Probleme

1. ACTIV PASIV
Casa Capital social
Marfuri Creditori diversi
Fondul comercial Rezerve
Conturi curente la banci Salarii datorate
Cheltuieli de constituire Credite bancare
Cladiri
Materii prime
Terenuri
Produse finite
Productie in curs de executie
Utilaj
Titluri de participare
Clienti
Debitori diversi
2. CLASA 2 CLASA 3 CLASA 5
scaune marfuri Casa in lei
cladire admin. materii prime
Computer Prod.in curs de executie
Autoturism
Reclama lum.
Program inf.
3.
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Ech.tehn 150000 1 Capital social 317400
2 Terenuri 130000 2 Cred.banc.ter.lung 12200
3 Materii prime 75000 3 Rezerve 6500
4 Materiale consum. 2500 4 Amortizari 53100
5 Clienti 58500 5 Furnizori 43500
6 Prod.finite 35000 6 furniz.de imob. 88500
7 Imob.in curs 2000 7 Debitori diversi 7500
8 Casa in lei 4500 8 Pers.salarii dat. 37000
9 Conturi la banci 105000 9 Dobanzi 1800
10 Repartizare profit 5000
TOTAL ACTIV 567500 TOTAL PASIV 567500
Rezulta A=P
Seminar 4-Ex.1
1. D 10-Jan C SD SC
5311 = 4111 5000 500 4111(A)-C 5000
5311(A)+D 5000
Explicatie: Se inregistreaza suma incasata de la client.
Modificarea operatiunii economice: A+X-X=P
Bilant
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 75000
2 Materii prime 30000 2 Rezerve 5000
3 Clienti 15000 3 Furnizori 20000
4 Casa(casierie) 15000 4 Cred.bancare t.lung 40000
5 Conturi la banci 40000 5 Rez. ex.(Profit) 10000
TOTAL ACTIV 150000 TOTAL PASIV 150000
2.
D 15-Jan C SD SC
401 = 6121 10000 10000 6121(P)+C 10000
401(P)-D 10000
Explicatie: Se inregistreaza creditul in banca si plata furnizorului.
Modificarea operatiunii economice: A=P+X-X
Bilant
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 75000
2 Materii prime 30000 2 Rezerve 5000
3 Clienti 15000 3 Furnizori 10000
4 Casa(casierie) 15000 4 Cred.bancare t.lung 50000
5 Conturi la banci 40000 5 Rez. ex.(Profit) 10000
TOTAL ACTIV 150000 TOTAL PASIV 150000
3. 1011(P)+C 5000
D 17-Jan C SD SC 106(P)-D 5000
106 = 1011 5000 5000 1011(P)-D 5000
1011 = 1012 5000 5000 1012(P)+C 5000
Explicatie: Se inregistreaza subscrierea capitalului.
Modificarea operatiunii economice: A=P+X-X
Bilant
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 80000
2 Materii prime 30000
3 Clienti 15000 2 Furnizori 10000
4 Casa(casierie) 15000 3 Cred.bancare t.lung 50000
5 Conturi la banci 40000 4 Rez. ex.(Profit) 10000
TOTAL ACTIV 150000 TOTAL PASIV 150000
4.
D 18-Jan C SD SC
301 = 401 10000 10000 301(A)+D 10000
401(P)+C 10000
Explicatie: Se inregistreaza achizitia de materii prime.
Modificarea operatiunii economice: A-X=P-X
Bilant
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 80000
2 Materii prime 40000
3 Clienti 15000 2 Furnizori 20000
4 Casa(casierie) 15000 3 Cred.bancare t.lung 50000
5 Conturi la banci 40000 4 Rez. ex.(Profit) 10000
TOTAL ACTIV 160000 TOTAL PASIV 160000
5.
D 19-Jan C SD SC
5311 = 401 15000 15000 5311(A)-C 15000
401(P)- D 15000
Explicatie: Se inregistreaza plata catre furnizor.
Modificarea operatiunii economice: A-X=P-X
Bilant
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 80000
2 Materii prime 40000
3 Clienti 15000 2 Furnizori 5000
4 Casa(casierie) 0 3 Cred.bancare t.lung 50000
5 Conturi la banci 40000 4 Rez. ex.(Profit) 10000
TOTAL ACTIV 14500 TOTAL PASIV 14500
6.
D 20-Jan C SD SC 456(A)+D 20000
456 = 1011 20000 20000 1011(P)+C 20000
1011 = 1012 20000 20000 1011(P)-D 20000
1012(P)+C 20000
Explicatie: Se inregistreaza subscrierea de capital.
Modificarea operatiunii economice: A=P+X-X
Bilant
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 100000
2 Materii prime 40000 2 Furnizori 5000
3 Clienti 15000 3 Cred.bancare t.lung 50000
4 Casa(casierie) 0 4 Rez. ex.(Profit) 10000
5 Conturi la banci 40000
6 Decont.cu actionarii 20000
TOTAL ACTIV 16500 TOTAL PASIV 16500
7.
D 22-Jan C SD SC
1012 = 456 10000 10000 456(A)-C 10000
1012(P)-D 10.000
Explicatie: Se inregistreaza restituirea unei parti din aporturile la capital.
Modificarea operatiunii economice: A-X=P-X
Bilant
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 90000
2 Materii prime 40000 2 Furnizori 5000
3 Clienti 15000 3 Cred.bancare t.lung 50000
4 Casa(casierie) 0 4 Rez. ex.(Profit) 10000
5 Conturi la banci 40000
6 Decont.cu actionarii 10000
TOTAL ACTIV 15500 TOTAL PASIV 15500
8.
D 24-Jan C SD SC
6121 = 1012 50000 50000 6121(P)-D 50000
1012(P)+C 50000
Explicatie: Se inregistreaza majorarea capitalului.
Modificarea operatiunii economice: A+X=P+X
Bilant
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 140000
2 Materii prime 40000 2 Furnizori 5000
3 Clienti 15000 3 Rez. ex.(Profit) 10000
4 Casa(casierie) 0
5 Conturi la banci 40000
6 Decont.cu actionarii 10000
TOTAL ACTIV 15500 TOTAL PASIV 15500
9.
D 31-Dec C SD SC
121 = 457 10000 10000 121(P)-D 10000
457(P)+C 10000
Explicatie: Se inregistreaza repartixarea profitului.
Modificarea operatiunii economice: A=P+X-X
Bilant
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 140000
2 Materii prime 40000 2 Furnizori 5000
3 Clienti 15000 3 Divident de plata 10000
4 Casa(casierie) 0
5 Conturi la banci 40000
6 Decont.cu actionarii 10000
TOTAL ACTIV 15500 TOTAL PASIV 15500
Situatia patrimoniala finala:
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Instalatii tehnice 50000 1 Capital soc.varsat 140000
2 Materii prime 40000 2 Furnizori 5000
3 Clienti 15000 3 Divident de plata 10000
4 Casa(casierie) 0
5 Conturi la banci 40000
6 Decont.cu actionarii 10000
TOTAL ACTIV 15500 TOTAL PASIV 15500
Seminar 4-Ex.2
a.Bilant initial:
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Cladiri 20000 1 Capital social 10000
2 Faina 900 2 Credite bancare 10000
3 Mac 100 3 Salarii dat.pers. 6000
4 Paine 300 4 Furnizori 8000
5 Cornuri cu mac 50
6 Clienti 650
7 Casa 2000
8 Conturi in lei 10000
TOTAL ACTIV 34000 TOTAL PASIV 34000
b.Inregistrarea si modificarea operatiunilor:
D 5-Jan C SD SC 301(A)+D 2000
301 = 401 2000 2000 401(P)+C 2000
Explicatie: Se inregistreaza achizitionarea de materii prime.
Modificarea operatiunii economice: A+X=P+X
D 8-Jan C SD SC 301(A)-C 2500
345 = 301 2500 2500 345(A)+D 2500
Explicatie: Se inregistreaza obtinerea produselor finite.
Modificarea operatiunii economice: P=A+X-X
D 10-Jan C SD SC 401(P)-D 2000
401 = 5121 2000 2000 5121(A)-C 2000
Explicatie: Se inregistreaza achitarea facturii catre furnizor.
Modificarea operatiunii economice: A-X=P-X
D 12-Jan C SD SC 5121(A)-C 100
162 = 5121 100 100 162(P)-D 100
Explicatie: Se inregistreaza rambursarea ratei lunare.
Modificarea operatiunii economice: A-X=P-X
D 16-Jan C SD SC 5121(A)-C 300
5311 = 5121 300 300 5311(A)+D 300
Explicatie: Se inregistreaza ridicarea avansului chenzinal.
Modificarea operatiunii economice: P=A+X-X
D 17-Jan C SD SC 421(P)-D 300
421 = 5121 300 300 5121(A)-C 300
Explicatie: Se inregistreaza plata catre personal.
Modificarea operatiunii economice: A-X=P-X
D 18-Jan C SD SC 162(P)+C 4000
401 = 162 4000 4000 401(P)-D 4000
Explicatie: Se inregistreaza plata catre furnizor.
Modificarea operatiunii economice: A=P+X-X
D 20-Jan C SD SC 4111(A)+D 620
4111 = % 620 701(P)+C 500
701 500 4427(P)+C 120
4427 120
Explicatie: Se inregistreaza vanzarea produselor finite.
Modificarea operatiunii economice: A+X=P+X
D 20-Jan C SD SC 345(A)-C 400
711 = 345 400 400 711(P)-D 400
Explicatie: Se inregistreaza scaderea din gestiune a produselor finite.
Modificarea operatiunii economice: A-X=P-X
D 26-Jan C SD SC 345(A)-C 620
5121 = 345 620 620 5121(A)+ D 620
Explicatie: Se inregistreaza depunerea in banca a contravalorii produselor finite.
Modificarea operatiunii economice: P=A+X-X
c.Situatia patrimoniala finala:
ACTIV PASIV
NR.CRT Denumire element Suma NR.CRT Denumire element Suma
1 Cladiri 20000 1 Capital social 10000
2 Faina 400 2 Credite bancare 13900
3 Mac 100 3 Salarii dat.pers. 5700
4 Paine 2180 4 Furnizori 4000
5 Cornuri cu mac 50 5 Venituri prod finite 500
6 Clienti 1270 6 TVA 120
7 Casa 2300
8 Conturi in lei 7920
TOTAL ACTIV 34220 TOTAL PASIV 34220