NTOCMIREA SITUAIILOR FINANCIARE Reguli generale Atunci cnd n Bilan sau n Contul de profit i pierdere este trecut un cont

cu trei cifre (de exemplu 281) se vor cuta n Balana de verfirificare toate conturile care ncep cu cele trei cifre (de exemplu 2812, 2813, 2814). Pentru ntomirea BILANULUI la 31.12.N: - pe coloana cu denumirea nceputul exerciiului financiar, se trec sumele preluate din Balana de verificare din coloanele de Solduri iniiale (de la nceputul anului); - pe coloana cu denumirea Sfritul exerciiului financiar, se trec sumele preluate din Balana de verificare din coloanele de Solduri finale. Pentru ntomirea CONTULUI DE PROFIT I PIERDERE la 31.12.N: - pe coloana cu denumirea Precedent, se trec sumele preluate din Balana de verificare a lunii decembrie a anului N-1; - pe coloana cu denumirea Curent, se trec sumele preluate din Balana de verificare din coloanele de Total sume.

Particulariti privind aplicaia recapitulativ - Soldurile iniiale din Balana de verificare nu sunt soldurile de la nceputul exerciiului financiar, ci de la nceputul lunii decembrie, deci nu se vor folosi. Soldurile de la nceputul exerciiului financiar se pot determina, ns pentru simplificare, vom considera c nu sunt disponibile. - Datoriile fa de furnizorii de imobilizri trebuie clasificate n partea curent (20%*310.000) i cea ce trebuie pltit ntr-o perioad mai mare de un an (restul), conform cerinei din aplicaie.
- Datoriile care au fost ncadrate ca fiind pe termen scurt la punctul D, nu vor fi scrise i la punctul G, pentru a nu le dubla.

- Pentru contul 711 valoarea din Contul de profit i pieredere nu va fi preluat din Balana de verificare, ci va fi egal cu soldul contului nainte de nchiderea lui (a se vedea nregistarea de nchidere a contului la 31.12.2013). Soldul su a fost debitor n valoare de 10.000 lei. - Veniturile din dobnzi se trec la venituri financiare. Numai societile ce au ca obiect de activitate acordarea de mprumuturi vor trece veniturile din dobnzi la venituri din exploatare. Se aplic raionament asemntor pentru cheltuielile cu dobnzile. - Atenie cnd determinai profitul sau pierderea! Dac veniturile sunt mai mari dect cheltuielile rezult profit. Nu completai suma la profit i apoi aceeai sum la pierdere cu minus!!!!!

Pentru a v veni n ajutor, n continuare gsii machetele de Bilan i Cont de profit i pierdere, ce conin unele valori deja completate. La conturile de creane am luat n considerare numai conturile ce prezentau sold final debitor. Pentru a v uura munca, n coloana cu conturile, le-am scris ngroat pe cele pentru care vei gsi sume n Balana de verificare. Pentru a definitiva aplicaia, scriei sumele n csuele necompletate!

Rezolvare
Judeul Bucureti Entitate STUDENT Adresa: localitatea Bucureti, sectorul 1, strPiaa Roman, nr. 6, bl. ................, sc. ................, ap ................, Telefon ................, fax ................, Numr din registrul comerului J40/15613/2011 Forma de proprietate SRL Activitatea preponderent (denumire clas CAEN) Cod clas CAEN ..............................xxxxxxxx Cod unic de nregistrare........................RO 13126334

BILAN PRESCURTAT la data de 31.12.2013 - lei Sold la: Denumirea elementului A A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 + 234 - 280 -290 - 2933) II. IMOBILIZRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931) III. IMOBILIZRI FINANCIARE (ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*) ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03) B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI (ct. 301 + 302 + 303 +/ - 308 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/ - 348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 +/-368 + 371 +/ - 378 + 381 +/388 - 391 - 392 - 393 -394 - 395 - 396 - 397 - 398 + 4091 - 4428) 28 II. CREANE (Sumele care urmeaz s fie ncasate dup o perioad mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) (ct. 267*- 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** + 4582 + 461 +473**-491 -495-496 + 5187) III. INVESTIII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 - 591- 595 -596 - 598) IV. CASA I CONTURI LA BNCI (ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08) C. CHELTUIELI N AVANS (ct. 471) D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE PN LA UN AN (ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519) E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 19) F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04 + 12) Nr. nceputul rd. exerciiului financiar B 1 01 02 03 04 05
483.000 .

Sfritul exerciiului financiar 2

INFORMAIILE NU SUNT DISPONIBLE

06

242.240+20.000+30.528+56.792= 349.560

07 08 09 10 11

539.030

12 13

364.010 847.010

G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD MAI MARE DE UN AN (ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168-169 + 269 + 401 +403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451 *** + 453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519) H. PROVIZIOANE (ct. 151) I. VENITURI N AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care: Subvenii pentru investiii (ct. 475) Venituri nregistrate n avans (ct. 472) total (rd.19+20), din care: Sume de reluat ntr-o perioad de pn la un an (ct. 472) Sume de reluat ntr-o perioad mai mare de un an (ct. 472) Fond comercial negativ (ct. 2075) J. CAPITAL I REZERVE I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care: - capital subscris vrsat (ct. 1012): - capital subscris nevrsat (ct. 1011) - patrimoniul regiei (ct. 1015) II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) IV. REZERVE (ct. 106) Aciuni proprii (ct 109) Ctiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) V. PROFITUL SAU Sold C PIERDEREA Sold D REPORTAT(A) (ct. 117) VI. PROFITUL SAU Sold C PIERDEREA Sold D EXERCIIULUI FINANCIAR (ct. 121) Repartizarea profitului (ct. 129) CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 - 29 + 30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36) Patrimoniul public (ct. 1016) CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38) ADMINISTRATOR, Numele i prenumele Semntura tampila unitii

14

210.000+80%*310.000=458.000

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33

0 0 0 0 0 0 0

34 35

36 37 38 39
389.010 0 389.010

NTOCMIT, Numele i prenumele Calitatea Semntura Nr. de nregistrare n organismul profesional

CONTUL DE PROFIT I PIERDERE la data de 31.12.2013 - lei Denumirea indicatorilor Nr. rd. B 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Exerciiul financiar Precedent 1 Curent 2

A 1. Cifra de afaceri net (rd. 02+03-04+05+06) Producia vndut (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708) Venituri din vnzarea mrfurilor (ct. 707) Reduceri comerciale acordate (ct. 709) Venituri din dobnzi nregistrate de entitile al cror obiect principal de activitate l constituie leasingul (ct. 766*) Venituri din subvenii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 2. Variaia stocurilor de produse Sold C finite i a produciei n curs de Sold D execuie (ct. 711) 3. Producia realizat de entitate pentru scopurile sale proprii i capitalizat (ct. 721 + 722) 4. Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417) - din care, Venituri din fond comercial negativ VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10) 5. a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele consumabile (ct. 601 +602-7412) Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) b) Alte cheltuieli externe (cu energie i ap) (ct. 605-7413) c) Cheltuieli privind mrfurile (ct. 607) Reduceri comerciale primite (ct. 609) 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 19+20), din care: 29 a) Salarii i indemnizaii (ct. 641+642-7414) b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social (ct. 645-7415) 7. a) Ajustri de valoare privind imobilizrile corporale i necorporale (rd. 22 - 23) a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +6813) 30 a.2) Venituri (ct. 7813) b) Ajustri de valoare privind activele circulante (rd. 25 - 26) b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) 8.1. Cheltuieli privind prestaiile externe (ct. 611 +612 + 613 + 614 + 621 +622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416) 8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate (ct. 635) 8.3. Cheltuieli cu despgubiri, donaii i activele cedate (ct. 658) Cheltuieli privind dobnzile de refinanare nregistrate de entitile al cror obiect principal de activitate l constituie leasingul (ct. 666*) Ajustri privind provizioanele (rd. 33-34) - Cheltuieli (ct. 6812) - Venituri (ct. 7812) CHELTUIELI DE EXPLOATARE TOTAL (rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32) PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE - Profit (rd. 12-35) - Pierdere (rd. 35-12)

0 0 0 10.000

188.800

INFORMAIILE NU SUNT DISPONIBLE

28.000 28.000 0 0 0 0

29 30 31 32 33 34 35

0 0 0 0 142.500

36 37

46.300 0

9. Venituri din interese de participare (ct. 7611 +7613) - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate 10. Venituri din alte investiii i mprumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763) - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate 11. Venituri din dobnzi (ct. 766*) - din care, veniturile obinute de la entitile afiliate Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768) VENITURI FINANCIARE TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44) 12. Ajustri de valoare privind imobilizrile financiare i investiiile deinute ca active circulante (rd.47-48) - Cheltuieli (ct. 686) - Venituri (ct. 786) 13. Cheltuieli privind dobnzile (ct. 666*-7418) - din care, cheltuielile n relaia cu entitile afiliate Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668) CHELTUIELI FINANCIARE TOTAL (rd. 46 + 49 + 51) PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(): - Profit (rd. 45 - 52) - Pierdere (rd. 52 - 45) 14. PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(): - Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52) - Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45) 15. Venituri extraordinare (ct. 771) 16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINAR: - Profit (rd. 57 - 58) - Pierdere (rd. 58 - 57) VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57) CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58) PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(): - Profit (rd. 61 - 62) - Pierdere (rd. 62 - 61) 31 18. Impozitul pe profit (ct. 691) 19. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) 20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET() EXERCIIULUI FINANCIAR: - Profit (rd. 63 - 65 - 66) - Pierdere (rd. 64 + 65 + 66); (rd. 65 + 66 - 63) ADMINISTRATOR, Numele i prenumele Semntura tampila unitii

38 39 40

0 0 0

41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 NTOCMIT,

0 1.350 0 0 1.350

2.400

190.150 144.900 45.250 0 7.240 0

Numele i prenumele Calitatea Semntura Nr. de nregistrare n organismul profesional

____
*) Conturi de repartizat dup natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective.