I

(Acte legislative)
REGULAMENTE
REGULAMENTUL (UE) NR. 389/2012 AL CONSILIULUI
din 2 mai 2012
privind cooperarea administrativ n domeniul accizelor i de abrogare a Regulamentului (CE)
nr. 2073/2004
CONSILIUL UNIUNII EUROPENE,
avnd n vedere Tratatul privind funcionarea Uniunii Europene,
n special articolul 113,
avnd n vedere propunerea Comisiei Europene,
dup transmiterea proiectului de act legislativ ctre parlamentele
naionale,
avnd n vedere avizul Parlamentului European (
1
),
avnd n vedere avizul Comitetului Economic i Social Euro
pean (
2
),
hotrnd n conformitate cu o procedur legislativ special,
ntruct:
(1) Regulamentul (CE) nr. 2073/2004 al Consiliului din
16 noiembrie 2004 privind cooperarea administrativ
n domeniul accizelor (
3
) instituie un sistem comun prin
care statele membre se asist reciproc i coopereaz cu
Comisia n vederea asigurrii aplicrii corecte a legislaiei
n domeniul accizelor i a combaterii evaziunii n
domeniul accizelor i a denaturrilor aferente pe piaa
intern. Avnd n vedere experiena acumulat i
evoluiile recente, trebuie aduse o serie de modificri
regulamentului respectiv. Astfel, dat fiind numrul de
modificri necesare, regulamentul ar trebui nlocuit din
motive de claritate.
(2) Realizarea deplin a pieei interne necesit n continuare
un sistem de cooperare administrativ n domeniul acci
zelor, care s cuprind toate aspectele legislaiei refe
ritoare la aplicarea accizelor pentru produsele menionate
la articolul 1 din Directiva 2008/118/CE a Consiliului din
16 decembrie 2008 privind regimul general al accize
lor (
4
).
(3) Din motive de eficacitate, rapiditate i costuri, este vital
ca rolul mijloacelor electronice n schimbul de informaii
s fie consolidat. Avnd n vedere natura repetitiv a
anumitor cereri i diversitatea lingvistic din cadrul
Uniunii, este important s se asigure o utilizare la scar
mai larg a formatelor standard n schimbul de infor
maii, astfel nct cererile de informaii s poat fi
prelucrate mai rapid. Aceste cerine pot fi ndeplinite
cel mai eficient printr-o utilizare mai sistematic a
sistemului informatizat instituit prin Decizia
nr. 1152/2003/CE a Parlamentului European i a
Consiliului din 16 iunie 2003 privind informatizarea
circulaiei i a controlului produselor supuse accizelor (
5
).
n prezent, sistemul respectiv ofer posibiliti mai ample
dect n momentul n care a intrat n vigoare Regula
mentul (CE) nr. 2073/2004 i va fi dezvoltat n
continuare. Astfel, ar trebui s li se solicite statelor
membre s recurg la acesta ori de cte ori este posibil.
(4) Schimbul de informaii n materie de accize este necesar
ntr-o foarte mare msur pentru a stabili o imagine real
asupra situaiei privind accizele a anumitor persoane, dar,
n acelai timp, statele membre nu au posibilitatea de a se
implica n anchete pentru gsirea probelor sau de a
solicita informaii puin probabil s fie relevante pentru
situaia privind accizele a unei anumite persoane, a unui
grup sau a unei categorii verificabile de persoane.
(5) n scopul unei coordonri adecvate a fluxurilor de infor
maii, este necesar meninerea dispoziiilor prevzute n
Regulamentul (CE) nr. 2073/2004 n ceea ce privete
existena unui punct de contact unic n fiecare stat
membru. Deoarece ar putea fi necesare contacte
RO
8.5.2012 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 121/1
(
1
) Avizul din 29 martie 2012 (nepublicat nc n Jurnalul Oficial).
(
2
) JO C 68, 6.3.2012, p. 45.
(
3
) JO L 359, 4.12.2004, p. 1.
(
4
) JO L 9, 14.1.2009, p. 12.
(
5
) JO L 162, 1.7.2003, p. 5.
de natur mai direct ntre autoritile i funcionarii
statelor membre din motive de eficien, dispoziiile
privind delegarea i desemnarea funcionarilor
competeni ar trebui, de asemenea, meninute.
(6) Pentru ca informaiile necesare s fie disponibile la timp,
ar trebui meninute dispoziiile Regulamentului (CE)
nr. 2073/2004, prin care se cere autoritii solicitate s
acioneze ct mai rapid posibil, cel trziu ntr-un termen
stabilit. Cu toate acestea, ar trebui ca termenul pentru
furnizarea informaiilor aflate deja la dispoziia statului
membru solicitat s fie mai scurt dect termenul
standard.
(7) Pentru monitorizarea eficient a procedurilor privind
accizele n circulaia transfrontalier, este necesar
oferirea n continuare a posibilitii efecturii de
controale simultane de ctre statele membre i a
prezenei funcionarilor unui stat membru pe teritoriul
altui stat membru, n cadrul cooperrii administrative.
(8) Ar trebui ca dificultile legate de notificarea deciziilor i
a msurilor administrative transfrontaliere s fie
soluionate n continuare prin meninerea dispoziiilor
cu privire la acest aspect din Regulamentul (CE)
nr. 2073/2004.
(9) n vederea combaterii eficace a fraudei, ar trebui
meninute dispoziiile privind schimbul de informaii
fr cerere prealabil. Pentru a facilita un astfel de
schimb ar trebui precizate categoriile de informaii care
urmeaz s fie schimbate n mod obligatoriu.
(10) Statele membre ar trebui s poat schimba n continuare
n mod facultativ informaiile necesare pentru aplicarea
corect a legislaiei n domeniul accizelor n cazul n care
informaiile respective nu se ncadreaz n categoriile de
informaii care sunt schimbate n mod automat.
(11) Raportarea reprezint un mijloc adecvat de garantare a
mbuntirii continue a calitii informaiilor schimbate.
Prin urmare, ar trebui instituit un cadru pentru furnizarea
de raportri.
(12) Stocarea electronic de ctre statele membre a anumitor
date specificate referitoare la autorizaia operatorilor
economici i a antrepozitelor fiscale este indispensabil
pentru funcionarea corespunztoare a sistemului de
accize i pentru combaterea fraudei. Aceasta permite
schimbul rapid al datelor respective ntre statele
membre i accesul automat la informaii. Acest lucru
poate fi realizat prin utilizarea informaiilor deja
coninute n sistemele informatizate naionale n
materie de accize, prin elaborarea unei analize de risc
care consolideaz informaiile deinute la nivel naional
cu privire la operatorii economici supui plii accizelor
i la circulaia mrfurilor accizabile n cadrul Uniunii,
precum i prin includerea unei serii de informaii
privind persoanele impozabile i tranzaciile acestora.
Deoarece procedurile pentru stabilirea sau pentru recu
perarea accizelor, precum i termenele de prescripie i
alte termene, sunt diferite n diverse state membre, este
necesar, n vederea asigurrii unei asistene reciproce
eficace n materie de aplicare a legislaiei privind
accizele n situaii transfrontaliere, s se stabileasc o
perioad minim pe durata creia fiecare stat membru
ar trebui s stocheze informaiile respective.
(13) Pentru ca informaiile stocate n bazele de date elec
tronice s fie fiabile, ar trebui prevzut actualizarea
periodic a acestora.
(14) Operatorii economici ar trebui s poat efectua rapid
verificrile necesare pentru circulaia produselor acci
zabile. Acestora ar trebui s li se ofere posibilitatea de
a li se confirma electronic validitatea codurilor de acciz
prin intermediul unui registru central operat de ctre
Comisie i alimentat cu informaiile coninute n bazele
de date naionale.
(15) Normele naionale privind secretul bancar ar putea afecta
eficiena mecanismelor prevzute n prezentul regu
lament. Prin urmare, ar trebui ca statele membre s nu
fie autorizate s refuze furnizarea de informaii doar pe
baza unor astfel de norme.
(16) Prezentul regulament nu ar trebui s aduc atingere altor
msuri adoptate la nivelul Uniunii, care contribuie la
combaterea neregulilor i a fraudei privind accizele, ci
ar trebui mai curnd s le completeze.
(17) Din motive de claritate, este util s se confirme n
prezentul regulament c, n situaia n care se obin
informaii sau documente cu autorizarea sau la cererea
unei autoriti judiciare, comunicarea informaiilor sau a
documentelor ctre autoritatea competent a unui alt stat
membru face obiectul autorizrii de ctre autoritatea judi
ciar, dac o astfel de autorizare este solicitat n temeiul
dreptului statului membru care le comunic.
(18) Directiva 95/46/CE a Parlamentului European i a
Consiliului din 24 octombrie 1995 privind protecia
persoanelor fizice n ceea ce privete prelucrarea datelor
cu caracter personal i libera circulaie a acestor date (
1
)
reglementeaz prelucrarea datelor cu caracter personal
efectuat de ctre statele membre n cadrul prezentului
regulament. Regulamentul (CE) nr. 45/2001 al Parla
mentului European i al Consiliului din 18 decembrie
2000 privind protecia persoanelor fizice cu privire la
prelucrarea datelor cu caracter personal de ctre insti
tuiile i organele comunitare i privind libera circulaie
a acestor date (
2
) reglementeaz prelucrarea datelor cu
caracter personal efectuat de Comisie n temeiul
prezentului regulament.
RO
L 121/2 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 8.5.2012
(
1
) JO L 281, 23.11.1995, p. 31.
(
2
) JO L 8, 12.1.2001, p. 1.
(19) Schimbul de informaii cu ri tere s-a dovedit benefic
pentru aplicarea corect a legislaiei n domeniul accizelor
i, prin urmare, ar trebui meninut. Directiva 95/46/CE
stabilete condiii specifice pentru comunicarea infor
maiilor ctre ri tere, pe care statele membre trebuie
s le respecte.
(20) n scopul aplicrii efective a prezentului regulament, ar
putea fi necesar s se limiteze sfera anumitor drepturi i
obligaii prevzute n Directiva 95/46/CE, mai precis
drepturile definite la articolul 10, la articolul 11
alineatul (1), la articolele 12 i 21, cu scopul de a
proteja interesele economice i financiare importante ale
statelor membre, innd seama de potenialele pierderi de
venituri ale statelor membre i de importana crucial a
informaiilor vizate de prezentul regulament pentru efica
citatea luptei mpotriva fraudei. ntruct este necesar
conservarea dovezilor n cazurile suspectate de neregula
riti fiscale sau fraud i ntruct trebuie evitat inter
ferarea cu evaluarea corect a respectrii legislaiei n
domeniul accizelor, s-ar putea dovedi necesar limitarea
obligaiilor controlorului de date i a drepturilor
persoanei n cauz cu privire la furnizarea de informaii,
accesul la date i facerea cunoscut a operaiilor de
procesare n cadrul schimbului de date personale n
temeiul prezentului regulament. Statele membre ar
trebui s aib obligaia de a aplica astfel de limitri n
msura n care sunt necesare i proporionale.
(21) Pentru a asigura condiii uniforme pentru punerea n
aplicare a anumitor articole din prezentul regulament i
pentru a defini categoriile principale de date care pot face
obiectul schimburilor ntre statele membre n temeiul
prezentului regulament, ar trebui conferite Comisiei
competene de executare. Aceste competene ar trebui
exercitate n conformitate cu Regulamentul (UE)
nr. 182/2011 al Parlamentului European i al Consiliului
din 16 februarie 2011 de stabilire a normelor i princi
piilor generale privind mecanismele de control de ctre
statele membre al exercitrii competenelor de executare
de ctre Comisie (
1
).
(22) Procedura de examinare trebuie utilizat pentru adoptarea
actelor de punere n aplicare avnd n vedere c actele
respective reprezint msuri cu un domeniu de aplicare
general n sensul articolului 2 alineatul (2) litera (a) din
Regulamentul (UE) nr. 182/2011.
(23) Sunt necesare monitorizarea i evaluarea funcionrii
prezentului regulament. Prin urmare, ar trebui
prevzute dispoziii referitoare la colectarea de statistici
i alte informaii de ctre statele membre i la pregtirea
rapoartelor periodice de ctre Comisie.
(24) ntruct obiectivul prezentului regulament, respectiv
simplificarea i consolidarea cooperrii administrative
dintre statele membre, care necesit o abordare armo
nizat, nu poate fi realizat n mod satisfctor de ctre
statele membre i, din motive de uniformitate i efica
citate urmrite, poate fi mai bine realizat la nivelul
Uniunii, aceasta poate adopta msuri, n conformitate
cu principiul subsidiaritii, astfel cum este prevzut la
articolul 5 din Tratatul privind Uniunea European. n
conformitate cu principiul proporionalitii, astfel cum
este enunat la articolul respectiv, prezentul regulament
nu depete ceea ce este necesar pentru atingerea acestui
obiectiv.
(25) Prezentul regulament respect drepturile fundamentale i
ine seama de principiile care sunt recunoscute de Carta
drepturilor fundamentale a Uniunii Europene, n special
dreptul la protecia datelor cu caracter personal
(articolul 8). Avnd n vedere limitele stabilite prin
prezentul regulament, prelucrarea datelor cu caracter
personal efectuat n cadrul prezentului regulament nu
depete ceea ce este necesar i proporional n scopul
protejrii intereselor fiscale legitime ale statelor membre.
(26) Regulamentul (CE) nr. 2073/2004 ar trebui abrogat.
(27) Autoritatea European pentru Protecia Datelor a fost
consultat i a adoptat un aviz (
2
),
ADOPT PREZENTUL REGULAMENT:
CAPITOLUL I
DISPOZIII GENERALE
Articolul 1
Obiect i domeniu de aplicare
(1) Prezentul regulament stabilete condiiile n care autori
tile competente n statele membre pentru aplicarea legislaiei
n domeniul accizelor coopereaz ntre ele i cu Comisia, pentru
a asigura respectarea legislaiei respective. n acest scop,
prezentul regulament stabilete norme i proceduri menite s
abiliteze autoritile competente ale statelor membre s
coopereze i s fac schimb, prin mijloace electronice sau n
alt mod, de informaii necesare pentru asigurarea aplicrii
corecte a legislaiei n domeniul accizelor.
(2) Prezentul regulament nu aduce atingere aplicrii, n
statele membre, a normelor privind asistena reciproc n
materie penal.
(3) De asemenea, acesta nu aduce atingere respectrii vreunei
obligaii n legtur cu asistena reciproc mai larg decurgnd
din alte instrumente juridice, inclusiv acorduri bilaterale sau
multilaterale.
Articolul 2
Definiii
n sensul prezentului regulament:
1. autoritate competent nseamn autoritatea desemnat n
conformitate cu articolul 3 alineatul (1);
RO
8.5.2012 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 121/3
(
1
) JO L 55, 28.2.2011, p. 13. (
2
) Avizul din 18 ianuarie 2012.
2. autoritate solicitant nseamn biroul central de legtur
pentru accize sau orice departament de legtur sau
funcionar competent al unui stat membru care nainteaz
o cerere de asisten n numele autoritii competente;
3. autoritate solicitat nseamn biroul central de legtur
pentru accize sau orice departament de legtur sau
funcionar competent al unui stat membru care primete
cererea de asisten n numele autoritii competente;
4. birou pentru accize nseamn orice birou n care pot fi
realizate formalitile prevzute de normele privind accizele;
5. schimb automat generat de un eveniment nseamn
comunicarea sistematic, fr o cerere prealabil, de
informaii cu o structur predefinit cu privire la un
eveniment de interes, de ndat ce informaiile respective
devin disponibile, alta dect schimbul de informaii
prevzut la articolul 21 din Directiva 2008/118/CE;
6. schimb automat regulat nseamn comunicarea siste
matic, fr o cerere prealabil, de informaii cu o
structur predefinit, la intervale regulate prestabilite;
7. schimb spontan nseamn comunicarea de informaii, fr
o cerere prealabil, ctre un alt stat membru, care nu intr
sub incidena punctelor 5 sau 6 sau a articolului 21 din
Directiva 2008/118/CE;
8. sistem informatizat nseamn sistemul computerizat
pentru circulaia i controlul produselor accizabile instituit
prin Decizia nr. 1152/2003/CE a Parlamentului European i
a Consiliului din 16 iunie 2003 privind informatizarea
circulaiei i a controlului produselor supuse accizelor (
1
);
9. persoan nseamn o persoan fizic, o persoan juridic,
orice asociaie de persoane care nu constituie o persoan
juridic, dar care este recunoscut n temeiul legislaiei
Uniunii sau al legislaiei naionale ca avnd capacitatea de
a efectua acte juridice, precum i orice alt construcie
juridic, indiferent de natura sau de forma sa, fie c are
sau nu are personalitate juridic;
10. operator economic nseamn o persoan care, n cursul
activitii sale comerciale, este implicat n activiti care
intr sub incidena legislaiei n domeniul accizelor, auto
rizat sau nu n acest sens;
11. prin mijloace electronice nseamn utilizarea oricrui tip
de echipament electronic care are capacitatea de a prelucra,
inclusiv de a transmite i de a comprima, i de a stoca date,
inclusiv sistemul informatizat definit la punctul 8;
12. cod de acciz nseamn numrul de identificare atribuit de
statele membre, n scopul accizrii, registrelor operatorilor
economici i sediilor menionate la articolul 19 alineatul (1)
literele (a) i (b);
13. deplasarea produselor accizabile n cadrul Uniunii
nseamn deplasarea n regim suspensiv de accize, ntre
dou sau mai multe state membre, a unor produse acci
zabile n sensul capitolului IV din Directiva 2008/118/CE,
sau a unor produse accizabile dup eliberarea lor pentru
consum n sensul capitolului V seciunea 2 din Directiva
2008/118/CE;
14. anchet administrativ nseamn orice control, verificare
sau alt aciune pe care autoritile competente pentru
aplicarea legislaiei n domeniul accizelor le ntreprind n
exercitarea ndatoririlor lor, n scopul de a asigura aplicarea
corect a legislaiei menionate;
15. reea CCN/CSI nseamn platforma comun care are la
baz reeaua comun de comunicaie (CCN) i interfaa
comun a sistemului (CSI), conceput de Uniune pentru a
asigura toate transmisiile prin mijloace electronice dintre
autoritile competente n domeniul vamal i fiscal;
16. accize nseamn taxele menionate la articolul 1
alineatul (1) din Directiva 2008/118/CE;
17. document de asisten administrativ reciproc nseamn
un document creat n cadrul sistemului informatizat i
utilizat pentru schimbul de informaii n temeiul articolelor
8, 15 sau 16 i pentru monitorizare n temeiul articolului 8
sau al articolului 16;
18. document alternativ de asisten administrativ reciproc
nseamn un document pe suport de hrtie care este utilizat
pentru schimbul de informaii n temeiul articolului 8 sau
al articolului 15, n cazul n care sistemul informatizat nu
este disponibil;
19. control simultan nseamn verificrile coordonate cu
privire la legislaia n domeniul accizelor referitoare la
situaia unui operator economic sau a persoanelor
asociate, organizat de dou sau mai multe state membre
participante cu interese comune sau complementare.
Articolul 3
Autoritile competente
(1) Fiecare stat membru desemneaz autoritatea competent
n numele creia urmeaz s se aplice prezentul regulament.
Statul membru informeaz fr ntrziere Comisia cu privire
la desemnarea respectiv i la toate modificrile ulterioare ale
acesteia.
(2) Comisia pune la dispoziie o list cu autoritile
competente i public aceast informaie n Jurnalul Oficial al
Uniunii Europene.
RO
L 121/4 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 8.5.2012
(
1
) JO L 162, 1.7.2003, p. 5.
Articolul 4
Birourile centrale de legtur pentru accize i
departamentele de legtur
(1) Autoritatea competent din fiecare stat membru
desemneaz un birou central de legtur pentru accize, cruia
i este delegat responsabilitatea principal privind contactele cu
alte state membre n domeniul cooperrii administrative n ceea
ce privete legislaia n domeniul accizelor. Statul membru
informeaz Comisia i autoritile competente ale celorlalte
state membre cu privire la acest lucru.
Biroul central de legtur pentru accize poate fi, de asemenea,
desemnat ca fiind responsabil pentru contactele cu Comisia n
sensul prezentului regulament.
(2) Autoritatea competent a fiecrui stat membru poate
desemna departamente de legtur, altele dect biroul central
de legtur pentru accize, crora li se atribuie competene n
conformitate cu legislaia sau cu politica n domeniu la nivel
naional, n vederea schimbului direct de informaii n temeiul
prezentului regulament.
Biroul central de legtur pentru accize se asigur c lista cu
departamentele menionate este actualizat i pus la dispoziia
birourilor centrale de legtur pentru accize ale celorlalte state
membre n cauz.
Articolul 5
Funcionari competeni
(1) Autoritatea competent a fiecrui stat membru poate s
desemneze, n condiiile stabilite de acesta, funcionari
competeni care pot face schimb direct de informaii n
temeiul prezentului regulament.
Autoritatea competent poate limita domeniul de aplicare a
acestei desemnri.
Biroul central de legtur pentru accize are responsabilitatea de
a actualiza lista cu funcionarii competeni i de a pune lista la
dispoziia birourilor centrale de legtur pentru accize ale
celorlalte state membre n cauz.
(2) Funcionarii care fac schimb de informaii n temeiul
articolelor 12 i 13 sunt considerai funcionari competeni n
sensul articolelor respective, n conformitate cu condiiile
stabilite de autoritile competente.
Articolul 6
Obligaiile biroului central de legtur pentru accize, ale
departamentelor de legtur i ale funcionarilor
competeni
(1) Biroul central de legtur pentru accize are ca principal
responsabilitate schimburile de informaii privind circulaia
produselor accizabile ntre statele membre i, n special, respon
sabilitatea principal pentru:
(a) schimbul de informaii n temeiul articolului 8;
(b) transmiterea notificrilor referitoare la deciziile i msurile
administrative solicitate de statele membre n temeiul arti
colului 14;
(c) schimburile obligatorii de informaii n temeiul arti
colului 15;
(d) schimburile facultative spontane de informaii n temeiul
articolului 16;
(e) furnizarea de raportri privind aciunile de monitorizare n
temeiul articolului 8 alineatul (5) i al articolului 16
alineatul (2);
(f) schimbul de informaii stocate n baza de date electronic
prevzut la articolul 19;
(g) furnizarea de informaii statistice i de alte tipuri de
informaii n temeiul articolului 34.
(2) n cazul n care departamentele de legtur sau
funcionarii competeni trimit sau primesc cereri de asisten
sau rspunsuri la astfel de cereri de asisten, acetia informeaz
biroul central de legtur pentru accize al statului membru
respectiv n condiiile stabilite de acesta.
(3) n cazul n care un departament de legtur sau un
funcionar competent primete o cerere de asisten care
solicit o aciune n afara zonei sale teritoriale sau operaionale,
acesta nainteaz imediat cererea biroului central de legtur
pentru accize al statului su membru i funcionarului
competent al departamentului de legtur responsabil i
informeaz autoritatea solicitant cu privire la acest lucru. n
acest caz, termenele stabilite la articolul 11 ncep n ziua
urmtoare celei n care cererea de asisten a fost naintat
biroului central de legtur pentru accize i funcionarului
competent al departamentului de legtur responsabil, dar nu
mai trziu de o sptmn de la data primirii cererii, astfel cum
se menioneaz n prima tez a prezentului alineat.
Articolul 7
Informaii sau documente obinute cu autorizarea sau la
cererea autoritii judiciare
(1) Comunicarea ctre autoritatea competent a unui alt stat
membru a informaiilor sau a documentelor obinute de o auto
ritate competent cu autorizarea sau la cererea unei autoriti
judiciare face obiectul autorizrii prealabile din partea autoritii
judiciare, n cazul n care dreptul naional impune acest lucru.
(2) Dac, n cazul unei cereri de informaii, autoritatea
judiciar refuz s furnizeze o astfel de autorizare autoritii
solicitate, aceasta din urm informeaz autoritatea solicitant
n conformitate cu articolul 25 alineatul (5).
RO
8.5.2012 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 121/5
CAPITOLUL II
COOPERARE LA CERERE
Articolul 8
ndatoriri generale ale autoritii solicitate
(1) La cererea autoritii solicitante, autoritatea solicitat
comunic informaiile necesare pentru asigurarea aplicrii
corecte a legislaiei n domeniul accizelor, inclusiv eventualele
informaii cu privire la un anumit caz sau la anumite cazuri, n
special cele referitoare la deplasarea produselor accizabile n
cadrul Uniunii.
(2) n scopul comunicrii informaiilor prevzute la
alineatul (1), autoritatea solicitat ia msuri de efectuare a
oricror anchete administrative necesare pentru obinerea infor
maiilor respective.
(3) Cererea prevzut la alineatul (1) poate cuprinde o cerere
motivat de efectuare a unei anchete administrative specifice. n
cazul n care autoritatea solicitat decide c nu este necesar
nicio anchet administrativ, aceasta informeaz imediat auto
ritatea solicitant cu privire la motivele care stau la baza deciziei
sale.
(4) n scopul de a obine informaiile solicitate sau de a
efectua ancheta administrativ cerut, autoritatea solicitat sau
oricare alt autoritate administrativ sesizat de aceasta
procedeaz ca i cnd ar aciona pe cont propriu sau la
cererea altei autoriti din propriul su stat membru.
(5) Autoritatea solicitat poate solicita autoritii solicitante
s prezinte raportri privind aciunile de monitorizare
desfurate de statul membru solicitant pe baza informaiilor
furnizate. n cazul formulrii unei astfel de cereri, autoritatea
solicitant trimite astfel de raportri ct mai curnd posibil, fr
a aduce atingere dispoziiilor aplicabile n statul su membru
privind confidenialitatea i protecia datelor, cu condiia ca o
astfel de aciune s nu impun o sarcin disproporionat
asupra sa.
Articolul 9
Forma cererii i a rspunsului
(1) Se face schimb de cereri de informaii i de anchete
administrative n temeiul articolului 8, precum i de rspunsuri
la astfel de cereri, cu ajutorul unui document de asisten admi
nistrativ reciproc, sub rezerva alineatului (4) din prezentul
articol.
n cazul n care sistemul informatizat nu este disponibil, se
utilizeaz un document alternativ de asisten administrativ
reciproc n locul documentului de asisten administrativ reci
proc.
(2) Comisia adopt acte de punere n aplicare pentru a stabili:
(a) structura i coninutul documentelor de asisten adminis
trativ reciproc;
(b) normele i procedurile referitoare la schimburile de
documente de asisten administrativ reciproc;
(c) modelul de formular i coninutul documentului alternativ
de asisten administrativ reciproc;
(d) normele i procedurile referitoare la utilizarea documentului
alternativ de asisten administrativ reciproc.
De asemenea, Comisia poate adopta acte de punere n aplicare
pentru a stabili structura i coninutul raportrilor menionate la
articolul 8 alineatul (5).
Respectivele acte de punere n aplicare se adopt n confor
mitate cu procedura de examinare prevzut la articolul 35
alineatul (2).
(3) Fiecare stat membru stabilete situaiile n care sistemul
informatizat poate fi considerat indisponibil.
(4) n cazul n care, din raiuni practice, documentul de
asisten administrativ reciproc nu poate fi utilizat, schimbul
de mesaje poate fi efectuat, n mod excepional, n totalitate sau
parial prin alte mijloace. n astfel de cazuri, mesajul este nsoit
de o explicaie a motivului pentru care nu s-a putut utiliza
documentul de asisten administrativ reciproc.
Articolul 10
Furnizarea de documente
(1) Documentele, indiferent de coninutul lor, care urmeaz
s fie furnizate n temeiul articolului 8, sunt anexate la docu
mentul de asisten administrativ reciproc menionat la
articolul 9 alineatul (1).
Cu toate acestea, n cazul n care acest lucru este imposibil sau
nerealizabil, documentele sunt furnizate prin mijloace elec
tronice sau n alt mod.
(2) Autoritatea solicitat are obligaia de a furniza documente
originale doar n cazul n care acestea sunt necesare n scopul
urmrit de autoritatea solicitant, iar furnizarea acestora nu
contravine dispoziiilor aplicabile n statul membru al autoritii
solicitate.
Articolul 11
Termene
(1) Autoritatea solicitat furnizeaz informaiile menionate
la articolul 8 n cel mai scurt timp posibil i nu mai trziu
de trei luni de la data primirii cererii.
Cu toate acestea, n cazul n care autoritatea solicitat se afl
deja n posesia informaiilor respective, termenul este de o lun.
(2) n anumite categorii speciale de cazuri, autoritatea soli
citat i cea solicitant pot conveni asupra unor termene diferite
de cele prevzute la alineatul (1).
RO
L 121/6 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 8.5.2012
(3) n cazul n care autoritatea solicitat nu este n msur s
rspund cererii n termenul prevzut la alineatul (1), aceasta
informeaz autoritatea solicitant prin intermediul unui
document de asisten administrativ reciproc, n termen de
o lun, cu privire la motivele nerespectrii termenului i
indic data la care consider c va fi n msur s ofere un
rspuns.
Articolul 12
Participarea funcionarilor din alte state membre la
anchetele administrative
(1) Prin acord ntre autoritatea solicitant i autoritatea soli
citat i n conformitate cu modalitile stabilite de autoritatea
solicitat, funcionarii autorizai de autoritatea solicitant pot fi
prezeni n birourile autoritilor administrative ale statului
membru solicitat sau n oricare alt loc n care autoritile
respective i desfoar activitatea, n vederea schimbului de
informaii necesare pentru a asigura aplicarea corect a legislaiei
n domeniul accizelor.
n cazul n care informaiile solicitate sunt incluse n docu
mentaia la care au acces funcionarii autoritii solicitate,
funcionarii autoritii solicitante primesc copii ale docu
mentelor care conin informaiile solicitate.
(2) Pe baza acordului dintre autoritatea solicitant i auto
ritatea solicitat i n conformitate cu modalitile stabilite de
aceasta din urm, funcionarii desemnai de autoritatea soli
citant pot fi prezeni n timpul anchetelor administrative
efectuate pe teritoriul statului membru solicitat n vederea
schimbului de informaii necesare pentru a asigura aplicarea
corect a legislaiei n domeniul accizelor.
n cazul n care se ajunge la un astfel de acord, funcionarii
autoritii solicitante pot avea acces la aceleai sedii i la aceleai
documente ca i funcionarii autoritii solicitate, prin inter
mediul funcionarilor respectivi i numai n scopul efecturii
anchetei administrative. Funcionarii autoritii solicitante
desfoar anchete sau adreseaz ntrebri numai cu acordul i
sub supravegherea funcionarilor autoritii solicitate. Acetia nu
exercit competenele de control conferite funcionarilor auto
ritii solicitate.
(3) Funcionarii autoritii solicitante prezeni n alt stat
membru n conformitate cu alineatele (1) i (2) trebuie s fie
n msur s prezinte n orice moment o mputernicire scris
care s specifice identitatea i calitatea lor oficial.
Articolul 13
Controale simultane
(1) n vederea realizrii schimbului de informaii necesare
pentru a asigura aplicarea corect a legislaiei n domeniul acci
zelor, dou sau mai multe state membre pot conveni, pe baza
unei analize a riscurilor, s efectueze controale simultane, fiecare
pe teritoriul propriu, cu privire la situaia referitoare la accize a
unuia sau a mai multor operatori economici sau a altor
persoane care prezint un interes comun sau complementar,
ori de cte ori acestea consider c astfel de controale sunt
mai eficace dect controalele efectuate de un singur stat
membru.
(2) n vederea iniierii unui control simultan n conformitate
cu alineatul (1), autoritatea competent a unui stat membru
prezint o propunere autoritilor competente ale celorlalte
state membre vizate.
Propunerea:
(a) specific cazul sau cazurile propuse pentru controale
simultane;
(b) identific n mod individual fiecare persoan cu privire la
care se urmrete efectuarea unui astfel de control;
(c) precizeaz motivele care justific necesitatea unui control
comun;
(d) specific perioada de timp pe parcursul creia se urmrete
efectuarea de astfel de controale.
(3) Autoritile competente care primesc o propunere
menionat la alineatul (2) confirm acordul lor cu privire la
participarea la controlul simultan sau comunic refuzul lor
motivat autoritii competente care a emis propunerea ct mai
curnd posibil, dar nu mai trziu de o lun de la data primirii
propunerii.
(4) Fiecare autoritate competent care particip la un control
simultan numete un reprezentant care rspunde de suprave
gherea i coordonarea operaiunii de control simultan.
(5) n urma efecturii unui control simultan, autoritile
competente informeaz fr ntrziere birourile centrale de
legtur pentru accize ale celorlalte state membre cu privire la
orice metode sau practici descoperite pe parcursul controlului
simultan ca fiind utilizate sau suspectate de a fi fost utilizate
pentru a nclca legislaia n domeniul accizelor, n cazul n care
astfel de informaii ar putea prezenta un interes deosebit pentru
alte state membre.
Articolul 14
Cererea de notificare a deciziilor i msurilor
administrative
(1) La cererea autoritii solicitante, autoritatea solicitat, n
conformitate cu normele care reglementeaz notificri similare
aplicabile n statul su membru, notific destinatarului toate
deciziile i msurile adoptate de autoritile administrative ale
statului membru solicitant cu privire la aplicarea legislaiei n
domeniul accizelor.
RO
8.5.2012 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 121/7
(2) Cererile de notificare menionate la alineatul (1)
menioneaz obiectul deciziei sau al msurii care urmeaz s
fie notificat i indic numele, adresa i orice alte informaii
relevante pentru identificarea destinatarului.
(3) Autoritatea solicitat informeaz fr ntrziere auto
ritatea solicitant cu privire la aciunile sale la cererea de noti
ficare menionat la alineatul (1) i i comunic data transmiterii
deciziei sau a msurii ctre destinatar.
(4) n cazul n care autoritatea solicitat nu este n msur s
dea curs cererii de notificare menionate la alineatul (1), aceasta
informeaz n scris autoritatea solicitant cu privire la acest fapt
n termen de o lun de la data primirii cererii.
Autoritatea solicitat nu refuz s dea curs unei astfel de cereri
prin invocarea coninutului deciziei sau al msurii care urmeaz
s fie notificat.
(5) Autoritatea solicitant face o cerere de notificare n
temeiul prezentului articol numai n cazul n care nu este n
msur s furnizeze destinatarului notificarea n conformitate cu
normele care reglementeaz notificarea instrumentelor n cauz
n statul membru solicitant sau n cazul n care o astfel de
notificare ar cauza dificulti disproporionate.
(6) Prezentul articol nu se aplic documentelor menionate la
articolul 8 din Directiva 2010/24/UE a Consiliului din
16 martie 2012 privind asistena reciproc n materie de recu
perare a creanelor reprezentnd impozite, taxe i alte msuri (
1
).
CAPITOLUL III
SCHIMB DE INFORMAII FR CERERE PREALABIL
Articolul 15
Schimbul obligatoriu de informaii
(1) Autoritatea competent a fiecrui stat membru transmite
autoritilor competente ale tuturor celorlalte state membre n
cauz, fr cerere prealabil i prin intermediul schimbului
automat regulat sau generat de un eveniment, informaiile
necesare pentru asigurarea aplicrii corecte a legislaiei n
domeniul accizelor, n urmtoarele situaii:
(a) n cazul n care a survenit sau se suspecteaz c a survenit,
ntr-un alt stat membru, o neregul sau o nclcare a legi
slaiei n domeniul accizelor;
(b) n cazul n care a survenit sau se suspecteaz c a survenit o
neregul sau o nclcare a legislaiei n domeniul accizelor
pe teritoriul unui stat membru, fapt care poate avea reper
cusiuni n alt stat membru;
(c) n cazul n care exist un risc de fraud sau n cazul pierderii
accizelor n alt stat membru;
(d) n cazul n care a survenit, n condiii de regim suspensiv de
accize, distrugerea total sau pierderea irecuperabil a
produselor accizabile;
(e) n cazul n care, n timpul deplasrii produselor accizabile n
cadrul Uniunii, a survenit un eveniment excepional care nu
este prevzut n Directiva 2008/118/CE i care poate afecta
calculul accizelor datorate de un operator economic.
(2) O autoritate care a transmis informaii ctre o alt auto
ritate n conformitate cu alineatul (1) poate cere ca cealalt
autoritate s prezinte raportri cu privire la aciunile de moni
torizare pe care le-a ntreprins pe baza informaiilor furnizate.
Dac este formulat o astfel de cerere, cealalt autoritate trimite
ct mai curnd posibil o astfel de raportare, fr a aduce
atingere normelor privind confidenialitatea i protecia datelor
care sunt aplicabile n statul su membru, cu excepia cazului n
care acest lucru ar impune o sarcin administrativ dispro
porionat asupra sa.
(3) n cazul n care informaiile menionate la alineatul (1) se
refer la deplasarea produselor accizabile n cadrul Uniunii,
acestea sunt transmise cu ajutorul unui document de asisten
administrativ reciproc, sub rezerva alineatului (4).
Cu toate acestea, n mod excepional, n cazul n care docu
mentul respectiv nu poate fi utilizat n practic, schimbul de
informaii poate fi efectuat n totalitate sau parial prin alte
mijloace. n astfel de cazuri, mesajul este nsoit de o explicaie
a motivului pentru care documentul de asisten administrativ
reciproc nu a putut fi utilizat n practic.
(4) n cazul n care sistemul informatizat nu este disponibil,
se utilizeaz documentul alternativ de asisten administrativ
reciproc n locul documentului menionat la alineatul (3).
(5) Comisia adopt acte de punere n aplicare pentru a stabili:
(a) categoriile exacte de informaii care fac obiectul schimbului
n temeiul alineatului (1) i care, n cazul persoanelor fizice,
includ date precum numele, prenumele, strada, numrul,
codul potal, oraul, statul membru, codul fiscal sau alt
cod de identificare, codul produsului sau descrierea
acestuia, precum i alte date cu caracter personal conexe,
dac sunt disponibile;
(b) frecvena schimburilor regulate i termenele pentru schim
burile generate de un eveniment n temeiul alineatului (1),
pentru fiecare categorie de informaii;
(c) structura i coninutul documentelor de asisten adminis
trativ reciproc;
(d) forma i coninutul documentului alternativ de asisten
administrativ reciproc;
RO
L 121/8 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 8.5.2012
(
1
) JO L 84, 31.3.2010, p. 1.
(e) normele i procedurile referitoare la schimburile de
documente menionate la literele (c) i (d).
De asemenea, Comisia poate adopta acte de punere n aplicare
pentru a stabili care sunt situaiile n care autoritile
competente pot considera sistemul informatizat ca fiind indis
ponibil n sensul alineatului (4) din prezentul articol.
Respectivele acte de punere n aplicare se adopt n confor
mitate cu procedura de examinare prevzut la articolul 35
alineatul (2).
Articolul 16
Schimbul facultativ de informaii
(1) Autoritile competente ale statelor membre pot s i
transmit reciproc, fr cerere prealabil, prin intermediul
schimbului spontan, orice informaii necesare pentru a asigura
aplicarea corect a legislaiei n domeniul accizelor despre care
au cunotin i al cror schimb nu intr sub incidena arti
colului 15.
n acest scop, acestea pot utiliza sistemul informatizat n cazul
n care sistemul poate prelucra astfel de informaii.
(2) O autoritatea care a transmis informaii ctre o alt auto
ritate n conformitate cu alineatul (1) poate cere ca cealalt
autoritate s prezinte raportri cu privire la aciunile de moni
torizare pe care le-a ntreprins pe baza informaiilor furnizate.
Dac este formulat o astfel de cerere, cealalt autoritate trimite
ct mai curnd posibil o astfel de raportare, fr a aduce
atingere normelor privind confidenialitatea i protecia datelor
care sunt aplicabile n statul su membru, cu excepia cazului n
care acest lucru ar impune o sarcin administrativ dispro
porionat asupra sa.
(3) Comisia adopt acte de punere n aplicare pentru a stabili:
(a) structura i coninutul documentelor de asisten adminis
trativ reciproc pentru a cuprinde cele mai uzuale tipuri de
informaii menionate la alineatul (1);
(b) normele i procedurile referitoare la schimburile de
documente de asisten administrativ reciproc.
De asemenea, Comisia poate adopta acte de punere n aplicare
pentru a stabili structura i coninutul raportrilor menionate la
alineatul (2).
Respectivele acte de punere n aplicare se adopt n confor
mitate cu procedura de examinare prevzut la articolul 35
alineatul (2).
Articolul 17
Obligaia statelor membre de a facilita schimburile de
informaii fr cerere prealabil
Statele membre adopt msurile administrative i organi
zaionale necesare pentru a facilita schimburile prevzute n
prezentul capitol.
Articolul 18
Limitarea obligaiilor
Statele membre nu sunt obligate, n scopul punerii n aplicare a
prezentului capitol, s impun noi obligaii persoanelor cu
privire la colectarea de informaii, i nici s i asume sarcini
administrative disproporionate.
CAPITOLUL IV
STOCAREA I SCHIMBUL DE INFORMAII ELECTRONICE
REFERITOARE LA OPERATORII ECONOMICI
Articolul 19
Stocarea i schimbul de informaii referitoare la
autorizaiile de operator economic i la antrepozite fiscale
(1) Fiecare stat membru ntreine o baz de date electronic
care conine urmtoarele registre:
(a) un registru al operatorilor economici aparinnd uneia
dintre urmtoarele categorii:
(i) antrepozitarii autorizai n sensul articolului 4
punctul 1 din Directiva 2008/118/CE;
(ii) destinatarii nregistrai n sensul articolului 4 punctul 9
din Directiva 2008/118/CE;
(iii) expeditorii nregistrai n sensul articolului 4 punctul 10
din Directiva 2008/118/CE.
(b) un registru al sediilor autorizate ca antrepozite fiscale n
sensul articolului 4 punctul 11 din Directiva 2008/118/CE.
(2) Registrele menionate la alineatul (1) conin urmtoarele
informaii:
(a) codul unic de acciz emis de autoritatea competent pentru
operatorul economic sau sediile n cauz;
(b) numele i adresa operatorului economic sau ale sediilor;
RO
8.5.2012 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 121/9
(c) categoria produsului supus accizelor (CAT) i/sau codul
produsului supus accizelor (EPC) referitoare la produsele
cuprinse n autorizaia menionat n anexa II, lista
codurilor 11 din Regulamentul (CE) nr. 684/2009 al
Comisiei din 24 iulie 2009 de implementare a Directivei
2008/118/CE a Consiliului n ceea ce privete procedurile
informatizate pentru deplasarea produselor accizabile n
regim suspensiv de accize (
1
);
(d) identificarea biroului central de legtur pentru accize sau a
biroului pentru accize de la care pot fi obinute informaii
suplimentare;
(e) data de la care autorizaia este valabil, este modificat sau,
dup caz, data de expirare a valabilitii autorizaiei;
(f) pentru antrepozitarii autorizai, antrepozitul fiscal sau lista
cu antrepozitele fiscale pentru care se aplic autorizaia i,
dac se prevede n legislaia naional, meniunea faptului c
acetia sunt autorizai s omit detaliile destinatarului n
momentul expedierii, c sunt autorizai s divizeze o
deplasare n conformitate cu articolul 23 din Directiva
2008/118/CE sau c sunt autorizai s li se deplaseze
produsele accizabile ctre un loc de livrare direct n confor
mitate cu articolul 17 alineatul (2) din directiva respectiv;
(g) pentru destinatarii nregistrai, dac se prevede n legislaia
naional, meniunea faptului c acetia sunt autorizai s li
se deplaseze produsele accizabile ctre un loc de livrare
direct n conformitate cu articolul 17 alineatul (2) din
Directiva 2008/118/CE;
(h) pentru destinatarii nregistrai menionai la articolul 19
alineatul (3) din Directiva 2008/118/CE, alii dect cei
menionai la litera (i) de la prezentul alineat, coninutul
autorizaiei cu privire la cantitatea de produse accizabile,
identitatea expeditorului n statul membru de expediie i
perioada de timp pentru care este valabil autorizaia;
(i) pentru destinatarii nregistrai menionai la articolul 19
litera (3) din Directiva 2008/118/CE care dein o autorizaie
de a primi vinuri de la expeditori care beneficiaz de
derogarea prevzut la articolul 40 din Directiva
2008/118/CE, coninutul autorizaiei cu privire la cantitatea
de produse accizabile i termenul pentru care autorizaia
este valabil. Menionarea derogrii n conformitate cu
articolul 40 din Directiva 2008/118/CE se include n
registru;
(j) pentru antrepozitele fiscale, antrepozitarul autorizat sau lista
cu antrepozitarii autorizai pentru a cror utilizare este
autorizat antrepozitul fiscal.
(3) Biroul central de legtur pentru accize sau un depar
tament de legtur din fiecare stat membru se asigur c infor
maiile coninute n registrele naionale sunt complete, exacte i
actualizate.
(4) Informaiile coninute n registrele naionale respective
prevzute la alineatul (2), care se refer la operatorii
economici implicai n deplasarea produselor accizabile n
regim suspensiv de accize ntre statele membre, fac obiectul
unui schimb automat prin intermediul unui registru central.
Comisia gestioneaz registrul ca parte a sistemului informatizat,
astfel nct s asigure n orice moment o vizualizare actualizat
corect a tuturor datelor din registrele naionale furnizate de
toate statele membre.
Birourile centrale de legtur pentru accize sau departamentele
de legtur ale statelor membre comunic n timp util Comisiei
coninutul registrului naional, precum i orice modificare adus
acestuia.
Articolul 20
Accesul la informaii i corectarea acestora
(1) Comisia se asigur c persoanele implicate n circulaia
produselor accizabile n regim suspensiv de accize ntre statele
membre pot obine confirmarea, prin mijloace electronice, a
validitii codurilor de acciz nscrise n registrul central
menionat la articolul 19 alineatul (4). Comisia transmite toate
cererile formulate de un operator economic de corectare a infor
maiilor respective ctre biroul central de legtur pentru accize
sau ctre departamentul de legtur responsabil de autorizarea
operatorului economic respectiv.
(2) Birourile centrale de legtur pentru accize sau departa
mentele de legtur din statele membre se asigur c operatorii
economici pot obine confirmarea informaiilor cu privire la
acetia deinute n conformitate cu articolul 19 alineatul (2) i
pot obine corectarea eventualelor inexactiti.
(3) Autoritatea competent a unui stat membru poate
autoriza, n condiiile stabilite de statul membru n cauz,
biroul central de legtur pentru accize sau departamentele de
legtur desemnate s comunice confirmarea informaiilor
deinute n temeiul articolului 19 alineatul (2).
Articolul 21
Pstrarea datelor
(1) Fiecare stat membru pstreaz informaiile privind
deplasarea produselor accizabile n cadrul Uniunii i nregis
trrile din registrele naionale menionate la articolul 19
pentru o perioad de cel puin cinci ani de la sfritul anului
calendaristic n care a nceput deplasarea, pentru ca astfel de
informaii s poat fi utilizate pentru procedurile prevzute n
prezentul regulament. Perioada respectiv poate fi limitat la trei
ani n ceea ce privete informaiile introduse n registrele
naionale nainte de 1 iulie 2012.
(2) Informaiile obinute prin intermediul sistemului infor
matizat se pstreaz n sistemul respectiv, astfel nct s poat
fi extrase i prelucrate ulterior n cadrul sistemului ca rspuns la
o cerere de informaii menionat la articolul 8.
RO
L 121/10 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 8.5.2012
(
1
) JO L 197, 29.7.2009, p. 24.
Articolul 22
Punere n aplicare
Comisia adopt acte de punere n aplicare:
(a) pentru a specifica detaliile tehnice referitoare la actualizarea
automat a bazelor de date prevzute la articolul 19
alineatul (1) i a registrului central menionat la articolul 19
alineatul (4);
(b) pentru a specifica normele i procedurile referitoare la
accesul i la corectarea informaiilor n temeiul articolului
20 alineatul (1).
Respectivele acte de punere n aplicare se adopt n confor
mitate cu procedura de examinare prevzut la articolul 35
alineatul (2).
CAPITOLUL V
CONDIII COMUNE CARE REGLEMENTEAZ ASISTENA
Articolul 23
Regimul lingvistic
Cererile de asisten, inclusiv cererile de notificare i docu
mentele anexate acestora, pot fi redactate n oricare limb
convenit ntre autoritatea solicitant i autoritatea solicitat.
O traducere care s nsoeasc documentul, n limba oficial
sau ntr-una dintre limbile oficiale ale statului membru n care
i are sediul autoritatea solicitat, este necesar numai dac
autoritatea solicitat furnizeaz o justificare care s explice nece
sitatea unei traduceri.
Articolul 24
Calitatea serviciilor
(1) Comisia i statele membre se asigur c prile sistemului
informatizat necesare pentru schimbul de informaii descris n
prezentul regulament sunt operaionale, corespunztor
ntreinute i dezvoltate n continuare.
(2) Comisia i statele membre ncheie un acord privind
nivelul serviciilor i convin asupra unei politici de securitate
pentru sistemul informatizat. Acordul privind nivelul serviciilor
definete calitatea tehnic i cantitatea serviciilor care urmeaz
s fie furnizate de Comisie i statele membre pentru a asigura
funcionarea n condiii de securitate a tuturor prilor
sistemului informatizat i a comunicrii electronice i repar
tizarea responsabilitilor pentru dezvoltarea n continuare a
sistemului respectiv.
Articolul 25
Limite generale ale obligaiilor autoritii solicitate
(1) Autoritatea solicitat furnizeaz autoritii solicitante
informaiile solicitate n conformitate cu prezentul regulament,
cu condiia ca:
(a) autoritatea solicitant s fi epuizat sursele obinuite de
informare pe care le-ar fi putut utiliza n astfel de cazuri
pentru a obine informaiile solicitate, fr a risca s
compromit atingerea scopului urmrit; i
(b) numrul i natura cererilor de informaii naintate de auto
ritatea solicitant ntr-o anumit perioad s nu implice o
sarcin administrativ disproporionat asupra autoritii
solicitate.
(2) Prezentul regulament nu impune autoritii competente a
unui stat membru obligaia de a efectua anchete sau de a
furniza informaii n cazul n care legislaia sau practicile admi
nistrative ale statului membru respectiv nu permit autoritilor
sale s efectueze astfel de anchete sau s colecteze ori s
utilizeze astfel de informaii n beneficiul altui stat membru.
(3) Autoritatea competent a unui stat membru poate refuza
furnizarea de informaii n cazul n care statul membru soli
citant nu este n msur, din motive juridice, s furnizeze
informaii similare.
(4) Furnizarea informaiilor poate fi refuzat n cazul n care
acestea ar putea conduce la dezvluirea unui secret comercial,
industrial sau profesional sau a unui proces comercial, sau n
cazul n care divulgarea informaiilor respective ar contraveni
ordinii publice.
(5) Autoritatea solicitat informeaz autoritatea solicitant cu
privire la motivele care stau la baza respingerii unei cereri de
asisten. n scopuri statistice, autoritile competente
informeaz anual Comisia cu privire la categoriile de motive
ale respingerii.
(6) Dispoziiile alineatelor (2), (3) sau (4) nu pot fi n niciun
caz interpretate ca autoriznd o autoritate solicitat s refuze
furnizarea de informaii doar pentru c informaiile respective
sunt deinute de o banc, de o alt instituie financiar sau de o
persoan desemnat sau acionnd n capacitate de agent sau
fiduciar, sau pentru c aceste informaii se raporteaz la parti
cipaiile la capitalul unei persoane.
Articolul 26
Cheltuieli
Statele membre renun reciproc la orice cerere pentru
rambursarea cheltuielilor suportate n aplicarea prezentului regu
lament, cu excepia cererilor cu privire la onorariile pltite
experilor.
Articolul 27
Suma minim
(1) O cerere de asisten poate face obiectul unui prag minim
bazat pe acciza potenial datorat.
(2) Comisia poate adopta acte de punere n aplicare pentru a
specifica pragul menionat la alineatul (1) al prezentului articol.
RO
8.5.2012 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 121/11
Respectivele acte de punere n aplicare se adopt n confor
mitate cu procedura de examinare prevzut la articolul 35
alineatul (2).
Articolul 28
Secretul oficial, protecia datelor i utilizarea informaiilor
comunicate n temeiul prezentului regulament
(1) Informaiile comunicate sau colectate de statele membre
n temeiul prezentului regulament sau orice informaii la care
un funcionar sau alt angajat ori un contractant a avut acces n
timpul exercitrii ndatoririlor sale fac obiectul obligaiei de a
pstra secretul oficial i beneficiaz de protecia acordat infor
maiilor similare n conformitate cu dreptul statului membru
care primete informaiile respective.
(2) Informaiile prevzute la alineatul (1) pot fi utilizate n
urmtoarele scopuri:
(a) stabilirea bazei de evaluare a accizelor;
(b) colectarea sau controlul administrativ al accizelor;
(c) monitorizarea circulaiei produselor accizabile;
(d) analiza riscurilor n domeniul accizelor;
(e) anchete n domeniul accizelor;
(f) stabilirea altor taxe, impozite i impuneri reglementate de
articolul 2 din Directiva 2010/24/UE.
Cu toate acestea, autoritatea competent a statului membru care
furnizeaz informaiile permite utilizarea acestora n alte scopuri
n statul membru al autoritii solicitante n cazul n care legi
slaia statului membru al autoritii solicitate permite ca infor
maiile s fie utilizate n scopuri similare n statul membru
respectiv.
n msura n care acest lucru este permis de legislaia naional,
i fr a aduce atingere articolului 1 alineatul (2), informaiile
menionate la alineatul (1) de la prezentul articol pot fi utilizate
n legtur cu proceduri judiciare sau administrative care pot
implica sanciuni, iniiate ca urmare a nclcrii legislaiei fiscale,
fr a aduce atingere normelor care reglementeaz drepturile
nvinuiilor i ale martorilor pe parcursul unor astfel de
proceduri.
(3) n cazul n care autoritatea solicitant consider c infor
maiile pe care le-a primit de la autoritatea solicitat pot fi utile
autoritii competente a unui alt stat membru, aceasta le poate
transmite autoritii respective. Autoritatea solicitant
informeaz autoritatea solicitat cu privire la acest lucru.
Autoritatea solicitat poate impune ca informaiile s fie comu
nicate unui alt stat membru cu acordul su prealabil.
(4) Toate prelucrrile de date cu caracter personal efectuate
de statele membre, menionate n prezentul regulament, fac
obiectul dispoziiilor naionale de punere n aplicare a
Directivei 95/46/CE.
n scopul aplicrii corecte a prezentului regulament, statele
membre limiteaz domeniul de aplicare al obligaiilor i drep
turilor prevzute la articolul 10, articolul 11 alineatul (1) i
articolele 12 i 21 din Directiva 95/46/CE, n msura n care
acest lucru este necesar pentru a proteja interesele menionate la
articolul 13 alineatul (1) litera (e) din directiva respectiv. Astfel
de limitri sunt proporionale cu interesul n cauz.
Articolul 29
Accesul la informaii cu autorizarea Comisiei
Persoanele autorizate corespunztor de ctre Comisie pot primi
accesul la informaiile menionate la articolul 28 alineatul (4)
doar n msura n care acest lucru este necesar pentru
ntreinerea, meninerea i dezvoltarea reelei CCN/CSI i
pentru funcionarea registrului central.
Persoanele respective sunt supuse obligaiei pstrrii secretului
oficial. Informaiile accesate sunt protejate ca date cu caracter
personal n temeiul Regulamentului (CE) nr. 45/2001.
Articolul 30
Valoarea probatorie a informaiilor obinute
Rapoartele, declaraiile i oricare alte documente sau copii lega
lizate ori extrase ale acestora, comunicate de ctre autoritatea
competent a unui stat membru autoritii competente a unui
alt stat membru n conformitate cu prezent regulament, pot fi
invocate ca dovezi de ctre organismele competente ale celuilalt
stat membru pe aceeai baz ca n cazul documentelor similare
furnizate de alt autoritate a acestuia.
Articolul 31
Obligaia de a coopera
(1) n scopul aplicrii prezentului regulament, fiecare stat
membru adopt toate msurile necesare pentru:
(a) a asigura o coordonare intern eficace ntre autoritile
menionate la articolele 3-5;
(b) a stabili o cooperare direct ntre autoritile abilitate n
vederea coordonrii prevzute la litera (a) de la prezentul
alineat;
(c) a asigura buna funcionare a sistemului de schimb de
informaii prevzut de prezentul regulament.
RO
L 121/12 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 8.5.2012
(2) Comisia comunic fr ntrziere autoritii competente a
fiecrui stat membru orice informaie pe care o primete i pe
care este n msur s o furnizeze, necesar pentru a asigura
aplicarea corect a legislaiei n domeniul accizelor.
Articolul 32
Relaiile cu rile tere
(1) O autoritate competent a unui stat membru care
primete informaii de la o ar ter poate transmite infor
maiile respective autoritilor competente ale oricror state
membre care ar putea fi interesate de acestea i, n special,
autoritilor competente care le solicit, cu condiia ca acor
durile de asisten cu ara ter respectiv s permit acest
lucru. De asemenea, astfel de informaii pot fi transmise
Comisiei ori de cte ori prezint interes pentru Uniune n
sensul prezentului regulament.
(2) n cazul n care ara ter respectiv s i asume un
angajament juridic de a furniza asistena necesar pentru
obinerea dovezilor privind caracterul ilicit al tranzaciilor care
par s contravin legislaiei n domeniul accizelor, informaiile
obinute n temeiul prezentului regulament pot fi comunicate de
ctre autoritatea competent a unui stat membru rii tere
respective, n conformitate cu dreptul intern al statului
membru respectiv privind transferul de date cu caracter
personal ctre rile tere, n scopul aplicrii corecte a
accizelor sau a taxelor, impozitelor i impunerilor similare apli
cabile n ara ter cu consimmntul autoritilor competente
care au furnizat informaiile, n conformitate cu dreptul lor
intern.
Articolul 33
Asistena acordat operatorilor economici
(1) Autoritile unui stat membru n care i are sediul un
expeditor de produse accizabile pot acorda asisten expedi
torului respectiv n cazul n care acesta nu primete un raport
de recepie menionat la articolul 24 alineatul (4) din Directiva
2008/118/CE, un raport de export menionat la articolul 25
alineatul (3) din directiva menionat sau, n situaiile
prevzute la articolul 33 alineatul (1) din directiva respectiv,
o copie a documentului de nsoire menionat la articolul 34
din aceasta.
O astfel de asisten se acord fr a aduce atingere obligaiilor
fiscale ale expeditorului care beneficiaz de asisten.
(2) n cazul n care un stat membru acord asisten n
temeiul alineatului (1) de la prezentul articol i consider
necesar s obin informaii de la un alt stat membru, acesta
solicit informaiile respective n conformitate cu articolul 8.
Cellalt stat membru poate refuza s obin informaiile soli
citate dac expeditorul nu a epuizat toate mijloacele aflate la
dispoziia sa pentru a obine dovada faptului c deplasarea
produselor accizabile ntre statele membre s-a ncheiat.
CAPITOLUL VI
EVALUARE I DISPOZIII FINALE
Articolul 34
Evaluarea acordurilor, colectarea de statistici operaionale
i raportare
(1) Statele membre i Comisia examineaz i evalueaz
aplicarea prezentului regulament. n acest scop, Comisia sinte
tizeaz periodic experiena acumulat de statele membre n
vederea mbuntirii funcionrii sistemului instituit de
prezentul regulament.
(2) Statele membre comunic Comisiei urmtoarele:
(a) orice informaie disponibil relevant pentru experiena
acestora cu privire la aplicarea prezentului regulament,
inclusiv eventualele date statistice necesare pentru
evaluarea acesteia;
(b) orice informaie disponibil privind metode sau practici
reale sau suspectate a fi utilizate pentru nclcarea legislaiei
n domeniul accizelor, n cazul n care respectivele metode
sau practici dezvluie deficiene sau lipsuri n funcionarea
procedurilor definite n prezentul regulament.
n vederea evalurii eficacitii acestui sistem de cooperare admi
nistrativ n impunerea aplicrii legislaiei n domeniul accizelor
i n combaterea evaziunii i a fraudei referitoare la accize,
statele membre pot comunica Comisiei orice informaie dispo
nibil, altele dect informaiile menionate la primul paragraf.
Comisia transmite informaiile comunicate de statele membre
celorlalte state membre n cauz.
Obligaia de a comunica informaii i date statistice nu implic
nicio cretere nejustificat a sarcinii administrative.
(3) Comisia poate extrage n mod direct informaii din
mesajele generate de sistemul informatizat n scopuri statistice
i de evaluare, sub rezerva articolului 28.
(4) Informaiile comunicate de statele membre sau extrase de
Comisie n sensul alineatelor (1)-(3) nu conin date individuale
sau cu caracter personal.
(5) Comisia adopt acte de punere n aplicare pentru a stabili,
n scopul punerii n aplicare a prezentului articol, datele
statistice relevante comunicate de statele membre, informaiile
care urmeaz s fie extrase de Comisie i rapoartele statistice
care urmeaz s fie pregtite de Comisie i de statele membre.
RO
8.5.2012 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 121/13
Respectivele acte de punere n aplicare se adopt n confor
mitate cu procedura de examinare prevzut la articolul 35
alineatul (2).
Articolul 35
Comitetul pentru accize
(1) Comisia este asistat de Comitetul pentru accize instituit
prin articolul 43 alineatul (1) din Directiva 2008/118/CE.
Acesta este un comitet n sensul Regulamentului (UE)
nr. 182/2011.
(2) Atunci cnd se face trimitere la prezentul alineat, se
aplic articolul 5 din Regulamentul (UE) nr. 182/2011.
Articolul 36
Abrogarea Regulamentului (CE) nr. 2073/2004
Regulamentul (CE) nr. 2073/2004 se abrog.
Trimiterile la regulamentul abrogat se citesc ca trimiteri la
prezentul regulament n conformitate cu tabelul de cores
ponden care figureaz n anexa la prezentul regulament.
Articolul 37
Rapoartele naintate Parlamentului European i Consiliului
Din cinci n cinci ani, ncepnd cu data intrrii n vigoare a
prezentului regulament i n special pe baza informaiilor
furnizate de statele membre, Comisia prezint rapoarte Parla
mentului European i Consiliului cu privire la aplicarea
prezentului regulament.
Articolul 38
Acorduri bilaterale
n cazul n care autoritile competente ncheie acorduri cu
privire la aspecte de ordin bilateral reglementate de prezentul
regulament, n alt scop dect acela de a viza cazuri individuale,
acestea informeaz Comisia fr ntrziere. La rndul ei, Comisia
informeaz autoritile competente ale celorlalte state membre.
Articolul 39
Intrare n vigoare
Prezentul regulament intr n vigoare n a douzecea zi de la
data publicrii n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Se aplic de la 1 iulie 2012.
Prezentul regulament este obligatoriu n toate elementele sale i se aplic direct n toate statele
membre.
Adoptat la Bruxelles, 2 mai 2012.
Pentru Consiliu
Preedintele
M. VESTAGER
RO
L 121/14 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene 8.5.2012
ANEX
Corespondena dintre Regulamentul (CE) nr. 2073/2004 i Regulamentul (UE) nr. 389/2012
Numrul articolului din
Regulamentul (CE)
nr. 2073/2004
Numrul articolului din
Regulamentul (UE) nr. 389/2012
1 1
2 2
3 3, 4, 5, 6
4 7
5 8
6 9
7 7, 10
8 11
9 11
10 11
11 12
12 13
13 13
14 14
15 14
16 14
17 15
18 15
19 16
Numrul articolului din
Regulamentul (CE)
nr. 2073/2004
Numrul articolului din
Regulamentul (UE) nr. 389/2012
20 17
21 18
22 19, 20
23
24 33
25 21
26 34
27 32
28 9, 15, 16, 22
29 23
30 25, 27, 28
31 28, 29, 32
32 30
33 31
34 35
35 37
36 38
37 39
RO
8.5.2012 Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 121/15