoteluriapartament, moteluri, hosteluri, vile turistice, cabane turistice, sate de vacan, campinguri, csue de tip camping, apartamente i camere de nchiriat, pensiuni turistice, pensiuni agroturistice, case tradiionale, precum i alte uniti cu funciuni de cazare turistice. (10) Sunt exceptate de la prevederile alin. (9) structurile care au autorizaie de construire n perioada de valabilitate, dac au nceput lucrrile n termen de cel mult 3 luni de la data emiterii autorizaiei de construire. ___________ Alineatul (10) a fost introdus prin punctul 80. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare Art. 253. prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 : ANEXA Nr. 5 Model 2009 ITL 030 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: .......................

Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail PROCES-VERBAL pentru stabilirea impozitul i/sau taxei pe cldiri ncheiat astzi ......... luna ................. 20.... ora ........ n temeiul art. 83 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare subsemnatul ............................................ avnd funcia de ................................. cu legitimaia nr. ........., am procedat la redactarea prezentului n baza celor declarate de numitul ..................................................... domiciliat n ROMNIA/............................., judeul ................................, codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna ..................... satul/sectorul ......................., str. ................................... ..........., nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. ..................., C.I.F.*) .........................................., tel./fax ................., e-mail ......................................... . Numitul declar verbal c a dobndit urmtoarele: a) cldire situat n municipiul/oraul/comuna .............................. satul/sectorul ......................., str. .................................., nr. ........, bl. ........, sc. ......, et. ......, ap. ......., deinut n baza1) ....................................... avnd urmtoarele caracteristici: .... etaje, ..... apartamente, construit n anul ............... cu o suprafa util/desfurat de ........ m2, construit din .............................., nscris n CF nr. .......................... nr. top .......................... Construciile anexe sunt construite n anul ....................., iar suprafaa construit la sol a cldirilor este de .............. m2. b) cldire situat n municipiul/oraul/comuna .............................. satul/sectorul .................., str. ......................................., nr. ........, bl. ........, sc. ......, et. ......, ap. ......., deinut n baza1) ........................................................................ avnd urmtoarele caracteristici: .... etaje, ..... apartamente, construit n anul ........... cu o suprafa util/desfurat de ........ m2, construit din ..............................................................................., nscris n CF nr. ................................. nr. top ................... Construciile anexe sunt construite n anul ....................., iar suprafaa construit la sol a cldirilor este de .............. m2. c) cldire situat n municipiul/oraul/comuna .............................. satul/sectorul ........................., str. ................................, nr. ........, bl. ........, sc. ......, et. ......, ap. ......., deinut n baza1) ........................................................................ avnd urmtoarele caracteristici: .... etaje, ..... apartamente, construit n anul .............. cu o suprafa util/desfurat de ........ m2, construit din .............................................................., nscris n CF nr. ................................. nr. top ............................... Construciile anexe sunt construite n anul ......... .., iar suprafaa construit la sol a cldirilor este de .............. m2. Contribuabilul declar c deine/nu deine alte cldiri cu destinaia de locuin n afara celei de la adresa de domiciliu, drept pentru care solicit/nu solicit completarea declaraiei speciale de impunere. Contribuabilul beneficiaz de scutire/reducere de la plata impozitului i/sau taxei pe cldire n cot de ........., n calitate de .......................... conform documentelor anexate ................................................... ..................................................................................................................... Contribuabilul este n imposibilitatea de a scrie, motivul rezultnd din actele anexate. Prezentul proces-verbal de declarare a bunurilor imobile s-a ncheiat n 2 exemplare, din care unul pentru organul fiscal i unul s-a nmnat contribuabilului. Conductorul organului Contribuabilul sau persoana major cu

fiscal local, L.S. ............................... (prenumele, numele i semntura)

care locuiete L.S. ............................................... (prenumele, numele i semntura)

1. ...................................... (semntura martorului) 2. ...................................... (semntura martorului) 3. ...................................... (semntura martorului) *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. 1 ) Se va meniona actul care atest proprietatea/folosina asupra bunului precum i autoritatea emitent. Dobndirea, nstrinarea i modificarea cldirilor Art. 254. - (1) n cazul unei cldiri care a fost dobndit sau construit de o persoan n cursul anului, impozitul pe cldire se datoreaz de ctre persoana respectiv cu ncepere de la data de nti a lunii urmtoare celei n care cldirea a fost dobndit sau construit. (2) n cazul unei cldiri care a fost nstrinat, demolat sau distrus, dup caz, n cursul anului, impozitul pe cldire nceteaz a se mai datora de persoana respectiv cu ncepere de la data de nti a lunii urmtoare celei n care cldirea a fost nstrinat, demolat sau distrus. (3) n cazurile prevzute la alin. (1) sau (2), impozitul pe cldiri se recalculeaz pentru a reflecta perioada din an n care impozitul se aplic acelei persoane. (4) n cazul extinderii, mbuntirii, distrugerii pariale sau al altor modificri aduse unei cldiri existente, impozitul pe cldire se recalculeaz ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care a fost finalizat modificarea. (5) Orice persoan care dobndete, construiete sau nstrineaz o cldire are obligaia de a depune o declaraie fiscal la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n a crei raz de competen se afl cldirea, n termen de 30 de zile de la data dobndirii, nstrinrii sau construirii. ___________ Alineatul (5) a fost modificat prin punctul 226. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (6) Orice persoan care extinde, mbuntete, demoleaz, distruge sau modific n alt mod o cldire existent are obligaia s depun o declaraie n acest sens la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n termen de 30 de zile de la data la care s-au produs aceste modificri. (61) Declararea cldirilor pentru stabilirea impozitului aferent nu este condiionat de nregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru i publicitate imobiliar. ___________ Alineatul (61) a fost introdus prin punctul 81. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. (7) Abrogat prin punctul 82. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 17.09.2011.

___________ Alineatul (7) a fost introdus prin punctul 227. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (8) Att n cazul persoanelor fizice, ct i n cazul persoanelor juridice, pentru cldirile construite potrivit Legii nr. 50/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, data dobndirii cldirii se consider dup cum urmeaz: a) pentru cldirile executate integral nainte de expirarea termenului prevzut n autorizaia de construire, data ntocmirii procesului-verbal de recepie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data terminrii efective a lucrrilor; b) pentru cldirile executate integral la termenul prevzut n autorizaia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea ntocmirii procesului-verbal de recepie n termenul prevzut de lege; c) pentru cldirile ale cror lucrri de construcii nu au fost finalizate la termenul prevzut n autorizaia de construire i pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilitii autorizaiei, n condiiile legii, la data expirrii acestui termen i numai pentru suprafaa construit desfurat care are elementele structurale de baz ale unei cldiri, n spe perei i acoperi. Procesul-verbal de recepie se ntocmete la data expirrii termenului prevzut n autorizaia de construire, consemnndu-se stadiul lucrrilor, precum i suprafaa construit desfurat n raport cu care se stabilete impozitul pe cldiri. ___________ Alineatul (8) a fost introdus prin punctul 83. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. (9) Declararea cldirilor n vederea impunerii i nscrierea acestora n evidenele autoritilor administraiei publice locale reprezint o obligaie legal a contribuabililor care dein n proprietate aceste imobile, chiar dac ele au fost executate fr autorizaie de construire. ___________ Alineatul (9) a fost introdus prin punctul 83. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare Art. 254. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 61. (1) Prin expresia cldire dobndit se nelege orice cldire intrat n proprietatea persoanelor fizice sau a persoanelor juridice. (2) n cazul cldirilor dobndite/nstrinate prin acte ntre vii, translative ale dreptului de proprietate, data dobndirii/nstrinrii este cea menionat n actul respectiv. (21) n cazul persoanelor juridice, n mod obligatoriu, n orice acte prin care se dobndete/nstrineaz dreptul de proprietate asupra unei cldiri se menioneaz valoarea de achiziie a acesteia, precum i suprafaa construit la sol a cldirii. (3) n cazul cldirilor dobndite prin hotrri judectoreti, data dobndirii este data rmnerii definitive i irevocabile a hotrrii judectoreti. (4) Impozitul pe cldiri, precum i obligaiile de plat accesorii acestuia, datorate pn la data de nti a lunii urmtoare celei n care se realizeaz nstrinarea ntre vii a cldirii, reprezint sarcina fiscal a prii care nstrineaz. n situaia n care prin certificatul fiscal eliberat de ctre compartimentul de specialitate se atest

existena unei asemenea sarcini fiscale, notarul public va refuza autentificarea actului notarial pn la prezentarea documentului n original privind stingerea obligaiilor respective. 62. Structurile de specialitate cu atribuii n domeniul urbanismului, amenajrii teritoriului i autorizrii executrii lucrrilor de construcii din aparatul propriu a l autoritilor administraiei publice locale ntocmesc procesele-verbale menionate la art. 254 alin. (8) din Codul fiscal, care servesc la nregistrarea n evidenele fiscale, n registrele agricole sau n orice alte evidene cadastrale, dup caz, precum i la determinarea impozitului pe cldiri. Transmiterea proceselorverbale ctre celelalte compartimente funcionale se face n termen de 3 zile de la ntocmire. 63. (1) Data dobndirii/construirii cldirii, potrivit meniunii prevzute la art. 254 alin . (8) din Codul fiscal, determin concomitent, n condiiile Codului fiscal i ale prezentelor norme metodologice, urmtoarele: a) datorarea impozitului pe cldiri; b) diminuarea suprafeei de teren pentru care se datoreaz impozitul pe teren cu suprafaa construit la sol a cldirii respective. (2) Impozitul pe cldiri datorat de persoanele fizice se stabilete pe baza datelor extrase din actele care atest dreptul de proprietate. 64. Pentru cldirile dobndite/construite, nstrinate, demolate, distruse sau crora li s-au adus modificri de natura extinderii, mbuntirii ori distrugerii pariale a celei existente, dup caz, n cursul anului, impozitul pe cldiri se recalculeaz de la data de nti a lunii urmtoare celei n care aceasta a fost dobndit/construit, nstrinat, demolat, distrus sau finalizat modificarea. 65. (1) Impozitul pe cldiri se datoreaz pn la data de la care se face scderea. (2) Scderea de la impunere n cursul anului, pentru oricare dintre situaiile prevzute la art. 254 alin. (2) din Codul fiscal, se face dup cum urmeaz: a) ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care s -a produs situaia respectiv; b) proporional cu partea de cldire supus unei astfel de situaii; c) proporional cu perioada cuprins ntre data menionat la lit. a) i sfritul anului fiscal respectiv. 66. (1) Contribuabilii sunt obligai s depun declaraiile fiscale pentru stabilirea impozitului pe cldiri la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n a cror raz se afl cldirile, n termen de 30 de zile de la data dobndirii acestora, conform prevederilor art. 254 alin. (5) i ale art. 290 din Codul fiscal. (2) Obligaia de a depune declaraie fiscal revine deopotriv i contribuabililor care nstrineaz cldiri. 67. Declaraiile fiscale se depun n termen de 30 de zile de la data dobndirii sau de la data apariiei oricreia dintre urmtoarele situaii: a) intervin schimbri privind domiciliul fiscal al contribuabilului; b) se realizeaz modificri ce conduc la recalcularea impozitului pe cldiri datorat; c) intervin schimbri privind situaia juridic a contribuabilului, de natur s conduc la modificarea impozitului pe cldiri. d) intervin schimbri privind numele i prenumele, n cazul contribuabilului persoan fizic sau schimbri privind denumirea, n cazul contribuabilului persoan juridic.

68. Contribuabilii persoane fizice care dein mai multe cldiri utilizate ca locuin sunt obligai s depun i declaraia special, model stabilit conform pct. 256, n condiiile prevzute la art. 254 alin. (5) din Codul fiscal, att la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n a cror raz i au domiciliul, ct i la cele n a cror raz sunt situate cldirile respective. 70. (1) Contribuabilii persoane fizice i persoane juridice sunt obligai s depun declaraiile fiscale n condiiile prevzute la pct. 66 -68, chiar dac acetia beneficiaz de reducere sau de scutire la plata impozitului pe cldiri, ori pentru cldirile respective nu se datoreaz impozit pe cldiri. Plata impozitului ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 228. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 255. - (1) Impozitul/taxa pe cldiri se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 71. (1) Impozitul/taxa pe cldiri se pltete anual, n dou rate egale, respectiv: a) rata I, pn la data de 31 martie inclusiv, i b) rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv. (2) Calculul impozitului pe cldiri datorat pentru perioade mai mici de un an fiscal se face dup cum urmeaz: a) impozitul anual determinat se mparte la 12, respectiv la numrul de luni dintr -un an fiscal; b) suma rezultat n urma mpririi prevzute la lit. a) se nmulete cu numrul de luni pentru care se datoreaz impozitul pe cldiri. (3) Pentru cldirile dobndite n cursul anului, impozitul pe cldiri, datorat de la data de nti a lunii urmtoare celei n care aceasta a fost dobndit i pn la sfritul anului respectiv, se repartizeaz la termenele de plat rmase, iar ratele scadente se determin pentru impozitul anual, proporional cu numrul de luni pentru care se datoreaz impozitul pe cldiri. (4) Exemple de calcul privind determinarea ratelor, la termene de plat, n cazul impozitului pe cldiri: Exemplul I. Considernd c un contribuabil datoreaz impozitul pe cldiri anual de 188 lei, potrivit prevederilor art. 255 alin. (1) din Codul fiscal, coroborate cu cele ale pct. 71 alin. (1) din prezentele norme metodologice, acesta se pltete n dou rate egale, astfel: a) rata I, pn la data de 31 martie inclusiv, i b) rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv. iar impozitul pe cldiri aferent unei luni se determin, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), prin mprirea impozitului anual la numrul de luni dintr -un an fiscal, respectiv: 188 lei : 12 luni = 15,66 lei, impozitul astfel calculat, potrivit prevederilor pct. 15 alin. (2) i alin. (3) lit. a), se rotunjete la 16 lei, n sensul c fraciunea de 0,66 lei se ntregete la un leu, prin adaos. Exemplul II. Dreptul de proprietate se dobndete n luna ianuarie.

A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2 ), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 februarie, respectiv 16 lei lei/lun x 11 luni = 176 lei. B. Impozitul pe cldiri prevzut la lit. A se pltete, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (3), la termenele de plat pn la sfritul anului fiscal, respectiv: a)rata I, pn la data de 31 martie inclusiv 80 lei b)rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv 96 lei Exemplul III. Dreptul de proprietate se dobndete n luna februarie. A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 martie, respectiv: 16 lei lei/lun x 10 luni = 160 lei. B. Impozitul pe cldiri prevzut la lit. A se pltete, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (3), la termenele de plat pn la sfritul anului fiscal, respectiv: a)rata I, pn la data de 31 martie inclusiv 64 lei b)rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv 96 lei Exemplul IV. Dreptul de proprietate se dobndete n luna martie. A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 aprilie, respectiv: 16 lei lei/lun x 9 luni = 144 lei. B. Impozitul pe cldiri prevzut la lit. A se pltete, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (3), la termenul de plat rmas pn la sfritul anului fiscal, respectiv: a)rata I, pn la data de 31 martie inclusiv x lei b)rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv 144 lei Exemplul V. Dreptul de proprietate se dobndete n luna aprilie. A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 mai, respectiv: 16 lei lei/lun x 8 luni = 128 lei. B. Impozitul pe cldiri prevzut la lit. A se pltete, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (3), la termenul de plat rmase pn la sfritul anului fiscal, respectiv: a)rata I, pn la data de 31 martie inclusiv x lei b)rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv 128 lei Exemplul VI. Dreptul de proprietate se dobndete n luna mai. A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 iunie, respectiv: 16 lei lei/lun x 7 luni = 112 lei. B. Impozitul pe cldiri prevzut la lit. A se pltete, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (3), la termenele de plat rmase pn la sfritul anului fiscal, respectiv: a)rata I, pn la data de 31 martie inclusiv x lei b)rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv 112 lei Exemplul VII. Dreptul de proprietate se dobndete n luna iunie. A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 iulie, respectiv: 16 lei lei/lun x 6 luni = 96 lei. B. Impozitul pe cldiri prevzut la lit. A se pltete, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (3), la termenul de plat rmas pn la sfritul anului fiscal, respectiv: a)rata I, pn la data de 31 martie inclusiv x b)rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv 96 lei

Exemplul VIII. Dreptul de proprietate se dobndete n luna iulie. A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 august, respectiv: 16 lei lei/lun x 5 luni = 80 lei. B. Impozitul pe cldiri prevzut la lit. A se pltete, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (3), la termenul de plat rmase pn la sfritul anului fiscal, respectiv: a)rata I, pn la data de 31 martie inclusiv x b)rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv 80 lei Exemplul IX. Dreptul de proprietate se dobndete n luna august. A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 septembrie, respectiv: 16 lei lei/lun x 4 luni = 64 lei. B. Impozitul pe cldiri prevzut la lit. A se pltete, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (3), la termenul de plat rmas pn la sfritul anului fiscal, respectiv: a)rata I, pn la data de 31 martie inclusiv x b)rata a II-a, pn la data 30 septembrie inclusiv 64 lei Exemplul X. Dreptul de proprietate se dobndete n luna septembrie: A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 octombrie, respectiv: 16 lei/lun x 3 luni = 48 lei. B. Avnd n vedere prevederile art. 254 alin. (5) din Codul fiscal, plata se consider n termen dac impozitul datorat, menionat la lit. A, se pltete pn la expirarea perioadei de 30 de zile de la dobndire, nuntrul creia contribuabilul are obligaia s depun declaraia fiscal pentru cldirile dobndite, dar nu mai trziu de ultima zi a lunii octombrie a anului fiscal respectiv. Exemplul XI. Dreptul de proprietate se dobndete n luna octombrie: A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 noiembrie, respectiv: 16 lei/lun x 2 luni = 32 lei. B. Avnd n vedere prevederile art. 254 alin. (5) din Codul fiscal, plata se consider n termen dac impozitul datorat, menionat la lit. A, se pltete pn la expirarea perioadei de 30 de zile de la dobndire, nuntrul creia contribuabilul are obligaia s depun declaraia fiscal pentru cldirile dobndite, dar nu mai trziu de ultima zi a lunii noiembrie a anului fiscal respectiv. Exemplul XII. Dreptul de proprietate se dobndete n luna noiembrie. A. Se calculeaz impozitul pe cldiri datorat, potrivit prevederilor pct. 71 alin. (2), proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, ncepnd cu data de 1 decembrie, respectiv: 16 lei lei/lun x 1 lun = 16 lei. B. Avnd n vedere prevederile art. 254 alin. (5) din Codul fiscal, cum ultimul termen de plat prevzut este depit, plata se consider n termen dac impozitul datorat, menionat la lit. A, se pltete pn la expirarea perioadei de 30 de zile de la dobndire, nuntrul creia contribuabilul are obligaia s depun declaraia fiscal pentru cldirile dobndite, dar nu mai trziu de ultima zi lucrtoare a lunii decembrie a anului fiscal respectiv. Exemplul XIII. Dreptul de proprietate se dobndete n luna decembrie. Avnd n vedere c impozitul pe cldiri se datoreaz cu data de nti a lunii urmtoare celei n care cldirea a fost dobndit, adic ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmtor, pentru anul curent nu se datoreaz impozit pe cldiri.

(2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe cldiri, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a anului respectiv, se acord o bonificaie de pn la 10%, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 72. (1) Prin plata cu anticipaie se nelege stingerea obligaiei de plat a impozitului pe cldiri datorat aceluiai buget local n anul fiscal respectiv, pn la data de 31 martie inclusiv. Prevederile pct. 15 alin. (5) se aplic n mod corespunztor. (2) n situaia n care contribuabilul a pltit cu anticipaie pn la data de 31 martie inclusiv, impozitul pe cldiri pentru care a beneficiat de bonificaie, iar n cursul aceluiai an fiscal nstrineaz cldirea, scderea se face proporional cu perioada cuprins ntre data de nti a lunii urmtoare celei n care s -a realizat nstrinarea i sfritul anului fiscal, lundu-se n calcul suma efectiv ncasat la bugetul local. (3) Consiliile locale adopt hotrri privind stabilirea bonificaiei de pn la 10% n termenul prevzut la art. 288 alin. (1) din Codul fiscal. La nivelul municipiului Bucureti aceast atribuie se ndeplinete de ctre Consiliu l General al Municipiului Bucureti. (4) Exemplu privind calculul restituirii de sume n cazul unui contribuabil care a pltit cu anticipaie impozitul pe cldiri: a) un contribuabil persoan fizic a avut stabilit pentru un an fiscal impozit pe cldiri n sum de 214 lei; b) n unitatea administrativ-teritorial n care se afl situat cldirea, consiliul local a stabilit prin hotrre acordarea unei bonificaii de 7% pentru plata cu anticipaie a impozitului pe cldiri; c) la data de 24 ianuarie contribuabilul a pltit integral impozitul pe cldiri datorat, respectiv: 199 lei, acordndu-i-se o bonificaie de 15 lei; d) la data de 1 mai nstrineaz cldirea; e) potrivit datelor prevzute la lit. a)-d), avnd n vedere prevederile alin. (2), acestui contribuabil trebuie s i se restituie urmtoarea sum: 199 lei: 12 luni = 16 lei/lun x 7 luni = 112 lei, unde "7" reprezint numrul de luni ncepnd ou data de 1 iunie i pn la 31 decembrie; f) restituirea ctre contribuabil se face n termen de 30 de zile de la data depunerii cererii de restituire la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale. (3) Impozitul anual pe cldiri, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice sau juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe cldiri amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refer la impozitul pe cldiri cumulat. ___________ Art. 255. a fost modificat prin punctul 228. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 255. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 721. Pentru anul 2010, n vederea stabilirii diferenei de impozit pe cldiri conform prevederilor art. 252 din Codul fiscal, se aplic urmtoarele prevederi: a) se calculeaz impozitul pe cldiri pentru ntregul an 2010, majorat conform

prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, n conformitate cu pct. 38-51 din prezentul titlu, cu excepia contribuabililor care au transmis deja dreptul de proprietate asupra imobilului pn la data de 30 iunie 2010; b) se calculeaz diferenele de impozit, proporional cu perioada 1 iulie 2010-31 decembrie 2010, conform urmtoarelor situaii: 1. n cazul n care contribuabilul a achitat integral impozitul datorat, calculat conform prevederilor anterioare intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, pn la data de 31 martie 2010, pentru care a beneficiat de bonificaia legal acordat, se procedeaz dup cum urmeaz: 1.1. Se calculeaz diferena de impozit potrivit urmtoarei formule de calcul: I(c) - [I(achitat) + B] I(d)= x6, 12 unde: I(d) - diferena de impozit datorat pentru perioada 1 iulie 2010 -31 decembrie 2010; I(c) - impozitul calculat conform prevederilor lit. a); I(achitat) - impozitul datorat pe anul 2010 conform prevederilor legale, anterior datei de 1 iulie 2010, diminuat cu bonificaia acordat ca urmare a achitrii integrale pn la 31 martie 2010; B - bonificaia acordat ca urmare a achitrii integrale a impozitului pe cldiri calculat conform prevederilor legale, anterior datei de 1 iulie 2010; 12 - numrul de luni ale unui an calendaristic; 6 - numrul de luni rmase pn la sfritul anului, pentru care se stabilete diferena de impozit. 1.2. n cazul n care diferena de impozit calculat conform prevederilor pct. 1.1 este achitat integral pn la data de 30 septembrie 2010, contribuabilul beneficiaz de diminuarea diferenei de impozit datorat cu bonificaia stabilit de autoritile deliberative. 1.3. n cazul n care contribuabilul nu achit diferena de impozit calculat conform prevederilor pct. 1.1 pn la data de 31 decembrie 2010, ncepnd cu ziua urmtoare, contribuabilul datoreaz accesorii pn la data plii. 2. n cazul n care contribuabilul a achitat impozitul datorat pentru semestrul I, calculat conform prevederilor anterioare intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, pn la data de 31 martie 2010, se procedeaz dup cum urmeaz: 2.1. Se calculeaz diferena de impozit potrivit urmtoarei formule de calcul: I(c) - [I(achitat S1) + I(datorat S2) I(d)= x6, 12 unde: I(d) - diferena de impozit datorat pentru perioada 1 iulie 2010 -31 decembrie 2010; I(c) - impozitul calculat conform prevederilor lit. a); I(achitat S1) - impozitul datorat i achitat pentru semestrul I al anului 2010, calculat conform prevederilor legale anterioare datei de 1 iulie 2010; I(datorat S2) - impozitul datorat i neachitat pentru semestrul II al anului 2010, calculat conform prevederilor legale anterioare datei de 1 iulie 2010; 12 - numrul de luni ale unui an calendaristic; 6 - numrul de luni rmase pn la sfritul anului, pentru care se stabilete

diferena de impozit. 2.2. n cazul n care contribuabilul achit integral pn la data de 30 septembrie 2010 att impozitul datorat pentru semestrul II, calculat conform prevederilor legale anterioare intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, ct i diferena de impozit calculat conform prevederilor pct. 2.1, atunci pentru diferena de impozit contribuabilul beneficiaz de diminuarea diferenei de impozit datorat cu bonificaia stabilit de autoritile deliberative. 2.3. n cazul n care contribuabilul nu achit integral sumele datorate cu titlu de impozit pe cldiri pn la data de 30 septembrie 2010, atunci pentru diferena de impozit calculat conform pct. 2.1 contribuabilul nu beneficiaz de bonificaia stabilit de autoritile deliberative. 3. n cazul n care contribuabilul nu a achitat impozitul datorat, calculat conform prevederilor anterioare intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, dar l achit integral pn la data de 30 septembrie 2010, pn la aceeai dat achitnd i diferena de impozit calculat i datorat conform prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, atunci se procedeaz dup cum urmeaz: 3.1. Se calculeaz diferena de impozit potrivit urmtoarei formule de calcul: I(d) = I(c) - I2010 12 x 6,

unde: I(d) - diferena de impozit datorat pentru perioada 1 iulie 2010 - 31 decembrie 2010; I(c) - impozitul calculat conform prevederilor lit. a); I2010 - impozitul calculat i datorat pentru anul 2010, calculat conform prevederilor legale anterioare datei de 1 iulie 2010; 12 - numrul de luni ale unui an calendaristic; 6 - numrul de luni rmase pn la sfritul anului, pentru care se stabilete diferena de impozit 3.2. n cazul n care contribuabilul achit integral pn la data de 30 septembrie 2010 att impozitul datorat pentru anul 2010, calculat conform prevederilor legale anterioare intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, ct i diferena de impozit calculat conform prevederilor pct. 3.1, atunci pentru diferena de impozit contribuabilul beneficiaz de diminuarea diferenei de impozit datorat cu bonificaia stabilit de autoritile deliberative. 3.3. n cazul n care contribuabilul nu achit integral sumele datorate cu titlu de impozit pe cldiri pn la data de 30 septembrie 2010, atunci pentru diferena de impozit calculat conform pct. 3.1 contribuabilul nu beneficiaz de bonificaia stabilit de autoritile deliberative. 4. n cazul n care contribuabilul nu a achitat impozitul datorat, calculat conform prevederilor anterioare intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, pn la data de 30 septembrie 2010 i nici diferena de impozit calculat i datorat conform prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, atunci se procedeaz dup cum urmeaz: 4.1. Se calculeaz diferena de impozit potrivit urmtoarei formule de calcul: I(d) = I(c) - I2010 12 x 6,

unde: I(d) - diferena de impozit datorat pentru perioada 1 iulie 2010 -31 decembrie 2010;

I(c) - impozitul calculat conform prevederilor lit. a); I2010 - impozitul calculat i datorat pentru anul 2010, calculat conform prevederilor legale anterioare datei de 1 iulie 2010; 12 - numrul de luni ale unui an calendaristic; 6 - numrul de luni rmase pn la sfritul anului, pentru care se stabilete diferena de impozit. 4.2. Suma dintre impozitul calculat i datorat pentru anul 2010, conform prevederilor legale anterioare intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, i diferena de impozit calculat conform pct. 4.1 reprezint sarcina fiscal a contribuabilului pentru anul fiscal 2010, pentru care se datoreaz accesorii, conform prevederilor legale n vigoare, de la data celor 3 scadene de plat, respectiv 31 martie, 30 septembrie i 31 decembrie 2010, proporional cu impozitul datorat la scaden. ___________ CAPITOLUL II a fost modificat prin punctul 217. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. CAPITOLUL III Impozitul i taxa pe teren Reguli generale Art. 256. - (1) Orice persoan care are n proprietate teren situat n Romnia datoreaz pentru acesta un impozit anual, exceptnd cazurile n care n prezentul titlu se prevede altfel. (2) Impozitul prevzut la alin. (1), denumit n continuare impozit pe teren, precum i taxa pe teren prevzut la alin. (3) se datoreaz ctre bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului n care este amplasat terenul. n cazul municipiului Bucureti, impozitul i taxa pe teren se datoreaz ctre bugetul local al sectorului n care este amplasat terenul. ___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 230. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (3) Pentru terenurile proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativteritoriale, concesionate, nchiriate, date n administrare ori n folosin, se stabilete taxa pe teren care reprezint sarcina fiscal a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosin, dup caz, n condiii similare impozitului pe teren. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 230. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (4) n cazul terenului care este deinut n comun de dou sau mai multe persoane, fiecare proprietar datoreaz impozit pentru partea din teren aflat n proprietatea sa. n cazul n care nu se pot stabili prile individuale ale proprietarilor n comun, fiecare proprietar n comun datoreaz o parte egal din impozitul pentru terenul respectiv. (5) n cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe teren se datoreaz de locatar. ___________ Alineatul (5) a fost introdus prin punctul 231. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007.

(6) n cazul n care contractul de leasing nceteaz, altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe teren este datorat de locator. ___________ Alineatul (6) a fost introdus prin punctul 231. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 256. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 73. (1) Impozitul pe teren se datoreaz bugetului local al unitii administrativ-teritoriale unde este situat terenul. (2) Contribuabili, n cazul impozitului pe teren, sunt proprietarii terenurilor, oriunde ar fi situate acestea n Romnia i indiferent de categoria de folosin a lor, att pentru cele din intravilan, ct i pentru cele din extravilan. (21) Pentru terenurile ce fac obiectul contractelor de leasing financiar pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe teren se datoreaz de locatar. Pentru contractele ncheiate pn la data de 31 decembrie 2006, locatarul, dup cum contribuabilul este persoan fizic sau persoan juridic are obligaia de a depune declaraia fiscal la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n a crei raz de competen se afl terenul, pn la data de 31 ianuarie 2007 nsoit de o copie a contractului de leasing. (22) n cazul contractelor de leasing financiar care se reziliaz, impozitul pe teren este datorat de locator ncepnd cu data ncheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing. (23) n cazul terenurilor proprietate public i privat a statului ori a unitilor administrativ-teritoriale, concesionate, nchiriate, date n administrare sau n folosin persoanelor fizice ori persoanelor juridice, se datoreaz taxa pe teren n sarcina concesionarilor, locatarilor ori titularilor dreptului de administrare sau de folosin, dup caz. Dac o persoan juridic - concesionar, locatar, titular al dreptului de administrare ori de folosin - ncheie ulterior contracte de concesiune, nchiriere, administrare sau folosin pentru acelai teren cu alte persoane, taxa pe teren va fi datorat de utilizatorul final. (3) Contribuabilii prevzui la alin. (2) vor anexa la declaraia fiscal, n fotocopie semnat pentru conformitate cu originalul, actul privind concesionarea, nchirierea, darea n administrare sau n folosin a cldirii respective. n situaia n care n act nu sunt nscrise suprafaa terenului, categoria de folosin i suprafaa construit la sol a cldirilor, acolo unde sunt amplasate cldiri, la act se anexeaz, n mod obligatoriu, un certificat emis de ctre persoana juridic care a transmis aceste date, prin care se confirm realitatea meniunilor respective. 74. Se consider proprietari de terenuri i acei contribuabili crora, n condiiile Legii fondului funciar nr. 18/1991, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1 din 5 ianuarie 1998, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 18/1991, i ale Legii nr. 1/2000 pentru reconstituirea dreptului de proprietate asupra terenurilor agricole i celor forestiere, solicitate potrivit prevederilor Legii fondului funciar nr. 18/1991 i ale Legii nr. 169/1997, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 8 din 12 ianuarie

2000, cu modificrile i completrile ulterioare, li s-a constituit ori reconstituit dreptul de proprietate asupra terenurilor agricole sau forestiere, dup caz, de la data punerii n posesie constatat prin procese-verbale, fie sau orice alte documente de punere n posesie ntocmite de comisiile locale, potrivit dispoziiilor legale n vigoare, chiar dac nu este emis titlul de proprietate. 75. n cazul n care terenul, proprietate privat a persoanelor fizice sau juridice este nchiriat, concesionat sau arendat n baza unui contract de nchiriere, de concesiune ori de arendare, dup caz, impozitul pe teren se datoreaz de ctre proprietar, cu excepia cazurilor prevzute la pct. 73 alin. (21). 76. (1) Pentru identificarea terenurilor, precum i a proprietarilor acestora, se au n vedere prevederile pct. 18 alin. (1), (2), (5) i (7). (2) Pentru aplicarea prevederilor art. 256 alin. (4) din Codul fiscal se aplic n mod corespunztor prevederile pct. 20. Scutiri Art. 257. - Impozitul pe teren nu se datoreaz pentru: a) terenul aferent unei cldiri, pentru suprafaa de teren care este acoperit de o cldire; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (1) Prin sintagma suprafaa de teren care este acoperit de o cldire, prevzut la art. 257 lit. a) din Codul fiscal, se nelege suprafaa construit la sol a cldirilor. (11) n cazul terenurilor pe care sunt amplasate cldiri, pentru stabilirea impozitului pe teren, din suprafaa nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii se scade suprafaa construit la sol a cldirilor respective. (12) n cazul terenurilor pe care sunt amplasate orice alte construcii care nu sunt de natura cldirilor, pentru stabilirea impozitului pe teren, din suprafaa nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii nu se scade suprafaa ocupat de construciile respective. b) orice teren al unui cult religios recunoscut de lege i al unei uniti locale a acestuia, cu personalitate juridic; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (2) Termenul unitile, prevzut la art. 257 lit. b) din Codul fiscal, corespunde termenului componente din cuprinsul pct. 23 alin. (3). c) orice teren al unui cimitir, crematoriu; d) orice teren al unei instituii de nvmnt preuniversitar i universitar, autorizat provizoriu sau acreditat; e) orice teren al unei uniti sanitare de interes naional care nu a trecut n patrimoniul autoritilor locale; f) orice teren deinut, administrat sau folosit de ctre o instituie public, cu excepia suprafeelor folosite pentru activiti economice; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (21) n cazul terenurilor prevzute la art. 257 lit. f) i g) din Codul fiscal, pentru calculul impozitului pe teren, n situaia n care pe acesta se afl amplasat o cldire cu ncperi care sunt folosite pentru activiti economice din cele prevzute

la art. 250 alin. (1) pct. 1, 3, 4 i 6 din Codul fiscal, se vor efectua urmtoarele operaiuni: a) din suprafaa terenului se scade suprafaa construit la sol a cldirii respective; b) suprafaa prevzut la lit. a), determinat n urma scderii, se nmulete cu cota procentual prevzut la pct. 22 alin. (2) lit. c), rezultnd astfel suprafaa terenului aferent cotei-pri de cldire care corespunde ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice; c) se determin impozitul pe teren pentru suprafaa terenului aferent cotei-pri de cldire care corespunde ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice, prin nmulirea suprafeei determinate la lit. b) cu nivelul impozitului corespunztor, potrivit prevederilor art. 258 din Codul fiscal. g) orice teren proprietate a statului, a unitilor administrativ-teritoriale sau a altor instituii publice, aferent unei cldiri al crui titular este oricare din aceste categorii de proprietari, exceptnd suprafeele acestuia folosite pentru activiti economice; ___________ Litera g) a fost modificat prin punctul 112. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (21) n cazul terenurilor prevzute la art. 257 lit. f) i g) din Codul fiscal, pentru calculul impozitului pe teren, n situaia n care pe acesta se afl amplasat o cldire cu ncperi care sunt folosite pentru activiti economice din cele prevzute la art. 250 alin. (1) pct. 1, 3, 4 i 6 din Codul fiscal, se vor efectua urmtoarele operaiuni: a) din suprafaa terenului se scade suprafaa construit la sol a cldirii respective; b) suprafaa prevzut la lit. a), determinat n urma scderii, se nmulete cu cota procentual prevzut la pct. 22 alin. (2) lit. c), rezultnd astfel suprafaa terenului aferent cotei-pri de cldire care corespunde ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice; c) se determin impozitul pe teren pentru suprafaa terenului aferent cotei -pri de cldire care corespunde ncperilor care sunt folosite pentru activiti economice, prin nmulirea suprafeei determinate la lit. b) cu nivelul impozitului corespunztor, potrivit prevederilor art. 258 din Codul fiscal. h) orice teren degradat sau poluat, inclus n perimetrul de ameliorare, pentru perioada ct dureaz ameliorarea acestuia; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (3) Pentru ncadrarea terenurilor degradate sau poluate incluse n perimetrul de ameliorare, prevzute la art. 257 lit. h) din Codul fiscal, se au n vedere urm toarele reglementri: a) Legea nr. 46/2008, cu modificrile i completrile ulterioare; b) Regulamentul privind stabilirea grupelor de terenuri care intr n perimetrele de ameliorare, funcionarea i atribuiile comisiilor de specialiti, constituite pe ntru delimitarea perimetrelor de ameliorare, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 1.257/2011. i) terenurile care prin natura lor i nu prin destinaia dat sunt improprii pentru agricultur sau silvicultur, orice terenuri ocupate de iazuri, bli, lacuri de acumulare sau ci navigabile,

cele folosite pentru activitile de aprare mpotriva inundaiilor, gospodrirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de ap, cele folosite ca zone de protecie definite n lege, precum i terenurile utilizate pentru exploatrile din subsol, ncadrate astfel printr-o hotrre a consiliului local, n msura n care nu afecteaz folosirea suprafeei solului; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplica re a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (4) Terenurile utilizate pentru exploatrile din subsol pot face parte din categoria celor pentru care nu se datoreaz impozit pe teren, potrivit prevederilor art. 257 lit. i) din Codul fiscal, numai dac acestea sunt ncadrate ca atare, prin hotrre a consiliilor locale/Consiliului General al Municipiului Bucureti. j) terenurile legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigaie, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele i staiile de pompare aferente acestora, precum i terenurile aferente lucrrilor de mbuntiri funciare, pe baza avizului privind categoria de folosin a terenului, emis de oficiul judeean de cadastru i publicitate imobiliar; ___________ Litera j) a fost modificat prin punctul 113. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (6) Pentru terenurile legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigaie, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele i staiile de pompare aferente acestora, precum i terenurile aferente lucrrilor de mbuntiri funciare, nu se datoreaz impozit pe teren, ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care contribuabilul depune cerere n acest sens, la care anexeaz avizul conform privind categoria de folosin a terenului, emis de oficiul judeean de cadastru i publicitate imobiliar. Prin sintagma infrastructur portuar se nelege ansamblul construciilor destinate adpostirii, acostrii i operrii navelor i proteciei porturilor, precum i totalitatea cilor de comunicaie pentru activitile industriale i comerciale. k) terenurile ocupate de autostrzi, drumuri europene, drumuri naionale, drumuri principale administrate de Compania Naional de Autostrzi i Drumuri Naionale din Romnia - S.A., zonele de siguran a acestora, precum i terenurile din jurul pistelor reprezentnd zone de siguran; l) terenurile parcurilor industriale, tiinifice i tehnologice, potrivit legii; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (5) Pentru ncadrarea terenurilor parcurilor industriale, prevzute la art. 257 lit. l) din Codul fiscal, se vor avea n vedere prevederile Ordonanei Guvernului n r. 65/2001 privind constituirea i funcionarea parcurilor industriale, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 536 din 1 septembrie 2001, aprobat cu modificri prin Legea nr. 490/2002, precum i hotrrile Guvernului Romniei de constit uire a parcurilor industriale. m) terenurile trecute n proprietatea statului sau a unitilor administrativ-teritoriale n lips de motenitori legali sau testamentari;

n) terenurile aferente cldirilor prevzute la art. 250 alin. (1) pct. 6 i 7, cu excepia celor folosite pentru activiti economice. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (7) Pentru ncadrarea terenurilor prevzute la art. 257 lit. n) din Codul fiscal se aplic n mod corespunztor prevederile pct. 22. o) terenul aferent cldirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 pe durata pentru care proprietarul este obligat s menin afectaiunea de interes public; ___________ Litera o) a fost introdus prin punctul 4. din Lege nr. 247/2005 ncepnd cu 25.07.2005. p) terenul aferent cldirilor retrocedate potrivit art. 1 alin. (6) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 94/2000 pe durata pentru care proprietarul este obligat s menin afectaiunea de interes public; ___________ Litera p) a fost introdus prin punctul 4. din Lege nr. 247/2005 ncepnd cu 25.07.2005. r) terenul aferent cldirilor restituite potrivit art. 6 alin. (5) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 83/1999 pe durata pentru care proprietarul este obligat s menin afectaiunea de interes public. ___________ Litera r) a fost introdus prin punctul 4. din Lege nr. 247/2005 ncepnd cu 25.07.2005. Calculul impozitului Art. 258. - (1) Impozitul pe teren se stabilete lund n calcul numrul de metri ptrai de teren, rangul localitii n care este amplasat terenul i zona i/sau categoria de folosin a terenului, conform ncadrrii fcute de consiliul local. (2) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu construcii, impozitul pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma corespunztoare prevzut n urmtorul tabel: Zona din cadrul localitii O A B C D Rangul localitii (lei/m2) I II III IV V

10353 8597 7553 6545 889 711 8597 6499 5269 4447 711 534 6499 4447 3335 2113 534 355 4447 2113 1763 1230 348 178

___________ Tabelul a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. ___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 232. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007.

(3) n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, impozitul pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n hectare, cu suma corespunztoare prevzut la alin. (4), iar acest rezultat se nmulete cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut la alin. (5). ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 232. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (4) Pentru stabilirea impozitului pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul urmtor: Nr. crt. 1. Teren arabil 2. Pune 3. Fnea 4. Vie 5. Livad 6. Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier 7. Teren cu ap 8. Drumuri i ci ferate 9. Teren neproductiv - lei/ha A B C D 28 21 19 15 21 19 15 13 21 19 15 13 46 35 28 19 53 46 35 28 28 21 19 15 15 13 8 X X X X X X X X X

Categoria de folosin

___________ Tabelul a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin punctul 232. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (5) Suma stabilit conform alin. (4) se nmulete cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut n urmtorul tabel: Rangul localitii O I II III IV V Coeficientul de corecie 8,00 5,00 4,00 3,00 1,10 1,00

(51) Ca excepie de la prevederile alin. (2), n cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, impozitul pe teren se calculeaz conform prevederilor alin. (3)(5) numai dac ndeplinesc, cumulativ, urmtoarele condiii: a) au prevzut n statut, ca obiect de activitate, agricultur; b) au nregistrate n evidena contabil venituri i cheltuieli din desfurarea obiectului de activitate prevzut la lit. a). ___________ Alineatul (51) a fost introdus prin punctul 233. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (52) n caz contrar, impozitul pe terenul situat n intravilanul unitii administrativteritoriale, datorat de contribuabilii persoane juridice, se calculeaz conform alin. (2). ___________ Alineatul (52) a fost introdus prin punctul 233. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (6) n cazul unui teren amplasat n extravilan, impozitul pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului, exprimat n ha, cu suma corespunztoare prevzut n urmtorul tabel, nmulit cu coeficientul de corecie corespunztor prevzut la art. 251 alin. (5): Nr. crt. 0 1. 2. 3. 4. 5. Teren cu construcii Arabil Pune Fnea Categoria de folosin 1 Zona [lei (RON)/ha] A B C D 31 28 26 22 50 48 45 42 28 26 22 20 28 26 22 20

Vie pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 55 53 50 48 5.1 x x x x Livad pe rod, alta dect cea prevzut la nr. crt. 6.1

5.1. Vie pn la intrarea pe rod 6.

56 53 50 48 x x x x

6.1. Livad pn la intrarea pe rod 7.

Pdure sau alt teren cu vegetaie forestier, cu 16 14 12 8 excepia celui prevzut la nr. crt. 7.1 Pdure n vrst de pn la 20 de ani i pdure 7.1. x x x x cu rol de protecie Teren cu ap, altul dect cel cu amenajri 8. 6 5 2 1 piscicole 8.1. Teren cu amenajri piscicole 9. Drumuri i ci ferate 10. Teren neproductiv 34 31 28 26 x x x x x x x x

___________ Tabelul a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. (7) nregistrarea n registrul agricol a datelor privind cldirile i terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum i schimbarea categoriei de folosin se pot face numai pe baz de documente, anexate la declaraia fcut sub semntura proprie a capului de gospodrie sau, n lipsa acestuia, a unui membru major al gospodriei, potrivit normelor prevzute la art. 293, sub sanciunea nulitii. ___________ Alineatul (7) a fost modificat prin punctul 234. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (8) Att n cazul cldirilor, ct i al terenurilor, dac se constat diferene ntre suprafeele nscrise n actele de proprietate i situaia real rezultat din msurtorile executate n condiiile Legii cadastrului i a publicitii imobiliare nr. 7/1996, republicat, pentru determinarea sarcinii fiscale se au n vedere suprafeele care corespund situaiei reale, dovedite prin lucrri tehnice de cadastru. Datele rezultate din lucrrile tehnice de cadastru se nscriu n evidenele fiscale, n registrul agricol, precum i n cartea funciar, iar modificarea sarcinilor fiscale opereaz ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care se nregistreaz la compartimentul de specialitate lucrarea respectiv, ca anex la declaraia fiscal. ___________ Alineatul (8) a fost modificat prin punctul 234. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 258. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 78. (1) Impozitul pe teren se stabilete anual n sum fix, n lei pe metru ptrat de teren, n mod difereniat, n intravilanul i extravilanul localitilor, dup cum urmeaz: a) n intravilan: 1. pe ranguri de localiti, identificate prin cifrele romane: 0, I, II, III, IV i V; 2. pe zone, identificate prin literele: A, B, C i D; 3. pe categorii de folosin, astfel cum sunt evideniate n tabloul prevzut la pct. 80; 4. prin aplicarea nivelurilor i a coeficienilor de corecie prevzui la ar t. 258 alin. (2), (4) i (5) din Codul fiscal; b) n extravilan, n funcie de categoria de folosin, de zone, identificate prin literele: A, B, C i D, prin aplicarea nivelurilor prevzute la art. 258 alin. (6) din Codul fiscal, nmulite cu coeficienii de corecie corespunztori prevzui la art. 251 alin. (5) : (2) Pentru stabilirea impozitului pe teren, prevederile pct. 1-9, pct. 11 alin. (3), pct. 15 i 18 se aplic n mod corespunztor. 79. Pentru terenurile din intravilanul localitilor, nregistrate n registrul agricol la alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, impozitul pe teren se determin prin nmulirea nivelurilor prevzute la art. 258 alin. (4) din Cod ul fiscal cu coeficienii de corecie de la alin. (5) al aceluiai articol, difereniai pe ranguri de

localiti. 80. La ncadrarea terenurilor pe categorii de folosin, n funcie de subcategoria de folosin, se are n vedere tabloul urmtor: Simbol Categoria de folosin Subcategoria de folosin (cod) 1.Terenuri cu - construcii C construcii - curi i construcii CC - diguri CD - cariere CA - parcuri CP - cimitire CI - terenuri de sport CS - piee i trguri CT - pajiti i tranduri CPJ - taluzuri pietruite CTZ - fie de frontier CFF - exploatri miniere i CMP petroliere - alte terenuri cu construcii CAT 2.Arabil - arabil propriu-zis A - pajiti cultivate AP - grdini de legume AG - orezrii AO - sere AS - solarii i rsadnie ASO - cpunrii AC - alte culturi perene AD 3.Puni - puni curate - puni mpdurite - puni cu pomi fructiferi - puni cu tufriuri i mrcini - fnee curate - fnee cu pomi fructiferi - fnee mpdurite - fnee cu tufriuri i mrcini - vii nobile - vii hibride - plantaii hamei - pepiniere viticole - livezi clasice P PP PL PT F FL FPF T VN VH VHA P L

4.Fnee

5.Vii

6.Livezi

- livezi intensive i superintensive - livezi plantaii arbuti - plantaii dud - pepiniere pomicole 7.Pduri i alte terenuri - pduri de vegetaie - perdele de protecie forestier - tufriuri i mrciniuri - rchitrii - pepiniere silvice 8.Terenuri cu ape - ape curgtoare - lacuri i bli naturale - lacuri de acumulare - amenajri piscicole - ape cu stuf - canaluri - marea teritorial 9.Drumuri i ci ferate - autostrzi - drumuri naionale - drumuri judeene - drumuri comunale - strzi i ulie - drumuri de exploatare (agricole, silvice, petroliere, industriale etc.) - drumuri i poteci turistice - ci ferate 10.Terenuri neproductive - nisipuri zburtoare - bolovniuri, stncrii, pietriuri - rpe, ravene, toreni - srturi cu crust - mocirle i smrcuri - gropi mprumut, deponii - halde

LI LF LD LP PD PDP PDT PDR PDPS HR HB HA HP HS HC HM DA DN DJ DC DS DE DT DF NN NB NR NS NM NG NH

81. (1) Pentru calculul impozitului aferent terenurilor situate n intravilanul localitilor, att n cazul persoanelor fizice, ct i n cel al persoanelor juridice, sunt necesare urmtoarele date: a) rangul localitii unde se afl situat terenul; b) zona n cadrul localitii prevzute la lit. a); c) categoria de folosin;

d) suprafaa terenului; e) n cazul terenului ncadrat la categoria de folosin "terenuri cu construcii", suprafaa construit la sol a cldirilor; f) majorarea stabilit n condiiile art. 287 din Codul fiscal pentru impozitul pe teren. (2) Pentru calculul impozitului pentru terenurile situate n extravilanul localitilor, att n cazul persoanelor fizice, ct i n cel al persoanelor juridice, sunt necesare urmtoarele date: a) suprafaa terenului; b) n cazul terenului ncadrat la categoria de folosin "terenuri cu construcii", suprafaa construit la sol a cldirilor; c) majorarea stabilit n condiiile art. 287 din Codul fiscal pentru impozitul pe teren. 82. (1) Exemplu de calcul privind impozitul pe teren aferent anului 2007, n cazul unui teren amplasat n intravilan, avnd categoria de folosin "terenuri cu construcii": A. Datele despre teren, potrivit structurii prevzute la pct. 81 alin. (1): a) rangul localitii unde este situat terenul: 0; b) zona n cadrul localitii: A; c) categoria de folosin: terenuri cu construcii; d) suprafaa terenului: 598 m2; e) suprafaa construit la sol a cldirilor: 56 m2; f) Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt, n anul 2006 pentru anul 2007, majorarea impozitului pe teren cu 19%. B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe teren, astfel cum rezult din economia textului art. 258 alin. (2) din Codul fiscal: 1. Se determin suprafaa pentru care se datoreaz impozit pe teren: din suprafaa terenului deinut n proprietate se scade suprafaa construit la sol, respectiv: 598 m2 - 56 m2 = 542 m2; 2. Se determin impozitul pe teren: 2.1. n tabloul prevzut la pct. 11 alin. (3), la cap. III - impozitul pe terenurile amplasate n intravilan - terenuri cu construcii, n coloana "Nivelurile stabilite n anul 2006 pentru anul 2007 - art. 296 alin. (1)" se identific suma corespunztoare unui teren amplasat n zona A din localitatea care are rangul O, respectiv: 7404 lei/ha, respectiv 0,7404 lei/m2; 2.2. suprafaa de teren pentru care se datoreaz impozit pe teren, prevzut la pct. 1, se nmulete cu suma prevzut la subpct. 2.1, respectiv: 542 m2 x 0,7404 lei/ha = 401,296 lei; 2.3. avnd n vedere prevederile art. 296 alin. (1) din Codul fiscal, deoarece, n anul fiscal 2006 pentru anul fiscal 2007, Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt majorarea impozitului pe teren cu 19%, impozitul determinat la subpct. 2.2 se majoreaz cu acest procent sau, pentru uurarea calculului, impozitul pe teren se nmulete cu 1, 19, respectiv: lei 401, 296 x 1, 19 = 477, 54 lei; potrivit prevederilor pct. 15 alin. (1), fraciunea depind 50 de bani se majoreaz la 1 leu, impozitul pe teren astfel determinat se rotunjete la 478 lei. (2) Exemplu de calcul privind impozitul pe teren aferent anului 2007, n cazul unui teren amplasat n intravilan, avnd categoria de folosin "fnea": A. Datele despre teren, potrivit structurii prevzute la pct. 81 alin. (1): a) rangul localitii unde este situat terenul: 0; b) zona n cadrul localitii: C; c) categoria de folosin: fnea; d) suprafaa terenului: 1.214 m2;

e) suprafaa construit la sol a cldirilor: 0 m2; f) Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt, n anul 2006 pentru anul 2007, majorarea impozitului pe teren cu 19%. B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe teren, astfel cum rezult din economia textului art. 258 alin. (3) - (5) din Codul fiscal: 1. Se determin suprafaa pentru care se datoreaz impozit pe teren: este efectiv suprafaa terenului, respectiv: 1.214 m2; 2. Se determin impozitul pe teren: 2.1. n tabloul prevzut la pct. 11 alin. (3), la cap. III - impozitul pe terenurile amplasate n intravilan - orice alt categorie de folosin dect cea de terenuri cu construcii, n coloana "Nivelurile stabilite n anul 2006 pentru anul 2007 - art. 296 alin. (1)" se identific suma corespunztoare unui teren avnd categoria de folosin "fnea", amplasat n zona C, respectiv: 11 lei/ha, respectiv 0,0011 lei/m2; 2.2. suprafaa de teren pentru care se datoreaz impozit pe teren, prevzut la pct. 1, se nmulete cu suma prevzut la subpct. 2.1, resp ectiv: 1.214 m2 x 0,0011 lei/m2 = 13,354 lei; 2.3. suma stabilit la subpct. 2.2 se nmulete cu coeficientul de corecie 8, 00 din tabelul prevzut la art. 258 alin. (5) din Codul fiscal, corespunztor rangului 0 al localitii unde este amplasat terenul, respectiv; 13, 354 lei x 8, 00 = 106, 832 lei; 2.4. avnd n vedere prevederile art. 296 alin. (1) din Codul fiscal, deoarece, n anul fiscal 2006 pentru anul fiscal 2007, Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt majorarea impozitului pe teren cu 19%, suma determinat la subpct. 2.3 se majoreaz cu acest procent sau, pentru uurarea calculului, aceast sum se nmulete cu 1, 19, respectiv: 106, 832 lei x 1, 19 = 127, 13 lei; potrivit prevederilor pct. 15 alin. (1), fraciunea de 0, fiind sub 50 de bani se neglijeaz, impozitul pe teren astfel determinat se rotunjete la 127 lei. (3) Exemplu de calcul privind impozitul pe teren aferent anului 2007, n cazul unui teren amplasat n extravilan: A. Datele despre teren, potrivit structurii prevzute la pct. 81 alin. (2): a) suprafaa terenului arabil, zona A, n Bucureti, 0,0607 ha; b) suprafaa construit la sol a cldirilor: 245 m2; c) Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt, n anul 2006 pentru anul 2007, majorarea impozitului pe teren cu 19%. B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe teren, astfel cum rezult din economia textului art. 258 alin. (6) din Codul fiscal: 1. Se determin suprafaa pentru care se datoreaz impozit pe teren: din suprafaa terenului deinut n proprietate se scade suprafaa construit la sol, respectiv: 607 m2 - 245 m2 = 362 m2. 2. Se determin impozitul pe teren: 2.1. suprafaa prevzut la pct. 1, potrivit art. 258 alin. (6) din Codul fiscal, se nmulete cu 36 lei/ha sau, pentru uurarea calculului, 362 m2 se mparte la 10.000, respectiv: 0, 0362 ha x 36 lei/ha = 1, 303 lei; 2.2. suma stabilit la subpct. 2.1 se nmulete cu coeficientul de corecie 2, 60 corespunztor prevzut la art. 251 alin. (5) din Codul fiscal, corespunztor rangului 0 al localitii unde este amplasat terenul, respectiv: 1, 303 lei x 2, 60 = 3, 38 lei; 2.3. avnd n vedere prevederile art. 296 alin. (1) din Codul fiscal, deoarece, n anul fiscal 2006 pentru anul fiscal 2007, Consiliul General al Municipiului Bucureti a hotrt majorarea impozitului pe teren cu 19%, suma determinat la subpct. 2.1 se majoreaz cu acest procent sau, pentru uurarea calculului, aceast sum se nmulete cu 1, 19, respectiv: 3, 38 lei x 1, 19 = 4, 03 lei; potrivit prevederilor pct.

15 alin. (1), fraciunea de 0, 03 lei fiind sub 50 de bani se neglijeaz, impozitul pe teren astfel determinat se rotunjete la 4 lei. Punere n aplicare Art. 258. prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 : ANEXA Nr. 6 Model 2009 ITL 031 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: ....................... Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail PROCES-VERBAL pentru stabilirea impozitul i/sau taxei pe teren ncheiat astzi ......... luna ................. 20.... ora....... n temeiul art. 83 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare subsemnatul ......................................................... avnd funcia de .............................. cu legitimaia nr. ............, am procedat la redactarea prezentului n baza celor declarate de numitul ...................................... domiciliat n ROMNIA/.................., judeul ....................................., codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna ......................................................, satul/sectorul ......................., str. .................................., nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. ..............................., C.I.F.*) ......................................., tel./fax ...................., e-mail .......................................... Numitul declar verbal c a dobndit/nchiriat/concesionat/preluat n administrare/preluat n folosin urmtoarele: a) teren situat n municipiul/oraul/comuna ................................. sat ul/sectorul ............................., str. ............................, nr. ............, nregistrat n REGISTRUL AGRICOL 20 .../20 ..., TIPUL ......., VOL. ........, POZIIA NR. ...................., parcela ..........., deinut n baza1) ......................................................................... nscris n CF nr. ..................... nr. top ................................ avnd categoria de folosin .................................................., rang localitate ............., zon .........., n suprafa total de ........, din care construit .............; b) teren situat n municipiul/oraul/comuna ................................. satul/sectorul ..........................., str. .............................., nr. ............, nregistrat n REGISTRUL AGRICOL 20 .../20 ..., TIPUL ......., VOL ............, POZIIA NR. ................., parcela............, deinut n baza1) ......................................................................... nscris n CF nr. ............................. nr. top ........................ avnd categoria de folosin .................................................., rang localitate .............., zon ..........., n suprafa total de ......, din care construit .............; c) teren situat n municipiul/oraul/comuna ................................. satul/sectorul ............................, str. ............................., nr. ............, nregistrat n REGISTRUL AGRICOL 20 .../20 ..., TIPUL ......., VOL ........., POZIIA NR. ...................., parcela ..........., deinut n baza1) ......................................................................... nscris n CF nr. ..................... nr. top ................................ avnd categoria de fo losin

.................................................., rang localitate ..........., zon ..........., n suprafa total de ........., din care construit .............; Contribuabilul beneficiaz de scutire/reducere de la plata impozitului i/sau ta xei pe teren n cot de ........., n calitate de ............................ conform documentelor anexate ................................................... ..................................................................................................................... ..................................................................................................................... Contribuabilul este n imposibilitatea de a scrie, motivul rezultnd din actele anexate. Prezentul proces-verbal de declarare a bunurilor imobile s-a ncheiat n 2 exemplare, din care unul pentru organul fiscal i unul s-a nmnat contribuabilului. Conductorul organului fiscal local, Contribuabilul sau persoana major cu care locuiete Conductorul organului Contribuabilul sau persoana major cu fiscal local, care locuiete L.S. ............................... L.S. ............................................... (prenumele, numele i (prenumele, numele i semntura) semntura) 1. ...................................... (semntura martorului) 2. ...................................... (semntura martorului) 3. ...................................... (semntura martorului) *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. 1 ) Se va meniona actul care atest proprietatea/folosina asupra bunului precum i autoritatea emitent. Dobndiri i transferuri de teren, precum i alte modificri aduse terenului Art. 259. - (1) Pentru un teren dobndit de o persoan n cursul unui an, impozitul pe teren se datoreaz de la data de nti a lunii urmtoare celei n care terenul a fost dobndit. (2) Pentru orice operaiune juridic efectuat de o persoan n cursul unui an, care are ca efect transferul dreptului de proprietate asupra unui teren, persoana nceteaz a mai datora impozitul pe teren ncepnd cu prima zi a lunii urmtoare celei n care a fost efectuat transferul dreptului de proprietate asupra terenului. (3) n cazurile prevzute la alin. (1) sau (2), impozitul pe teren se recalculeaz pentru a reflecta perioada din an n care impozitul se aplic acelei persoane. (4) Dac ncadrarea terenului n funcie de poziie i categorie de folosin se modific n cursul unui an sau n cursul anului intervine un eveniment care modific impozitul datorat pe teren, impozitul datorat se modific ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care a intervenit modificarea. (5) Dac n cursul anului se modific rangul unei localiti, impozitul pe teren se modific pentru ntregul teren situat n intravilan corespunztor noii ncadrri a localitii, ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor celui n care a intervenit aceast modificare.

(6) Orice persoan care dobndete teren are obligaia de a depune o declaraie privind achiziia terenului la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n termen de 30 de zile, inclusiv, care urmeaz dup data achiziiei. (61) Abrogat prin punctul 84. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 17.09.2011. ___________ Alineatul (61) a fost introdus prin punctul 235. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (7) Orice persoan care modific folosina terenului are obligaia de a depune o declaraie privind modificarea folosinei acestuia la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n termen de 30 de zile, inclusiv, care urmeaz dup data modificrii folosinei. Punere n aplicare Art. 259. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 83. (1) n aplicarea prevederilor art. 259 din Codul fiscal, se vor avea n vedere reglementrile din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicat. (2) Impozitul pe teren, precum i obligaiile de plat accesorii acestuia, datorate pn la data de nti a lunii urmtoare celei n care se realizeaz nstrinarea ntre vii a terenurilor, reprezint sarcin fiscal a prii care nstrineaz. 84. (1) Ori de cte ori intervin modificri n registrul agricol, referitoare la terenurile, la cldirile, la mijloacele de transport sau la orice alte bunuri deinute n proprietate sau n folosin, dup caz, de natur s conduc la modificarea oricror impozite i taxe locale prevzute de titlul IX din Codul fiscal, funcionarii publici cu atribuii privind completarea, inerea la zi i centralizarea datelor n registrele agricole au obligaia de a comunica aceste modificri funcionarilor publici din compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale, n termen de 3 zile lucrtoare de la data modificrii. (2) Referitor la registrele agricole se vor avea n vedere, cu precdere, urmtoarele reglementri: a) Legea nr. 68/1991 privind registrul agricol, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 240 din 28 noiembrie 1991; b) Ordonana Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, cu modificrile i completrile ulterioare; c) Hotrrea Guvernului nr. 1.632/2009 privind registrul agricol pentru perioada 2010-2014; d) Normele tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2010-2014, aprobate prin Ordinul ministrului agriculturii i dezvoltrii rurale, al ministrului administraiei i internelor, al ministrului finanelor publice i al preedintelui Institutului Naional de Statistic nr. 95/153/1.998/3.241/2010. 85. (1) n cazul n care terenul este administrat sau folosit de alte persoane dect titularul dreptului de proprietate i pentru care locatarul, concesionarul ori arendaul datoreaz chirie, redeven sau arend n baza unui contract de nchiriere, locaiune, concesiune sau arendare, dup caz, impozitul/taxa pe teren se datoreaz de ctre proprietar, n msura n care:

a) proprietarul nu este scutit de aceast obligaie; sau b) pentru terenul respectiv nu se datoreaz impozit/taxa, potrivit prevederilor titlului IX din Codul fiscal. 86. n situaiile n care terenul se afl n proprietate comun, impozitul pe teren se datoreaz dup cum urmeaz: a) n cazul n care fiecare dintre contribuabili are determinate cotele-pri, impozitul se datoreaz de fiecare dintre contribuabili, proporional cu partea de teren corespunztoare cotelor-pri respective; b) n cazul n care contribuabilii nu au stabilite cotele-pri din teren pe fiecare contribuabil, impozitul se mparte la numrul de coproprietari, fiecare dintre acetia datornd, n mod egal, partea din impozit rezultat n urma mpririi. 87. (1) Impozitul pe teren se datoreaz pn la data de la care se face scderea. (2) Scderea de la impunere, n cursul anului, pentru oricare dintre situaiile prevzute de lege, se face dup cum urmeaz: a) ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care s -a produs situaia respectiv; b) proporional cu partea de teren supus unei astfel de situaii; c) proporional cu perioada cuprins ntre data menionat la lit. a) i sfritul anului fiscal respectiv. 88. n situaia n care pe parcursul anului fiscal apar schimbri ale categoriei de folosin, n condiiile legii, impozitul pe teren se modific de la data de nti a lunii urmtoare celei n care se prezint un act/acte prin care se atest schimbarea respectiv. 89. (1) Contribuabilii care achiziioneaz terenuri sunt obligai s depun declaraiile fiscale pentru stabilirea impozitului pe teren la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n raza crora se afl terenurile, n termen de 30 de zile de la data dobndirii acestora, conform prevederilor art. 259 alin. (6) din Codul fiscal. (2) Obligaia de a depune declaraie fiscal revine deopotriv i contribuabililor care nstrineaz teren. (3) Declaraiile fiscale se depun n termen de 30 de zile de la data dobndirii sau de la data apariiei oricreia dintre urmtoarele situaii: a) intervin schimbri privind domiciliul fiscal al contribuabilului; b) se realizeaz modificri ce conduc la recalcularea impozitului pe teren datorat; c) intervin schimbri privind situaia juridic a contribuabilului, de natur s conduc la modificarea impozitului pe teren. Plata impozitului ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 236. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 260. - (1) Impozitul/taxa pe teren se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe teren, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acord o bonificaie de pn la 10%, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti.

(3) Impozitul anual pe teren, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiai uniti administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refer la impozitul pe teren cumulat. ___________ Art. 260. a fost modificat prin punctul 236. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 260. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 90. Procedura de calcul pentru determinarea impozitului/taxei pe teren, datorat proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului fiscal, este similar cu cea pentru impozitul/taxa pe cldiri, aplicndu-se n mod corespunztor prevederile pct. 71. 91. Procedura de calcul n cazul bonificaiei pentru plata cu anticipaie a impozitului/taxei pe teren este similar cu cea pentru impozitul/taxei pe cldiri, aplicndu-se n mod corespunztor prevederile pct. 72. 92. Declaraiile fiscale pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, n cazul persoanelor fizice, i, respectiv, declaraiile fiscale pentru stabilirea impozitului pe teren, n cazul persoanelor juridice, sunt modelele stabilite potrivit pct. 256. ___________ CAPITOLUL III a fost modificat prin punctul 229. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. CAPITOLUL IV Impozitul pe mijloacele de transport Reguli generale Art. 261. - (1) Orice persoan care are n proprietate un mijloc de transport care trebuie nmatriculat/nregistrat n Romnia datoreaz un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepia cazurilor n care n prezentul capitol se prevede altfel. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 80. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 94. (1) Contribuabilii care dein n proprietate mijloace de transport care trebuie nmatriculate/nregistrate n Romnia datoreaz impozitul pe mijloacele de transport n condiiile titlului IX din Codul fiscal. (2) Prin sintagma mijloc de transport care trebuie nmatriculat/nregistrat, prevzut la art. 261 alin. (1) din Codul fiscal, se nelege orice mijloc de transport, proprietate a unei persoane fizice sau a unei persoane juridice, care, potrivit legii, face obiectul nmatriculrii/nregistrrii. (3) Contribuabilii ale cror mijloacele de transport fac obiectul nregistrrii, din punct de vedere fiscal, se supun acelorai obligaii ca i cei ale cror mijloace de

transport fac obiectul nmatriculrii i, implicit acelorai sanciuni. (4) Contribuabilii ale cror mijloacele de transport sunt nregistrate la data de 1 ianuarie 2012 depun declaraii fiscale pn la data de 31 ianuarie 2012 inclusiv, iar impozitul aferent se datoreaz ncepnd cu data de 1 ianuarie 2012. 95. n cazul n care proprietarii, persoane fizice sau juridice strine, solicit nmatricularea/nregistrarea temporar a mijloacelor de transport n Romnia, acetia au obligaia s achite integral impozitul datorat, pentru ntreaga perioad pentru care solicit nmatricularea/nregistrarea, la data lurii n eviden de ctre compartimentele de specialitate ale autoritii administraiei publice locale. (2) Taxa prevzut la alin. (1), denumit n continuare impozitul pe mijloacele de transport, se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde persoana i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz. ___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 93. Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz bugetului local al unitii administrativ-teritoriale unde are domiciliul fiscal proprietarul. (3) n cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe ntreaga durat a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaz de locatar. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 237. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 951. n cazul mijloacelor de transport care fac obiectul unui contract de leasing financiar ncheiat pn la data de 31 decembrie 2006, locatarul, dup cum contribuabilul este persoan fizic sau persoan juridic, are obligaia depunerii unei declaraii fiscale la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale pe a crei raz teritorial i are domiciliul/sediul/punctul de lucru, pn la data de 31 ianuarie 2007, nsoit de o copie a contractului de leasing. Pentru contractele de leasing ncheiate dup data de nti ianuarie 2007, locatarul are obligaia depunerii unei declaraii fiscale la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale competente, nsoit de o copie a contractului de leasing, n termen de 30 de zile de la data ncheierii contractului de leasing. (2) Documentele ce trebuie s nsoeasc declaraia fiscal a contribuabililor ce utilizeaz mijloace de transport n calitate de locatar sunt: A. pentru mijloacele de transport care fac obiectul unui contract de leasing financiar, ncheiate pn la data de 31 decembrie 2006: a) copie a contractului de leasing; b) copie a certificatului de nmatriculare a vehiculului; c) documentul de atribuire a codului de identificare fiscal, potrivit art. 69 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare (copie a actului de identitate/certificat de nregistrare/certificat de nregistrare fiscal, dup caz);

B. pentru mijloacele de transport care fac obiectul unui contract de leasing financiar, ncheiate dup data de 1 ianuarie 2007: a) copie a contractului de leasing; b) copie a procesului-verbal de predare-primire a mijlocului de transport; c) documentul de atribuire a codului de identificare fiscal, potrivit art. 69 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare (copie a actului de identitate/certificat de nregistrare/certificat de nregistrare fiscal, dup caz). Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 952. (1) n cazul contractelor de leasing financiar, locatarul, persoana fizic sau persoana juridic, dup caz, are obligaia depunerii declaraiei fiscale la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n a crei raz este nregistrat mijlocul de transport, n termen de 30 de zile d e la data ncheierii contractului de leasing, nsoit de o copie a acestuia. (2) n cazul contractelor de leasing financiar care se reziliaz, impozitul pe mijloacele de transport este datorat de locator ncepnd cu data ncheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing. (3) n cazul contractelor de leasing financiar care se finalizeaz cu transferul dreptului de proprietate asupra mijlocului de transport, locatarul datoreaz impozit pe mijlocul de transport i are obligaia declarrii acestuia la organul fiscal local competent, n termen de 30 de zile. (4) n cazul n care contractul de leasing nceteaz altfel dect prin ajungerea la scaden, impozitul pe mijlocul de transport este datorat de locator. ___________ Alineatul (4) a fost introdus prin punctul 238. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (2) n cazul contractelor de leasing financiar care se reziliaz, impozitul pe mijloacele de transport este datorat de locator ncepnd cu data ncheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atest intrarea bunului n posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing. (5) Pn la prima nmatriculare/nregistrare n Romnia, n nelesul prezentului titlu, mijlocul de transport este considerat marf. Dup prima nmatriculare/nregistrare, mijlocul de transport, n nelesul prezentului titlu, nu mai poate fi considerat marf i pentru acesta se datoreaz impozit pe mijloacele de transport. ___________ Alineatul (5) a fost introdus prin punctul 81. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Scutiri Art. 262. - Impozitul pe mijloacele de transport nu se aplic pentru:

a) autoturismele, motocicletele cu ata i mototriciclurile care aparin persoanelor cu handicap locomotor i care sunt adaptate handicapului acestora; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 96. Contribuabilii care se afl n situaia prevzut la art. 262 lit. a) din Codul fiscal au obligaia s prezinte compartimentelor de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n a cror raz administrativ-teritorial i au domiciliul fotocopia documentului oficial care atest situaia respectiv, precum i documentele care atest c mijlocul de transport este adaptat handicapului acestora. 97. Obligaia de a depune declaraia fiscal, n condiiile art. 264 alin. (4) din Codul fiscal, revine i persoanelor fizice care intr sub incidena art. 262 lit. a) din Codul fiscal, prin care se acord scutirea de la plataimpozitului pe mijloacele de transport cu traciune mecanic. 98. Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport se face ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care contribuabilii interesai prezint compartimentelor de specialitate ale administraiei publice locale documentele prin care atest situaiile, prevzute de lege, pentru care sunt scutii. b) navele fluviale de pasageri, brcile i luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul n Delta Dunrii, Insula Mare a Brilei i Insula Balta Ialomiei; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de ap licare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 99. Intr sub incidena prevederilor art. 262 lit. b) att persoanele fizice, ct i persoanele juridice proprietare ale navelor fluviale de pasageri, brcilor i luntrelor folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul n unitile administrativ teritoriale din Delta Dunrii, Insula Mare a Brilei i Insula Balta Ialomiei. 100. (1) Unitile administrativ-teritoriale prevzute la pct. 99 se stabilesc prin ordine ale prefecilor judeelor respective, n termen de 30 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentelor norme metodologice. (2) Ordinele prefecilor se aduc la cunotin public, vor fi comunicate autoritilor administraiei publice locale interesate, n condiiile Legii administraiei publice locale nr. 215/2001, cu modificrile i completrile ulterioare, i vor fi publicate n monitorul oficial al judeului respectiv, potrivit prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 75/2003 privind organizarea i funcionarea serviciilor publice de editare a monitoarelor oficiale ale unitilor administrativ-teritoriale, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 619 din 30 august 2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 534/2003, denumit n continuare Ordonana Guvernului nr. 75/2003. 102. Prin sintagma folosite pentru transportul persoanelor fizice, prevzut la art. 262 lit. b) din Codul fiscal, se nelege folosirea att pentru activiti ce privesc necesitile familiale, ct i pentru activiti recreativ-distractive. 103. Prevederile pct. 97 se aplic deopotriv persoanelor fizice i persoanelor juridice proprietare ale navelor fluviale de pasageri, brcilor i luntrelor care nu sunt supuse taxei asupra mijloacelor de transport. 101. Navele fluviale de pasageri, brcile i luntrele folosite n alte scopuri dect pentru transportul persoanelor fizice sunt supuse impozitului pe mijloacele de transport n condiiile titlului IX din Codul fiscal. Pentru stabilirea taxei asupra

mijloacelor de transport, navele fluviale de pasageri sunt asimilate vapoarelor prevzute n tabelul de la art. 263 alin. (7) pct. 8 din Codul fiscal. c) mijloacele de transport ale instituiilor publice; d) mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri n regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri n afara unei localiti, dac tariful de transport este stabilit n condiii de transport public. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 104. Intr sub incidena prevederilor art. 262 lit. d) din Codul fiscal operatorii de transport public local de cltori a cror activitate este reglementat prin Ordonana Guvernului nr. 86/2001 privind serviciile regulate de transport public local de cltori, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 544 din 1 septembrie 2001, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 284/2002, denumit n continuare Ordonana Guvernului nr. 86/2001. 105. Contribuabilii persoane juridice care au ca profil de activitate servicii de transport public de pasageri, n regim urban sau suburban, sunt scutii de la plata impozitului pe mijloacele de transport numai pen tru autobuze, autocare i microbuze, prevzute n tabelul prevzut la art. 263 alin. (2) pct. 6 din Codul fiscal, utilizate exclusiv n scopul transportului public local de cltori n condiiile Legii serviciilor de transport public local nr. 92/2007, cu modificrile i completrile ulterioare. 106. Contribuabilii care au ca obiect al activitii producia i/sau comerul cu mijloace de transport nu datoreaz impozitul prevzut la cap. IV al titlului IX din Codul fiscal pentru acele mijloace de transport care nu au fost nmatriculate niciodat n Romnia, nregistrate n contabilitate ca mrfuri. e) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale n vigoare. ___________ Litera e) a fost introdus prin punctul 239. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 1061. Pentru vehiculele istorice, definite conform prevederilor legale n vigoare, Registrul Auto Romn elibereaz C.I.V. dac vehiculul este atestat ca vehicul istoric i dac corespunde n ceea ce privete verificarea strii tehnice, menionnd n C.I.V.-urile eliberate vehiculelor istorice textul vehicul istoric. ___________ Alineatul a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Calculul taxei Art. 263. - (1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaz n funcie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevzute n prezentul capitol. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007.

(2) n cazul oricruia dintre urmtoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaz n funcie de capacitatea cilindric a acestuia, prin nmulirea fiecrei grupe de 200 cm3 sau fraciune din aceasta cu suma corespunztoare din tabelul urmtor: Nr. Mijloace de transport cu traciune mecanic crt. I. Vehicule nmatriculate (lei/200 cm3 sau fraciune din aceasta) 1. Motorete, scutere, motociclete i autoturisme cu capacitatea cilindric de pn la 1.600 cm3 inclusiv 2. Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 1.601 cm3 i 2.000 cm3 inclusiv 3. Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 2.001 cm3 i 2.600 cm3 inclusiv 4. Autoturisme cu capacitatea cilindric ntre 2.601 cm3 i 3.000 cm3 inclusiv 5. Autoturisme cu capacitatea cilindric de peste 3.001 cm3 6. Autobuze, autocare, microbuze 7. Alte vehicule cu traciune mecanic cu masa total maxim autorizat de pn la 12 tone inclusiv 8. Tractoare nmatriculate II. Vehicule nregistrate 1. Vehicule cu capacitate cilindric 1.1 Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric < 4.800 cm3 1.2. Vehicule nregistrate cu capacitate cilindric > 4.800 cm3 2. Vehicule fr capacitate cilindric evideniat lei/200 cm3 2-4 4-6 50-150 lei/an 8

18 72 144 290 24 30 18

___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 841. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2013. (3) n cazul unui ata,impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din taxa pentru motocicletele, motoretele i scuterele respective. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (4) n cazul unui autovehicul de transport de marf cu masa total autorizat egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor:

Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim admis I dou axe 1 Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic de 13 tone 2 Masa de cel puin 13 tone, dar mai mic de 14 tone 3 Masa de cel puin 14 tone, dar mai mic de 15 tone 4 Masa de cel puin 15 tone, dar mai mic de 18 tone 5 Masa de cel puin 18 tone II 3 axe 1 Masa de cel puin 15 tone, dar mai mic de 17 tone 2 Masa de cel puin 17 tone, dar mai mic de 19 tone 3 Masa de cel puin 19 tone, dar mai mic de 21 tone 4 Masa de cel puin 21 tone, dar mai mic de 23 tone 5 Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic de 25 tone 6 Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic de 26 tone 7 Masa de cel puin 26 tone III 4 axe 1 Masa de cel puin 23 tone, dar mai

Impozitul (n lei/an) Ax(e) motor(oare) cu Alte sisteme de sistem de suspensie suspensie pentru pneumatic sau axele motoare echivalentele recunoscute 0 133

133

367

367

517

517

1.169

517

1.169

133

231

231

474

474

615

615

947

947

1.472

947

1.472

947

1.472

615

623

mic de 25 tone 2 Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic de 27 tone 3 Masa de cel puin 27 tone, dar mai mic de 29 tone 4 Masa de cel puin 29 tone, dar mai mic de 31 tone 5 Masa de cel puin 31 tone, dar mai mic de 32 tone 6 Masa de cel puin 32 tone 623 973

973

1.545

1.545

2.291

1.545

2.291

1.545

2.291

___________ Tabelul a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin punctul 82. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 : ANEXA Nr. 8 Model 2009 ITL 033 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: ....................... Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail PROCES-VERBAL pentru stabilirea impozitul pe mijloace de transport marf cu masa total autorizat de peste 12 tone ncheiat astzi ......... luna ................. 20.... ora....... n temeiul art. 83 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare subsemnatul ......................................................... avnd funcia de .............................. cu legitimaia nr. ........., am procedat la redactarea prezentului n baza celor declarate de numitul .............................. domiciliat n ROMNIA/.........................., judeul ....................................., codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna .................................... ................... satul/sectorul ..................., str. ......................................, nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr.

..............................., C.I.F.*)..............................., tel./fax ............................., e-mail ......................................... . Numitul declar verbal c a dobndit prin vnzare-cumprare/contract de leasing urmtoarele mijloace de transport marf cu masa total autorizat de peste 12 tone: 1) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ................................, serie motor ....................., numr axe ........, masa maxim autorizat ...................., tipul suspensiei ................, deinut n baza 1) .......................................... . 2) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................., serie motor ......................, numr axe ........, masa maxim autorizat ..............., tipul suspensiei ................., deinut n baza 1) ......................................... . 3) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................., serie motor ......................, numr axe ........, masa maxim autorizat ..............., tipul suspensiei ................., deinut n baza 1) ......................................... . 4) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................., serie motor ......................, numr axe ........, masa maxim autorizat ..............., tipul suspensiei ................., deinut n baza 1) ......................................... . Contribuabilul beneficiaz de scutire/reducere de la plata impozitului pe mijloace de transport marf cu masa total autorizat de peste 12 tone n cot de ........., n calitate de ................................................... conform documentelor anexate ................................................... ..................................................................................................................... Contribuabilul este n imposibilitatea de a scrie, motivul rezultnd din actele anexate. Prezentul proces-verbal de declarare a bunurilor mobile s-a ncheiat n 2 exemplare, din care unul pentru organul fiscal i unul s-a nmnat contribuabilului. Conductorul organului Contribuabilul sau persoana major cu fiscal local, care locuiete L.S. ............................... L.S. ............................................... (prenumele, numele i (prenumele, numele i semntura) semntura) 1. ...................................... (semntura martorului) 2. ...................................... (semntura martorului) 3. ...................................... (semntura martorului) *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. 1 ) Se va meniona actul care atest proprietatea/folosina asupra bunului precum i autoritatea emitent.

(5) n cazul unei combinaii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marf cu masa total maxim autorizat egal sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunztoare prevzut n tabelul urmtor: Impozitul (n lei/an) Ax(e) motor(oare) cu Alte sisteme de sistem de suspensie suspensie pentru pneumatic sau axele motoare echivalentele recunoscute 0 0

Numrul de axe i greutatea brut ncrcat maxim admis I 2+1 axe 1 Masa de cel puin 12 tone, dar mai mic de 14 tone 2 Masa de cel puin 14 tone, dar mai mic de 16 tone 3 Masa de cel puin 16 tone, dar mai mic de 18 tone 4 Masa de cel puin 18 tone, dar mai mic de 20 tone 5 Masa de cel puin 20 tone, dar mai mic de 22 tone 6 Masa de cel puin 22 tone, dar mai mic de 23 tone 7 Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic de 25 tone 8 Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic de 28 tone 9 Masa de cel puin 28 tone II 2+2 axe 1 Masa de cel puin 23 tone, dar mai mic de 25 tone 2 Masa de cel puin 25 tone, dar mai mic de 26 tone 3 Masa de cel puin 26 tone, dar mai

60

60

137

137

320

320

414

414

747

747

1.310

747

1.310

128

299

299

491

491

721

mic de 28 tone 4 Masa de cel puin 28 tone, dar mai mic de 29 tone 5 Masa de cel puin 29 tone, dar mai mic de 31 tone 6 Masa de cel puin 31 tone, dar mai mic de 33 tone 7 Masa de cel puin 33 tone, dar mai mic de 36 tone 8 Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic de 38 tone 9 Masa de cel puin 38 tone III 2+3 axe 1 Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic de 38 tone 2 Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic de 40 tone 3 Masa de cel puin 40 tone IV 3+2 axe 1 Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic de 38 tone 2 Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic de 40 tone 3 Masa de cel puin 40 tone, dar mai mic de 44 tone 4 Masa de cel puin 44 tone V 3+3 axe 1 Masa de cel puin 36 tone, dar mai mic de 38 tone 794 960 1.395 1.937 1.579 2.197 721 871

871

1.429

1.429

1.984

1.984

3.012

1.984

3.012

1.984

3.012

2.197

2.986

2.197

2.986

1.937

2.679

2.679

3.963

2.679

3.963

2 Masa de cel puin 38 tone, dar mai mic de 40 tone 3 Masa de cel puin 40 tone, dar mai mic de 44 tone 4 Masa de cel puin 44 tone

960

1.434

1.434

2.283

1.434

2.283

___________ Tabelul a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. ___________ Alineatul (5) a fost modificat prin punctul 82. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 : ANEXA Nr. 8 Model 2009 ITL 033 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: ....................... Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail PROCES-VERBAL pentru stabilirea impozitul pe mijloace de transport marf cu masa total autorizat de peste 12 tone ncheiat astzi ......... luna ................. 20.... ora....... n temeiul art. 83 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare subsemnatul ......................................................... avnd funcia de .............................. cu legitimaia nr. ........., am procedat la redactarea prezentului n baza celor declarate de numitul .............................. domiciliat n ROMNIA/.........................., judeul ....................................., codul pot al ..................., municipiul/oraul/comuna ....................................................... satul/sectorul ..................., str. ......................................, nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. ..............................., C.I.F.*)..............................., tel./fax ............................., e-mail ......................................... . Numitul declar verbal c a dobndit prin vnzare-cumprare/contract de leasing urmtoarele mijloace de transport marf cu masa total autorizat de peste 12 tone: 1) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ................................, serie motor ....................., numr axe ........, masa maxim autorizat ...................., tipul suspensiei ................, deinut n baza 1) .......................................... .

2) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................., serie motor ......................, numr axe ........, masa maxim autorizat ..............., tipul suspensiei ................., deinut n baza 1) ......................................... . 3) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................., serie motor ......................, numr axe ........, masa maxim autorizat ..............., tipul suspensiei ................., deinut n baza1) ......................................... . 4) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................., serie motor ......................, numr axe ..... ..., masa maxim autorizat ..............., tipul suspensiei ................., deinut n baza 1) ......................................... . Contribuabilul beneficiaz de scutire/reducere de la plata impozitului pe mijloace de transport marf cu masa total autorizat de peste 12 tone n cot de ........., n calitate de ................................................... conform documentelor anexate ................................................... ..................................................................................................................... Contribuabilul este n imposibilitatea de a scrie, motivul rezultnd din actele anexate. Prezentul proces-verbal de declarare a bunurilor mobile s-a ncheiat n 2 exemplare, din care unul pentru organul fiscal i unul s-a nmnat contribuabilului. Conductorul organului Contribuabilul sau persoana major cu fiscal local, care locuiete L.S. ............................... L.S. ............................................... (prenumele, numele i (prenumele, numele i semntura) semntura) 1. ...................................... (semntura martorului) 2. ...................................... (semntura martorului) 3. ...................................... (semntura martorului) *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. 1 ) Se va meniona actul care atest proprietatea/folosina asupra bunului precum i autoritatea emitent. (6) n cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaie de autovehicule prevzut la alin. (5), impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor: Masa total maxim autorizat a) Pn la 1 ton inclusiv b) Peste 1 ton, dar nu mai mult de 3 tone c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone Impozit - lei 9 34 52

d) Peste 5 tone

64

___________ Tabelul a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. ___________ Alineatul (6) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (7) n cazul mijloacelor de transport pe ap, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunztoare din tabelul urmtor: Mijlocul de transport pe ap 1. Luntre, brci fr motor, folosite pentru pescuit i uz personal 2. Brci fr motor, folosite n alte scopuri 3. Brci cu motor 4. Nave de sport i agrement*) 5. Scutere de ap 6. Remorchere i mpingtoare: a) pn la 500 CP inclusiv b) peste 500 CP i pn la 2.000 CP inclusiv c) peste 2.000 CP i pn la 4.000 CP inclusiv d) peste 4.000 CP 7. Vapoare - pentru fiecare 1.000 tdw sau fraciune din acesta 8. Ceamuri, lepuri i barje fluviale: a) cu capacitatea de ncrcare pn la 1.500 tone inclusiv b) cu capacitatea de ncrcare de peste 1.500 tone i pn la 3.000 tone inclusiv c) cu capacitatea de ncrcare de peste 3.000 tone Impozit - lei/an 21 56 210 ntre 0 i 1119 210 X 559 909 1398 2237 182 X 182 280 490

___________ Tabelul a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. ___________ Alineatul (7) a fost modificat prin punctul 240. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 : ANEXA Nr. 9

Model 2009 ITL 034 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: ....................... Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail PROCES-VERBAL pentru stabilirea impozitul pe mijloace de transport pe ap ncheiat astzi ......... luna ................. 20.... ora....... n temeiul art. 83 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare subsemnatul ............................................ avnd funcia de .............................. cu legitimaia nr. ............, am procedat la redactarea prezentului n baza celor declarate de numitul ....... ............................... domiciliat n ROMNIA/........................., judeul ....................................., codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna ......................... satul/sectorul ............., str. ........................................................................., nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. ..............................., C.I.F.*) ................................., tel./fax .........................., e-mail .......................................... Numitul declar verbal c a dobndit prin vnzare-cumprare/contract de leasing urmtoarele mijloace de transport pe ap: 1) Marca i tipul .........................................................., capacitate (tdw, CP, ncrcare) ...................., numr fracii ..........., deinut n baza 1) ............................................................. 2) Marca i tipul .........................................................., capacitate (tdw, CP, ncrcare) ...................., numr fracii ..........., deinut n baza 1) ............................................................. 3) Marca i tipul .........................................................., capacitate (tdw, CP, ncrcare) ...................., numr fracii ..........., deinut n baza 1) ............................................................. 4) Marca i tipul .........................................................., capacitate (tdw, CP, ncrcare) ...................., numr fracii ..........., deinut n baza 1) ............................................................. 5) Marca i tipul .........................................................., capacitate (tdw, CP, ncrcare) ...................., numr fracii ..........., deinut n baza 1) ............................................................. Contribuabilul beneficiaz de scutire/reducere de la plata impozitului pe mijloace de transport pe ap n cot de ........., n calitate de ............. ........................... conform documentelor anexate ....................... ..................................................................................................................... ..................................................................................................................... Contribuabilul este n imposibilitatea de a scrie, motivul rezultnd din actele anexate. Prezentul proces-verbal de declarare a bunurilor mobile s-a ncheiat n 2 exemplare, din care unul pentru organul fiscal i unul s-a nmnat contribuabilului. Conductorul organului Contribuabilul sau persoana major cu

fiscal local, L.S. ............................... (prenumele, numele i semntura)

care locuiete L.S. ............................................... (prenumele, numele i semntura)

1. ...................................... (semntura martorului) 2. ...................................... (semntura martorului) 3. ...................................... (semntura martorului) *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. 1 ) Se va meniona actul care atest proprietatea/folosina asupra bunului precum i autoritatea emitent. (8) n nelesul prezentului articol, capacitatea cilindric sau masa total maxim autorizat a unui mijloc de transport se stabilete prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziie sau un alt document similar. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de ap licare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (1) Prin sintagma "document similar", prevzut la art. 263 alin. (8) din Codul fiscal, se nelege adeverina eliberat de o persoan fizic sau de o persoan juridic specializat, care este autorizat s efectueze servicii auto, potrivit legii, prin care se atest capacitatea cilindric sau masa total maxim autorizat. Punere n aplicare Art. 263. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 107. Impozitul pe mijloacele de transport cu traciune mecanic este anual i se stabilete n sum fix pentru fiecare tip de mijloc de transport prevzut la art. 263 din Codul fiscal, pentru fiecare 200 cm3 sau fraciune din aceasta. (2) Fiecare vehicul care are date de identificare proprii, din punct de vedere fiscal, constituie un obiect impozabil. 108. Impozitul pe mijloacele de transport, datorat potrivit pct. 5 din tabelul prevzut la art. 263 alin. (2) din Codul fiscal, se stabilete numai pentru tractoarele nmatriculate. 109. (1) Prin sintagma "document similar", prevzut la art. 263 alin. (8) din Codul fiscal, se nelege adeverina eliberat de o persoan fizic sau de o persoan juridic specializat, care este autorizat s efectueze servicii auto, potrivit legii, prin care se atest capacitatea cilindric sau masa total maxim autorizat. (2) Exemplu de calcul privind impozitul pe mijloacele de transport aferent anului 2007, n cazul unui autoturism avnd capacitatea cilindric de 1500 cm3: A. Datele despre mijlocul de transport: autoturism care are capacitatea cilindric de 1500 cm3. B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe mijloacele de transport. astfel

cum rezult textul art. 263 alin. (2) din Codul fiscal: 1. Se determin numrul de fraciuni a 200 cm3: capacitatea cilindric a autoturismului se mparte la 200 cm3, respectiv: 1.500 cm3 : 200 cm3 = 7,5; pentru calcul se consider fraciunea de 0,5 din 200 cm3 la nivel de unitate, rezult 8 fraciuni. 2. Se determin impozitul pe mijloacele de transport: 2.1. n tabelul prevzut la art. 263, alin. (2) din Codul fiscal, se identific suma corespunztoare unui autoturism cu capacitatea cilindric de pn la 160 0 cm3 inclusiv, respectiv 7 lei/200 cm3; 2.2. numrul de fraciuni prevzut la pct. 1 se nmulete cu suma prevzut la subpct. 2.1, respectiv: 8 x 7 lei/200 cm3 = 56 lei; 2.3. avnd n vedere prevederile art. 296 alin. (1) din Codul fiscal i considernd c n anul fiscal 2006 pentru anul fiscal 2007 autoritatea deliberativ a hotrt majorarea impozitului pe mijloacele de transport cu 15%, suma determinat la subpct. 2.2 se majoreaz cu acest procent sau, pentru uurarea calculului, aceast sum se nmulete cu 1, 15, respectiv: 56 lei x 1, 15 = 64, 40 lei; potrivit prevederilor pct. 15 alin. (1) din prezentele norme metodologice, fraciunea de 0, 40 lei fiind sub 500 lei se neglijeaz, impozitului pe mijloacele de transport se rotunjete la 64 lei. (3) Exemplu de calcul privind impozitul pe mijloacele de transport aferent anului 2007, n cazul unui autoturism avnd capacitatea cilindric de 2.500 cm3: A. Datele despre mijlocul de transport: autoturism care are o capacitate cilindric de 2.500 cm3. B. Explicaii privind modul de calcul al impozitului pe mijloacele de transport, astfel cum rezult din 263 alin. (2) din Codul fiscal: 1. Se determin numrul de fraciuni a 200 cm3: capacitatea cilindric a autoturismului se mparte la 200 cm3, respectiv: 2.500 cm3 : 200 cm = 12,50; pentru calcul se consider fraciunea de 0,50 la nivel de unitate, rezult 13 fraciuni; 2. Se determin taxa asupra mijloacelor de transport: 2.1. n tabelul prevzut la art. 263, alin. (2) din Codul fiscal, se identific suma corespunztoare unui autoturism cu capacitatea cilindric ntre 2001 cm3 i 2600 cm3 inclusiv v, respectiv: 30 lei/200 cm3; 2.2. numrul de uniti prevzut la pct. 1 se nmulete cu suma prevzut la subpct. 2.1, respectiv: 13 x 30 lei/200 cm3 = 390 lei; 2.3. avnd n vedere prevederile art. 296 alin. (1) din Codul fiscal i considernd c, n anul fiscal 2006 pentru anul fiscal 2007, autoritatea deliberativ a hotrt majorarea impozitului asupra mijloacelor de transport cu 20%, suma determin at la subpct. 2.2 se majoreaz cu acest procent sau, pentru uurarea calculului, aceast sum se nmulete cu 1, 20, respectiv: 390 lei x 1, 20 = 468 lei. 110. Stabilirea, constatarea, controlul, urmrirea i ncasarea impozitul pe mijloacele de transport se efectueaz de ctre compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale de la nivelul comunei, al oraului, al municipiului sau al sectorului municipiului Bucureti, dup caz, n a cror raz de competen se afl domiciliul, sediul sau punctul de lucru al contribuabilului. 111. (1) Pentru categoriile de autovehicule de transport marf prevzute la art. 263 alin. (4) din Codul fiscal, taxa anual se stabilete n sum fix n lei/an, n mod difereniat, n funcie de numrul de axe, de masa total maxim autorizat i de sistemul de suspensie cu care sunt dotate. (2) Prin masa total maxim autorizat se nelege masa total a vehiculului

ncrcat, declarat admisibil cu prilejul autorizrii de ctre autoritatea competent. (3) Numrul axelor i masa total maxim autorizat, avute n vedere la calcularea taxei, sunt cele nscrise n cartea de identitate a autovehiculului n rndul 7 i, respectiv, rndul 11. (4) Dac sistemul de suspensie nu este nscris n caseta liber din cartea de identitate a autovehiculului ca informaie suplimentar, deintorii vor prezenta o adeverin eliberat n acest sens de ctre Regia Autonom "Registrul Auto Romn". (5) n cazul autovehiculelor de pn la 12 tone inclusiv, destinate prin construcie att transportului de persoane, ct i de bunuri, pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transport, acestea sunt asimilate vehiculelor prevzute la pct. 7 din tabelul de la art. 263 alin. (2) din Codul fiscal, iar n cazul celor de peste 12 tone, acestea sunt asimilate autovehiculelor prevzute la art. 263 alin. (4) din Codul fiscal. Intr sub incidena acestui alineat automobilele mixte i automobilele specializate/autospecializatele, astfel cum sunt definite de prevederile legale n vigoare. 112. n cazul n care contribuabilii nu depun documentele care s ateste sistemul suspensiei, impozitul pe mijloacele de transport se determin corespunztor autovehiculelor din categoria "vehicule cu alt sistem de suspensie". 113. Pentru remorci, semiremorci i rulote taxa anual este stabilit n sum fix n lei/an, n mod difereniat, n funcie de masa total maxim autorizat a acestora. 114. (1) Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz pentru fiecare mijloc de transport cu traciune mecanic, precum i pentru fiecare remorc, semiremorc i rulot care are carte de identitate a vehiculelor distinct, chiar dac circul n combinaie. (2) n cazul combinaiilor de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport marf cu masa total maxim autorizat egal sau mai mare de 12 tone, omologate ca atare prin cartea de identitate a vehiculului, impozitul datorat este cel prevzut la art. 263 alin. (5) din Codul fiscal. 115. Impozitul pe mijloacele de transport se stabilete pentru fiecare mijloc de transport cu traciune mecanic, precum i pentru fiecare remorc, semiremorc i rulot care are cartea de identitate a vehiculelor, chiar dac acestea circul n combinaie. 1151. Sub incidena prevederilor de la art. 263 alin. (7), rndul 4 din tabel, respectiv, nave de sport i agrement, se include orice ambarcaiune, indiferent de tip i de modul de propulsie, al crei corp are lungimea de 2, 5 m pn la 24 m, msurat conform standardelor armonizate aplicabile i care este destinat utilizrii n scopuri sportive i recreative definite de art. (2) alin. (1) lit. a) din Hotrrea Guvernului nr. 2.195/2004 privind stabilirea condiiilor de introducere pe pia i/sau punere n funciune a ambarcaiunilor de agrement. 1152. (1) Dac mijlocul de transport, nregistrat, nu are caracteristicile unui autovehicul, nu intr sub incidena prevederilor art. 263 alin. (2), (4), (5) sau (6) din Codul fiscal, n vederea stabilirii impozitului pe mijloace de transport, fiind considerat utilaj. (2) Dac mijlocul de transport, nregistrat, este prevzut cu roi i axe fr a avea autopropulsie se impoziteaz conform art. 263 alin. (6) din Codul fiscal, pentru categoria remorci, semiremorci sau rulote. (3) Dac mijlocul de transport, nregistrat, este prevzut cu roi, axe i autopropulsie, impozitul se stabilete conform art. 263 alin. (2), (4) sau (5) din

Codul fiscal, dup caz. (4) Dac un mijloc de transport prevzut la alin. (1) i (3) nu are carte de identitate atunci se datoreaz taxa prevzut la art. 283 alin. (2) i (3) din Codul fiscal. Punere n aplicare Art. 263. prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 : ANEXA Nr. 7 Model 2009 ITL 032 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: ....................... Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail PROCES-VERBAL pentru stabilirea impozitul pe mijloace de transport ncheiat astzi ......... luna ................. 20.... ora....... n temeiul art. 83 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat n 2007, cu modificrile i completrile ulterioare subsemnatul ......................................................... avnd funcia de .............................. cu legitimaia nr. ............, am procedat la redactarea prezentului n baza celor declarate de numitul ....... domiciliat n ROMNIA/................................., judeul .............., codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna ..................... satul/sectorul ....................., str. ...................................., nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. ..............................., C.I.F.*) ................................., tel./fax .........................., e-mail .......................................... Numitul declar verbal c a dobndit prin vnzare-cumprare/contract de leasing urmtoarele mijloace de transport: 1) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ......................................................., serie motor ...................................., capacitate cilindric ........, deinut n baza1) ...................................................................... ..................................................................................................................... 2) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ......................................................., serie motor ......................................, capacitate cilindric ........, deinut n baza1) ...................................................................... ..................................................................................................................... 3) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................................., serie motor ....... ......................................, capacitate cilindric ........, deinut n baza1) ...................................................................... ..................................................................................................................... 4) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................................., serie motor ....... ......................................, capacitate cilindric ........, deinut n baza1) ...................................................................... ..................................................................................................................... 5) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................................., serie motor ....... ......................................, capacitate cilindric ........, deinut n baza1) ......................................................................

..................................................................................................................... 6) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................................., serie motor ....... ......................................, capacitate cilindric ........, deinut n baza1) ...................................................................... ..................................................................................................................... 7) Marca i tipul .........................................................., serie asiu ..............................................., serie motor ...... ......................................, capacitate cilindric ........, deinut n baza1) ...................................................................... ..................................................................................................................... Contribuabilul beneficiaz de scutire/reducere de la plata impozitului pe mijloace de transport n cot de ........., n calitate de .................................................................... conform documentelor anexate ........................................................... ..................................................................................................................... ..................................................................................................................... Contribuabilul este n imposibilitatea de a scrie, motivul rezultnd din actele anexate. Prezentul proces-verbal de declarare a bunurilor mobile s-a ncheiat n 2 exemplare, din care unul pentru organul fiscal i unul s-a nmnat contribuabilului. Conductorul organului Contribuabilul sau persoana major cu fiscal local, care locuiete L.S. ............................... L.S. ............................................... (prenumele, numele i (prenumele, numele i semntura) semntura) 1. ...................................... (semntura martorului) 2. ...................................... (semntura martorului) 3. ...................................... (semntura martorului) *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. 1 ) Se va meniona actul care atest proprietatea/folosina asupra bunului precum i autoritatea emitent. Dobndiri i transferuri ale mijloacelor de transport Art. 264. - (1) n cazul unui mijloc de transport dobndit de o persoan n cursul unui an, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaz de persoan de la data de nti a lunii urmtoare celei n care mijlocul de transport a fost dobndit. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (2) n cazul unui mijloc de transport care este nstrinat de o persoan n cursul unui an sau este radiat din evidena fiscal a compartimentului de specialitate al autoritii de administraie public local, impozitul pe mijlocul de transport nceteaz s se mai datoreze de acea persoan ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care mijlocul de transport a fost nstrinat sau radiat din evidena fiscal.

___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (3) n cazurile prevzute la alin. (1) sau (2), impozitul pe mijloacele de transport se recalculeaz pentru a reflecta perioada din an n care impozitul se aplic acelei persoane. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (4) Orice persoan care dobndete/nstrineaz un mijloc de transport sau i schimb domiciliul/sediul/punctul de lucru are obligaia de a depune o declaraie fiscal cu privire la mijlocul de transport, la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale pe a crei raz teritorial i are domiciliul/sediul/punctul de lucru, n termen de 30 de zile inclusiv de la modificarea survenit. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin punctul 241. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (5) Abrogat prin punctul 85. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 17.09.2011. ___________ Alineatul (5) a fost introdus prin punctul 242. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 264. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 116. (1) Impozitul pe mijloacele de transport, precum i obligaiile de plat accesorii acesteia, datorate pn la data de nti a lunii urmtoare celei n care se realizeaz nstrinarea ntre vii a mijlocului de transport, reprezint sarcin fiscal a prii care nstrineaz. (11) La nstrinarea unui mijloc de transport, proprietarul acestuia, potrivit art. 10 alin. (5) din Ordonana Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea crii de identitate i certificarea autenticitii vehiculelor rutiere, n vederea nmatriculrii sau nregistrrii acestora n Romnia, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 230/2003, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 412 din 30 august 2000, cu modificrile i completrile ulterioare, va transmite dobnditorului cartea de identitate a vehiculului, precum i certificatul fiscal prin care se atest c are achitat impozitul aferent, pn la data de nti a lunii urmtoare celei n care s-a realizat transferul dreptului de proprietate, ca anex la contractul de vnzare-cumprare. (2) n situaia n care prin certificatul fiscal eliberat de ctre compartimentul de specialitate se atest existena unei asemenea sarcini fiscale, notarul public va refuza autentificarea actului notarial pn la prezentarea documentului, n original, privind stingerea obligaiilor bugetare respective. (3) Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz pn la data de la care se face scderea. (4) Scderea de la impunere, n cursul anului, pentru oricare dintre situaiile

prevzute de lege, se face dup cum urmeaz: a) ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care s -a produs situaia respectiv; b) proporional cu perioada cuprins ntre data menionat la lit. a) i sfritul anului fiscal respectiv. 117. (1) Sunt supuse impozitului pe mijloacele de transport numai vehiculele ce intr sub incidena cap. IV al titlului IX din Codul fiscal, respectiv: a) mijloacele de transport cu traciune mecanic, prevzute la art. 263 alin. (2) i (3) din Codul fiscal; b) autovehiculele de transport marf cu masa total maxim autorizat de peste 12 tone, prevzute la art. 263 alin. (4) din Codul fiscal; c) combinaiile de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marf cu masa total maxim autorizat de peste 12 tone, prevzute la art. 263 alin. (5) din Codul fiscal; d) remorcile, semiremorcile i rulotele, prevzute la art. 263 alin. (6) din Codul fiscal; e) mijloacele de transport pe ap, prevzute la art. 263 alin. (7) din Codul fiscal. (2) n aplicarea prevederilor art. 263 alin. (3) din Codul fiscal, pentru determinarea impozitului pe mijloacele de transport n cazul motocicletelor, motoretelor i scuterelor prevzute cu ata, nivelurile din tabelul de la art. 263 alin. (2) pct. 6 din Codul fiscal se majoreaz cu 50%. 118. Pentru aplicarea unitar a prevederilor art. 264 din Codul fiscal, referitoare la dobndire, nstrinare i radiere/scoatere din evidene, se fac urmtoarele precizri: a) impozitul pe mijloacele de transport se datoreaz ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care acestea au fost dobndite; n situaiile n care contribuabilii - persoane fizice sau persoane juridice - dobndesc n strintate dreptul de proprietate asupra mijloacelor de transport, oricare dintre cele prevzute la cap. IV al titlului IX din Codul fiscal, data dobndirii se consider: 1. data emiterii de ctre autoritatea vamal romn a primului document n care s e face referire la mijlocul de transport n cauz, n cazul persoanelor care le dobndesc din alte state dect cele membre ale Uniunii Europene; 2. data nscris n documentele care atest dobndirea din statele membre ale Uniunii Europene, pentru cele dobndite dup data de 1 ianuarie 2007. b) impozitul pe mijloacele de transport se d la scdere ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care a avut loc nstrinarea sau radierea; c) nstrinarea privete pierderea proprietii pe oricare dintre urmtoarele ci: 1. transferul dreptului de proprietate asupra mijlocului de transport prin oricare dintre modalitile prevzute de lege; 2. furtul mijlocului de transport respectiv, furt nregistrat la autoritile competente n condiiile legii i pentru care acestea elibereaz o adeverin n acest sens, pn la data restituirii mijlocului de transport furat ctre proprietarul de drept, n situaia n care vehiculul este recuperat, ori definitiv, n situaia n care bunul furat nu poate fi recuperat; d) radierea, n nelesul art. 264 alin. (2) din Codul fiscal, precum i al prezentelor norme metodologice, const n scoaterea din evidenele fiscale ale compartimentelor de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale a mijloacelor de transport care intr sub incidena pct. 122 alin. (2). 119. n conformitate cu prevederile art. 264 din Codul fiscal, coroborate cu

precizrile de la pct. 118 din prezentele norme metodologice, se stabilesc urmtoarele dou aciuni corelative dreptului de proprietate, n raport cu care se datoreaz ori se d la scdere impozitul pe mijloacele de transport, respectiv: a) dobndirea mijlocului de transport, potrivit celor prevzute la pct. 118 lit. a), care genereaz datorarea impozitului pe mijloacele de transport, ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care acestea au fost dobndite; b) nstrinarea mijlocului de transport, potrivit celor menionate la pct. 118 lit. c) din prezentele norme metodologice, care genereaz scderea impozitu lui pe mijloacele de transport, ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care acestea au fost nstrinate. 1191. Orice persoan fizic sau persoan juridic ce a dobndit/nstrinat dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport are ob ligaia s depun declaraia fiscal la compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale n a crui raz de competen i are domiciliul fiscal, indiferent de durata deinerii mijlocului de transport respectiv, chiar i n cazul n care, n aceeai zi, imediat dup dobndire, are loc nstrinarea acestui obiect impozabil. 120. Prezentele norme metodologice, n cazul mijloacelor de transport cu traciune mecanic, se completeaz cu prevederile Ordonanei Guvernului nr. 78/2000, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 230/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i ale Ordinului ministrului administraiei i internelor nr. 1.501/2006 privind procedura nmatriculrii, nregistrrii, radierii i eliberar ea autorizaiei de circulaie provizorie sau pentru probe a vehiculelor, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 941 din 21 noiembrie 2006. (2) Pentru definirea categoriilor de folosin ale vehiculelor rutiere se vor avea n vedere prevederile Ordinului Ministerului Lucrrilor Publice, Transporturilor i Locuinei nr. 211/2003 pentru aprobarea Reglementrilor privind condiiile tehnice pe care trebuie s le ndeplineasc vehiculele rutiere n vederea admiterii n circulaie pe drumurile publice din Romnia - RNTR 2, cu modificrile i completrile ulterioare. 121. (1) Potrivit art. 10 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 78/2000, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 230/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, cartea de identitate a vehiculului este documentul care conine date despre vehicul i proprietarii pe numele crora acesta a fost nmatriculat succesiv, numai dac datele din aceasta coincid cu datele din oricare dintre documentele prevzute la alin. (3). (2) Pentru nregistrarea mijloacelor de transport n evidenele compartimentelor de specialitate ale autoritilor administraiei publice se utilizeaz declaraiile fiscale stabilite potrivit pct. 256, dup cum contribuabilul este persoan fizic sau persoan juridic. (3) La declaraia fiscal prevzut la alin. (2) se anexeaz o fotocopie de pe cartea de identitate, precum i fotocopia certificat "pentru conformitate cu originalul" de pe contractul de vnzare-cumprare, sub semntur privat, contractul de schimb, factura, actul notarial (de donaie, certificatul de motenitor etc.), hotrrea judectoreasc rmas definitiv i irevocabil sau orice alt document similar. 122. (1) Pentru mijloacele de transport scderea taxei se poate face a tt n cazurile nstrinrii acestora, potrivit prevederilor pct. 118 lit. c), ct i n cazurile n care mijloacele de transport respective sunt scoase din funciune. (2) Mijlocul de transport scos din funciune corespunde mijlocului de transport cu

grad avansat de uzur fizic, deteriorat sau care are piese lips, fiind impropriu ndeplinirii funciilor pentru care a fost creat. Pentru mijlocul de transport pentru care contribuabilul nu mai poate face dovada existenei fizice, scderea de la plata impozitului pe mijloacele de transport se face prin prezentarea unui document din care s reias c mijlocul de transport a fost dezmembrat, n condiiile Ordonanei Guvernului nr. 82/2000 privind autorizarea agenilor economici care desfoar activiti de reparaii, de reglare, de modificri constructive, de reconstrucie a vehiculelor rutiere, precum i de dezmembrare a vehiculelor uzate, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 222/2003, cu modificrile ulterioare. n lipsa documentului prevzut mai sus, contribuabilul care nu mai poate face dovada existenei fizice a mijlocului de transport cu care figureaz nregistrat n evidenele compartimentului de specialitate al autoritilor administraiei publice locale va prezenta o declaraie pe propria rspundere din care s rezulte elementele de identificare a contribuabilului i a mijlocului de transport respectiv, documentul prin care a dobndit acel mijloc de transport, mprejurrile care au condus la pierderea acestuia. (3) Impozitul pe mijloacele de transport nu se d la scdere pentru perioada n care acestea se afl n reparaii curente, reparaii capitale sau nu sunt utilizate din oricare alt motiv, inclusiv din lipsa unor piese de schimb din reeaua comercial sau de la unitile de reparaii de profil. 123. (1) Deinerea unor piese sau a unor caroserii de autovehicule nu nseamn c acel contribuabil are un autovehicul taxabil. (2) n caz de transformare a autoturismului prin schimbarea caroseriei, nu se stabilete o nou tax, deoarece capacitatea cilindric a motorului nu se modific. 124. Contribuabilii care datoreaz taxa asupra mijloacelor de transport sunt datori s ndeplineasc obligaiile prevzute de art. 264 alin. (4) din Codul fiscal, att n ceea ce privete declararea dobndirii sau nstrinrii, dup caz, a mijlocului de transport, ct i n ceea ce privete schimbrile intervenite ulterior declarrii, referitoare la adresa domiciliului/sediului/punctului de lucru, sau alte situaii care determin modificarea cuantumului taxei, sub sanciunile prevzute de dispoziiile legale n vigoare. 125. (1) n cazul schimbrii domiciliului, a sediului sau a punctului de lucru, pe teritoriul Romniei, contribuabilii proprietari de mijloace de transport supuse taxei au obligaia s declare, conform art. 264 alin. (4) din Codul fiscal, n termen de 30 de zile, la compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale din raza administrativ-teritorial unde sunt nregistrate aceste mijloace de transport, data schimbrii i noua adres. (2) n baza declaraiei fiscale prevzute la alin. (1), compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale transmite dosarul n vederea impunerii, n termen de 15 zile, compartimentului de specialitate al autoritilor administraiei publice locale de la noul domiciliu, sediu sau punct de lucru, dup caz, specificnd c, n baza confirmrii primirii, va da la scdere taxa cu ncepere de la data de nti a lunii n care s-a schimbat domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, urmnd ca impunerea s se stabileasc cu ncepere de la aceeai dat la noua adres. (3) Compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale de la noul domiciliu, sediu sau punct de lucru, dup caz, verific pe teren, nainte de

confirmarea primirii dosarului, exactitatea datelor privind noua adres, confirmnd preluarea debitului n termenul prevzut de lege. 126. (1) n cazul nstrinrii mijloacelor de transport, taxa stabilit n sarcina fostului proprietar se d la scdere pe baza actului de nstrinare, cu ncepere de la data de nti a lunii urmtoare celei n care s-a fcut nstrinarea sau, dup caz, radierea, potrivit prevederilor pct. 118 lit. c). (11) n cazul n care contractele de leasing financiar ce au ca obiect mijloace de transport nceteaz, ca urmare a rezilierii din vina locatarului, acesta va solicita radierea autovehiculelor din rolul fiscal deschis pe numele su i va transmite locatorului o copie a certificatului fiscal. Locatorul n termen de 30 de zile va depune declaraia fiscal la autoritatea fiscal prevzut de lege. (2) Compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale va proceda la scderea taxei i va comunica, n termen de 15 zile, la comp artimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale n a cror raz administrativ-teritorial noul proprietar, n calitatea sa de dobnditor, i are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, numele sau denumirea acestuia, adresa lui i data de la care s-a acordat scderea din sarcina vechiului proprietar. (3) Compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale n a cror raz administrativ-teritorial dobnditorul i are domiciliul, sediul sau punc tul de lucru, dup caz, este obligat s confirme primirea datelor respective n termen de 30 de zile i s ia msuri pentru impunerea acestuia. (4) n ceea ce privete nscrierea sau radierea din evidenele autoritilor administraiei publice locale a mijloacelor de transport, dispoziiile prezentelor norme metodologice se complinesc cu cele ale instruciunilor menionate la pct. 120. 127. (1) n cazul contribuabililor proprietari de mijloace de transport supuse taxei, plecai din localitatea unde au declarat c au domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dup caz, fr s ncunotineze despre modificrile intervenite, taxele aferente se debiteaz n evidenele fiscale, urmnd ca ulterior s se fac cercetri pentru a fi urmrii la plat, potrivit reglementrilor legale. (2) n cazul n care prin cercetrile ntreprinse se identific noua adres, compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n evidena crora se afl mijloacele de transport respective vor transmite debitele la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale din raza administrativ-teritorial unde contribuabilii i-au stabilit noua adres, n condiiile legii. Punere n aplicare Art. 264. prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 : ANEXA Nr. 2 Model 2009 ITL 027 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: .......................

Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail DECLARAIA pentru scoaterea din eviden a mijloacelor de transport Subsemnatul(a) .............................1) Subscrisa ..................., cu sediul n ROMNIA/......................, judeul .........................., codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna ...................., satul/sectorul ..................., str. ......................................, nr. ......, bl. ......, sc. ......., et. ......, ap. ....., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. ................, C.I.F.*) ...................................................., tel./fax ........................, e-mail ...................................., reprezentat prin ........................................................... 2), n calitate de proprietar/coproprietar/motenitor3)/mandatar/acionar unic/ asociat/administrator/mputernicit cu domiciliul fiscal n ROMNIA/............, judeul ........................................, codul potal ................, municipiul/oraul/comuna ..............., satul/sectorul ......................, str. ..............., nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ..... nr. ............., C.I.F.*) ........................................., tel./fax ............................, e-mail .................., solicit scoaterea din evidena dvs. a urmtorului mijloc de transport marca ....... .., cu seria motor ........................, seria asiu^a) ............., capacitatea cilindric ................. cm3, capacitate^b) ......... tone, dobndit la data de ...................................., ca efect al: nstrinrii/transferului la un al t punct de lucru/furtului/scoaterii din funciune/schimbrii domiciliului/ncetarea contractului de leasing nainte de scaden/scoaterii definitive din ar, ncepnd cu data de ..................., dovedind aceasta prin: actul ......./.........../certificatul de radiere .............../.............., anexat^c) la prezenta. Noul proprietar: ........................ Judeul ........................... Localitatea ..............., sectorul, str. .............., nr. ........., bl. ....., sc. ....., ap. ....... . Semntura declarantului, ......................................... ^a) serie asiu pentru remorci ^b) capacitate tone pentru remorci ^c) contribuabilii vor nscrie pe actele ataate n fotocopie meniunea "conform cu originalul" i le vor certifica prin semntur i tampil ---------------------------------- aici se taie ------------------------------Nr. ........../.../20.... PRIMRIA ..................... Ctre: PRIMRIA ......................................................- Compartimentul de specialitate V facem cunoscut c potrivit actului ............./......................... contribuabilul ............................................................., cu domiciliul fiscal/sediul n ROMNIA/................, judeul ................., codul potal .............., municipiul/oraul/comuna ........................., satul/sectorul ........................, str. ................................., nr. ........, bl. ........, sc. ......, et. ....., ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. .........., C.I.F.*) ..............., tel./fax ............., e mail ....................................., a dobndit mijlocul de transport marca ................., cu seria motor ................., seria asiu ....................................., cap. cil. .............. cm3, capacitate .................... tone. V rugm s luai msurile necesare pentru nscrierea n evidena dvs. conform Titlului IX din Codul fiscal, ncepnd cu data de .................................... Conductorul organului ntocmit, fiscal local,

L.S. ....................... .............................. (prenumele, numele i (funcia, prenumele, numele i semntura) semntura) ---------------------------------- aici se taie ------------------------------PRIMRIA ............................................... Ctre: ................................................... Ca urmare a declaraiei dvs. nr. ...................../20..... prin care solicitai scoaterea din eviden a mijlocului de transport marca ............................................................, cu seria motor .........................., seria asiu ......................................, cap. cil. ................. cm3, capacitate ......... tone, dobndit la ............................. i a actelor anexate, v aducem la cunotin faptul c aceasta a fost operate la nr. matricol .............................., nr. rol nominal unic........................., i au rezultat scderi de debit astfel: ........................................................................ Conductorul organului ntocmit, fiscal local, L.S. .......................... ................................... (prenumele, numele i (funcia, prenumele, numele i semntura) semntura) Am primit un exemplar ................................ 1 ) Se completeaz n cazul persoanelor fizice; *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. 2 ) Se completeaz n cazul persoanelor juridice; 3 ) Motenitorii trebuie s fac dovada decesului titularului cu copia actului de deces; Plata taxei Data ............................... ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 243. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 265. - (1) Impozitul pe mijlocul de transport se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv. (2) Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acord o bonificaie de pn la 10% inclusiv, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al Municipiului Bucureti. (3) Deintorii, persoane fizice sau juridice strine, care solicit nmatricularea temporar a mijloacelor de transport n Romnia, n condiiile legii, au obligaia s achite integral, la data solicitrii, impozitul datorat pentru perioada cuprins ntre data de nti a lunii urmtoare celei n care se nmatriculeaz i pn la sfritul anului fiscal respectiv. (4) n situaia n care nmatricularea privete o perioad care depete data de 31 decembrie a anului fiscal n care s-a solicitat nmatricularea, deintorii prevzui la alin. (3) au obligaia s achite integral impozitul pe mijlocul de transport, pn la data de 31 ianuarie a fiecrui an, astfel: a) n cazul n care nmatricularea privete un an fiscal, impozitul anual;

b) n cazul n care nmatricularea privete o perioad care se sfrete nainte de data de 1 decembrie a aceluiai an, impozitul aferent perioadei cuprinse ntre data de 1 ianuarie i data de nti a lunii urmtoare celei n care expir nmatricularea. (5) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul n care contribuabilul deine n proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiai uniti administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refer la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora. ___________ Art. 265. a fost modificat prin punctul 243. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 265. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 128. Prevederile pct. 71 i 72 se aplic n mod corespunztor i n cazul impozitului pe mijloacele de transport. 129. (1) Deintorii, persoane fizice sau juridice strine, care solicit nmatricularea temporar a mijloacelor de transport n Romnia n condiiile art. 35 din regulamentul prevzut la pct. 122 alin. (4), au obligaia s achite integral, la data solicitrii, taxa datorat pentru perioada cuprins ntre data de nti a lunii urmtoare celei n care se nmatriculeaz i pn la sfritul anului fiscal respectiv. (2) n situaia n care nmatricularea privete o perioad care depete data de 31 decembrie a anului fiscal n care s-a solicitat nmatricularea, deintorii prevzui la alin. (1) au obligaia s achite integral impozitul pe mijloacele de transport pn la data de 31 ianuarie a fiecrui an, astfel: a) n cazul n care nmatricularea privete un an fiscal, taxa anual; b) n cazul n care nmatricularea privete o perioad care se sfrete nainte de data de 1 decembrie a aceluiai an, taxa aferent perioadei cuprinse ntr e data de 1 ianuarie i data de nti a lunii urmtoare celei n care expir nmatricularea. 1291. (1) Pentru anul 2010, n vederea stabilirii diferenei de impozit pe mijloacele de transport, conform prevederilor art. 263 alin. (2) din Codul fiscal, se aplic n mod corespunztor prevederile art. 721, cu excepia lit. a), dup cum urmeaz: - se calculeaz impozitul pe mijloacele de transport pentru ntregul an 2010, majorat conform prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 59/2010, pe baza prevederilor pct. 107-110, cu excepia celor care au transmis dreptul de proprietate asupra mijloacelor de transport pn la data de 30 iunie 2010. (2) Hotrrile consiliilor locale privind nivelul impozitului pe mijloacele de transport cu capacitate cilindric de pn la 2.000 cm3, adoptate pentru anul fiscal 2010, rmn aplicabile i dup data de 1 iulie 2010. ___________ CAPITOLUL IV a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. CAPITOLUL V Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilor Reguli generale

Art. 266. - Orice persoan care trebuie s obin un certificat, aviz sau alt autorizaie prevzut n prezentul capitol trebuie s plteasc taxa menionat n acest capitol la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale nainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaia necesar. Punere n aplicare Art. 266. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 130. Taxele pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilor se achit anticipat eliberrii acestora. Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaiilor de construire i a altor avize asemntoare Art. 267. - (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, n mediul urban, este egal cu suma stabilit de consiliul local, Consiliul General al Municipiului Bucureti sau consiliul judeean, dup caz, n limitele prevzute n tabelul urmtor: Suprafaa pentru care se obine certificatul de urbanism a) Pn la 150 m2 inclusiv b) ntre 151 m2 i 250 m2 inclusiv c) ntre 251 m2 i 500 m2 inclusiv d) ntre 501 m2 i 750 m2 inclusiv e) ntre 751 m2 i 1.000 m2 inclusiv f) Peste 1.000 m
2

Taxa (lei) 5-6 6-7 7-9 9-12 12-14 14+ 0,01 lei/m2 pentru fiecare m2 care depete 1.000 m2

___________ Tabelul a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 114. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 131. (1) Pentru eliberarea certificatelor de urbanism, n condiiile legii, prin hotrri ale consiliilor locale, Consiliului General al Municipiului Bucureti sau consiliilor judeene, dup caz, se stabilesc nivelurile taxelor, ntre limitele prevzute n tabelul de la art. 267 alin. (1) din Codul fiscal, taxe care se pltesc anticipat, n funcie de suprafaa terenului pentru care se solicit certificatul.

(2) Taxele pentru eliberarea certificatelor de urbanism se fac venit la bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, unde este amplasat terenul, indiferent dac certificatul de urbanism se elibereaz de la nivelul consiliului judeean. La nivelul municipiului Bucureti, taxele pentru eliberarea certificatelor de urbanism se fac venit la bugetul local al sectoarelor acestuia. (2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zon rural este egal cu 50% din taxa stabilit conform alin. (1). Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 132. (1) n mediul rural, consiliile locale stabilesc taxa ntre limitele prevzute n tabelul de la art. 267 alin. (1) din Codul fiscal, reduse cu 50%. Mediul urban corespunde localitilor de rangul 0-III, iar mediul rural corespunde localitilor de rangul IV i V. (2) n cazul n care prin cerere se indic numai adresa, potrivit nomenclaturii stradale, suprafaa de teren la care se raporteaz calculul taxei este suprafaa ntregii parcele, iar n cazul n care printr-un plan topografic sau de situaie solicitantul individualizeaz o anumit suprafa din parcel, taxa se aplic doar la aceasta. (3) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii de construire pentru o cldire care urmeaz a fi folosit ca locuin sau anex la locuin este egal cu 0,5% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcii. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 133. (1) Pentru cldirile utilizate ca locuin, att n cazul persoanelor fizice, ct i n cel al persoanelor juridice, precum i pentru anexele la locuin taxele pentru eliberarea autorizaiei de construire se reduc cu 50%. (2) Calculul acestei taxe se face de ctre structurile de specialitate. (3) Prin expresia anexe la locuin se nelege: grajdurile, ptulele, magaziile, hambarele pentru cereale, urele, fnriile, remizele, oproanele, garajele, precum i altele asemenea. (4) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de foraje sau excavri necesar studiilor geotehnice, ridicrilor topografice, exploatrilor de carier, balastierelor, sondelor de gaze i petrol, precum i altor exploatri se calculeaz nmulind numrul de metri ptrai de teren afectat de foraj sau de excavaie cu o valoare stabilit de consiliul local de pn la 8 lei. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 134. (1) Autorizaia de foraje i excavri, model stabilit potrivit pct. 256, se elibereaz de ctre primarii n a cror raz de competen teritorial se realizeaz oricare dintre operaiunile: studii geotehnice, ridicri topografice, exploatri de carier, balastiere, sonde de gaze i petrol, precum i oricare alte exploatri, la cererea scris a beneficiarului acesteia, potrivit modelului prevzut la acelai punct.

(2) Autorizaia nu este de natura autorizaiei de construire i nici nu o nlocuiete pe aceasta, iar plata taxei nu l scutete pe titularul autorizaiei de orice alte obligaii fiscale legale, n msura n care acestea i sunt aplicabile. (3) Cererea pentru eliberarea autorizaiei de foraje i excavri are elementele constitutive ale declaraiei fiscale i se depune la structura de specialitate n a crei raz de competen teritorial se realizeaz oricare dintre operaiunile prevzute la art. 267 alin. (4) din Codul fiscal, cu cel puin 30 de zile nainte de data nceperii operaiunilor. (4) Taxa pentru eliberarea autorizaiei prevzute la alin. (1) se pltete anticipat i se calculeaz pentru fiecare metru ptrat sau fraciune de metru ptrat afectat de oricare dintre operaiunile prevzute la alin. (1). (5) Pentru operaiunile n curs la data publicrii prezentelor norme metodologice n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, beneficiarii au obligaia s depun cererile pentru eliberarea autorizaiilor n termen de 30 de zile de la data publicrii prezentelor norme metodologice. (5) Taxa pentru eliberarea autorizaiei necesare pentru lucrrile de organizare de antier n vederea realizrii unei construcii, care nu sunt incluse n alt autorizaie de construire, este egal cu 3% din valoarea autorizat a lucrrilor de organizare de antier. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 135. n cazurile n care lucrrile specifice organizrii de antier nu au fost autorizate o dat cu lucrrile pentru investiia de baz, taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire este de 3% i se aplic la cheltuielile cu organizarea de antier. (6) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de amenajare de tabere de corturi, csue sau rulote ori campinguri este egal cu 2% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcie. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 136. Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru organizarea de tabere de corturi, csue sau rulote ori campinguri, prevzut la art. 267 alin. (6) din Codul fiscal, se calculeaz prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii autorizate a lucrrii sau a construciei. (7) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru chiocuri, tonete, cabine, spaii de expunere, situate pe cile i n spaiile publice, precum i pentru amplasarea corpurilor i a panourilor de afiaj, a firmelor i reclamelor este de pn la 8 lei pentru fiecare metru ptrat de suprafa ocupat de construcie. ___________ Alineatul (7) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 137. Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru chiocuri, tonete, cabine, spaii de expunere, situate pe cile i n spaiile publice, i pentru amplasarea corpurilor i a panourilor de afiaj, a firmelor i a reclamelor se stabilete de consiliul local i se calculeaz pentru fiecare metru ptrat sau fraciune de metru ptrat afectat acestor lucrri.

(8) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru orice alt construcie dect cele prevzute n alt alineat al prezentului articol este egal cu 1% din valoarea autorizat a lucrrilor de construcie, inclusiv instalaiile aferente. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 138. (1) Pentru eliberarea autorizaiei de construire, att persoanele fizice, ct i persoanele juridice solicitante datoreaz o tax, reprezentnd 1% din valoarea de proiect declarat n cererea pentru eliberarea autorizaiei, n conformitate cu proiectul prezentat, n condiiile Legii nr. 50/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, valoare care include instalaiile aferente i nu include TVA. (2) Calculul acestei taxe se face de ctre structurile de specialitate. (3) n cazul lucrrilor de construire a cldirilor proprietate a persoanelor fizice, dac valoarea de proiect declarat n cererea pentru eliberarea autorizaiei de construire este mai mic dect valoarea impozabil determinat n condiiile art. 251 alin. (3) din Codul fiscal, taxa se calculeaz prin aplicarea cotei de 1% sau reduse cu 50%, dup caz, asupra valorii impozabile. (4) Pentru orice alte lucrri supuse autorizrii, n afara lucrrilor de construire a cldirilor proprietate a persoanelor fizice, stabilirea taxei se face cu respectarea prevederilor alin. (1). (9) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de desfiinare, total sau parial, a unei construcii este egal cu 0,1% din valoarea impozabil a construciei, stabilit pentru determinarea impozitului pe cldiri. n cazul desfiinrii pariale a unei construcii, taxa pentru eliberarea autorizaiei se modific astfel nct s reflecte poriunea din construcie care urmeaz a fi demolat. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 139. (1) Taxa pentru eliberarea autorizaiei de desfiinare, parial sau total, a cldirilor se calculeaz prin aplicarea unei cote de 0,1%, n cazul persoanelor fizice, asupra valorii impozabile a cldirii, iar n cazul persoanelor juridice, asupra valorii de inventar a cldirii. (2) Att n cazul persoanelor fizice, ct i al persoanelor juridice, taxa pentru eliberarea autorizaiei de desfiinare, parial sau total, a oricror construcii i amenajri care nu sunt de natura cldirilor se calculeaz prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii reale a construciilor sau amenajrii supuse desfiinrii, declarat de beneficiarul autorizaiei. (3) n cazul desfiinrii pariale cuantumul taxei se calculeaz proporional cu suprafaa construit desfurat a cldirii supuse desfiinrii, iar pentru celelalte construcii i amenajri care nu sunt de natura cldirilor, taxa se calculeaz proporional cu valoarea real a construciilor sau amenajrilor supuse desfiinrii. (31) Prin grija structurilor de specialitate, n termen de cel mult 15 zile de la data terminrii lucrrilor de desfiinare, se ntocmete procesul-verbal de recepie, model stabilit potrivit pct. 256, n care se menioneaz, pe lng elementele de identificare a contribuabilului i a autorizaiei de desfiinare, data de la care intervin modificri asupra impozitului pe cldiri i/sau asupra impozitului pe terenul aferent construciilor/amenajrilor supuse desfiinrii, precum i elementele care determin modificrile respective, cum ar fi: suprafaa construit la sol a cldirilor, suprafaa

construit desfurat a cldirilor, suprafaa terenului, valoarea impozabil a cldirilor i altele care se apreciaz ca fiind necesare pentru fundamentarea modificrilor. (4) Prin termenul desfiinare se nelege demolarea, dezafectarea ori dezmembrarea parial sau total a construciei i a instalaiilor aferente, precum i a oricror altor amenajri. (5) Prin termenul dezafectare se nelege schimbarea destinaiei unui imobil. (10) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism sau a unei autorizaii de construire este egal cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaiei iniiale. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 140. (1) Pentru prelungirea valabilitii certificatului de urbanism sau autorizaiei de construire se stabilete o tax reprezentnd 30% din taxa iniial. (2) Cu cel puin 15 zile nainte de expirarea termenului de valabilitate a certificatului de urbanism sau autorizaiei de construire se recomand ca structura specializat s ntiineze beneficiarul acestora despre necesitatea prelungirii valabilitii n cazul n care lucrrile de construire nu se finalizeaz pn la termen. (3) n cazul n care lucrrile de construire nu au fost executate integral pn la data expirrii termenului de valabilitate a autorizaiei de construire i nu s -a solicitat prelungirea valabilitii acesteia, la data regularizrii taxei se stabilete separat i taxa prevzut la art. 267 alin. (10) din Codul fiscal. (11) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii privind lucrrile de racorduri i branamente la reele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie electric, telefonie i televiziune prin cablu se stabilete de consiliul local i este de pn la 13 lei pentru fiecare racord. ___________ Alineatul (11) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 141. (1) Taxa pentru eliberarea autorizaiilor privind lucrrile de racorduri i branament la reelele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie electric, telefonie i televiziune prin cablu se datoreaz de ctre furnizorii serviciilor respective pentru fiecare instalaie/beneficiar. Aceast autorizaie nu este de natura autorizaiei de construire i nici nu o nlocuiete pe aceasta n situaia n care este necesar emiterea autorizaiei de construire. (2) Autorizaia prevzut la acest punct, model stabilit potrivit pct. 256, se emite numai de ctre primari, n funcie de raza de competen. (3) Furnizorii serviciilor nu pot efectua lucrrile de racorduri sau branamente dect dup obinerea autorizaiei, n condiiile prezentelor norme metodologice, sub sanciunile prevzute de lege. (4) Autorizaia privind lucrrile de racorduri i branament la reelele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie electric, telefonie i televiziune prin cablu se elibereaz la cererea scris a furnizorilor de servicii, potrivit modelului stabilit la pct. 256.

(5) Cererea pentru eliberarea autorizaiei privind lucrrile de racorduri i branament la reelele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie electric, telefonie i televiziune prin cablu are elementele constitutive ale declaraiei fiscale i se depune la structura de specialitate n a crei raz de competen teritorial se realizeaz oricare dintre racorduri sau branamente, prevzute la art. 267 alin. (11) din Codul fiscal, cu cel puin 30 de zile nainte de data nceperii lucrrilor. (12) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de ctre comisia de urbanism i amenajarea teritoriului, de ctre primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeean se stabilete de consiliul local n sum de pn la 15 lei. ___________ Alineatul (12) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 142. Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de ctre comisia de urbanism i amenajarea teritoriului, de ctre primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeean, prevzut la art. 267 alin. (12) din Codul fiscal, se stabilete, prin hotrre, de ctre consiliile locale i se face ven it la bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, unde se afl amplasat terenul pentru care se emite certificatul de urbanism. La nivelul municipiului Bucureti aceast tax se stabilete, prin hotrre, de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti i se face venit la bugetul local al sectoarelor acestuia. (13) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres se stabilete de ctre consiliile locale n sum de pn la 9 lei. ___________ Alineatul (13) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 143. (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres se datoreaz pentru fiecare certificat eliberat de ctre primari n condiiile Ordonanei Guvernului nr. 33/2002 privind reglementarea eliberrii certificatelor i adeverinelor de ctre autoritile publice centrale i locale, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 88 din 2 februarie 2002, aprobat cu modificri prin Legea nr. 223/2002, prin care se confirm realitatea existenei domiciliului/reedinei persoanei fizice sau a sediului persoanei juridice la adresa respectiv, potrivit nomenclaturii stradale aprobate la nivelul localitii. (2) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres se stabilete, prin hotrre, de ctre consiliile locale i se face venit la bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz. La nivelul municipiului Bucureti aceast tax se stabilete, prin hotrre, de ctre Consiliul General al Municipiul ui Bucureti i se face venit la bugetul local al sectoarelor acestuia. (3) Cererea pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres, precum i Certificatul de nomenclatur stradal i adres reprezint modelele stabilite potrivit pct. 256.

(4) Pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal nu se datoreaz i taxa extrajudiciar de timbru. (14) Pentru taxele prevzute n prezentul articol, stabilite pe baza valorii autorizate a lucrrilor de construcie, se aplic urmtoarele reguli: a) taxa datorat se stabilete pe baza valorii lucrrilor de construcie declarate de persoana care solicit avizul i se pltete nainte de emiterea avizului; b) n termen de 15 zile de la data finalizrii lucrrilor de construcie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data la care expir autorizaia respectiv, persoana care a obinut autorizaia trebuie s depun o declaraie privind valoarea lucrrilor de construcie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale; c) pn n cea de-a 15-a zi inclusiv, de la data la care se depune situaia final privind valoarea lucrrilor de construcii, compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale are obligaia de a stabili taxa datorat pe baza valorii reale a lucrrilor de construcie; d) pn n cea de-a 15-a zi inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale a emis valoarea stabilit pentru tax, trebuie pltit orice sum suplimentar datorat de ctre persoana care a primit autorizaia sau orice sum care trebuie rambursat de autoritatea administraiei publice locale. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 144. (1) Taxa datorat pentru eliberarea autorizaiei de construire, att n cazul persoanelor fizice, ct i al persoanelor juridice, se stabilete pe baza valorii de proiect declarate de solicitant, care corespunde nregistrrilor din cererea pentru eliberarea autorizaiei respective, i se pltete anticipat eliberrii acesteia. (2) n situaia n care se apreciaz c valoarea real declarat a lucrrilor este subevaluat n raport cu alte lucrri similare, compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale din raza de competen unde se realizeaz lucrrile de construire, la sesizarea structurii de specialitate, are obligaia s efectueze cel puin inspecia fiscal parial, n condiiile Codului de procedur fiscal, pentru verificarea concordanei dintre valoarea real a lucrrilor declarate pentru regularizarea taxei i nregistrrile efectuate n evidena contabil. (3) Termenul de plat a diferenei rezultate n urma regularizrii taxei pentru eliberarea autorizaiei de construire este de 15 zile de la data ntocmirii procesului verbal de recepie, dar nu mai trziu de 15 zile de la data expirrii valabilitii autorizaiei de construire. (4) n cazul n care n urma regularizrii taxei de autorizare beneficiarului autorizaiei de construire i se cuvine restituirea unei sume, iar acesta nregistreaz obligaii bugetare restante, regularizarea se face potrivit prevederilor legale n vigoare. (5) Noiunea situaia final, prevzut la art. 267 alin. (14) lit. c) din Codul fiscal, corespunde procesului-verbal de recepie, model stabilit potrivit pct. 256. (6) Procesul-verbal de recepie potrivit modelului stabilit este un formular de natur fiscal. (15) n cazul unei autorizaii de construire emise pentru o persoan fizic, valoarea real a lucrrilor de construcie nu poate fi mai mic dect valoarea impozabil a cldirii stabilit conform art. 251.

Taxa pentru eliberarea autorizaiilor pentru a desfura o activitate economic i a altor autorizaii similare Art. 268. - (1) Taxa pentru eliberarea unei autorizaii pentru desfurarea unei activiti economice este stabilit de ctre consiliul local n sum de pn la 15 lei inclusiv, n mediul rural, i de pn la 80 lei inclusiv, n mediul urban. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 148. Autorizaiile prevzute la art. 268 alin. (1) din Codul fiscal corespund autorizrii pentru desfurarea de ctre persoanele fizice a unor activiti economice n mod independent, precum i celor pentru nfiinarea i funcionarea asociaiilor familiale. 149. (1) Taxele pentru eliberarea autorizaiilor pentru desfurarea unei activiti economice sunt anuale, se stabilesc prin hotrri ale consiliilor locale, adoptate n condiiile art. 288 alin. (1) din Codul fiscal, i se achit integral, anticipat eliberrii acestora, indiferent de perioada rmas pn la sfritul anului fiscal respectiv. (3) Meniunea privind plata acestor taxe se face pe verso-ul autorizaiilor. 150. Taxa pentru eliberarea autorizaiei pentru desfurarea unei activiti economice nu se restituie chiar dac autorizaia de funcionare a fost suspendat sau anulat, dup caz. 151. n cazul pierderii ori degradrii autorizaiei de funcionare, eliberarea alteia se face numai dup achitarea taxei n condiiile prevzute la pct. 149 alin. (1). 152. n cazul pierderii autorizaiei pentru desfurarea unei activiti economice, titularul su are obligaia s publice pierderea n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a III-a. Dovada publicrii se depune la cererea pentru eliberarea noii autorizaii de funcionare. 147. Taxele prevzute la art. 268 alin. (1) din Codul fiscal vizeaz numai persoanele fizice i asociaiile familiale prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 44/2008 privind desfurarea activitilor economice de ctre persoanele fizice autorizate, ntreprinderile individuale i ntreprinderile familiale, cu modificrile i completrile ulterioare. 153. (1) Pentru efectuarea de modificri n autorizaia pentru desfurarea unei activiti economice, potrivit prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 44/2008, cu modificrile i completrile ulterioare, la cererea titularului su, dup eliberarea acesteia, nu se ncaseaz taxa prevzut la art. 268 alin. (1) din Codul fiscal. (2) Taxa de viz prevzut la art. 268 alin. (11) din Codul fiscal se face venit la bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz. (3) Taxa pentru eliberarea autorizaiei privind desfurarea activitii de alimentaie public se stabilete prin hotrri ale consiliilor locale, adoptate n condiiile art. 288 alin. (1) din Codul fiscal i se achit integral, anticipat eliberrii acesteia, indiferent de perioada rmas pn la sfritul anului fiscal respectiv. (11) Autorizaiile prevzute la alin. (1) se vizeaz anual, pn la data de 31 decembrie a anului n curs pentru anul urmtor. Taxa de viz reprezint 50% din cuantumul taxei prevzute la alin. (1).

___________ Alineatul (11) a fost introdus prin punctul 244. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (2) Taxa de viz prevzut la art. 268 alin. (11) din Codul fiscal se face venit la bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz. (2) Taxa pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare se stabilete de consiliul local i este de pn la 20 lei, inclusiv. ___________ Alineatul (2) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 155. (1) Taxele prevzute la art. 268 alin. (2) din Codul fiscal: a) se refer la autorizaiile sanitare de funcionare eliberate de direciile de sntate public teritoriale n temeiul Legii nr. 95/2006, cu modificrile i completrile ulterioare; c) se stabilesc prin hotrri ale consiliilor locale, adoptate n condiiile art. 288 alin. (1) din Codul fiscal; d) nu se restituie chiar dac autorizaia a fost retras temporar sau definitiv. (2) La eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare, direciile de sntate public teritoriale vor solicita beneficiarilor autorizaiilor respective dovada efecturii plii taxelor, n contul unitii administrativ-teritoriale unde se afl situate obiectivele i/sau unde se desfoar activitile pentru care se solicit autorizarea. 154. Taxele pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare, prevzute la art. 268 alin. (2) din Codul fiscal, sunt anuale i se achit integral, anticipat eliberrii acestora, indiferent de perioada rmas pn la sfritul anului fiscal respectiv i se fac venit la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde se afl situate obiectivele i/sau unde se desfoar activitile pentru care se solicit autorizarea. n cazul municipiului Bucureti, aceste taxe se fac venit la bugetul local al sectorului unde se afl situate obiectivele i/sau unde se desfoar activitile pentru care se solicit autorizarea. (3) Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deinute de consiliile locale, se stabilete de ctre consiliul local i este de pn la 32 lei, inclusiv. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 156. (1) Taxa prevzut la art. 268 alin. (3) din Codul fiscal, pentru eliberarea de copii

heliografice de pe planurile cadastrale sau de pe alte asemenea planuri deinute de consiliile locale/Consiliul General al Municipiului Bucureti/consiliile judeene se datoreaz de persoanele fizice i persoanele juridice beneficiare. (2) Taxa prevzut la alin. (1) se stabilete, n lei/m2 sau fraciune de m2, prin hotrri ale autoritilor deliberative, n condiiile art. 288 alin. (1). 157. Taxa prevzut la pct. 156 se achit integral, anticipat eliberrii copiilor heliografice de pe planurile cadastrale sau de pe alte asemenea planuri i se face venit la bugetul local administrat de ctre autoritatea deliberativ care deine planurile respective. (4) Taxa pentru eliberarea certificatelor de productor se stabilete de ctre consiliile locale i este de pn la 80 lei, inclusiv. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 158. (1) Taxa pentru eliberarea certificatelor de productor, prevzut la art. 268 alin. (4) din Codul fiscal: a) se ncaseaz de la persoanele fizice productori care intr sub incidena Hotrrii Guvernului nr. 661/2001 privind procedura de eliberare a certificatului de productor, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 436 din 3 august 2001, denumit n continuare Hotrrea Guvernului nr. 661/2001; b) se achit anticipat eliberrii certificatului de productor; c) se face venit la bugetele locale ale cror ordonatori principali de credite sunt primarii care au eliberat certificatele de productor respective; d) nu se restituie chiar dac certificatul de productor a fost anulat. (2) Certificatul de productor se elibereaz la cerere, al crui model este stabilit potrivit anexei nr. 2 la Hotrrea Guvernului nr. 661/2001. (3) Taxa pentru eliberarea certificatelor de productor se stabilete prin hotrri adoptate de consiliile locale, n condiiile prevederilor art. 268 alin. (4) coroborate cu cele ale art. 288 alin. (1) din Codul fiscal. n cazul municipiului Bucureti, aceast tax se stabilete prin hotrre adoptat de Consiliul General al Municipiului Bucureti. (4) Autoritile deliberative pot stabili taxe pentru eliberarea certificatelor de productor, ntre limitele din tabloul prevzut n normele metodologice la pct. 11 alin. (3), difereniate pe produse. 159. Potrivit prevederilor art. 8 din Hotrrea Guvernului nr. 661/2001, contravaloarea certificatelor de productor se suport din taxele menionate la pct. 158 alin. (4) i pe cale de consecin autoritile deliberative nu pot institui alte taxe pentru eliberarea certificatelor de productor n afara acestora. (5) Comercianii a cror activitate se desfoar potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 656/1997, cu modificrile ulterioare, n clasa 5530 - restaurante i 5540 - baruri, datoreaz bugetului local al comunei, oraului sau municipiului, dup caz, n a crui raz administrativ teritorial se afl amplasat unitatea sau standul de comercializare, o tax pentru eliberarea/vizarea anual a autorizaiei privind desfurarea activitii de alimentaie public, stabilit de ctre consiliile locale n sum de pn la 4195 lei. La nivelul municipiului Bucureti, aceast tax se

stabilete de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti i se face venit la bugetul local al sectorului n a crui raz teritorial se afl amplasat unitatea sau standul de comercializare. ___________ Alineatul (5) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. (6) Autorizaia privind desfurarea activitii de alimentaie public, n cazul n care comerciantul ndeplinete condiiile prevzute de lege, se emite de ctre primarul n a crui raz de competen se afl amplasat unitatea sau standul de comercializare. ___________ Alineatul (6) a fost introdus prin punctul 245. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Scutiri Art. 269. - Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor nu se datoreaz pentru: a) certificat de urbanism sau autorizaie de construire pentru lca de cult sau construcie anex; b) certificat de urbanism sau autorizaie de construire pentru dezvoltarea, modernizarea sau reabilitarea infrastructurilor din transporturi care aparin domeniului public al statului; c) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, pentru lucrrile de interes public judeean sau local; d) certificat de urbanism sau autorizaie de construire, dac beneficiarul construciei este o instituie public; e) autorizaie de construire pentru autostrzile i cile ferate atribuite prin concesionare, conform legii. Punere n aplicare Art. 269. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 160. Taxele pentru eliberarea att a certificatului de urbanism, ct i a autorizaiei de construire, prevzute la art. 269 din Codul fiscal, nu se datoreaz n urmtoarele cazuri: a) pentru oricare categorie de lucrri referitoare la locauri de cult, inclusiv pentru construciile-anexe ale acestora, cu condiia ca acel cult religios s fie recunoscut oficial n Romnia; b) pentru lucrrile de dezvoltare, modernizare sau reabilitare a infrastructurilor din transporturi care aparin domeniului public al statului, indiferent de solicitant; c) pentru lucrrile de interes public judeean sau local; d) pentru lucrrile privind construciile ai cror beneficiari sunt instituiile publice, indiferent de solicitantul autorizaiei; e) pentru lucrrile privind autostrzile i cile ferate atribuite prin concesionare n conformitate cu Ordonana de urgen a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 337/2006, cu modificrile i completrile ulterioare. 161. n sensul prezentelor norme metodologice, prin lucrri de interes public se nelege orice lucrri de construcii i reparaii finanate din fonduri publice

prevzute n componentele bugetului general consolidat. CAPITOLUL VI Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate Art. 270. - (1) Orice persoan, care beneficiaz de servicii de reclam i publicitate n Romnia n baza unui contract sau a unui alt fel de nelegere ncheiat cu alt persoan, datoreaz plata taxei prevzute n prezentul articol, cu excepia serviciilor de reclam i publicitate realizate prin mijloacele de informare n mas scrise i audiovizuale. (11) Publicitatea realizat prin mijloace de informare n mas scrise i audiovizuale, n sensul prezentului articol, corespunde activitilor agenilor de publicitate potrivit Clasificrii activitilor din economia naional - CAEN, cu modificrile ulterioare, respectiv publicitatea realizat prin ziare i alte tiprituri, precum i prin radio, televiziune i Internet. ___________ Alineatul (11) a fost modificat prin punctul 37. din Ordonan de urgen nr. 138/2004 ncepnd cu 04.06.2005. (2) Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru servicii de reclam i publicitate, se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia persoana presteaz serviciile de reclam i publicitate. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 162. Beneficiarii serviciilor de reclam i publicitate realizate n baza unui contract sau a unei altfel de nelegeri ncheiate cu oricare alt persoan datoreaz taxa, prevzut la art. 270 din Codul fiscal, la bugetul local al unitii administrativ teritoriale n raza creia persoana respectiv presteaz aceste servicii de reclam i publicitate. (3) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se calculeaz prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclam i publicitate. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 163. (1) Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate, se calculeaz prin aplicarea unei cote cuprinse ntre 1% i 3%, inclusiv, asupra valorii serviciilor de reclam i publicitate, prevzut n contract, exclusiv taxa pe valoarea adugat. (11) Nu se includ n valoarea serviciilor de reclam i publicitate serviciile de decorare, neutralizare i ntreinere reclam. (2) Nivelul cotei se stabilete de ctre consiliile locale n cursul lunii mai a fiecrui an pentru anul fiscal urmtor, potrivit art. 288 alin. (1) din Codul fiscal. (4) Cota taxei se stabilete de consiliul local, fiind cuprins ntre 1% i 3%. (5) Valoarea serviciilor de reclam i publicitate cuprinde orice plat obinut sau care urmeaz a fi obinut pentru serviciile de reclam i publicitate, cu excepia taxei pe valoarea adugat. (6) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate se vars la bugetul local, lunar, pn la data de 10 a lunii urmtoare celei n care a intrat n vigoare contractul de prestri de servicii de reclam i publicitate.

Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 164. (1) Taxa se pltete lunar de ctre prestatorul serviciului de reclam i publicitate, pe toat durata desfurrii contractului, pn la data de 10 a lunii urmtoare datorrii taxei. (2) Taxa se datoreaz de la data intrrii n vigoare a contractului. Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate Art. 271. - (1) Orice persoan care utilizeaz un panou, afiaj sau o structur de afiaj pentru reclam i publicitate, cu excepia celei care intr sub incidena art. 270, datoreaz plata taxei anuale prevzute n prezentul articol ctre bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, n raza creia/cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv. La nivelul municipiului Bucureti, aceast tax revine bugetului local al sectorului n raza cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj respectiv. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 83. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 165. (1) Pentru utilizarea unui panou, afiaj sau structur de afiaj pentru reclam i publicitate ntr-un loc public, care nu are la baz un contract de publicitate, consiliile locale stabilesc, prin hotrre, taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, pe metru ptrat de afiaj, pltit de utilizator la bugetul local al unitii administrativ teritoriale n raza creia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj. La nivelul municipiului Bucureti aceast tax se stabilete, prin hotrre, de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti i se face venit la bugetul local al sectorului n raza cruia este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj. (2) n cazul n care panoul, afiajul sau structura de afiaj este nchiriat unei alte persoane, utilizatorul final va datora taxa n condiiile art. 270 sau art. 271 din Codul fiscal, dup caz. (2) Valoarea taxei pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se calculeaz anual, prin nmulirea numrului de metri ptrai sau a fraciunii de metru ptrat a suprafeei afiajului pentru reclam sau publicitate cu suma stabilit de consiliul local, astfel: a) n cazul unui afiaj situat n locul n care persoana deruleaz o activitate economic, suma este de pn la 32 lei, inclusiv; ___________ Litera a) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. b) n cazul oricrui alt panou, afiaj sau structur de afiaj pentru reclam i publicitate, suma este de pn la 23 lei, inclusiv. ___________ Litera b) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a

Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 166. Taxa datorat se calculeaz prin nmulirea numrului de metri ptrai sau a fraciunii de metru ptrat a afiajului cu taxa stabilit de autoritatea deliberativ. 167. (1) Suprafaa pentru care se datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate este determinat de dreptunghiul imaginar n care se nscriu toate elementele ce compun afiul, panoul sau firma, dup caz. (2) Exemplu de afi, panou sau firm: Exemplu (3) Suprafaa pentru care se datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, potrivit exemplului de la alin. (2), se determin prin nmulirea L x l, respectiv 5,73 m x 4,08 m = 23,38 m2. (4) Firma instalat la locul n care o persoan deruleaz o activitate economic este asimilat afiului. (3) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se recalculeaz pentru a reflecta numrul de luni sau fraciunea din lun dintr-un an calendaristic n care se afieaz n scop de reclam i publicitate. (4) Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate se pltete anual, n dou rate egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv. Taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate, datorat aceluiai buget local de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin punctul 83. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 168. (1) n sensul prevederilor art. 271 alin. (4) din Codul fiscal, se fac urmtoarele precizri: a) se consider c taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate se pltete anual, anticipat, atunci cnd un contribuabil stinge obligaia de plat datorat pentru anul fiscal respectiv, nainte de data de 15 martie, inclusiv, a aceluiai an fiscal; b) se consider c taxa pentru afiajul n scop de reclam i publicitate se pltete trimestrial, atunci cnd un contribuabil stinge obligaia de plat datorat pentru anul fiscal respectiv, n patru rate egale, pn la datele de 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie i 15 noiembrie, inclusiv. (2) Taxa se calculeaz pentru un an fiscal sau pentru numrul de luni i zile rmase pn la sfritul anului fiscal i se pltete de ctre utilizatorul panoului, afiajului sau structurii de afiaj, potrivit prevederilor alin. (1). (5) Consiliile locale pot impune persoanelor care datoreaz taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate s depun o declaraie anual la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 169. Consiliile locale, prin hotrrile adoptate n condiiile pct. 165 alin. (1), pot stabili obligaia ca persoanele care datoreaz aceast tax s depun o declaraie

fiscal, model stabilit conform pct. 256. n cazul n care autoritile deliberative opteaz pentru obligaia depunerii declaraiei fiscale, aceasta va fi depus la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n a crei raz este amplasat panoul, afiajul sau structura de afiaj, sub sanciunile prevzute la art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, n termen de 30 de zile de la data amplasrii. Scutiri Art. 272. - (1) Taxa pentru serviciile de reclam i publicitate i taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic instituiilor publice, cu excepia cazurilor cnd acestea fac reclam unor activiti economice. (2) Taxa prevzut n prezentul articol, denumit n continuare taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, nu se aplic unei persoane care nchiriaz panoul, afiajul sau structura de afiaj unei alte persoane, n acest caz taxa prevzut la art. 270 fiind pltit de aceast ultim persoan. (3) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se datoreaz pentru afiele, panourile sau alte mijloace de reclam i publicitate amplasate n interiorul cldirilor. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 170. Intr sub incidena prevederilor art. 272 alin. (3) din Codul fiscal i afiele expuse n exteriorul cldirii, prin care se fac publice spectacolele de natura celor prevzute la art. 273 din Codul fiscal, dar numai cele de la sediul organizatorului i/sau locul desfurrii spectacolului, fiind asimilate celor amplasate n interiorul cldirilor. (4) Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate nu se aplic pentru panourile de identificare a instalaiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaie, precum i alte informaii de utilitate public i educaionale. (5) Nu se datoreaz taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate pentru afiajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcia lor, realizrii de reclam i publicitate. CAPITOLUL VII Impozitul pe spectacole Reguli generale Art. 273. - (1) Orice persoan care organizeaz o manifestare artistic, o competiie sportiv sau alt activitate distractiv n Romnia are obligaia de a plti impozitul prevzut n prezentul capitol, denumit n continuare impozitul pe spectacole. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 171. Persoanele fizice i persoanele juridice care organizeaz manifestri artistice, competiii sportive sau orice alt activitate distractiv, cu caracter permanent sau ocazional, datoreaz impozitul pe spectacole, calculat n cote procentuale asupra ncasrilor din vnzarea abonamentelor i biletelor de intrare sau, dup caz, n sum fix, n funcie de suprafaa incintei, n cazul videotecilor i discotecilor. (2) Impozitul pe spectacole se pltete la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia are loc manifestarea artistic, competiia sportiv sau alt activitate distractiv.

Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 172. Impozitul pe spectacole se pltete lunar, pn la data de 15, inclusiv, a lunii urmtoare celei n care se organizeaz spectacolul, la bugetele locale ale comunelor, ale oraelor sau ale municipiilor, dup caz, n a cror raz de competen se desfoar spectacolele. La nivelul municipiului Bucureti impozitul pe spectacole se face venit la bugetul local al sectoarelor n a cror raz de competen se desfoar spectacolele. Calculul impozitului Art. 274. - (1) Cu excepiile prevzute la art. 275, impozitul pe spectacole se calculeaz prin aplicarea cotei de impozit la suma ncasat din vnzarea biletelor de intrare i a abonamentelor. (2) Cota de impozit se determin dup cum urmeaz: a) n cazul unui spectacol de teatru, ca de exemplu o pies de teatru, balet, oper, operet, concert filarmonic sau alt manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiie sportiv intern sau internaional, cota de impozit este egal cu 2%; b) n cazul oricrei alte manifestri artistice dect cele enumerate la lit. a), cota de impozit este egal cu 5%. (3) Suma primit din vnzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu cuprinde sumele pltite de organizatorul spectacolului n scopuri caritabile, conform contractului scris intrat n vigoare naintea vnzrii biletelor de intrare sau a abonamentelor. (4) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole stabilit n conformitate cu prezentul articol au obligaia de: a) a nregistra biletele de intrare i/sau abonamentele la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale care i exercit autoritatea asupra locului unde are loc spectacolul; b) a anuna tarifele pentru spectacol n locul unde este programat s aib loc spectacolul, precum i n orice alt loc n care se vnd bilete de intrare i/sau abonamente; c) a preciza tarifele pe biletele de intrare i/sau abonamente i de a nu ncasa sume care depesc tarifele precizate pe biletele de intrare i/sau abonamente; d) a emite un bilet de intrare i/sau abonament pentru toate sumele primite de la spectatori; e) a asigura, la cererea compartimentului de specialitate al autoritii administraiei publice locale, documentele justificative privind calculul i plata impozitului pe spectacole; f) a se conforma oricror altor cerine privind tiprirea, nregistrarea, avizarea, evidena i inventarul biletelor de intrare i a abonamentelor, care sunt precizate n normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Administraiei i Internelor, contrasemnate de Ministerul Culturii i Cultelor i Agenia Naional pentru Sport. Punere n aplicare Art. 274. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 173. Organizatorii de manifestri artistice cinematografice, teatrale, muzicale i folclorice datoreaz impozit pe spectacole, n condiiile prezentelor norme metodologice, calculat asupra ncasrilor din vnzarea biletelor de intrare/abonamentelor, din care se scade valoarea timbrelor cinematografice,

teatrale, muzicale, folclorice sau de divertisment, dup caz, determinat pot rivit prevederilor: a) Legii nr. 35/1994 privind timbrul literar, cinematografic, teatral, muzical, folcloric, al artelor plastice, al arhitecturii i de divertisment, republicat; b) Ordinului ministrului culturii i cultelor i al ministrului finanelor publice nr. 2.823/1.566/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice i privind perceperea, ncasarea, utilizarea, evidena i controlul destinaiei sumelor rezultate din aplicarea timbrului literar, cinematografic, teatral, muzical, folcloric, al artelor plastice, al arhitecturii i de divertisment, precum i procedura de solicitare i comunicare a opiunilor titularilor de drepturi de autori sau ale titularilor de drepturi conexe dreptului de autori ori, dup caz, ale motenitorilor acestora, cu modificrile i completrile ulterioare. 174. Pentru manifestrile artistice i competiiile sportive impozitul pe spectacole se stabilete asupra ncasrilor din vnzarea abonamentelor i a biletelor de intrare, valoare care nu include TVA, prin aplicarea urmtoarelor cote: a) 2% pentru manifestrile artistice de teatru, de oper, de operet, de filarmonic, cinematografice, muzicale, de circ, precum i pentru competiiile sportive interne i internaionale; b) 5% pentru manifestrile artistice de genul: festivaluri, concursuri, cenacluri, serate, recitaluri sau alte asemenea manifestri artistice ori distractive care au un caracter ocazional. 175. Contribuabililor care desfoar activiti sau servicii de natura celor menionate la art. 274 alin. (2) din Codul fiscal le revine obligaia de a nregistra la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n a cror raz teritorial i au domiciliul sau sediul, dup caz, att abonamentele, ct i biletele de intrare i de a afia tarifele la casele de vnzare a biletelor, precum i la locul de desfurare a spectacolelor, interzicndu -li-se s ncaseze sume care depesc tarifele precizate pe biletele de intrare i/sau abonamente. 1751. Persoanele care datoreaz impozit pe spectacole pot emite bilete de intrare la spectacole prin sistem propriu de nseriere i numerotare, folosind programul informatic propriu, cu respectarea prevederilor art. 274 alin. (4) din Codul fiscal, precum i a coninutului minimal obligatoriu al biletelor i abonamentelor de intrare la spectacol, conform Hotrrii Guvernului nr. 846/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind tiprirea, nregistrarea, evidena i gestionarea abonamentelor i biletelor de intrare la spectacole. 176. n cazul n care contribuabilii prevzui la pct. 175 organizeaz aceste spectacole n raza teritorial de competen a altor autoriti ale administraiei publice locale dect cele de la domiciliul sau sediul lor, dup caz, acestora le revine obligaia de a viza abonamentele i biletele de intrare la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n a cror raz teritorial se desfoar spectacolele. 177. (1) Normele privind tiprirea, nregistrarea, avizarea, evidena i inventarul biletelor de intrare i al abonamentelor se elaboreaz n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Administraiei i Internelor, contrasemnate de Ministerul Culturii i Cultelor i de Agenia Naional pentru Sport. (2) Formularele tipizate aflate n stoc pn la data publicrii normelor prevzute la alin. (1) vor putea fi utilizate pn la epuizare, n condiiile adaptrii corespunztoare. Reguli speciale pentru videoteci i discoteci

Art. 275. - (1) n cazul unei manifestri artistice sau al unei activiti distractive care are loc ntr-o videotec sau discotec, impozitul pe spectacole se calculeaz pe baza suprafeei incintei prevzute n prezentul articol. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 178. (1) Prin discotec, n sensul prezentelor norme metodologice, se nelege activitatea artistic i distractiv desfurat ntr-o incint prevzut cu instalaii electronice speciale de lumini, precum i de redare i audiie de muzic, unde se danseaz, indiferent cum este denumit ori de felul cum este organizat ca activitate, respectiv: a) integrat sau conex activitilor comerciale de natura celor ce intr sub incidena activitilor specifice grupei 932 din CAEN - alte activiti recreative. b) integrat sau conex oricror alte activiti nemenionate la lit. a); c) individual; d) cu sau fr disc-jockey. (2) Nu sunt de natura discotecilor activitile prilejuite de organizarea de nuni, de botezuri i de revelioane. (3) Prin videotec, n sensul prezentelor norme metodologice, se nelege activitatea artistic i distractiv desfurat ntr-o incint prevzut cu instalaii electronice speciale de redare i vizionare de filme; nu este de natura videotecii activitatea care intr sub incidena clasei 9213 din CAEN - rev. 1. (4) n cazul videotecilor i discotecilor nu se aplic prevederile referitoare la tiprirea, nregistrarea, avizarea, evidena i inventarul biletelor de intrare i al abonamentelor. (2) Impozitul pe spectacole se stabilete pentru fiecare zi de manifestare artistic sau de activitate distractiv, prin nmulirea numrului de metri ptrai ai suprafeei incintei videotecii sau discotecii cu suma stabilit de consiliul local, astfel: a) n cazul videotecilor, suma este de pn la 2 lei, inclusiv; ___________ Litera a) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. b) n cazul discotecilor, suma este de pn la 3 lei, inclusiv. ___________ Litera b) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 179. (1) Pentru determinarea impozitului pe spectacole, n cazul videotecilor i discotecilor, prin incint se nelege spaiul nchis n interiorul unei cldiri, suprafaa teraselor sau suprafaa de teren afectat pentru organizarea acestor activiti artistice i distractive. (2) Pentru dimensionarea suprafeei incintei n funcie de care se stabilete impozitul pe spectacole se nsumeaz suprafeele utile afectate acestor activiti, precum i, acolo unde este cazul, suprafaa util a incintelor n care se consum buturi alcoolice, buturi rcoritoare sau cafea, indiferent dac participanii stau n

picioare sau pe scaune, precum i suprafaa util a oricror alte incinte n care se desfoar o activitate distractiv conex programelor de videotec sau discotec. (3) Prin zi de funcionare, pentru determinarea impozitului pe spectacole, se nelege intervalul de timp de 24 de ore, precum i orice fraciune din acesta nuntrul cruia se desfoar activitatea de videotec sau discotec, chiar dac programul respectiv cuprinde timpi din dou zile calendaristice consecutive. 180. (1) Cuantumul impozitului, prevzut n sum fix la art. 275 alin. (2) din Codul fiscal, se stabilete de ctre consiliile locale/Consiliul General al Municipiului Bucureti, n cursul lunii mai a fiecrui an pentru anul fiscal urmtor, astfel: I. se stabilete o valoare cuprins ntre limitele prevzute la art . 275 alin. (2) din Codul fiscal; II. asupra valorii stabilite potrivit meniunii prevzute la alin. (2) se aplic coeficientul de corecie ce corespunde rangului localitii respective, astfel; a) localiti urbane de rangul 0 ..................................... 8,00; b) localiti urbane de rangul I ..................................... 5,00; c) localiti urbane de rangul II ..................................... 4,00; d) localiti urbane de rangul III ..................................... 3,00; e) localiti rurale de rangul IV ..................................... 1,10; f) localiti rurale de rangul V ..................................... 1,00. III. asupra valorii rezultate potrivit meniunii de la lit. b) se poate aplica majorarea anual, hotrt de ctre consiliile locale/Consiliul General al Municipiului Bucureti, cu pn la 20%, prevzut de art. 287 din Codul fiscal, reprezentnd impozitul pe spectacole, n lei/m2 zi, ce se percepe pentru activitatea de videotec sau discotec. (2) Contribuabilii care intr sub incidena art. 275 alin. (1) din Codul fiscal au obligaia s prezinte releveul suprafeei incintei o dat cu depunerea declaraiei fiscale i ori de cte ori intervine o modificare a acestei suprafee, innd seama de prevederile pct. 179 alin. (1) i (2). (1) n cazul contribuabililor care organizeaz activiti artistice i distractive de videotec i discotec, impozitul pe spectacole se determin pe baza suprafeei incintei afectate pentru organizarea acestor activiti, nefiind necesare bilete sau abonamente. (3) Impozitul pe spectacole se ajusteaz prin nmulirea sumei stabilite, potrivit alin. (2), cu coeficientul de corecie corespunztor, precizat n tabelul urmtor: Rangul localitii O I II III IV V Coeficient de corecie 8,00 5,00 4,00 3,00 1,10 1,00

(4) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole stabilit n conformitate cu prezentul articol au obligaia de a depune o declaraie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale privind spectacolele programate pe durata unei luni

calendaristice. Declaraia se depune pn la data de 15, inclusiv, a lunii precedente celei n care sunt programate spectacolele respective. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : (2) Contribuabilii care organizeaz activiti artistice i distractive de videotec i discotec, n calitatea lor de pltitori de impozit pe spectacole, au obligaia de a depune Declaraia fiscal pentru stabilirea impozitului pe spectacole, n cazul activitilor artistice i distractive de videotec i discotec, stabilit potrivit pct. 256, pn cel trziu la data de 15 inclusiv, pentru luna urmtoare. Scutiri Art. 276. - Impozitul pe spectacole nu se aplic spectacolelor organizate n scopuri umanitare. Punere n aplicare Art. 276. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 182. Contractele ncheiate ntre contribuabilii organizatori de spectacole i beneficiarii sumelor cedate n scopuri umanitare se vor nregistra la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n a cror raz teritorial se desfoar spectacolul, prealabil organizrii acestuia. Pentru aceste sume nu se datoreaz impozit pe spectacol. 183. Contractele care intr sub incidena prevederilor art. 276 din Codul fiscal sunt cele ce fac obiectul prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 129 din 25 mai 1994, cu modificrile i completrile ulterioare. Plata impozitului Art. 277. - (1) Impozitul pe spectacole se pltete lunar pn la data de 15, inclusiv, a lunii urmtoare celei n care a avut loc spectacolul. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 184. Impozitul pe spectacole se pltete lunar, pn la data de 15 inclusiv a lunii urmtoare celei n care se realizeaz venitul, la bugetele locale, potrivit destinaiilor prevzute la pct. 172. (2) Orice persoan care datoreaz impozitul pe spectacole are obligaia de a depune o declaraie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale, pn la data stabilit pentru fiecare plat a impozitului pe spectacole. Formatul declaraiei se precizeaz n normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Administraiei i Internelor. (3) Persoanele care datoreaz impozitul pe spectacole rspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp a declaraiei i plata la timp a impozitului. Punere n aplicare Art. 277. prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 :

ANEXA Nr. 4 Model 2009 ITL 029 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: ....................... Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail IMPOZIT PE SPECTACOLE Decont pe luna ............................ anul............... Subscrisa .................................................................., cu sediul n ROMNIA/.............................., judeul .................., codul potal .................., municipiul/oraul/comuna ...................... ............................ satul/sectorul ..................................., str. .........................................................................., nr. ....................., bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., C.I.F.*) ...................................., tel./fax ......................., e-mail ..........................................................., reprezentat prin .........................................................................., n calitate de acionar unic/asociat/administrator/mputernicit cu domiciliul n ROMNIA/................................., judeul ............................, codul potal .............., municipiul/oraul/comuna .......................... satul/sectorul ........................., str. ................................, nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ............. nr. ........................, C.I.F.*) ......................................................................, tel./fax ..........................., e-mail .........................., declar: ncasrile Impozitul pe ncasrile Tipul din ncasril spectacole reprezentnd Sumele spectacolu vnzarea e Nr contravaloar cedate Cota Diferena lui i biletelor de supuse . ea timbrelor n de adresa la intrare i a impozitul crt (cinematogra scopuri impoz dator plt de care se abonamente ui pe . fic, muzical, umanita it de at it prim desfoar lor la spectaco folcloric, etc.) re pltit it acesta spectacole le - lei - lei lei 7=5x 9=8- 10= 0 1 2 3 4 5=2-3-4 6 8 6 7 7-8 1 2 3 4 5 6 7 Prin semnarea prezentei am luat cunotin c declararea necorespunztoare adevrului se pedepsete conform legii penale, cele declarate fiind corecte i complete.

............................. (data ntocmirii declaraiei) eful compartimentului contabil, L.S. ............................ L.S. ........................... (prenumele, numele i (prenumele, numele i semntura) semntura) *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. II. Situaia biletelor i abonamentelor la spectacole, vndute n luna .............................. Numrul de Seria biletelor bilete i de Valoarea i a - lei abonamente abonamentelor la de la ....... spectacole unitar total pn la ....... vndute Reprezentantul legal,

Declar c informaiile cuprinse n acest decont sunt corecte i complete. Reprezentantul legal, L.S. ........................... (prenumele, numele i semntura)

CAPITOLUL VIII Taxa hotelier Reguli generale Art. 278. - (1) Consiliul local poate institui o tax pentru ederea ntr-o unitate de cazare, ntr-o localitate asupra creia consiliul local i exercit autoritatea, dar numai dac taxa se aplic conform prezentului capitol. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 185. (1) Instituirea taxei hoteliere constituie atribuia opional a consiliilor locale ale comunelor, ale oraelor sau ale municipiilor, dup caz. La nivelul municipiului Bucureti aceast atribuie se ndeplinete de ctre Consiliul General al Municipiului Bucureti. (2) Hotrrea privind instituirea taxei hoteliere se adopt n cursul anului i se aplic n anul fiscal urmtor, n condiiile prezentelor norme metodologice. (2) Taxa pentru ederea ntr-o unitate de cazare, denumit n continuare taxa hotelier, se ncaseaz de ctre persoanele juridice prin intermediul crora se realizeaz cazarea, o dat cu luarea n eviden a persoanelor cazate. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 186. Persoanele juridice prin intermediul crora se realizeaz cazarea au obligaia ca n documentele utilizate pentru ncasarea tarifelor de cazare s evidenieze distinct taxa hotelier ncasat determinat n funcie de cota i, dup caz, de numrul de zile stabilite de ctre autoritile deliberative. (3) Unitatea de cazare are obligaia de a vrsa taxa colectat n conformitate cu alin. (2) la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia este situat aceasta. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 187. Sumele ncasate cu titlu de tax hotelier se vars la bugetul local al comunei, al oraului sau al municipiului, dup caz, n a crei raz de competen se afl unitatea de cazare, lunar, pn la data de 10 a lunii n curs pentru luna precedent, cu excepia situaiilor n care aceast dat coincide cu o zi nelucrtoare, caz n care virarea se face n prima zi lucrtoare urmtoare. La nivelul municipiului Bucureti aceast tax se face venit la bugetul local al sectorului n a crui raz de competen se afl unitatea de cazare. Calculul taxei Art. 279. - (1) Taxa hotelier se calculeaz prin aplicarea cotei stabilite la tarifele de cazare practicate de unitile de cazare. (2) Pentru ederea ntr-o unitate de cazare, consiliul local instituie o tax hotelier n cot de 1% din valoarea total a cazrii/tariful de cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului, care se ncaseaz de persoanele juridice prin intermediul crora se realizeaz cazarea, odat cu luarea n eviden a persoanelor cazate. ___________

Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 86. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 188. n cazul n care autoritile prevzute la pct. 185 opteaz pentru instituirea taxei hoteliere, cota de 1% se aplic la valoarea total a cazrii/tarifului de cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului, valoare care nu include TVA. (3) Taxa hotelier se datoreaz pentru ntreaga perioad de edere, cu excepia cazului unitilor de cazare amplasate ntr-o staiune turistic, atunci cnd taxa se datoreaz numai pentru o singur noapte, indiferent de perioada real de cazare. Scutiri Art. 280. - Taxa hotelier nu se aplic pentru: a) persoanele fizice n vrst de pn la 18 ani inclusiv; b) persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat ori persoanele invalide de gradul I sau II; c) pensionarii sau studenii; d) persoanele fizice aflate pe durata satisfacerii stagiului militar; e) veteranii de rzboi; f) vduvele de rzboi sau vduvele veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit; g) persoanele fizice prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; h) soul sau soia uneia dintre persoanele fizice menionate la lit. b)-g), care este cazat/cazat mpreun cu o persoan menionat la lit. b)-g). Punere n aplicare Art. 280. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 189. Pentru a beneficia de scutirea de la plata taxei hoteliere, persoanele interesate trebuie s fac dovada cu: certificatul de ncadrare ntr-o categorie de persoane cu handicap, cuponul de pensie, carnetul de student sau orice alt document similar, nsoit de actul de identitate. n cazul persoanelor n vrst de pn la 14 ani, actul de identitate este certificatul de natere sau alte documente care atest situaia respectiv. Plata taxei Art. 281. - (1) Unitile de cazare au obligaia de a vrsa taxa hotelier la bugetul local, lunar, pn la data de 10, inclusiv, a lunii urmtoare celei n care s-a colectat taxa hotelier de la persoanele care au pltit cazarea. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 190. Sumele ncasate cu titlu de tax hotelier se vars la bugetul local al comunelor/oraelor/municipiilor/sectoarelor municipiului Bucureti, dup caz, n a

cror raz de competen se afl unitatea de cazare, lunar, pn la data de 10 a lunii n curs pentru luna precedent, cu excepia situaiilor n care aceast dat coincide cu o zi nelucrtoare, caz n care virarea se face n prima zi lucrtoare urmtoare. (2) Unitile de cazare au obligaia de a depune lunar o declaraie la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale, pn la data stabilit pentru fiecare plat a taxei hoteliere, inclusiv. Formatul declaraiei se precizeaz n normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Administraiei i Internelor. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 191. La virarea sumelor reprezentnd taxa hotelier, unitile de cazare, persoane juridice, prin intermediul crora se realizeaz cazarea, vor depune la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale respective o declaraie-decont, model prevzut la pct. 256 din prezentele norme metodologice, care s cuprind sumele ncasate i virate pentru luna de referin. Virarea sumelor se face n primele 10 zile ale fiecrei luni pentru luna precedent. Punere n aplicare Art. 281. prin Anex Anexa din 30.04.2009 cuprinznd formularele tipizate pentru acti... din 30/04/2009 : ANEXA Nr. 3 Model 2009 ITL 028 Stema unitii administrativ-teritoriale ROMNIA Comuna/Oraul/Municipiul/sectorul Denumirea compartimentului de specialitate Nr. ........../.../20.... Codul de identificare fiscal: ....................... Adres/Cont IBAN/tel./fax/e-mail DECLARAIE DECONT privind sumele ncasate reprezentnd taxa hotelier, Subscrisa ............................................, cu sediul n ROMNIA/ ........................., judeul ............................................, codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna ...................., satul/sectorul ................., str. ........................................, nr. ........................, bl. ......., sc. ......., et. ......, ap. ......., C.I.F.*)............................., tel./fax................................, e-mail ............................, reprezentat prin ......................... ..................................................................., n calitate de acionar unic/asociat/administrator/mputernicit cu domiciliul fiscal n ROMNIA/......................, judeul ......................................., codul potal ..................., municipiul/oraul/comuna ...................., satul/sectorul ..............................., str. ........................... ...................................., nr. ........, bl. .........., sc. ......., et. ......, ap. ......., identificat prin B.I./C.I./C.I.P./Paaport seria ...... nr. .............., C.I.F.*) ......................................, tel./fax .............................., e-mail ..............................., declar c taxa hotelier ncasat n luna ............. ......./............., de ctre unitatea hotelier .................................................... situat la adresa ............................................................., a fost n sum de ................................. lei i s-a vrsat la bugetul local cu ordinul de plat/chitana/mandat potal ............./................. n contul nr. ................................................................ .

Taxa hotelier s-a determinat pe baza cotei de ........% stabilit prin Hotrrea Consiliului .......................................................... nr. ............../........... la tarifele de cazare practicate i numrul zilelor de cazare, sau la tariful practicat pentru o noapte de cazare. Prin semnarea prezentei am luat cunotin c declararea necorespunztoare adevrului se pedepsete conform legii penale, cele declarate fiind corecte i complete. ............................. (data ntocmirii declaraiei) eful compartimentului contabil, L.S. ............................ L.S. ........................... (prenumele, numele i (prenumele, numele i semntura) semntura) NOT: n situaia n care la nivelul unei uniti administrativ-teritoriale/sector al municipiului Bucureti, un contribuabil deine mai multe uniti hoteliere, prezenta declaraie-decont se depune pentru fiecare unitate hotelier n parte. *) Se va completa: codul de identificare fiscal (codul numeric personal, numrul de identificare fiscal, dup caz); etc. CAPITOLUL IX Taxe speciale Reprezentantul legal, Taxe speciale Art. 282. - (1) Pentru funcionarea unor servicii publice locale create n interesul persoanelor fizice i juridice, consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot adopta taxe speciale. (2) Domeniile n care consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot adopta taxe speciale pentru serviciile publice locale, precum i cuantumul acestora se stabilesc n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 45/2003 privind finanele publice locale. (3) Taxele speciale se ncaseaz numai de la persoanele fizice i juridice care beneficiaz de serviciile oferite de instituia/ serviciul public de interes local, potrivit regulamentului de organizare i funcionare a acesteia/acestuia, sau de la cele care sunt obligate, potrivit legii, s efectueze prestaii ce intr n sfera de activitate a acestui tip de serviciu. ___________ Alineatul (3) a fost introdus prin punctul 246. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (4) Consiliile locale, judeene sau Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, nu pot institui taxe speciale concesionarilor din sectorul utilitilor publice (gaze naturale, ap, energie electric), pentru existena pe domeniul public/privat al unitilor administrativteritoriale a reelelor de ap, de transport i distribuie a energiei electrice i a gazelor naturale. ___________ Alineatul (4) a fost introdus prin punctul 246. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007.

Punere n aplicare Art. 282. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 192. Consiliile locale, consiliile judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, prin regulamentul aprobat, vor stabili condiiile i sectoar ele de activitate n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 45/2003 privind finanele publice locale, precum i modul de organizare i funcionare a serviciilor publice pentru care se propun taxele respective i modalitile de consultare i de obinere a acordului persoanelor fizice i juridice beneficiare ale serviciilor respective. 193. Hotrrile adoptate de ctre autoritile prevzute la pct. 192, n legtur cu perceperea taxelor speciale de la persoanele fizice i juridice pltitoare, vor fi afiate la sediul autoritilor administraiei publice locale i vor fi publicate, potrivit legii. 194. mpotriva acestor hotrri persoanele interesate pot face contestaie n termen de 15 zile de la afiarea sau publicarea acestora. Dup expirarea acestui termen autoritatea deliberativ care a adoptat hotrrea se ntrunete i delibereaz asupra contestaiilor primite. 195. (1) Taxele speciale se ncaseaz numai de la persoanele fizice i juridice care se folosesc de serviciile publice locale pentru care s-au instituit taxele respective. (3) Taxe speciale nu se pot institui concesionarilor din sectorul utilitilor publice (gaze naturale, ap, energie electric), pentru existena pe domeniul public/privat al unitilor administrativ-teritoriale a reelelor de ap, de transport i distribuite a energiei electrice i a gazelor naturale. 196. Taxele speciale, instituite potrivit prevederilor art. 282 din Codul fiscal, se ncaseaz ntr-un cont distinct, deschis n afara bugetului local, fiind utilizate n scopurile pentru care au fost nfiinate, iar contul de execuie al acestora se aprob de consiliul local, consiliul judeean sau Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz. CAPITOLUL X Alte taxe locale Alte taxe locale ___________ Paragraful a fost introdus prin punctul 38. din Ordonan de urgen nr. 138/2004 ncepnd cu 04.06.2005. Art. 283. - (1) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti sau consiliile judeene, dup caz, pot institui taxe pentru utilizarea temporar a locurilor publice i pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale, monumentelor istorice de arhitectur i arheologice i altele asemenea. ___________ Alineatul (1) a fost derogat prin alineatul (4) din Codul Fiscal din 22/12/2003 ncepnd cu 22.07.2013. (2) Consiliile locale pot institui taxe pentru deinerea sau utilizarea echipamentelor i utilajelor destinate obinerii de venituri care folosesc infrastructura public local, pe raza

localitii unde acestea sunt utilizate, precum i taxe pentru activitile cu impact asupra mediului nconjurtor. (3) Taxele prevzute la alin. (1) i (2) se calculeaz i se pltesc n conformitate cu procedurile aprobate de autoritile deliberative interesate. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 205. Procedurile prevzute la art. 283 alin. (3) din Codul fiscal vor fi aprobate de autoritile deliberative interesate pentru anul fiscal urmtor, n termenul prevzut la art. 288 din Codul fiscal. (31) Taxa pentru ndeplinirea procedurii de divor pe cale administrativ este n cuantum de 500 lei i poate fi majorat prin hotrre a consiliului local, fr ca majorarea s poat depi 20% din aceast valoare. Taxa se face venit la bugetul local. ___________ Alineatul (31) a fost introdus prin alineatul din Ordonan de urgen nr. 121/2011 ncepnd cu 02.05.2013. (4) Prin excepie de la prevederile alin. (1), consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti i consiliile locale ale sectoarelor municipiului Bucureti, dup caz, pot institui taxa pentru reabilitare termic a blocurilor de locuine i locuinelor unifamiliale, pentru care s-au alocat sume aferente cotei de contribuie a proprietarilor, n condiiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 158/2011, cu modificrile i completrile ulterioare. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin punctul 2. din Ordonan de urgen nr. 63/2012 ncepnd cu 22.07.2013. ___________ *) Potrivit pct. I din anexa la Hotrrea Guvernului nr. 797/2005, valoarea taxelor locale prevzute la art. 283 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, se modific. ___________ Art. 283. a fost modificat prin punctul 1151. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. Contracte de fiducie ___________ Paragraful a fost introdus prin punctul 87. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.10.2011. Art. 2831. - n cazul persoanelor fizice i juridice care ncheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele i taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate n cadrul operaiunii de fiducie sunt pltite de ctre fiduciar la bugetele locale ale unitilor admininistrativ-teritoriale unde sunt nregistrate bunurile care fac obiectul operaiunii de fiducie, cu respectarea prevederilor prezentului titlu, ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care a fost ncheiat contractul de fiducie. ___________ Art. 2831. a fost introdus prin punctul 87. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.10.2011.

CAPITOLUL XI Faciliti comune Faciliti pentru persoane fizice ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 248. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 284. - (1) Impozitul pe cldiri, impozitul pe teren, impozitul pe mijloacele de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor, precum i alte taxe prevzute la art. 282 i art. 283 nu se aplic pentru: a) veteranii de rzboi; b) persoanele fizice prevzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurat cu ncepere de la 6 martie 1945, precum i celor deportate n strintate ori constituite n prizonieri, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i n alte legi. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de apli care a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 207. De drepturile prevzute la art. 284 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal beneficiaz i persoanele care au calitatea de lupttor n rezistena anticomunist, precum i cele din rezistena armat care au participat la aciuni de mpotrivire cu arma i de rsturnare prin for a regimului comunist, conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 214/1999 privind acordarea calitii de lupttor n rezistena anticomunist persoanelor condamnate pentru infraciuni svrite din motive politice, persoanelor mpotriva crora au fost dispuse, din motive politice, msuri administrative abuzive, precum i persoanelor care au participat la aciuni de mpotrivire cu arme i de rsturnare prin for a regimului comunist instaurat n Romnia, aprobat cu modificri prin Legea nr. 568/2001, cu modificrile i completrile ulterioare. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (2) Persoanele prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din Legea recunotinei fa de eroii-martiri i lupttorii care au contribuit la victoria Revoluiei romne din decembrie 1989 nr. 341/2004, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 654 din 20 iulie 2004, nu datoreaz: a) impozitul pe cldiri pentru locuina situat la adresa de domiciliu; b) impozitul pe teren aferent cldirii prevzute la lit. a); c) impozitul pe mijloacele de transport aferent unui singur autoturism tip hycomat sau a unui mototriciclu. ___________ Litera c) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. ___________ Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 116. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005.

Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 209. Categoriile de persoane prevzute la art. 284 alin. (2) din Codul fiscal, pentru a beneficia de scutirile prevzute de acesta, trebuie s prezinte certificate doveditoare, potrivit Legii nr. 341/2004. (3) Impozitul pe cldiri i impozitul pe teren nu se aplic vduvelor de rzboi i vduvelor veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit. (4) Impozitul pe cldiri, impozitul pe teren i taxa pentru eliberarea unei autorizaii pentru desfurarea unei activiti economice nu se datoreaz de ctre persoanele cu handicap grav sau accentuat i de persoanele ncadrate n gradul I de invaliditate. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin punctul 249. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (5) n cazul unei cldiri, al unui teren sau al unui mijloc de transport deinut n comun de o persoan fizic prevzut la alin. (1), (2), (3) sau (4), scutirea fiscal se aplic integral pentru proprietile deinute n comun de soi. (6) Scutirea de la plata impozitului pe cldiri se aplic doar cldirii folosite ca domiciliu de persoanele fizice prevzute la alin. (1), (2), (3) sau (4). (7) Scutirea de la plata impozitului pe teren se aplic terenului aferent cldirii utilizate de persoanele fizice prevzute la alin. (1) lit. b), alin. (2) i alin. (4). ___________ Alineatul (7) a fost modificat prin punctul 1. din Lege nr. 24/2010 ncepnd cu 07.03.2010. (71) Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport se aplic doar pentru un singur mijloc de transport, la alegerea persoanelor fizice prevzute la alin. (1) i (2). ___________ Alineatul (71) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (72) Scutirea de la plata impozitelor i taxelor locale, precum i de la plata impozitului corespunztor pentru terenurile arabile, fnee i pduri, n suprafa de pn la 5 ha, se aplic pentru veteranii de rzboi, vduvele de rzboi i vduvele veteranilor de rzboi care nu s-au recstorit. ___________ Alineatul (72) a fost introdus prin punctul 2. din Lege nr. 24/2010 ncepnd cu 07.03.2010. (8) Scutirea de la plata impozitului prevzut la alin. (1), (2), (3) sau (4) se aplic unei persoane ncepnd cu prima zi a lunii urmtoare celei n care persoana depune documentele justificative n vederea scutirii. (9) Persoanele fizice i/sau juridice romne care reabiliteaz sau modernizeaz termic cldirile de locuit pe care le dein n proprietate, n condiiile Ordonanei Guvernului nr. 29/2000 privind reabilitarea termic a fondului construit existent i stimularea economisirii energiei termice, aprobat cu modificri prin Legea nr. 325/2002, sunt scutite de impozitul pentru aceste cldiri pe perioada de rambursare a creditului obinut pentru reabilitarea termic, precum i de taxele pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru lucrrile de reabilitare termic. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a

Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 214. Pentru a beneficia de scutirea de impozitul pe cldiri prevzut la art. 284 alin. (9) din Codul fiscal, persoanele fizice sau juridice romne care dein n proprietate cldirile n cauz trebuie s depun la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale o cerere nsoit de copii de pe autorizaia de construire pentru lucrrile de reabilitare termic i de pe documentele din care reiese perioada de rambursare a creditului obinut pentru reabilitarea termic. Scutirea se acord ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care persoanele au depus cererea respectiv. (10) Impozitul pe cldiri, impozitul pe teren, impozitul pe mijloacele de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor, precum i alte taxe prevzute la art. 282 i 283 se reduc cu 50%, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea unor faciliti persoanelor care domiciliaz sau lucreaz n unele localiti din Munii Apuseni i n Rezervaia Biosferei "Delta Dunrii", republicat, cu modificrile ulterioare, pentru persoanele fizice care domiciliaz i triesc n localitile precizate n: a) Hotrrea Guvernului nr. 323/1996 privind aprobarea Programului special pentru sprijinirea dezvoltrii economico-sociale a unor localiti din Munii Apuseni, cu modificrile ulterioare; b) Hotrrea Guvernului nr. 395/1996 pentru aprobarea Programului special privind unele msuri i aciuni pentru sprijinirea dezvoltrii economico-sociale a judeului Tulcea i a Rezervaiei Biosferei "Delta Dunrii", cu modificrile ulterioare. ___________ Alineatul (10) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (11) Nu se datoreaz taxa asupra succesiunii, prevzut de Ordonana Guvernului nr. 12/1998 privind taxele de timbru pentru activitatea notarial, republicat, cu modificrile ulterioare, dac ncheierea procedurii succesorale a fost fcut n termen de un an de la data decesului autorului bunurilor. Aceast tax nu se datoreaz nici n cazul autorilor decedai anterior datei de 1 ianuarie 2005, dac ncheierea procedurii succesorale a fost fcut pn la data de 31 decembrie 2005 inclusiv. ___________ Alineatul (11) a fost modificat prin punctul 1162. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. (12) Taxele de timbru prevzute de art. 4 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 12/1998, republicat, cu modificrile ulterioare, referitoare la autentificarea actelor ntre vii, translative ale dreptului de proprietate i ale altor drepturi reale ce au ca obiect terenuri fr construcii, se reduc la jumtate. ___________ Alineatul (12) a fost introdus prin punctul 4. din Ordonan de urgen nr. 123/2004 ncepnd cu 01.01.2005. (13) Impozitul pe cldiri nu se datoreaz pentru cldirea unei persoane fizice, dac: a) cldirea este o locuin nou, realizat n condiiile Legii locuinei nr. 114/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; sau b) cldirea este realizat pe baz de credite, n conformitate cu Ordonana Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiiilor pentru realizarea unor lucrri publice i construcii de locuine, aprobat cu modificri prin Legea nr. 82/1995, cu modificrile i completrile ulterioare.

___________ Alineatul (13) a fost introdus prin punctul 250. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (14) Scutirile de impozit prevzute la alin. (13) se aplic pentru o cldire timp de 10 ani de la data dobndirii acesteia. n cazul nstrinrii cldirii, scutirea de impozit nu se aplic noului proprietar al acesteia. ___________ Alineatul (14) a fost introdus prin punctul 250. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 284. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 206. Scutirea de impozit pe cldiri, impozit pe teren, taxa asupra mijloacelor de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor, de taxele speciale adoptate de consiliile locale, precum i de alte taxe locale stabilite conform art. 283 din Codul fiscal se acord pentru: a) veteranul de rzboi; b) persoana fizic, cetean romn, care n perioada regimurilor instaurate cu ncepere de la 6 septembrie 1940 pn la 6 martie 1945 a avut de suferit persecuii din motive etnice, dup cum urmeaz: 1. a fost deportat n ghetouri i lagre de concentrare din strintate; 2. a fost privat de libertate n locuri de detenie sau n lagre de concentrare; 3. a fost strmutat n alt localitate dect cea de domiciliu; 4. a fcut parte din detaamentele de munc forat; 5. a fost supravieuitoare a trenului morii; 6. este soul/soia persoanei asasinate sau executate din motive etnice, dac ulterior nu s-a recstorit; c) persoana care, dup data de 6 martie 1945, pe motive politice: 1. a executat o pedeaps privativ de libertate n baza unei hotrri judectoreti rmase definitiv sau a fost lipsit de libertate n baza unui mandat de arestare preventiv pentru infraciuni politice; 2. a fost privat de libertate n locuri de deinere n baza unor msuri administrative sau pentru cercetri de ctre organele de represiune; 3. a fost internat n spitale de psihiatrie; 4. a avut stabilit domiciliu obligatoriu; 5. a fost strmutat ntr-o alt localitate; d) soul/soia celui decedat, din categoria celor disprui sau exterminai n timpul deteniei, internai abuziv n spitale de psihiatrie, strmutai, deportai n strintate sau prizonieri, dac ulterior nu s-a recstorit; e) soul/soia celui decedat dup ieirea din nchisoare, din spitalul de psihiatrie, dup ntoarcerea din strmutare, din deportare sau din prizonierat, dac ulterior nu s-a recstorit; f) soul/soia celui decedat n condiiile prevzute la alineatele precedente i care, din motive de supravieuire, a fost nevoit s divoreze de cel nchis, internat abuziv n spitale de psihiatrie, deportat, prizonier sau strmutat, dac nu s-a recstorit i dac poate face dovada c a convieuit cu victima pn la decesul acesteia; g) persoana care a fost deportat n strintate dup 23 august 1944;

h) persoana care a fost constituit n prizonier de ctre partea sovietic dup data de 23 august 1944 ori, fiind constituit ca atare, nainte de aceast dat, a fost reinut n captivitate dup ncheierea armistiiului. 207. De drepturile prevzute la art. 284 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal beneficiaz i persoanele care au calitatea de lupttor n rezistena anticomunist, precum i cele din rezistena armat care au participat la aciuni de mpotrivire cu arma i de rsturnare prin for a regimului comunist, conform Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 214/1999 privind acordarea calitii de lupttor n rezistena anticomunist persoanelor condamnate pentru infraciuni svrite din motive politice, persoanelor mpotriva crora au fost dispuse, din motive politice, msuri administrative abuzive, precum i persoanelor care au participat la aciuni de mpotrivire cu arme i de rsturnare prin for a regimului comunist instaurat n Romnia, aprobat cu modificri prin Legea nr. 568/2001, cu modificrile i completrile ulterioare. 208. Scutirea de la plata: 1. impozitului pe cldiri pentru locuina situat la adresa de domiciliu; 2. impozitului pe teren aferent cldirii prevzute la pct. 1; 3. taxei asupra mijloacelor de transport, aferent unui singur autoturism tip hycomat sau a unui mototriciclu, se acord pentru persoanele prevzute la art. 3 alin. (1) lit. b) i art. 4 alin. (1) din Legea recunotinei fa de eroii-martiri i lupttorii care au contribuit la victoria Revoluiei romne din decembrie 1989 nr. 341/2004, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 654 din 20 iulie 2004, respectiv celor care au calitatea de: a) lupttor pentru victoria Revoluiei din decembrie 1989: a.1) lupttor rnit - atribuit celor care au fost rnii n luptele pentru victoria Revoluiei din decembrie 1989 sau n legtur cu aceasta; a.2) lupttor reinut - atribuit celor care au fost reinui de forele de represiune ca urmare a participrii la aciunile pentru victoria Revoluiei din decembrie 1989; a.3) lupttor remarcat prin fapte deosebite - atribuit celor care, n perioada 14-25 decembrie 1989, au mobilizat i au condus grupuri sau muli mi de oameni, au construit i au meninut baricade mpotriva forelor de represiune ale regimului totalitar comunist, au ocupat obiective de importan vital pentru rezistena regimului totalitar i le-au aprat pn la data judecrii dictatorului, n localitile unde au luptat pentru victoria Revoluiei romne din decembrie 1989, precum i celor care au avut aciuni dovedite mpotriva regimului i nsemnelor comunismului ntre 14-22 decembrie 1989; b) urma de erou-martir, i anume: soul supravieuitor, prinii celui decedat i fiecare dintre copiii acestuia. 209. Categoriile de persoane prevzute la art. 284 alin. (2) din Codul fiscal, pentru a beneficia de scutirile prevzute de acesta, trebuie s prezinte certificate doveditoare, potrivit Legii nr. 341/2004. 210. Scutirea de impozit pe cldiri, impozit pe teren i taxa pentru eliberarea autorizaiilor de funcionare pentru desfurarea unei activiti economice se acord pentru: a) persoanele cu handicap grav; b) persoanele cu handicap accentuat; c) persoanele invalide de gradul I; 211. Scutirile prevzute la art. 284 alin. (1) - (4) din Codul fiscal se acord n proporie de 100% pentru bunurile proprii i pentru bunurile comune ale soilor, stabilite potrivit Codului familiei.

212. Scutirea de la plata impozitelor i taxelor locale prevzute de art. 284 din Codul fiscal se acord persoanelor n cauz pe baza cererii acestora, proporional cu perioada rmas pn la sfritul anului, ncepnd cu luna urmtoare celei n care persoanele n cauz prezint actele prin care se atest situaia respectiv. Copia actului rmne ca document oficial la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale, care l certific pentru conformitate. 213. Dac au intervenit schimbri care conduc la modificarea condiiilor n care se acord scutirile prevzute la art. 284 din Codul fiscal, persoanele n cauz trebuie s depun noi declaraii fiscale n termen de 30 de zile de la apariia schimbrilor. 214. Pentru a beneficia de scutirea de impozitul pe cldiri prevzut la art. 284 alin. (9) din Codul fiscal, persoanele fizice sau juridice romne care dein n proprietate cldirile n cauz trebuie s depun la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale o cerere nsoit de copii de pe autorizaia de construire pentru lucrrile de reabilitare termic i de pe documentele din care reiese perioada de rambursare a creditului obinut pentru reabilitarea termic. Scutirea se acord ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care persoanele au depus cererea respectiv. 215. (1) Potrivit prevederilor art. 651 din Codul civil, succesiunile se deschid prin moarte. (5) n aplicarea prevederilor art. 68 din Legea notarilor publici i a activitii notariale nr. 36/1995, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 92 din 16 mai 1995, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 36/1995, i ale art. 75 din regulamentul prevzut la pct. 275, secretarului unitii administrativ-teritoriale/secretarului sectorului municipiului Bucureti, denumit n continuare secretar, din raza localitii n care defunctul a avut ultimul domiciliu, atunci cnd are cunotin c motenirea cuprinde bunuri imobile, procednd la verificarea datelor nregistrate n registrul agricol, i revine obligaia s trimit sesizarea pentru deschiderea procedurii succesorale notarului public care ine opisul de eviden a procedurilor succesorale, cu menionarea datelor prevzute la art. 72 din acest regulament, n cel mult 30 de zile calendaristice de la data decesului, sub sanciunile prevzute de lege. (6) Sesizarea pentru deschiderea procedurii succesorale se ntocmete obligatoriu n 3 exemplare, din care unul se nainteaz notarului p ublic, unul compartimentului de specialitate al autoritilor administraiei publice locale pentru cunoaterea datelor de identitate a succesibililor, iar cel de-al treilea rmne la secretar, ca unic document care st la baza nregistrrilor din registrul prevzut la alin. (7). (7) Pentru urmrirea realizrii atribuiei prevzute la alin. (6) secretarii au obligaia conducerii unui registru de eviden a sesizrilor pentru deschiderea procedurii succesorale, care conine urmtoarele coloane: numrul curent, numele i prenumele defunctului, data decesului, numrul actului de deces, numrul i data nregistrrii sesizrii pentru deschiderea procedurii succesorale n registrul general pentru nregistrarea corespondenei de la nivelul autoritilor administra iei publice locale respective, rolul nominal unic, volumul/poziia nr. din registrul agricol, numrul i data confirmrii primirii de ctre notarul public i observaii. (8) Registrul prevzut la alin. (7), al crui model se stabilete potrivit prevederil or pct. 256, va fi numerotat, nuruit, sigilat i nregistrat n registrul general pentru nregistrarea corespondenei, prin grija secretarului, n termen de 30 de zile de la data publicrii prezentelor norme metodologice n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. (9) n registrul de eviden a sesizrilor pentru deschiderea procedurii succesorale

se trec i defuncii cu ultimul domiciliu n localitatea din raza de competen a secretarului respectiv, cu precizarea c nu se mai nainteaz la notarul publi c sesizarea respectiv, iar la rubrica "observaii" se face meniunea "fr bunuri imobile". (10) Prealabil naintrii ctre notarul public a sesizrii pentru deschiderea procedurii succesorale, secretarul va solicita compartimentului de specialitate al a utoritilor administraiei publice locale s cerceteze poziia din rolul nominal unic al defunctului, n ceea ce privete impunerea pentru cei 5 ani din urm. (11) Cnd se constat c defunctul - autor al succesiunii, n calitate de contribuabil, a fost omis sau insuficient impus pentru anul decesului sau pentru oricare alt an din cei 5 ani anteriori decesului, se va proceda la consemnarea n sesizare a creanelor bugetare datorate, acestea socotindu-se ca o sarcin succesoral, fcnd parte din pasivul succesoral, iar motenitorii rspund solidar n ceea ce privete plata creanelor bugetare respective. (12) Cercetarea prevzut la alin. (11) se face att asupra nregistrrilor din registrul de rol nominal unic, ct i asupra celor din registrul agricol. 2151. (1) Potrivit art. 10 alin. 2 din Legea locuinei nr. 114/1996, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 393 din 31 decembrie 1997, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Legea locuinei nr. 114/1996, pentru contribuabilii persoane fizice, titulari ai contractelor de construire a unei locuine cu credit sau ai contractelor de vnzare-cumprare cu plata n rate a locuinelor noi care se realizeaz n condiiile art. 7-9 din legea menionat mai sus, scutirea de la plata impozitului pe cldiri se acord pe timp de 10 ani de la data de nti a lunii urmtoare celei n care a fost dobndit locuina respectiv. (2) Beneficiarii de credite, n condiiile prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiiilor pentru realizarea unor lucrri publice i construcii de locuine, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 28 din 28 ianuarie 1994, aprobat cu modificri prin Legea nr. 82/1995, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Ordonana Guvernului nr. 19/1994, sunt scutii de la plata impozitului pe cldiri pe o perioad de 10 ani de la data de nti a lunii urmtoare celei n care a fost dobndit locuina respectiv. (3) Persoanele fizice beneficiare de credite care au dobndit locuine, n condiiile Ordonanei Guvernului nr. 19/1994, beneficiaz de scutirea de la plata impozitului pe cldiri ncepnd cu aceast dat i pn la mplinirea termenului de 10 ani, calculat ncepnd cu data dobndirii locuinelor. 2152. (1) Pentru a putea beneficia de scutirile prevzute la pct. 215 1 persoanele n cauz vor prezenta o cerere la compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale, mpreun cu originalul i copia actelor care le atest aceast calitate, respectiv contractul de construire a unei locuine cu credit, contractul de vnzare-cumprare cu plata n rate a locuinei sau contractul de dobndire a locuinei, dup caz, i procesul-verbal de predare-primire/preluare a locuinei n cauz, numai pentru o cldire. Aceste scutiri se acord ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care prezint cererea i documentele conexe acesteia, numai pn la expirarea perioadei de 10 ani de la data dobndirii locuinei. (2) n cazul nstrinrii locuinelor dobndite n temeiul Ordonanei Guvernului nr. 19/1994 i al Legii nr. 114/1996, noii proprietari nu mai beneficiaz de scutire de la plate impozitului pe cldiri.

(3) Declaraiile fiscale pentru cazurile care intr sub incidena alin. (2) se depun la compartimentele de specialitate ale administraiei publice locale n a cror raz de competen sunt situate cldirile, n termen de 30 de zile de la data nstrinrii/dobndirii acestora sau de la data de la care au intervenit schimbri care conduc la modificarea impozitului pe cldiri datorat att de ctre contribuabilul care nstrineaz, ct i de ctre cel care dobndete. Faciliti pentru persoanele juridice ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 251. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 285. - (1) Impozitul pe cldiri, impozitul pe teren, impozitul pe mijloacele de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor, precum i alte taxe locale precizate la art. 282 i art. 283 nu se aplic: a) oricrei instituii sau uniti care funcioneaz sub coordonarea Ministerului Educaiei, Cercetrii i Tineretului, cu excepia incintelor folosite pentru activiti economice; b) fundaiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a ntreine, dezvolta i ajuta instituii de cultur naional, precum i de a susine aciuni cu caracter umanitar, social i cultural; Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 216. Sub incidena art. 285 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal se regsete Fundaia Menachem Elias a crei legatar universal este Academia Romn. c) organizaiilor care au ca unic activitate acordarea gratuit de servicii sociale n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i medical, asisten, ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie social pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i pentru alte persoane aflate n dificultate, n condiiile legii. ___________ Litera c) a fost modificat prin punctul 252. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 217. Sunt scutite de impozit pe cldiri, impozit pe teren, impozitul pe mijloacele de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor i de alte taxe locale prevzute la art. 282 i 283 din Codul fiscal organizaiile care au ca unic activitate acordarea gratuit de servicii sociale n uniti specializate care asigur gzduire, ngrijire social i medical, asisten, ocrotire, activiti de recuperare, reabilitare i reinserie social pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vrstnice, precum i pentru alte persoane aflate n dificu ltate. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (2) Impozitul pe cldiri i impozitul pe terenurile acestora se reduc cu 50% pentru acele imobile situate pe litoralul Mrii Negre deinute de persoane juridice i care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice pe o durat de minimum 6 luni n cursul unui an calendaristic. ___________

Alineatul (2) a fost modificat prin punctul 88. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 218. Prin servicii turistice n contextul art. 285 alin. (2) din Codul fiscal se nelege numai combinaia oricrora dintre activitile: 5510 - Hoteluri, 552 - Campinguri i alte faciliti pentru cazare de scurt durat, 5522 - Campinguri, inclusiv parcuri pentru rulote i 5523 - Alte mijloace de cazare, pe de o parte, i oricare dintre activitile: 5530 - Restaurante, 5540 - Baruri, 5551 - Cantine, 5552 - Alte uniti de preparare a hranei, pe de alt parte, astfel cum sunt prevzute de Clasi ficarea activitilor din economia naional - CAEN, actualizat prin Ordinul preedintelui Institutului Naional de Statistic nr. 601/2002, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002. (3) Impozitul pe cldiri se reduce cu 50% pentru cldirile nou construite deinute de cooperaiile de consum sau meteugreti, dar numai pentru primii 5 ani de la data achiziiei cldirii. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 219. (1) Obiectivele nou-construite care aparin cooperaiei de consum sau meteugreti sunt scutite de la plata impozitului pe cldiri n proporie de 50% pe o perioad de 5 ani de la data achiziiei cldirii. (2) Scutirea se acord cu data de nti a lunii urmtoare celei n care se depune o cerere n acest sens i numai pentru cldirile realizate cu respectarea autorizaiei de construire. (4) Nu se datoreaz impozit pe teren pentru terenurile forestiere administrate de Regia Naional a Pdurilor - Romsilva, cu excepia celor folosite n scop economic. ___________ Alineatul (4) a fost introdus prin punctul 253. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 2192. (1) Avnd n vedere i prevederile Ordonanei Guvernului nr. 96/1998 privind reglementarea regimului silvic i administrarea fondului forestier naional, pentru terenurile forestiere proprietate public a statului administrat potrivit Codului silvic de ctre Regia Naional a Pdurilor, nu se datoreaz impozit pe teren. (2) n categoria terenurilor folosite n scop economic de ctre Regia Naional a Pdurilor, se ncadreaz urmtoarele terenuri: a) rchitrii, cod EFF-PDs; b) arbuti fructiferi, cod PSz; c) pstrvrii, cod PSp; d) fazanerii, cod PSf; e) cresctorii animale cu blan fin, cod PSb;

f) centre fructe de pdure, cod PSd; e) puncte achiziie fructe, ciuperci, cod Psu; f) ateliere mpletituri, cod Psi; g) secii i puncte apicole, cod Psa; h) usctorii i depozite de semine, cod PSs; i) ciupercrii, cod PSc; i) depozite forestiere, cod Paz. Scutiri i faciliti pentru persoanele juridice ___________ Paragraful a fost introdus prin punctul 117. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. Art. 2851. - Elementele infrastructurii feroviare publice, inclusiv terenurile pe care sunt amplasate, precum i terenurile destinate acestui scop, sunt scutite de la plata impozitului pe cldiri, a impozitului pe teren i a taxei pentru eliberarea autorizaiei de construire. ___________ Art. 2851. a fost introdus prin punctul 117. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. Punere n aplicare Art. 2851. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 2191. Potrivit prevederilor art. 17 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 12/1998 privind transportul pe cile ferate romne i reorganizarea Societii Naionale a Cilor Ferate Romne, republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 834 din 9 septembrie 2004, coroborate cu cele ale art. 285 1 din Codul fiscal, elementele infrastructurii feroviare publice, inclusiv terenurile pe care sunt amplasate i terenurile destinate acestui scop, sunt scutite de la plata impozitului pe cldiri, a impozitului pe teren i a taxei pentru eliberarea autorizaiei de construire. Scutiri i faciliti stabilite de consiliile locale Art. 286. - (1) Consiliul local poate acorda scutire de la plata impozitului pe cldiri sau o reducere a acestuia pentru o cldire folosit ca domiciliu de persoana fizic ce datoreaz acest impozit. (2) Consiliul local poate acorda scutire de la plata impozitului pe teren sau o reducere a acestuia pentru terenul aferent cldirii folosite ca domiciliu al persoanei fizice care datoreaz acest impozit. (3) Consiliul local poate acorda scutire de la plata impozitului pe cldiri i a impozitului pe teren sau o reducere a acestora pentru persoanele ale cror venituri lunare sunt mai mici dect salariul minim brut pe ar ori constau n exclusivitate din indemnizaie de omaj sau ajutor social. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 118. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. (4) n cazul unei calamiti naturale, consiliul local poate acorda scutire de la plata impozitului pe cldiri, a impozitului pe teren, precum i a taxei pentru eliberarea certificatului de urbanism i autorizaiei de construire sau o reducere a acestora.

(5) Scutirea de la plata impozitelor sau reducerile acestora prevzute la alin. (1), (2), (3) sau (4) se aplic persoanei respective cu ncepere de la data de nti a lunii urmtoare celei n care persoana depune documentele justificative n vederea scutirii sau reducerii. (6) ncepnd cu anul fiscal 2008, consiliul local poate acorda scutiri de la plata impozitului pe cldiri i a impozitului pe teren, datorat de ctre persoanele juridice n condiiile elaborrii unor scheme de ajutor de stat avnd ca obiectiv dezvoltarea regional i n condiiile ndeplinirii dispoziiilor prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 137/2007. ___________ Alineatul (6) a fost modificat prin punctul 96. din Ordonan de urgen nr. 106/2007 ncepnd cu 01.01.2008. (7) Abrogat prin punctul 97. din Ordonan de urgen nr. 106/2007 ncepnd cu 01.01.2008. ___________ Alineatul (7) a fost introdus prin punctul 255. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (8) Consiliul local poate acorda scutire de la plata impozitului pe cldiri sau o reducere a acestuia pe o perioad de minimum 7 ani, cu ncepere de la data de nti ianuarie a anului fiscal urmtor finalizrii lucrrilor de reabilitare, pentru proprietarii apartamentelor din blocurile de locuine i ai imobilelor care au executat lucrri de intervenie pe cheltuial proprie, pe baza procesului-verbal de recepie la terminarea lucrrilor, ntocmit n condiiile legii, prin care se constat realizarea msurilor de intervenie recomandate de ctre auditorul energetic n certificatul de performan energetic sau, dup caz, n raportul de audit energetic, astfel cum este prevzut n Ordonana de urgen a Guvernului nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 158/2011. ___________ Alineatul (8) a fost introdus prin punctul 89. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.10.2011. Punere n aplicare prin Norm metodologic Norma metodologic din 17.03.2009 de aplicare a Ordonanei de ur... din 17/03/2009 : Art. 351. - (1) n aplicarea prevederilor art. 286 alin. (8) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, proprietarii apartamentelor din blocurile de locuine i ai imobilelor care au executat lucrri de intervenie pe cheltuial proprie depun, n copie, la autoritatea fiscal competent pe raza creia se afl cldirea, n vederea acordrii scutirii de la plata impozitului pe cldiri sau reducerii acestuia, urmtoarele documente: a) autorizaia pentru executarea lucrrilor de intervenie, emis n condiiile legii; b) certificatul de performan energetic sau, dup caz, raportul de audit energetic n care sunt precizate msurile de intervenie pentru reabilitarea termic; c) procesul-verbal de recepie la terminarea lucrrilor, ntocmit n condiiile legii, prin care se constat realizarea msurilor de intervenie recomandate de ctre auditorul energetic n certificatul de performan energetic sau, dup caz, n raportul de audit energetic. (2) Prin excepie de la prevederile alin. (1), autorizaia de construire nu se va

solicita, respectiv nu se va depune pentru cldiri de locuit individuale crora le sunt aplicabile prevederile art. 11 alin. (1) lit. h) pct. 3 din Legea nr. 50/1991 privind autorizarea lucrrilor de construcii, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. (9) Consiliul local poate acorda scutire de la plata impozitului pe cldiri/taxei pe cldiri pe o perioad de 5 ani consecutivi, cu ncepere de la data de nti ianuarie a anului fiscal urmtor n care a fost efectuat recepia la terminarea lucrrilor, pentru proprietarii care execut lucrri n condiiile Legii nr. 153/2011 privind msuri de cretere a calitii arhitectural-ambientale a cldirilor. ___________ Alineatul (9) a fost introdus prin punctul 89. din Ordonan nr. 30/2011 ncepnd cu 01.10.2011. Punere n aplicare Art. 286. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 220. (1) Facilitile prevzute la art. 286 alin. (1) - (4) din Codul fiscal pot fi acordate prin hotrri ale consiliilor locale adoptate n cursul anului pe baza criteriilor i procedurilor stabilite de ctre acestea. (2) La acordarea scutirilor sau reducerilor, dup caz, prevzute la art. 286 alin. (1) (3) din Codul fiscal, numai n cazul persoanelor fizice, autoritile deliberative pot avea n vedere facilitile fiscale acordate persoanelor fizice prin reglementri neprevzute n titlul IX din Codul fiscal. (3) Facilitile prevzute la art. 286 alin. (8) i (9) din Codul fiscal pot fi acordate prin hotrri ale consiliilor locale adoptate n cursul anului pe baza criteriilor i procedurilor stabilite de ctre acestea, pentru lucrrile de reabilitare energetic, astfel cum sunt prevzute n Ordonana de urgen a Guvernului nr. 18/2009 privind creterea performanei energetice a blocurilor de locuine, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 158/2011, cu modificrile ulterioare, precum i pentru lucrrile de cretere a calitii arhitectural-ambientale realizate n condiiile Legii nr. 153/2011 privind msuri de cretere a calitii arhitectural-ambientale a cldirilor, cu modificrile ulterioare. 2211. (1) n vederea respectrii legislaiei comunitare n domeniul ajutorului de stat, consiliile locale vor elabora scheme de ajutor de stat cu obiectiv dezvoltarea regional, destinate finanrii realizrii de investiii. (2) Schemele de ajutor de stat vor avea n vedere criteriile i condiiile prevzute n Regulamentul Comisiei Europene nr. 1.628/2006 din 24 octombrie 2006 de aplicare a articolelor 87 i 88 din Tratatul ajutoarelor naionale pentru investiiile cu finalitate regional i n Liniile directoare ale Comisiei Europene privind ajutorul regional pentru perioada 2007-2013. Pentru schemele de ajutor de stat ce urmeaz a fi elaborate vor fi parcurse procedurile prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 117/2006 privind procedurile naionale n domeniul ajutorului de stat, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 137/2007. ___________ CAPITOLUL XI a fost modificat prin punctul 247. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007.

CAPITOLUL XII Alte dispoziii comune Majorarea impozitelor i taxelor locale de consiliile locale sau consiliile judeene ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 84. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Art. 287. - (1) Autoritatea deliberativ a administraiei publice locale, la propunerea autoritii executive, poate stabili cote adiionale la impozitele i taxele locale prevzute n prezentul titlu, n funcie de urmtoarele criterii: economice, sociale, geografice, precum i de necesitile bugetare locale, cu excepia taxelor prevzute la art. 295 alin. (11) lit. c) i d). (2) Cotele adiionale stabilite conform alin. (1) nu pot fi mai mari de 20% fa de nivelurile aprobate prin hotrre a Guvernului potrivit art. 292. (3) Criteriile prevzute la alin. (1) se hotrsc de ctre autoritatea deliberativ a administraiei publice locale. ___________ Art. 287. a fost modificat prin punctul 84. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. Punere n aplicare Art. 287. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : 222. (1) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti sau consiliile judeene, dup caz, n termenul prevzut la art. 288 alin. (1) din Codul fiscal, pot majora anual impozitele i taxele locale prevzute de Codul fiscal, n funcie de condiiile specifice zonei, fr discriminare ntre categoriile de contribuabili, cu excepia taxelor prevzute la art. 263 alin. (4) i (5) i la art. 295 alin. (11) lit. b) -d) din acelai act normativ, cu pn la 20%. (2) Hotrrile adoptate au la baz nivelurile impozitelor i taxelor locale stabilite n sum fix conform prevederilor Codului fiscal, precum i impozitele i taxele locale determinate pe baz de cot procentual, potrivit dispoziiilor acestuia. Hotrrea de majorare se aplic numai pentru anul fiscal pentru care s -a aprobat. n anul fiscal urmtor se vor avea n vedere impozitele i taxele locale actualizate cu rata inflaiei conform prevederilor art. 292 din Codul fiscal coroborate cu cele din prezentele norme metodologice. Hotrrile consiliilor locale i judeene privind impozitele i taxele locale ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 257. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 288. - (1) Consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureti i consiliile judeene adopt hotrri privind impozitele i taxele locale pentru anul fiscal urmtor n termen de 45 de zile lucrtoare de la data publicrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, a hotrrii Guvernului prevzute la art. 292.

(2) Primarii, primarul general i preedinii consiliilor judeene asigur publicarea corespunztoare a oricrei hotrri n materie de impozite i taxe locale adoptate de autoritile deliberative respective. ___________ Art. 288. - a fost modificat prin punctul 1191. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. Punere n aplicare Art. 288. - prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 224. (1) Consiliile locale/Consiliul General al Municipiului Bucureti/consiliile judeene adopt, n termen de 45 de zile lucrtoare de la data publicrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, a hotrrii Guvernului prevzute la art. 292 din Codul fiscal, a fiecrui an, pentru anul fiscal urmtor, hotrri privind stabilirea impozitelor i taxelor locale referitoare la: a) stabilirea cotei impozitelor sau taxelor locale, dup caz, cnd acestea se determin pe baz de cot procentual, iar prin Codul fiscal sunt prevzu te limite minime i maxime; b) stabilirea cuantumului impozitelor i taxelor locale, cnd acestea sunt prevzute n sum fix, n limitele prevzute de Codul fiscal ori de hotrrea Guvernului prin care nivelurile impozitelor i taxelor locale se indexeaz/ajusteaz/actualizeaz n condiiile art. 292 din Codul fiscal; c) instituirea taxelor locale prevzute la art. 283 din Codul fiscal; d) stabilirea nivelului bonificaiei de pn la 10%, conform prevederilor art. 255 alin. (2), art. 260 alin. (2) i art. 265 alin. (2) din Codul fiscal; e) majorarea, n termenul prevzut la art. 288 alin. (1) din Codul fiscal, a impozitelor i taxelor locale, conform art. 287 din Codul fiscal; f) delimitarea zonelor, att n intravilan, ct i n extravilan, avndu -se n vedere prevederile pct. 9; g) procedura de acordare a facilitilor fiscale categoriilor de persoane fizice prevzute la art. 286 din Codul fiscal; h) adoptarea oricror alte hotrri n aplicarea Codului fiscal i a prezentelor norme metodologice; i) procedurile de calcul i de plat a taxelor prevzute la art. 283 alin. (3) din Codul fiscal. (2) Termenul de hotrri din cuprinsul art. 288 alin. (1) din Codul fiscal constituie actele de autoritate pe care le adopt consiliile locale/Consiliul Gener al al Municipiului Bucureti/consiliile judeene n exercitarea atribuiilor acestora, prevzute de lege. (3) Hotrrile privind stabilirea impozitelor, a taxelor locale i a taxelor speciale, inclusiv a celor prin care se aprob modificri sau completri la acestea, precum i hotrrile prin care se acord faciliti fiscale se public: a) n mod obligatoriu, n monitorul oficial al judeului/municipiului Bucureti, n condiiile Ordonanei Guvernului nr. 75/2003, chiar dac publicarea se face i potrivit prevederilor lit. b); b) n monitoarele oficiale ale celorlalte uniti administrativ-teritoriale, acolo unde acestea se editeaz, n condiiile Ordonanei Guvernului nr. 75/2003; c) prin oricare alte modaliti prevzute de lege.

(4) Modelul-cadru al hotrrii privind stabilirea impozitelor i taxelor locale, care se adopt n condiiile alin. (1), este stabilit potrivit prevederilor pct. 256. 225. n termen de pn la 45 de zile de la data publicrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, a hotrrii Guvernului prevzute la art. III alin. (1), din Legea nr. 343/2006, autoritile deliberative ale administraiei publice locale adopt hotrri privind impozitele i taxele locale aplicabile n anul fiscal 2007, n condiiile acesteia. 226. n timpul anului fiscal consiliile locale/Consiliul General al Municipiului Bucureti/consiliile judeene, dup caz, pot hotr, potrivit prevederilor art. 286 alin. (4) din Codul fiscal, att pentru persoanele fizice, ct i pentru persoanele juridice, n cazul calamitilor naturale, scutirea de la plata sau reducerea: a) impozitului pe cldiri; b) impozitului pe teren; c) taxei pentru eliberarea certificatului de urbanism; d) taxei pentru eliberarea autorizaiei de construire. 227. Compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale vor efectua inventarierea materiei impozabile generate de aplicarea Codului fiscal, n fiecare an, pn la data de 15 mai, astfel nct proiectele bugetelor locale depuse n condiiile Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 45/2003 s cuprind impozitele i taxele locale aferente materiei impozabile respective. 228. Inventarierea materiei impozabile se realizeaz, n mod obligatoriu, naintea elaborrii proiectelor bugetelor locale, n scopul fundamentrii prii de venituri a acestora, fapt pentru care autoritile administraiei publice locale, prin compartimentele de specialitate ale acestora, au n vedere urmtoarele: a) identificarea actelor normative prin care sunt instituite impozite i ta xe locale, inclusiv a hotrrilor consiliilor locale, Consiliului General al Municipiului Bucureti sau ale consiliilor judeene, dup caz, prin care s-au instituit/stabilit impozite i taxe locale, pe o perioad de 5 ani anteriori anului fiscal curent; b) identificarea actelor normative n temeiul crora s-au acordat, pe o perioad de 5 ani anteriori anului fiscal curent ori se pot acorda faciliti fiscale; c) planul de amenajare a teritoriului, planul urbanistic general, planurile urbanistice zonale, nomenclatura stradal sau orice alte documente asemntoare, precum i evidenele specifice cadastrului imobiliar-edilitar, acolo unde acestea sunt realizate, care stau la baza fundamentrii proiectelor de hotrri privind delimitarea zonelor n cadrul fiecrei uniti administrativ-teritoriale; d) ntocmirea i inerea la zi a registrului agricol care constituie surs de date privind contribuabilii i totodat obiectele acestora impozabile sau taxabile, dup caz, din unitatea administrativ-teritorial respectiv; e) verificarea, pe perioada de valabilitate a autorizaiei de construire, a gradului de realizare a lucrrilor, n scopul identificrii datei de la care cldirile sunt supuse impozitrii; f) analiza meninerii strii de insolvabilitate a contribuabililor nregistrai n evidena separat i, pe cale de consecin, identificarea sumelor din evidena separat, ce pot fi colectate n anul de referin; g) ntocmirea: 1. matricolei pentru evidena centralizat a impozitului pe cldiri, a impozitului pe teren i a taxei asupra mijloacelor de transport n cazul persoanelor fizice, model stabilit potrivit pct. 256; 2. matricolei pentru evidena centralizat a impozitului pe cldiri, a impozitului pe teren, a taxei pe teren i a taxei asupra mijloacelor de transport n cazul

persoanelor juridice, stabilit potrivit pct. 256; h) ntocmirea i inerea la zi a registrului de rol nominal unic, model stabilit potrivit pct. 256; i) orice alte documente necuprinse la lit. a)-h), n care sunt consemnate elemente specifice materiei impozabile. 229. Rolul nominal unic reprezint fia unic a contribuabilului care conine elementele de identificare, precum i creanele bugetare ale acestuia la nivelul comunei, oraului, municipiului sau sectorului municipiului Bucureti, individualizat printr-un numr de rol, ncepnd cu nr. 1 i pn la numrul care asigur nregistrarea tuturor contribuabililor. Se recomand, n special, la unitile administrativ-teritoriale cu un numr mare de contribuabili s se deschid reg istre de rol nominal unic pentru persoane fizice i registre de rol nominal unic pentru persoane juridice. 230. Contribuabililor coindivizari li se deschide rolul nominal unic dup cum urmeaz: a) n cazul motenitorilor aflai n indiviziune, pe numele autorului succesiunii; b) n cazul celorlali coindivizari, n urmtoarea ordine: 1. pe numele celui care efectueaz declaraia fiscal; 2. pe numele celui care are domiciliul n unitatea administrativ-teritorial respectiv; 3. pe numele celui care are reedina n unitatea administrativ-teritorial respectiv; 4. pe numele primului nscris n actul prin care se atest dreptul de proprietate. 231. Este interzis atribuirea de dou sau mai multe numere de rol aceluiai contribuabil la nivelul aceleiai comune, aceluiai ora, municipiu sau sector al municipiului Bucureti, dup caz. 232. n cazul n care pe seama contribuabilului respectiv se stabilesc numai debite de natura amenzilor, imputaiilor, despgubirilor etc., nregistrarea acestora se poate face n registrele de rol alte venituri, model stabilit potrivit pct. 256. 233. Pentru urmrirea creanelor fiscale la domiciliul sau sediul contribuabililor, dup caz, n funcie de condiiile specifice fiecrei uniti administrativ -teritoriale sau fiecrui sector al municipiului Bucureti, se utilizeaz extrasul de rol, model stabilit potrivit pct. 256, n care se nregistreaz date din registrul de rol nominal unic. 234. Registrele prevzute la pct. 229, 232 i 233 se numeroteaz, se nuruies c, se sigileaz i se nregistreaz n registrul general pentru nregistrarea corespondenei de la nivelul autoritilor administraiei publice locale respective, prin grija conductorului compartimentului de specialitate al acestora. 235. Registrul de rol nominal unic se deschide pe o perioad de 5 ani, avnd realizat, n mod obligatoriu, corespondena la nivelul aceleiai autoriti a administraiei publice locale att cu rolul nominal unic pentru perioada anterioar, ct i cu cel al poziiei din registrul agricol ce l privete pe contribuabilul respectiv. 236. n situaia n care n perioada anterioar contribuabilul n cauz nu a avut deschis rol nominal unic, se face meniunea "rol nou". 237. Codul de identificare fiscal - codul numeric personal/numrul de identificare fiscal/codul de nregistrare fiscal/codul unic de nregistrare i adresa domiciliului fiscal, precum i a cldirilor i terenurilor deinute n proprietate/administrare/folosin, potrivit pct. 18, reprezint elemente de identificare a contribuabilului, care se nscriu, n mod obligatoriu, n orice act translativ al dreptului de proprietate, n registrul de rol nominal unic, n registrul agricol, n matricole, n declaraiile fiscale, n procesele-verbale pentru stabilirea impozitelor i taxelor locale, n certificatele fiscale, n chitanele pentru creane ale

bugetelor locale, n actele de control, precum i n orice alte documente asemntoare. 238. (1) Prevederile pct. 228 lit. g), 229, 232 i 233 se aplic n mod corespunztor i n cazul programelor informatice. (2) Programele informatice de administrare a impozitelor i taxelor locale vor asigura, n mod obligatoriu, urmtoarele: a) utilizarea numai a termenilor i noiunilor prevzute de titlul IX al Codului fiscal i de prezentele norme metodologice; acolo unde se impune o anumit abreviere, aceasta va fi cuprins ntr-o legend; b) editarea oricror documente, inclusiv a formularelor tipizate, potrivit structurii i informaiilor corespunztoare acestora, cu respectarea strict a regulilor gramaticale i de ortografie specifice limbii romne, inclusiv semnele diacritice conexe acesteia, innd seama de prevederile Legii nr. 500/2004 privind folosirea limbii romne n locuri, relaii i instituii publice, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1.067 din 17 noiembrie 2004. (3) Beneficiarii programelor informatice de administrare a impozitelor i taxelor locale vor avea, n mod obligatoriu, manuale de utilizare care vor conine toate informaiile necesare unei ct mai facile exploatri chiar i de cei cu minime cunotine n domeniu, ce vor fi puse la dispoziie organelor de control. Accesul la informaii privind impozitele i taxele locale Art. 289. - Autoritile administraiei publice locale au obligaia de a asigura accesul gratuit la informaii privind impozitele i taxele locale. Punere n aplicare Art. 289. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 239. Autoritile administraiei publice locale sunt obligate s asigure accesul nengrdit, n condiiile Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 663 din 23 octombrie 2001, i ale Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr. 123/2002, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 167 din 8 martie 2002, al oricror persoane interesate la informaiile privind nivelurile impozitelor i taxelor locale stabilite conform hotrrilor adoptate de ctre consiliile locale/Consiliul General al Municipiului Bucureti/consiliile judeene, dup caz, modul de calcul al acestora, contribuabilii care beneficiaz de faciliti fiscale, precum i la informaiile care privesc aplicarea oricror alte prevederi ale prezentului titlu. Abrogat prin punctul 258. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 290. Abrogat prin punctul 258. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale Art. 291. - Autoritile administraiei publice locale i organele speciale ale acestora, dup caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale, precum i a amenzilor i penalizrilor aferente.

Punere n aplicare Art. 291. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 246. Stabilirea, constatarea, controlul i colectarea impozitelor i taxelor locale se efectueaz de ctre autoritile administraiei publice locale sau prin compartimentele de specialitate ale acestora, dup caz, inndu -se seama de atribuiile specifice, potrivit legii. 247. Termenul organele speciale, din cuprinsul art. 291 din Codul fiscal, corespunde compartimentelor de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale. 248. n cazul persoanelor fizice, impozitul pe cldiri i impozitul pe teren se calculeaz de ctre compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n a cror raz de competen se afl situate aceste imobile, pe baza declaraiei fiscale depuse de ctre proprietar sau de ctre mputernicitul acestuia, la care se anexeaz o copie de pe actul de dobndire, precum i schia de plan a cldirii sau a terenului, dup caz. 249. (1) Declararea cldirilor i a terenurilor pentru stabilirea impozitelor aferente nu este condiionat de nregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru i publicitate imobiliar. (2) Prevederile alin. (1) se aplic n mod corespunztor att persoanelor fizice, ct i persoanelor juridice. 250. Pe baza declaraiei fiscale i a declaraiei speciale de impunere, pentru fiecare contribuabil, la nivelul fiecrui compartiment de specialitate al autoritilor administraiei publice locale, se ntocmete Procesul-verbal - ntiinare de plat pentru impozitul pe cldiri datorat de persoanele fizice, model stabilit potrivit pct. 256. 251. Pentru nerespectarea dispoziiilor referitoare la depunerea declaraiilor speciale, compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n a cror raz de competen se afl situate cldirile ce intr sub incidena art. 252 din Codul fiscal aplic sanciunile stabilite de lege. 252. Verificarea modului de completare a declaraiei fiscale se face dup cum urmeaz: a) compartimentul de specialitate va verifica modul de completare a declaraiei depuse de contribuabil; b) n cazul n care n declaraia depus de contribuabil se poate identifica tipul erorii, respectiv eroare de calcul, de completare sau eroare de aplicare a cotelor de impozitare/taxare, stabilirea obligaiei de plat se va face prin corectarea erorii i prin nscrierea sumelor corecte, avndu-se n vedere urmtoarele: 1. aplicarea corect a cotelor stabilite, potrivit Codului fiscal; 2. nscrierea corect a sumelor reprezentnd impozitele/taxele locale datorate, rezultate din nmulirea cotei legale de impozitare/taxare cu baza impozabil/taxabil; 3. nscrierea corect a sumelor n rubricile prevzute de formular i anularea celor nscrise eronat n alte rubrici; 4. corectarea calculelor aritmetice care au avut drept rezultat nscrierea n declaraie a unor sume eronate; 5. dac n declaraia depus se constat erori a cror cauz nu se po ate stabili sau se constat elemente lips, importante pentru stabilirea creanei bugetare, compartimentul de specialitate va solicita, n scris, contribuabilului s se prezinte la

sediul autoritii administraiei publice locale pentru efectuarea corectur ilor necesare. 253. Exercitarea activitii de inspecie fiscal se realizeaz de ctre autoritile administraiei publice locale prin compartimentele de specialitate ale acestora, n conformitate cu prevederile Codului de procedur fiscal i ale normel or metodologice de aplicare a acestuia. 254. n ndeplinirea atribuiilor i ndatoririlor de serviciu funcionarii publici din compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale se vor identifica prin prezentarea legitimaiei care le atest aceast calitate, a delegaiei semnate de conductorul compartimentului respectiv, precum i a actului de identitate. Legitimaia are modelul stabilit potrivit pct. 256. Indexarea impozitelor i taxelor locale ___________ Paragraful a fost modificat prin punctul 120. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. Art. 292. - (1) n cazul oricrui impozit sau oricrei taxe locale, care const ntr-o anumit sum n lei sau care este stabilit pe baza unei anumite sume n lei, sumele respective se indexeaz o dat la 3 ani, innd cont de evoluia ratei inflaiei de la ultima indexare. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 259. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (2) Sumele indexate se iniiaz n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Administraiei i Internelor i se aprob prin hotrre a Guvernului, emis pn la data de 30 aprilie, inclusiv, a fiecrui an. (3) Abrogat prin punctul 85. din Ordonan de urgen nr. 125/2011 ncepnd cu 01.01.2012. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. ___________ Art. 292. a fost modificat prin punctul 120. din Ordonan nr. 83/2004 ncepnd cu 01.01.2005. Punere n aplicare Art. 292. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 255. (1) O dat la 3 ani, pn la data de 30 aprilie a anului n cauz, la propunerea Ministerului Finanelor Publice i a Ministerului Administraiei i Internelor, prin hotrre a Guvernului, impozitele i taxele locale care constau ntr-o anumit sum n lei, sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume n lei se indexeaz/ajusteaz/actualizeaz, cu excepia taxei prevzute la art. 263 alin. (4) i (5) din Codul fiscal, innd cont de evoluia ratei inflaiei de la ultima indexare. (2) Limitele amenzilor prevzute la art. 294 alin. (3) i (4) din Codul fiscal se actualizeaz prin hotrre a Guvernului. Elaborarea normelor

Art. 293. - Elaborarea normelor pentru prezentul titlu se face de ctre Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Administraiei i Internelor. Punere n aplicare Art. 293. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 256. (1) Modelele formularelor tipizate pentru stabilirea, constatarea, controlul, ncasarea i urmrirea impozitelor i taxelor locale i a altor venituri ale bugetelor locale vor fi aprobate prin ordin comun al ministrului finanelor publice i ministrului administraiei i internelor. (2) Formularele tipizate, aflate n stoc la nivelul autoritilor administraiei publice locale, la data publicrii prezentelor norme metodologice n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, vor fi utilizate pn la epuizare, adaptndu -se n mod corespunztor, n msura n care aceasta este posibil. (3) Formularele cu regim special, ntocmite manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, utilizate la colectarea veniturilor cuvenite bugetelor locale, se execut pe hrtie autocopiativ securizat i sunt cuprinse n Lista formularelor cu regim special care se aprob n condiiile prevzute la alin. (1). (4) Autoritile administraiei publice locale pot solicita executarea formularelor cu regim special avnd imprimate elementele de identificare proprii, inclusiv stema unitii administrativ-teritoriale, aprobat n condiiile legii, prin transmiterea unei comenzi ferme la Compania Naional "Imprimeria Naional" - S.A., n condiiile suportrii eventualelor diferene de pre. (5) Formularele cu regim special, prevzute la alin. (3), intr sub incidena prevederilor: a) Hotrrii Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiar i contabil i a normelor metodologice privind ntocmirea i utilizarea acestora, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 368 din 19 decembrie 1997; b) Ordinului ministrului finanelor publice nr. 989/2002 privind tiprirea, nserierea i numerotarea formularelor cu regim special, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 561 din 31 iulie 2002. c) Ordinului ministrului finanelor publice i al ministrului administraiei i internelor nr. 1.993/461/2004 privind aprobarea modelelor formularelor cu regim special n domeniul creanelor bugetare locale publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 69 din 20/01/2005. 257. (1) La elaborarea deciziilor prevzute la alin. (2) i a ordinelor comune prevzute la pct. 256 alin. (1), la pct. 286 i la pct. 289 alin. (3), potrivit prevederilor art. 8 din Legea nr. 215/2001, vor fi consultate urmtoarele structuri asociative: a) Asociaia Comunelor din Romnia; b) Asociaia Oraelor din Romnia; c) Asociaia Municipiilor din Romnia; d) Uniunea Naional a Consiliilor Judeene din Romnia. (2) La elaborarea deciziilor de ctre Comisia fiscal central cu privire la aplicarea unitar a titlului IX din Codul fiscal particip i reprezentantul Ministerului Administraiei i Internelor.

CAPITOLUL XIII Sanciuni Sanciuni Art. 294. - (1) Nerespectarea prevederilor prezentului titlu atrage rspunderea disciplinar, contravenional sau penal, potrivit dispoziiilor legale n vigoare. (2) Constituie contravenii urmtoarele fapte: a) depunerea peste termen a declaraiilor de impunere prevzute la art. 254 alin. (5) i (6), art. 259 alin. (6) i (7), art. 264 alin. (4), art. 267 alin. (14) lit. b), art. 277 alin. (2), art. 281 alin. (2) i art. 290; b) nedepunerea declaraiilor de impunere prevzute la art. 254 alin. (5) i (6), art. 259 alin. (6) i (7), art. 264 alin. (4), art. 267 alin. (14) lit. b), art. 277 alin. (2), art. 281 alin. (2) i art. 290. c) nerespectarea prevederilor art. 254 alin. (7), ale art. 259 alin. (61) i ale art. 264 alin. (5), referitoare la nstrinarea, nregistrarea/radierea bunurilor impozabile, precum i la comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate; ___________ Litera c) a fost introdus prin punctul 260. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. d) refuzul de a furniza informaii sau documente de natura celor prevzute la art. 2951, precum i depirea termenului de 15 zile lucrtoare de la data solicitrii acestora. ___________ Litera d) a fost introdus prin punctul 260. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (3) Contravenia prevzut la alin. (2) lit. a) se sancioneaz cu amend de la 70 lei la 279 lei, iar cele de la alin. (2) lit. b)-d), cu amend de la 279 lei la 696 lei. ___________ Alineatul (3) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. (4) nclcarea normelor tehnice privind tiprirea, nregistrarea, vnzarea, evidena i gestionarea, dup caz, a abonamentelor i a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenie i se sancioneaz cu amend de la 325 de lei la 1578 lei. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. (5) Constatarea contraveniilor i aplicarea sanciunilor se fac de ctre primari i persoane mputernicite din cadrul compartimentelor de specialitate ale autoritii administraiei publice locale. (6) n cazul persoanelor juridice, limitele minime i maxime ale amenzilor prevzute la alin. (3) i (4) se majoreaz cu 300%, respectiv: Contravenia prevzut la alin. (2) lit. a) se sancioneaz cu amend de la 280 de lei la 1116 lei, iar cele de la lit. b)-d) cu amend de la 1116 lei la 2784 lei. ___________ Paragraful a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013.

nclcarea normelor tehnice privind tiprirea, nregistrarea, vnzarea, evidena i gestionarea, dup caz, a abonamentelor i a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenie i se sancioneaz cu amend de la 1300 lei la 6312 lei. ___________ Paragraful a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1309/2012 ncepnd cu 01.01.2013. ___________ Alineatul (6) a fost modificat prin tabelul din Hotrre nr. 1514/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (7) Limitele amenzilor prevzute la alin. (3) i (4) se actualizeaz prin hotrre a Guvernului. ___________ Alineatul (7) a fost modificat prin linia din Rectificare din 06/02/2004 ncepnd cu 06.02.2004. (8) Contraveniilor prevzute la alin. (2) i (4) li se aplic dispoziiile legii. ___________ Alineatul (8) a fost modificat prin linia din Rectificare din 06/02/2004 ncepnd cu 06.02.2004. Punere n aplicare Art. 294. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 259. Pentru spectacolele organizate n deplasare sau n turneu, inspecia fiscal se exercit de ctre autoritile administraiei publice locale n a cror raz administrativ-teritorial au loc spectacolele, care verific obligaiile prevzute la art. 274 alin. (4) din Codul fiscal. 260. n cazul n care se apreciaz de ctre agenii constatatori c faptele comise de contribuabili sunt de gravitate redus, se poate aplica drept sanciune contravenional avertismentul, n condiiile prevzute la art. 5 alin. (2) lit. a), art. 6 alin. (1), art. 7 i la art. 38 alin. (1) i (2) din Ordonana Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile ulterioare. Sanciuni ___________ Paragraful a fost introdus prin punctul 262. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 2941. - Contraveniilor prevzute n prezentul capitol li se aplic dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraveniilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 180/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, inclusiv posibilitatea achitrii, pe loc sau n termen de cel mult 48 de ore de la data ncheierii procesului-verbal ori, dup caz, de la data comunicrii acestuia, a jumtate din minimul amenzii. ___________ Art. 2941. a fost introdus prin punctul 262. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. CAPITOLUL XIV Dispoziii finale

Implicaii bugetare ale impozitelor i taxelor locale Art. 295. - (1) Impozitele i taxele locale, precum i amenzile i penalitile aferente acestora constituie integral venituri la bugetele locale ale unitilor administrativ-teritoriale. ___________ Alineatul (1) a fost modificat prin punctul 2. din Ordonan de urgen nr. 21/2006 ncepnd cu 24.03.2006. (2) Impozitul pe cldiri, precum i amenzile i penalitile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia este situat cldirea respectiv. (3) Impozitul pe teren, precum i amenzile i penalitile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia este situat terenul respectiv. (4) Cu excepiile prevzute la alin. (5), impozitul pe mijlocul de transport, precum i amenzile i penalitile aferente acesteia constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale n raza creia trebuie nmatriculat mijlocul de transport respectiv. ___________ Alineatul (4) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (5) Veniturile provenite din impozitul pe mijlocul de transport stabilit n concordan cu prevederile art. 263 alin. (4) i (5), precum i amenzile i penalizrile aferente se pot utiliza exclusiv pentru lucrri de ntreinere, modernizare, reabilitare i construire a drumurilor locale i judeene, din care 60% constituie venituri la bugetul local i 40% constituie venituri la bugetul judeean. n cazul municipiului Bucureti, taxa constituie venituri n proporie de 60% la bugetele sectoarelor i 40% la bugetul municipiului Bucureti. ___________ Alineatul (5) a fost modificat prin punctul 215. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. (6) Taxele locale prevzute la capitolul V din prezentul titlu constituie venituri ale bugetelor locale ale unitilor administrativ-teritoriale. Pentru eliberarea certificatelor de urbanism i a autorizaiilor de construire de ctre preedinii consiliilor judeene, cu avizul primarilor comunelor, taxele datorate constituie venit n proporie de 50% la bugetul local al comunelor i de 50% la bugetul local al consiliului judeean. (7) Taxa pentru servicii de reclam i publicitate, precum i amenzile i penalizrile aferente constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde sunt prestate serviciile de reclam i publicitate. Taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, precum i amenzile i penalizrile aferente constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde este situat afiajul, panoul sau structura pentru afiajul n scop de reclam i publicitate. (8) Impozitul pe spectacole, precum i amenzile i penalizrile aferente constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde are loc manifestarea artistic, competiia sportiv sau alt activitate distractiv. (9) Taxa hotelier, precum i amenzile i penalizrile aferente constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde este situat hotelul.

(10) Celelalte taxe locale prevzute la art. 283, precum i amenzile i penalizrile aferente constituie venituri la bugetul local al unitii administrativ-teritoriale unde este situat locul public sau echipamentul respectiv sau unde trebuie nmatriculat vehiculul lent. (11) Constituie venit la bugetul local sumele provenite din: a) dobnda pentru plata cu ntrziere a impozitelor i taxelor locale; b) Abrogat prin alineatul din Ordonan de urgen nr. 51/2008 ncepnd cu 25.05.2008. c) taxele de timbru prevzute de lege; d) taxele extrajudiciare de timbru prevzute de lege, exclusiv contravaloarea cheltuielilor efectuate cu difuzarea timbrelor fiscale. ___________ Litera d) a fost modificat prin punctul 17. din Ordonan de urgen nr. 127/2008 ncepnd cu 16.10.2008. (12) Sumele prevzute la alin. (11) se ajusteaz pentru a reflecta rata inflaiei n conformitate cu normele elaborate n comun de Ministerul Finanelor Publice i Ministerul Administraiei i Internelor. Punere n aplicare Art. 295. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 261. Penalitile de ntrziere datorate i calculate n condiiile Codului de procedur fiscal, aferente veniturilor bugetelor locale, constituie venituri proprii ale acestor bugete i se nregistreaz la capitolul i subcapitolul corespunztoare categoriei de venit la care se refer. n acest sens se au n vedere i prevederile art. 295 din Codul fiscal. 262. Nedepunerea sumelor ncasate reprezentnd taxe pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate, impozit pe spectacole, taxe hoteliere, taxe judiciare de timbru, taxe extrajudiciare de timbru, ncasate de persoane care prin atribuiile pe care le au de ndeplinit efectueaz astfel de ncasri, altele dect cele din structura compartimentelor de specialitate, precum i cele rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile la termenele prevzute de lege sau de prezentele norme metodologice, se sancioneaz potrivit Codului de procedur fiscal, avnd elementele constitutive ale obligaiilor bugetare locale calculate i reinute la surs. 263. La unitile teritoriale de trezorerie i contabilitate public unde unitile administrativ-teritoriale i sectoarele municipiului Bucureti au deschis conturile de venituri ale bugetelor locale se deschid conturi distincte pentru ncasarea taxelor asupra mijloacelor de transport marf cu masa total maxim autorizat de peste 12 tone. 264. Compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale de la nivelul comunelor/oraelor/municipiilor/sectoarelor municipiului Bucureti, dup caz, vireaz cota de 40% din taxele asupra mijloacelor de transport marf cu masa total maxim autorizat de peste 12 tone, prevzute la art. 263 alin. (4) i (5) din Codul fiscal, ctre bugetele judeene i, respectiv, ctre bugetul local al municipiului Bucureti, lunar, pn cel trziu la data de 10 a lunii n curs pentru luna precedent. 265. n situaia n care sumele ce urmeaz a fi restituite din taxele ce fac obiectul divizrii n cotele de 60% i, respectiv, 40%, potrivit art. 295 alin. (5) din Codul fiscal, ctre contribuabilii care solicit aceasta n condiiile legii sunt mai mari dect cele constituite din cota de 40% pn la data solicitrii restituirii, compartimentul de

specialitate menionat la pct. 264 solicit, n scris, compartimentului de specialitate al consiliului judeean i, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureti s vireze suma necesar restituirii din cota de 40% ncasat, iar acesta din urm are obligaia virrii sumei n cel mult 10 zile de la data solicitrii. 266. Dobnzile i penalitile de ntrziere stabilite n condiiile Codului de procedur fiscal, aferente taxei asupra mijloacelor de transport marf cu masa total maxim autorizat de peste 12 tone, urmeaz regula divizrii n proporie de 60% i, respectiv, de 40%, potrivit art. 295 alin. (5) din Codul fiscal. 267. Resursele financiare constituite din taxa asupra mijloacelor de transport prevzut la art. 263 alin. (4) i (5) din Codul fiscal se pot utiliza n exclusivitate pentru lucrri de ntreinere, modernizare, reabilitare i construire a drumurilor locale i judeene. 268. Taxele instituite prin Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 173 din 29 iulie 1997, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 146/1997, constituie integral venituri proprii ale bugetelor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor sau sectoarelor municipiului Bucureti, dup caz, n funcie de sediul autoritilor publice care soluioneaz cererile ce intr sub incidena aplicrii reglementrilor privind taxele judiciare de timbru. 269. La nivelul municipiului Bucureti, taxa judiciar de timbru se ncaseaz direct la bugetele locale ale sectoarelor acestuia, n funcie de raza teritorial unde se afl autoritile publice care soluioneaz aciunile i cererile ce intr sub incidena Legii nr. 146/1997. 279. Taxele instituite prin Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 321 din 6 iulie 1999, cu modificrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 117/1999, constituie venituri ale bugetelor locale. 280. Taxele extrajudiciare de timbru prevzute la cap. I, II i III din anexa la Legea nr. 117/1999 se fac venit la bugetul local al comunei, oraului, municipiului (cu excepia municipiului Bucureti) sau sectorului municipiului Bucureti, dup caz, n funcie de sediul prestatorului de servicii. 281. Taxele extrajudiciare de timbru prevzute la cap. IV din anexa la Legea nr. 117/1999 se fac venit la bugetul local al comunei, oraului, municipiului (cu excepia municipiului Bucureti) sau sectorului municipiului Bucureti, dup caz, n funcie de domiciliul persoanei fizice sau de sediul persoanei juridice beneficiare a serviciului prestat, dup caz. 282. Taxele extrajudiciare de timbru prevzute la cap. V din anexa la Legea nr. 117/1999 se fac venit la bugetul local al comunei, oraului, municipiului (cu excepia municipiului Bucureti) sau sectorului municipiului Bucureti, dup caz, n funcie de sediul comisiei locale de aplicare a legilor fondului funciar care a iniiat procedura eliberrii titlurilor de proprietate pentru care se pltete taxa respectiv. (2) Potrivit prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 105/2004 privind unele msuri pentru eliberarea i nmnarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor agricole i forestiere, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1.097 din 24 noiembrie 2004, taxele extrajudiciare de timbru, prevzute la cap. V din anexa la Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, cu modificrile ulterioare, nu se mai datoreaz. 283. (1) Taxele extrajudiciare de timbru rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile se fac venit la bugetul local al comunei, oraului, municipiului, dup caz, n a

crei/crui raz administrativ-teritorial se afl amplasat unitatea care vinde timbre fiscale. (2) Pentru determinarea destinaiei sumelor rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile, unitatea, n nelesul alin. (1), se identific dup adresa la care se afl situat punctul propriu-zis prin care se vnd timbrele. (3) Unitile care vnd aceste timbre au obligaia s depun contravaloarea timbrelor fiscale la bugetele locale beneficiare pn cel trziu la data de 10 inclusiv a lunii curente pentru luna precedent. (4) Nedepunerea sumelor rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile la termenul prevzut la alin. (3) se sancioneaz potrivit Codului de procedur fiscal, avnd elementele constitutive ale obligaiilor bugetare locale calculate i reinute la surs. 284. La nivelul municipiului Bucureti taxele extrajudiciare de timbru rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile se vireaz direct de ctre unitile care vnd aceste timbre la bugetele locale ale sectoarelor acestuia, n funcie de raza teritorial n care se afl amplasate unitile respective. 285. Taxele prevzute la art. 295 alin. (11) lit. b) i d) din Codul fiscal nu intr sub incidena prevederilor art. 287 din Codul fiscal. 286. Formularele tipizate utilizate de ctre compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n activitatea de colectare a veniturilor cuvenite bugetelor locale n condiiile prezentului titlu se vor aproba prin ordin comun al ministrului finanelor publice i ministrului administraiei i internelor. 287. (1) Pentru toate cazurile n care se acord scutiri sau reduceri de impozite i taxe locale, precum i de obligaii de plat accesorii acestora, indiferent de categoria actului normativ prin care s-au stabilit, lege, ordonan de urgen/ordonan/hotrre a Guvernului sau hotrre a autoritii deliberative a administraiei publice locale, compartimentele de specialitate au obligaia s ntocmeasc borderouri de scderi. (2) Anual, ntr-o anex la hotrrea privind aprobarea contului de ncheiere a exerciiului bugetar se vor nscrie, n mod obligatoriu: a) facilitile fiscale acordate n anul fiscal de referin, pe fiecare din impozitele i taxele locale prevzute la pct. 11 alin. (1), precum i pe fiecare din reglementrile care au stat la baza acordrii facilitilor respective; b) sumele nregistrate n evidena separat a insolvabililor la data de 31 decembrie a anului fiscal de referin, pe fiecare din impozitele i taxele locale prevzute la pct. 11 alin. (1), precum i pe fiecare an fiscal din cei 5 ani anteriori anului fiscal de referin; c) sumele nregistrate n lista de rmi la data de 31 decembrie a anului fiscal de referin, pe fiecare din impozitele i taxele locale prevzute la pct. 11 alin. (1), precum i pe fiecare alt venit propriu al bugetului local respectiv. (3) Prin sintagma anul fiscal de referin se nelege anul fiscal pentru care se adopt hotrrea prevzut la alin. (2). Implicaii bugetare ale impozitelor i taxelor locale ___________ Paragraful a fost introdus prin punctul 263. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Art. 2951. - n vederea clarificrii i stabilirii reale a situaiei fiscale a contribuabililor, compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale au competena

de a solicita informaii i documente cu relevan fiscal sau pentru identificarea contribuabililor sau a materiei impozabile ori taxabile, dup caz, iar notarii, avocaii, executorii judectoreti, organele de poliie, organele vamale, serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere i nmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea paapoartelor simple, serviciile publice comunitare de eviden a persoanelor, precum i orice alt entitate care deine informaii sau documente cu privire la bunuri impozabile sau taxabile, dup caz, ori la persoane care au calitatea de contribuabil, au obligaia furnizrii acestora fr plat. ___________ Art. 2951. a fost introdus prin punctul 263. din Lege nr. 343/2006 ncepnd cu 01.01.2007. Punere n aplicare Art. 2951. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 261. Penalitile de ntrziere datorate i calculate n condi iile Codului de procedur fiscal, aferente veniturilor bugetelor locale, constituie venituri proprii ale acestor bugete i se nregistreaz la capitolul i subcapitolul corespunztoare categoriei de venit la care se refer. n acest sens se au n vedere i prevederile art. 295 din Codul fiscal. 262. Nedepunerea sumelor ncasate reprezentnd taxe pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate, impozit pe spectacole, taxe hoteliere, taxe judiciare de timbru, taxe extrajudiciare de timbru, ncasate de persoane care prin atribuiile pe care le au de ndeplinit efectueaz astfel de ncasri, altele dect cele din structura compartimentelor de specialitate, precum i cele rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile la termenele prevzute de lege sau de prezentele norme metodologice, se sancioneaz potrivit Codului de procedur fiscal, avnd elementele constitutive ale obligaiilor bugetare locale calculate i reinute la surs. 263. La unitile teritoriale de trezorerie i contabilitate public unde unitile administrativ-teritoriale i sectoarele municipiului Bucureti au deschis conturile de venituri ale bugetelor locale se deschid conturi distincte pentru ncasarea taxelor asupra mijloacelor de transport marf cu masa total maxim autorizat d e peste 12 tone. 264. Compartimentul de specialitate al autoritilor administraiei publice locale de la nivelul comunelor/oraelor/municipiilor/sectoarelor municipiului Bucureti, dup caz, vireaz cota de 40% din taxele asupra mijloacelor de transport marf cu masa total maxim autorizat de peste 12 tone, prevzute la art. 263 alin. (4) i (5) din Codul fiscal, ctre bugetele judeene i, respectiv, ctre bugetul local al municipiului Bucureti, lunar, pn cel trziu la data de 10 a lunii n curs pen tru luna precedent. 265. n situaia n care sumele ce urmeaz a fi restituite din taxele ce fac obiectul divizrii n cotele de 60% i, respectiv, 40%, potrivit art. 295 alin. (5) din Codul fiscal, ctre contribuabilii care solicit aceasta n condiiile legii sunt mai mari dect cele constituite din cota de 40% pn la data solicitrii restituirii, compartimentul de specialitate menionat la pct. 264 solicit, n scris, compartimentului de specialitate al consiliului judeean i, respectiv, al Consiliului General al Municipiului Bucureti s vireze suma necesar restituirii din cota de 40% ncasat, iar acesta din urm are obligaia virrii sumei n cel mult 10 zile de la data solicitrii. 266. Dobnzile i penalitile de ntrziere stabilite n condi iile Codului de procedur fiscal, aferente taxei asupra mijloacelor de transport marf cu masa

total maxim autorizat de peste 12 tone, urmeaz regula divizrii n proporie de 60% i, respectiv, de 40%, potrivit art. 295 alin. (5) din Codul fiscal. 267. Resursele financiare constituite din taxa asupra mijloacelor de transport prevzut la art. 263 alin. (4) i (5) din Codul fiscal se pot utiliza n exclusivitate pentru lucrri de ntreinere, modernizare, reabilitare i construire a drumurilor locale i judeene. 268. Taxele instituite prin Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 173 din 29 iulie 1997, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 146/1997, constituie integral venituri proprii ale bugetelor locale ale comunelor, oraelor, municipiilor sau sectoarelor municipiului Bucureti, dup caz, n funcie de sediul autoritilor publice care soluioneaz cererile ce intr sub incidena aplicr ii reglementrilor privind taxele judiciare de timbru. 269. La nivelul municipiului Bucureti, taxa judiciar de timbru se ncaseaz direct la bugetele locale ale sectoarelor acestuia, n funcie de raza teritorial unde se afl autoritile publice care soluioneaz aciunile i cererile ce intr sub incidena Legii nr. 146/1997. 279. Taxele instituite prin Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 321 din 6 iulie 1999, cu modificrile ulterioare, denumit n continuare Legea nr. 117/1999, constituie venituri ale bugetelor locale. 280. Taxele extrajudiciare de timbru prevzute la cap. I, II i III din anexa la Legea nr. 117/1999 se fac venit la bugetul local al comunei, oraului, municipiului (cu excepia municipiului Bucureti) sau sectorului municipiului Bucureti, dup caz, n funcie de sediul prestatorului de servicii. 281. Taxele extrajudiciare de timbru prevzute la cap. IV din anexa la Legea nr. 117/1999 se fac venit la bugetul local al comunei, oraului, municipiului (cu excepia municipiului Bucureti) sau sectorului municipiului Bucureti, dup caz, n funcie de domiciliul persoanei fizice sau de sediul persoanei juridice beneficiare a serviciului prestat, dup caz. 282. Taxele extrajudiciare de timbru prevzute la cap. V din anexa la Legea nr. 117/1999 se fac venit la bugetul local al comunei, oraului, municipiului (cu excepia municipiului Bucureti) sau sectorului municipiului Bucureti, dup caz, n funcie de sediul comisiei locale de aplicare a legilor fondului funciar care a iniiat procedura eliberrii titlurilor de proprietate pentru care se pltete taxa respectiv. (2) Potrivit prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 105/2004 privind unele msuri pentru eliberarea i nmnarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor agricole i forestiere, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1.097 din 24 noiembrie 2004, taxele extrajudiciare de timbru, prevzute la cap. V din anexa la Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, cu modificrile ulterioare, nu se mai datoreaz. 283. (1) Taxele extrajudiciare de timbru rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile se fac venit la bugetul local al comunei, oraului, municipiului, dup caz, n a crei/crui raz administrativ-teritorial se afl amplasat unitatea care vinde timbre fiscale. (2) Pentru determinarea destinaiei sumelor rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile, unitatea, n nelesul alin. (1), se identific dup adresa la care se afl situat punctul propriu-zis prin care se vnd timbrele. (3) Unitile care vnd aceste timbre au obligaia s depun contravaloarea

timbrelor fiscale la bugetele locale beneficiare pn cel trziu la data de 10 inclusiv a lunii curente pentru luna precedent. (4) Nedepunerea sumelor rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile la termenul prevzut la alin. (3) se sancioneaz potrivit Codului de procedur fiscal, avnd elementele constitutive ale obligaiilor bugetare locale calculate i reinute la surs. 284. La nivelul municipiului Bucureti taxele extrajudiciare de timbru rezultate din vnzarea timbrelor fiscale mobile se vireaz direct de ctre unitile care vnd aceste timbre la bugetele locale ale sectoarelor acestuia, n funcie de raza teritorial n care se afl amplasate unitile respective. 285. Taxele prevzute la art. 295 alin. (11) lit. b) i d) din Codul fiscal nu intr sub incidena prevederilor art. 287 din Codul fiscal. 286. Formularele tipizate utilizate de ctre compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale n activitatea de colectare a veniturilor cuvenite bugetelor locale n condiiile prezentului titlu se vor aproba prin ordin comun al ministrului finanelor publice i ministrului administraiei i internelor. 287. (1) Pentru toate cazurile n care se acord scutiri sau reduceri de impozite i taxe locale, precum i de obligaii de plat accesorii acestora, indiferent de categoria actului normativ prin care s-au stabilit, lege, ordonan de urgen/ordonan/hotrre a Guvernului sau hotrre a autoritii deliberative a administraiei publice locale, compartimentele de specialitate au obligaia s ntocmeasc borderouri de scderi. (2) Anual, ntr-o anex la hotrrea privind aprobarea contului de ncheiere a exerciiului bugetar se vor nscrie, n mod obligatoriu: a) facilitile fiscale acordate n anul fiscal de referin, pe fiecare din impozitele i taxele locale prevzute la pct. 11 alin. (1), precum i pe fiecare din reglementrile care au stat la baza acordrii facilitilor respective; b) sumele nregistrate n evidena separat a insolvabililor la data de 31 decembrie a anului fiscal de referin, pe fiecare din impozitele i taxele locale prevzute la pct. 11 alin. (1), precum i pe fiecare an fiscal din cei 5 ani anteriori anului fiscal de referin; c) sumele nregistrate n lista de rmi la data de 31 decembrie a anului fiscal de referin, pe fiecare din impozitele i taxele locale prevzute la pct. 11 alin. (1), precum i pe fiecare alt venit propriu al bugetului local respectiv. (3) Prin sintagma anul fiscal de referin se nelege anul fiscal pentru care se adopt hotrrea prevzut la alin. (2). Dispoziii tranzitorii Art. 296. - (1) Pn la data de 31 decembrie 2004, nivelul impozitelor i taxelor prevzute n prezentul titlu este cel stabilit prin hotrrile consiliilor locale adoptate n anul 2003 pentru anul 2004, potrivit legii, cu excepia taxelor prevzute la art. 267, 268 i art. 271. (2) Pentru anul 2004, nivelul taxelor prevzute la art. 267, 268 i 271 va fi stabilit prin hotrri ale consiliilor locale, adoptate n termen de 45 de zile de la data publicrii prezentului Cod fiscal n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I. (3) Prevederile art. 258 alin. (6) se aplic ncepnd cu data de 1 ianuarie 2004, iar prevederile art. 287, ncepnd cu data de 1 ianuarie 2005. (4) Taxele speciale adoptate de consiliile locale, pn la data de 31 mai 2003, pentru anul fiscal 2004, care contravin prevederilor art. 282, i nceteaz valabilitatea la data intrrii n vigoare a prezentului cod.

Punere n aplicare Art. 296. prin Norm metodologic Norma metodologic de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codu... din 22/01/2004 : Norme metodologice: 288. (1) Pentru anul 2004, impozitele i taxele locale, precum i taxele asimilate acestora se datoreaz dup cum urmeaz: a) impozitul pe cldiri, n cazul persoanelor fizice, pe baza valorilor impozabil e prevzute la cap. II n coloana "Nivelurile stabilite n anul 2003 pentru anul 2004 art. 296 alin. (1)" din anexa la prezentele norme metodologice, avnd n vedere hotrrile consiliilor locale adoptate n anul 2003, cu aplicabilitate n anul 2004 i n ceea ce privete acordarea bonificaiei pentru plata cu anticipaie, precum i a facilitilor fiscale; b) impozitul pe cldiri, n cazul persoanelor juridice, pe baza cotelor stabilite prin hotrrile consiliilor locale adoptate n anul 2003, cu aplica bilitate n anul 2004; c) impozitul pe teren, n cazul terenurilor amplasate n intravilan, pe baza nivelurilor prevzute la cap. III n coloana "Nivelurile stabilite n anul 2003 pentru anul 2004 art. 296 alin. (1)" din anexa la prezentele norme metodologice, avnd n vedere hotrrile consiliilor locale adoptate n anul 2003, cu aplicabilitate n anul 2004 i n ceea ce privete acordarea bonificaiei pentru plata cu anticipaie, n cazul persoanelor fizice; d) impozitul pe teren, n cazul terenurilor amplasate n extravilan, pe baza nivelurilor prevzute la cap. III n coloana "Nivelurile pentru anul 2004" din anexa la prezentele norme metodologice, avnd n vedere prevederile art. 296 alin. (3) din Codul fiscal, precum i pe cele ale hotrrilor consiliilor locale adoptate n anul 2003, cu aplicabilitate n anul 2004 n ceea ce privete acordarea bonificaiei pentru plata cu anticipaie, n cazul persoanelor fizice, i a facilitilor fiscale; e) taxa asupra mijloacelor de transport, pe baza nivelurilor prevzute la cap. IV n coloana "Nivelurile stabilite n anul 2003 pentru anul 2004 - art. 296 alin. (1)" din anexa la prezentele norme metodologice, avnd n vedere hotrrile consiliilor locale adoptate n anul 2003, cu aplicabilitate n anul 2004; f) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor, prevzute la art. 267 i 268 din Codul fiscal, pe baza nivelurilor prevzute la cap. V n coloana "Nivelurile pentru anul 2004" din anexa la prezentele norme metodologice, avnd n vedere hotrrile adoptate de consiliile locale n termenul prevzut la art. 296 alin. (2) din Codul fiscal; g) taxa pentru serviciile de reclam i publicitate, prevzut la art. 270 din Codul fiscal, pe baza cotelor stabilite prin hotrrile consiliilor loca le adoptate n anul 2003, cu aplicabilitate n anul 2004; h) taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, prevzut la art. 271 din Codul fiscal, pe baza nivelurilor prevzute la cap. VI n coloana "Nivelurile pentru anul 2004" din anexa la prezentele norme metodologice, avnd n vedere hotrrile adoptate de consiliile locale n termenul prevzut la art. 296 alin. (2) din Codul fiscal; i) impozitul pe spectacole, n cazul videotecilor i discotecilor, pe baza nivelurilor prevzute la cap. VII n coloana "Nivelurile pentru anul 2004 - art. 275 alin (2) coroborat cu art. 296 alin. (1)" din anexa la prezentele norme metodologice, avnd n vedere hotrrile consiliilor locale adoptate n anul 2003, cu aplicabilitate n anul 2004;

j) taxa hotelier, pe baza cotelor stabilite prin hotrrile consiliilor locale adoptate n anul 2003, cu aplicabilitate n anul 2004; k) alte taxe locale, pe baza nivelurilor prevzute la cap. X n coloana "Nivelurile pentru anul 2004 - art. 283 coroborat cu art. 296 alin. (1)" din anexa la prezentele norme metodologice, avnd n vedere hotrrile consiliilor locale adoptate n anul 2003, cu aplicabilitate n anul 2004; l) taxele prevzute la art. 295 alin. (11) din Codul fiscal, pe baza nivelurilor prevzute la pct. II-IV din anexa la prezentele norme metodologice, n coloana "Nivelurile actualizate pentru anul 2004". (2) n anul 2004, potrivit prevederilor art. 296 alin. (3) din Codul fiscal, majorarea anual a impozitelor i taxelor locale are la baz hotrrile consili ilor locale adoptate n anul 2003, cu aplicabilitate n anul 2004. (3) Pentru anul 2005, majorarea anual, stabilit n condiiile art. 287 din Codul fiscal, poate fi adoptat prin hotrri ale autoritilor deliberative pn la data de 31 mai 2004 i va fi aplicat ncepnd cu data de 1 ianuarie 2005. (4) n anul 2004, se aplic scutirile prevzute la art. 284 alin. (4) din Codul fiscal, ca excepie de la prevederile alin. (1) lit. a) i c). 289. (1) Consiliile locale/Consiliul General al Municipiului Bucureti adopt hotrrile prevzute la pct. 288 alin. (1) lit. f) i h) potrivit prevederilor art. 296 alin. (2) din Codul fiscal. (2) Facilitile fiscale acordate prin alte acte normative dect cele prevzute n Codul fiscal i nceteaz aplicabilitatea ncepnd cu anul 2004. (3) Prin ordin comun al ministrului finanelor publice i ministrului administraiei i internelor se vor aproba normele metodologice pentru punerea n aplicare a reglementrilor privind taxele judiciare de timbru i taxele extrajudiciare. (4) Nivelurile impozitelor i taxelor locale pentru anul 2005 se vor stabili avndu -se n vedere nivelurile stabilite pentru anul 2004, prevzute n anexa la prezentele norme metodologice, indexate/ajustate/actualizate prin hotrre a Guvernu lui, potrivit prevederilor art. 292 din Codul fiscal, pentru a reflecta rata estimat a inflaiei pentru anul 2005, exclusiv majorarea anual prevzut la art. 287 din Codul fiscal. (5) Bonificaia pentru plata cu anticipaie a taxei asupra mijloacelor de transport, potrivit prevederilor art. 265 alin. (2) din Codul fiscal, se va stabili n luna mai a anului 2004, cu aplicabilitate n anul 2005. 290. Impozitele i taxele locale instituite prin reglementri anterioare intrrii n vigoare a Codului fiscal se urmresc pe perioada de prescripie, avndu -se n vedere reglementrile respective. 2901. (1) Nivelurile impozitelor i taxelor locale pentru anii 2007, 2008 i 2009 se vor stabili avndu-se n vedere nivelurile stabilite pentru anul 2007, n anexa la hotrrea Guvernului adoptat n condiiile art. III din Legea nr. 343/2006. (2) Pentru anii fiscali 2008 i 2009, Consiliile locale/Consiliul General al Municipiului Bucureti adopt hotrri privind stabilirea impozitelor i taxelor locale, pn la data de 31 mai a anului precedent i vor fi aplicate ncepnd cu data de 1 ianuarie a anului urmtor.