TEMA 8. Controlul administrrii fondurilor structurale n Uniunea European Protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene.

O dat cu crearea bugetului propriu al Comunitilor Europene, prin Decizia Consiliului nr. 243 din 21 aprilie 1970 au fost nlocuite contribuiile financiare ale statelor membre cu un sistem de resurse proprii ale Comunitilor, constituindu-se astfel premisa conturrii intereselor financiare ale acestora. Resursele proprii ale bugetului Uniunii Europene se mpart n dou categorii: a) resurse proprii tradiionale: - taxele vamale, care provin din aplicarea tarifului vamal comun la valoarea mrfurilor importate din rile tere: -taxele agricole, care sunt taxe asupra importurilor de produse agricole, introduse ca urmare a politicii agricole commune.

b) resurse proprii provenind direct de la statele membre: - resursele proprii din TVA, ce rezult dintr-o cot unic aplicat asupra ncasrilor din TVA ale fiecrui stat membru; - resursa provenit din venitul naional brut al statelor membre.

Noiunea de interese financiare trebuie neleas n sensul larg, consacrat de jurisprudena Curii de Justiie a Uniunii Europene, i anume incluznd nu numai veniturile sau cheltuielile cuprinse n bugetul Comunitii, dar i veniturile i cheltuielile cuprinse n bugetul organismelor, oficiilor i ageniilor prevzute de Tratat.
Msurile pentru protejarea intereselor financiare ale Uniunii Europene au aprut n legislaia european n 1992, cnd, prin Tratatul de la Maastricht, a fost introdus actualul art. 325 din Tratatul privind Funcionarea Uniunii Europene.

Articolul 325 alin.1, 2 i 3 TFUE (ex-articolul 280 TCE) prevede: (1) Uniunea i statele membre combat frauda i orice alt activitate ilegal care aduce atingere intereselor financiare ale Uniunii prin msuri luate n conformitate cu prezentul articol, muri care descurajeaz fraudele i ofer o protecie efectiv in statele membre, precum i n instituiile, organele, oficiile i ageniile Uniunii. (2) Pentru a combate frauda care aduce atingere intereselor financiare ale Uniunii, statele membre adopt aceleai msuri pe care le adopt pentru a combate frauda care aduce atingere propriilor lor interese financiare. (3) Fr a aduce atingere altor dispoziii ale tratatelor, statele membre i coordoneaz aciunea urmrind s apere interesele financiare ale Uniunii mpotriva fraudei. In acest scop, statele membre organizeaz, mpreun cu Comisia, o cooperare strns i constant ntre autoritile competente. Aadar statele membre au obligaia de a proteja n mod eficient i echivalent frauda ce afecteaz interesele financiare ale Uniunii Europene cu frauda ce afecteaz propriile interese financiare naionale i de a coopera n acest sens cu Comisia European.

n baza acestui text, la nivel european au fost adoptate o serie de instrumente juridice n domeniul administrativ i penal care reglementeaz protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene. De ex., -pentru a se asigura o protecie uniform, indiferent de normele specifice fiecrui fond sau instrument financiar european, ncepnd cu anul 1995 au fost instituite norme minime privind controlul i recuperarea fondurilor pltite necuvenit din bugetul UE, prin Regulamentul (CE) nr. 2988/95 al Consiliului din 18 decembrie 1995 privind protecia intereselor financiare ale Comunitilor Europene. -n scopul prevenirii faptelor care aduc atingere acestor interese financiare, a fost adoptat Regulamentul nr. 2185/1996 privind inspeciile i verificrile la faa locului realizate de Comisie pentru protejarea intereselor financiare ale Comunitilor Europene mpotriva fraudei i a altor nereguli. -n domeniul dreptului penal a fost adoptat Actul Consiliului din 26 iulie 1995 referitor la protecia intereselor financiare ale Comunitilor europene (cunoscut sub denumirea de Convenia PTF), care include dispoziii privind armonizarea legislaiilor statelor membre, definete frauda ce afecteaz interesele financiare ale UE i stabilete sanciunile aplicabile

Protejarea efectiv a bugetului european a devenit o idee central n cadrul preocuprilor instituiilor Uniunii Europene n 1999, ca urmare a demisiei n bloc a Comisiei Europene condus de Jacques Santer, n urma constatrii unor fraude la nivelul Comunitii, n Primul raport cu privire la acuzaiile de fraud, gestiune defectuoas i nepotism din cadrul Comisiei Europene.

n acest context, n cursul anului 1999, au fost promovate msuri legislative de natur s duc la creterea capacitii instituiilor europene n ceea ce privete prevenirea i combaterea fraudei. Astfel, sunt adoptate: -Decizia Comisiei nr. 352/1999 de instituire a Oficiului European de Lupt Antifraud (OLAF), -Regulamentul Parlamentului European i al Consiliului nr. 1073/1999 privind investigaiile efectuate de Oficiul European de Lupt Antifraud (OLAF) -Regulamentul Consiliului nr. 1074/1999 privind investigaiile efectuate de Oficiul European de Lupt Antifraud (OLAF).
Aadar, observm c pn n anul 1999, an de cotitur n privina intereselor financiare ale Uniunii Europene, exista deja un corp solid de prevederi de drept substanial n acest domeniu.

Cnd vorbim despre utilizarea necorespunztoare a fondurilor europene i a fondurilor de cofinanare aferente ne referim la nereguli sau fraude.

A) Nereguli. Conform Regulamentului nr. 2988/9595 neregula reprezint: - orice nclcare a unei dispoziii de drept european, ca urmare a unei aciuni sau omisiuni a unui operator economic, -aciunea n cauz poate sau ar putea prejudicia bugetul general al Comunitilor sau bugetele gestionate de acestea, -prejudicierea bugetelor se realizeaz fie prin diminuarea sau pierderea veniturilor acumulate din resurse proprii, colectate direct n numele Comunitilor, fie prin cheltuieli nejustificate.

La nivel naional, definirea neregulei face obiect al art. 2 alin.1 lit.a) din O.U.G. nr. 66/2011 privind prevenirea, constatarea i sancionarea neregulilor aprute n obinerea i utilizarea fondurilor europene, precum i a fondurilor de cofinanare afererente. Astfel, neregula este orice abatere de la legalitate, regularitate i conformitate n raport cu dispoziiile naionale i/sau europene, precum i cu prevederile contractelor ori ale altor angajamente legale ncheiate n baza acestor dispoziii. Pentru a fi n prezena neregulei este necesar: - ca aceast abatere s rezulte dintr-o aciune sau inaciune a beneficiarului ori a autoritii cu competene n gestionarea fondurilor europene. -ca abaterea s prejudicieze sau s poat prejudicia bugetul Uniunii Europene/bugetele administrate de aceasta/bugetele din care provine cofinanarea public naional aferent, printr-o sum pltit necuvenit.

Clasificarea neregulilor.

-n funcie de elementul intenional distingem: a) nereguli neintenionate- se refer la orice aciune sau inaciune a uneia dintre insituiile cu atribuii n gestiunea fondurilor europene sau a unui beneficiar, cauzat de neglijen, i avnd ca rezultat nclcarea unor prevederi legale sau a angajamentulor convenite ntre pri. b) neregulile intenionate- se materializeaz n fraud.

De ex., facturi emise pentru nelivrate, facturi fictive, falsificarea nregistrrilor contabile. Toate statele membre identific neregulile pe care le considera suspiciuni de fraud. Numai la sfritul unei proceduri judiciare conduse de naionale se stabilete dac este vorba sau nu de fraud i care e impactul real al acesteia. Constituie o suspiciune de fraud o neregul care genereaz procedurilor administrative sau juridice la nivel naional n vederea stabilirii prezenei unei vinovii intenionate.

-n funcie de impact, neregulile se clasific n nereguli cu impact financiar i nereguli fr impact financiar. a) O neregul cu impact financiar reprezint o situaie n care s-a realizat plata unor fonduri ce constituie cheltuieli nejustificate, prejudiciinduse astfel bugetul european. De ex., neregularitile financiare apar atunci cnd sunt sustrase fraudulos fonduri sau au loc operaiuni prin folosirea unor practici de corupie. Consecinele unor astfel de iregulariti sunt extrem de serioase pentru proiectul respectiv, pentru cel care l administreaz si pentru Uniunea European.

b) O neregul fr impact financiar este n situaia n care aceasta a fost identificat i corectat nainte de realizarea plii ctre beneficiar. Aceast clasificare este relevant n privina raportrii neregulilor ctre Comisia European - OLAF. Astfel, neregulile descoperite i corectate nainte de includerea cheltuielilor respective ntr-o declaraie de cheltuieli transmis Comisiei sunt exceptate de la obligaia de raportare.

-n funcie de frecvena apariiei, neregulile mai pot fi clasificate n nereguli individuale i nereguli sistemice. a)O neregul de sistem este o eroare recurent, datorat unor deficiene majore n sistemele de management i control. b)Neregulile individuale, care pot aprea ocazional ntr-un anumit proiect, nu reprezint o deficien semnificativ a funcionrii sistemului de control intern al proiectului respectiv.

Comisia European - Oficiul European de Lupt Antifraud (OLAF) a elaborat n cadrul sistemului de raportare electronic a neregulilor conform prevederilor Regulamentului nr. 1848/2006 o list a posibilelor nereguli care pot aprea n gestionarea i implementarea fondurilor europene. De ex., documente lips sau incomplete, cheltuial neeligibil, nerespectarea termenelor limit, refuzul controlului, cereri multiple pentru acelai obiect, aciuni neimplementate, conturi incorecte, descrierea eronat a proprietii, nclcarea legislaiei n ceea ce privete achiziiile publice.

-n funcie de obiectul neregularitii, distingem neregulariti tehnice, contractuale i administrative. a) neregulariti tehnice apar atunci cnd contractorul furnizeaz n cadrul unui contract, materiale sau experi ce nu corespund cu cerinele de calitate specificate n contract. Astfel de iregulariti pot aprea att neintenionat (n cazul unui controlul al calitii deficient) cnd furnizorul sau subcontractorul nu respect standardele de calitate, ct si intenionat, atunci cnd contractorul ncearc s si reduc costurile. n ambele cazuri, impactul fizic si financiar pentru proiect poate fi semnificativ.
b)neregulariti contractuale. Neregularitile contractuale apar atunci cnd nu sunt respectate prevederile contractului. Din acest motiv, contractul trebuie continuu monitorizat pentru a se urmri apariia unor astfel de iregulariti. c) Neregularitile administrative Neregularitile administrative apar atunci cnd nu sunt respectate prevederile comunitare n cadrul procedurilor de finanare a proiectelor si de licitare. Acestea apar de regul atunci cnd cerinele si procedurile Uniunii Europene nu sunt cunoscute ndeajuns de bine sau nu au fost bine nelese.

B. Fraud. n legislaia european, frauda este definit n Actul Consiliului din 26 iulie 1995 referitor la protecia intereselor financiare ale Comunitilor Europene (Convenia PIF), distinct n materie de venituri i n materie de cheltuieli, astfel: Frauda n materie de cheltuieli (art. 1 par.l al Conveniei PIF) este: -orice act cu intenie cu privire la folosirea sau prezentarea unor declaraii sau documente false, inexacte sau incomplete care au ca efect perceperea sau reinerea pe nedrept de fonduri care provin din bugetul general al Comunitilor Europene sau din bugetele gestionate de Comunitile Europene sau n numele acestora; -necomunicarea unei informaii cu nclcarea unei obligaii specifice, avnd acelai efect; -deturnarea acestor fonduri n alte scopuri dect cele pentru care au fost acordate iniial, avnd acelai efect.

Frauda care aduce atingere intereselor financiare ale Uniunii Europene n materie de venituri este: -orice act sau omisiune cu intenie cu privire la folosirea sau prezentarea unor declaraii sau documente false sau incomplete, care au ca efect diminuarea ilegal a resurselor bugetulUI general al Comunitilor Europene sau ale bugetelor gestionate de Comuniti sau n numele acestora; -necomunicarea unei informaii cu nclcarea unei obligaii avnd acelai efect; -deturnarea unui avantaj obinut n mod legal, avnd acelai efect. Art. 2 alin.1 lit.b) din O.U.G. nr. 66/2011 calific frauda ca fiind infraciunea svrit n legtur cu obinerea ori utilizarea fondurilor europene i a fondurilor publice naionale aferente acestora, incriminat de Codul penal sau de alte legi speciale.

Art. 2 din Convenia PIF prevede c frauda, respectiv complicitatea, instigarea i tentativa de fraud trebuie s fie pedepsite cu sanciuni penale efective, proporionate i disuasive, inclusiv, cel puin n cazurile de fraud grav, cu pedepse privative de libertate. Complicitatea este fapta unei persoane care, cu intenie, nlesnete sau ajut n orice mod la comiterea unei fapte prevzut de legea penal ori promite, nainte sau n timpul svririi faptei c va favoriza pe infractor, chiar dac, dup svrirea faptei, promisiunea nu este ndeplinit. Instigarea const n fapta de determinare cu intenie, prin orice mijloace, de ctre o persoan numit instigator a altei persoane numit instigat, s svreasc o fapt prevzut de legea penal. Instigatorului i aparine hotrrea de a svri o infraciune, hotrre pe care o transmite instigatului, care va svri infraciunea. Tentativa const n punerea n executare a hotrrii de a svri infraciunea, executare care a fost ntrerupt ori nu i-a produs efectul, dei executarea a fost efectuat n ntregime. Convenia impune statelor membre ale Uniunii Europene obligaia de a se asigura c aciunea definit drept fraud n dauna intereselor financiare comunitare constituie infraciune i va fi pedepsit ca atare, specificnd n legislaia lor incriminrile care se impun. De ex., protecia penal a intereselor financiare ale Uniunii Europene este prevzut de seciunea IV din Legea nr. 78/2000-intitulat Infraciuni mpotriva intereselor financiare ale Comunitilor Europene.

Articolul 2.1 al Conveniei calific gradul de fraud dup cum urmeaz: a) - Frauda major reprezint participarea, instigarea sau ncercarea de a comite o fapt care implica o sum minim, stabilit de fiecare stat membru, dar nu mai puin 50.000 EURO. Statele membre trebuie s specifice incriminrile, inclusiv privarea de libertate. Totui, pentru sume mai mici dect plafonul menionat, Convenia las statelor membre dreptul s stabileasc ce act fraudulos poate de asemenea s constituie frauda major. Aceast prevedere vine n acord cu principiul c statele membre pot aplica penalizri mai mari dect cele cerute de Convenie; b) Fraudele minore sunt fraudele de comportament care implic sume mai mici de 4.000 EURO, n circumstane nu neaprat majore. n acest caz, statele membre nu sunt obligate s impun sanciuni de natur penal pentru participarea, instigarea sau ncercarea de a comite astfel de fraude. Msurile si penalizrile administrative comunitare pot fi aplicate operatorilor economici (persoane fizice sau juridice) care au comis neregularitatea si celor care au obligaia s si asume rspunderea pentru respectiva neregularitate, s se asigure c aceasta nu se comite. Pe lng penalizrile administrative, orice neregularitate aduce dup sine retragerea avantajului incorect obinut.

Raportarea neregularitilor Cadrul legal pentru comunicarea si urmrirea iregularitilor descoperite n administrarea fondurilor structurale si de coeziune acordate de Uniunea European statelor membre este asigurat de : -Regulamentul CE nr.1831 din 26 iulie 1994 privind iregularitile si recuperarea sumelor necuvenit pltite n cadrul politicii agricole comune si organizarea unui sistem informaional n acest domeniu - Regulamentul CE nr.1681 din 11 iulie 1994 privind iregularitile si recuperarea sumelor necuvenit pltite n cadrul fondului de coeziune si organizarea unui sistem informaional n acest domeniu. Statele membre vor comunica Comisiei toate msurile pe care le au n vedere pentru a asigura regularitatea operaiunilor finanate de ctre Uniune, prevenirea iregularitilor si recuperarea fondurilor pierdute, precum si o descriere a sistemului de control al administrrii fondurilor n vigoare. Conform dispoziiilor art. 3 si 5 din Regulamentele CE nr. 1831/1994 si 1681/1994, statele membre trebuie s transmit n mod regulat ctre Comisia European rapoarte trimestriale privind iregularitile descoperite. Confidenialitatea informaiilor cuprinse n aceste raportri este garantat Comisie si statele membre, care nu pot transmite aceste informaii altor persoane din cadrul Comunitii sau statelor membre dect cele care au acces la astfel de informaii.

1. Rapoartele trimestriale Conform art. 3 din cele dou Regulamente, n termen de dou luni de la sfrsitul fiecrui trimestru, statele membre trebuie s raporteze ctre Comisie toate iregularitile ce au fcut obiectul unei investigaii administrative sau judiciare. Ele vor trebui s dea ct mai multe detalii cu privire la: - identificarea proiectului sau msurii n cauz; - prevederile nclcate; - natura si totalul cheltuielilor; n cazul n care nu au fost fcute pli, sumele care ar fi fost pltite necuvenit dac nu ar fi fost descoperit neregula. - suma total si distribuirea acesteia pe surse de finanare; - perioada n care sau momentul la care a fost comis neregula; - practicile angajate n comiterea iregularitii; - modul n care a fost descoperit neregula; - autoritile sau organismele naionale care au emis raportul oficial privind neregula; - consecinele financiare, suspendarea plilor, dac este cazul si posibilitile de recuperare; - data si sursele primei informri care a dus la suspectarea apariiei unei iregulariti; - data la care a fost fcut primul raport privind iregularitile; - statele membre sau nemembre implicate, dac este cazul; - identitatea persoanei fizice sau juridice implicate.

Statele membre trebuie s informeze Comisia n legtur cu nceperea procedurilor administrative sau judiciare precum si n legtur cu ncetarea acestor proceduri. Dac nu au fost nregistrate iregulariti pentru trimestrul respectiv, statele membre trebuie s informeze Comisia n legtur cu acest lucru n aceeasi limit de timp prevzut pentru rapoartele trimestriale privind iregularitile 2.Rapoartele imediate Statele membre trebuie s informeze imediat Comisia si, dac este cazul, orice alt stat membru interesat n legtur cu orice neregul descoperit sau suspectat dac exist temeri c aceasta poate avea repercusiuni imediate n afara teritoriului su.

3. Recuperarea sumelor pierdute n caz de iregulariti i fraud sau dispute legale care implic fonduri acordate de Uniunea European. Statele membre au obligaia s in o eviden a sumelor din cadrul plilor efectuate din asisten comunitar ce trebuie recuperate si s se asigure c acestea vor fi recuperate fr ntrzieri nejustificate. Dup recuperare, statele membre trebuie s ramburseze sumele recuperate din plile efectuate ca urmare a iregularitilor mpreun cu dobnda datorat ntrzierii plii prin deducerea sumelor respective din urmtoarea declaraie de cheltuieli si cerere de plat de la Comisie sau, dac suma este insuficient, prin returnarea sumei respective Comisiei. Statele membre trebuie sa transmit anual Comisiei, ca anex la cel de-al patrulea raport trimestrial privind iregularitile, o declaraie privind sumele ce urmeaz a fi recuperate la acea dat, clasificate n funcie de anul n care au fost iniiate procedurile de recuperare. Anexa II a Regulamentului CE nr. 438/2001 prevede un format standard pentru declaraiile de cheltuieli si cererile de plat incluznd ca anex si un tabel cu toate sumele recuperate.

Statele membre trebuie s informeze Comisia cu privire la procedurile iniiate ca urmare a iregularitilor raportate anterior, n termen de dou luni de la finele fiecrui trimestru, menionnd: - sumele ce au fost sau trebuiau recuperate; - msurile intermediare luate de ctre statele membre pentru asigurarea recuperrii sumelor pltite necuvenit; - procedurile judiciare si administrative instituite n vederea recuperrii sumelor pltite necuvenit si impunerii de sanciuni; - motivele pentru care au fost abandonate procedurile de recuperare. Statele membre trebuie s informeze Comisia cu privire la deciziile luate n cadrul procedurilor administrative sau judiciare sau despre ncetarea acestor proceduri. Articolul 5 din Regulamentul CE nr.1681/1994 descrie procedura ce trebuie urmat cnd un stat membru consider c o anumit sum nu poate fi n ntregime recuperat. Astfel, statul trebuie s informeze Comisia printr-un raport special n legtur cu sumele ce nu au putut fi recuperate si cu motivele pentru care acestea ar trebui, n viziunea lor, s fie suportate de ctre Comunitate sau de ctre respectivul stat membru. Aceste informaii vor trebui suficient detaliate pentru asa nct Comisia s poat decide n ct mai scurt timp cine va suporta consecinele financiare. Comisia poate cere n mod expres statului membru s continue procedura de recuperare. Dac autoritile competente din statele membre decid, la cererea expres Comisiei, nceperea procedurilor legale de recuperare a sumelor necuvenit pltite, Comisia poate accepta rambursarea ctre statele membre a unei pri in costurile legale sau din cele aprute direct ca urmare a procedurilor legale, pe baza prezentrii documentelor justificative, chiar dac procedurile nu au avut succes.