Tema: Bugetul de stat i politica bugetar-fiscal

Intrebarea 1. Bugetul de stat i elementele sale

Instrumentul principal de promovare a politicii bugetare este bugetul de stat.Bugetul este o
noiune ntlnit tot mai des n vocabularul economic i cu o arie larg de utilizare.Un buget este
o previziune a veniturilor i cheltuielilor unui oarecare agent economic pu o perioad de timp,de
regul,pu un an.n acest sens,putem vorbi despre bugetul de familie,bugetul
ntreprinderii,bugetul diferitelor ministere,bugetul universitii,bugetul local,bugetul de stat.
BUGETUL DE STAT este un document o lege votat de parlament,n care snt nscrise
cheltuielile statului i veniturile necesare pu acoperirea acestora.Bugetul de stat prevede,de
asemenea,modalitile de formare i cheltuire a resurselor bneti destinate finanrii aciunilor
ntreprinse de ctre organele de stat centrale i organele locale.O form specific de buget snt
fondurile extrabugetare.Acestea snt nite resurse bneti ale statului care au o destinaie bine
determinat,dar care nu snt incluse n bugetul de stat.Cel mai cunoscut din aceast categorie de
fonduri este fondul asistenei sociale sau fondul de pensii.n toate rile lumii exist bugetul
guvernului sau bugetul central,i bugetele organelor administrative locale.Bugetul central
mpreun cu bugeteleorganelor puterii locale formeaz bugetul consolidat.Bugetul de stat este
elaborat anual de ctre guvern i aprobat de ctre parlament.El mai este numitlegea
finanelor,astfel prevede i autorizeaz cheltuielile i veniturile statului.
La temelia elaborrii bugetului de stat sint puse 4 principii de baz:

Anualitatea-nseamn c bugetul este elaborat n fiecare an i prevederile

lui vizeaz doar cadrul anului respectiv.Veniturile i cheltuielile prevzute de bugetul de
stat snt valabile doar pu durata de timp votat de parlament,adic pe durata unui an.

Previzionalitatea- nseamn c sint planificate din timp att veniturile,ct i

cheltuielile pu anul viitor.

Universalitatea-bugetul de stat cuprinde toate veniturile i cheltuielile de

stat.Acest fapt faciliteaz efectuarea controlurilor din partea parlamentului.

Echilibrul bugetar-sau regula de aur a finanelor clasice const n faptul c

cheltuielile statului tre s fie egale cu veniturile acestuia.
Intrebarea 2. Impozitul i sistemul impozitar. Formele impozitului
IMPOZITUL constituie o parte din veniturile populaiei perceput de ctre stat,n mod
obligatoriu,pu a-si acoperi cheltuielile.Ansamblul impoziteleor i al taxelor,mpreun cu legile i
regulile care i oblig pe ceteni s plteasc aceste impozite i taxe,formeaz sistemul
fiscal.Ag.ec-ci care pltesc impozite se numesc contribuabili.Funciile:
F.fiscal-cea mai veche funcie,aprut odat cu apariia statului.prin intermediul
ei se formeaz veniturile statului i se finaneaz cheltuielile publice.
F.de reglementare ec-c sau de instrument al pol.ec-ce a statului.Mrind sau
reducnd impozitele,difereniind nivelul lor n funcie de domeniul de activitate,acordnd
anumite nlesniri fiscale,statul are posibilitatea de a influena pozitiv sau negativ
activitatea ec-c,de a stimula dezvoltarea unor ramuri sau de a ncetini ritmurile de
cretere a altora.
F.social permite redistribuirea veniturilor n folosul pturilor vulnerabile i deci
reducerea inegalitilor sociale.

Clasificarea:
a)dup nivelul administrrii-imp.centrale(federale)i imp.locale.
b)dup frecven-imp.permanente;i de o singur dat.
c)imp.pe venit i proprietate(directe);i imp.pe mrfuri i servicii(indirecte).
SISTEME DE IMPOZITARE-n decursul istoriei au existat trei modaliti diferite de stabilire a
raportului ntre mrimea venitului i mrimea impozitului.n funcie de aceasta,s-au constituit 3
forme de impozitare i trei sisteme de impozitare:

Impozitul Progresiv-cu ct mai mare este venitul,cu att mai nalt este rata
impozitului.n asemenea caz,cea mai mare greutate a impunerii cade pe umerii celor
bogai.

Impozitul Regresiv-presupune reducerea ratei impozitrii pe msur creterii

veniturilor.Acest tip de impozit este folosit ca un instrument de lupt contra evaziunii
fiscale i de lrgire a ariei de impozitare.

Impozitul proporional-n care se achit aceeai rat a impunerii,s zicem de 15%

indiferent de mrimea venitului obinut.

n unele ri s-a recurs i la impozitul fix,care r-t o mrime fix pltit indiferent
de mrimea venitului.
Impozitul progresiv corespunde cel mai bine principiului echitii sociale i justiiei,de aceea n
lumea contemporan el a devenit predominant.n cazul impozitului progresiv,un anumit minim
de venit nu este supus impunerii.
Intrebarea 3. Deficitul bugetar i metodele de finanare a deficitului bugetar
Diferena dintre veniturile i cheltuielile statului constituie soldul bugetar. Din punctul de vedere
al soldului bugetar, n procesul executrii bugetului pot aprea trei situaii diferite, i anume de:
* buget echilibrat, cnd cheltuielile snt egale cu veniturile, iar soldul bugetar este egal cu zero;
* buget excedentar, cnd veniturile snt mai mari dect cheltuielile, iar soldul bugetar este
pozitiv;
*

buget deficitar, cnd veniturile snt mai mici dect cheltuielile, iar soldul bugetar este negativ.

n cel de al treilea caz, se formeaz aa-numitul deficit bugetar. Deficitul bugetar este o stare a
bugetului de stat cnd cheltuielile depesc veniturile.
Deficitul bugetului de stat are urmri nefaste asupra dezvoltrii economice.
Pentru a diminua sau a elimina acest deficit, n practica mondial snt utilizate mai multe metode,
i anume: recurgerea la mprumuturile interne;folosirea veniturilor provenite din privatizare;
emisia de ctre Banca Central a unei cantiti suplimentare de bani;folosirea mprumuturilor
externe.
n politica bugetar o importan mare are separarea deficitului bugetar n deficit structural i
deficit ciclic. Deficitul bugetar structural apare ca rezultat al politicii fiscale a guvernului. Bugetul
structural exprim mrimile kel/lor, veniturilor i deficitului n condiiile n care economia
funcioneaz n limitele depline ale capacitilor de producie i guvernul i orienteaz activitatea
n raport cu modificrile orientative n structura economic (schimbri tehnologice, stimularea
unor ramuri n cretere etc.). Bugetul ciclic i deficitul ciclic sunt provocai de schimbrile n ciclul
economic. Guvernul trebuie s in sub control influena oscilaiilor ciclice asupra modificrii
nivelului de venituri ale populaiei, declanarea declinelor n producia ramurilor, sporirea

omajului . a.
Un buget real este determinat de cheltuielile reale financiare n limita veniturilor reale, inndu-se
cont de deficitul bugetar existent. Un buget optimal n fiecare situaie concret va depinde de mai
muli factori, dintre care cei mai importani sunt:*necesitatea influenrii asupra economiei, fie prin
limitarea unor activiti, fie prin stimularea dezvoltrii economice;*politica economic promovat
n diverse situaii politice, sociale, externe.
De exemplu: Republica Moldova se confrunt cu costuri considerabile ale tranziiei, mari
tensionri sociale, cu necesitatea refacerilor substaniale n structura economiei . a. n lipsa
resurselor proprii statul este nevoit, pentru soluionarea acestor probleme, s recurg la
mprumuturi, care conduc la creterea deficitului bugetar i a datoriei de stat.
Intrebarea 4. Datoria public
Prin datorie public se nelege datoria pe care o are statul fa de teri, precum persoane
private, persoane juridice, bnci, intreprinderi, din ar sau din strintate, care au
cumprat obligaiuni emise de stat pentru a acoperi nevoile financiare ale statului.
Intrebarea 5. Politica bugetar-fiscal: scopuri i instrumente
Politica bugetar exprima conceptia si actiunile statului privind veniturile bugetare, cile i
mijloacele de mobilizare a acestora, utilizarea lor pe anumite destinatii, care sa serveasca
stabilitii si dezvoltrii ec.
Scopuri ale politicii bugetare sunt:
* finanarea msurilor n limita veniturilor fr majorarea mrimii maximale a deficitului
bugetar; * finanarea deficitului bugetar fr emisiunea monetar suplimentar, sursa creia
reprezint hrtiile de valoare de stat;
* majorarea eficienei folosirii finanelor publice n rezultatul examinrii de ctre organele
administrative publice a reelei instituiilor bugetare;
* implimentarea unei politici dire ct privete luarea deciziilor ce duc la mrirea datoriei
publice interne i externe;
* determinarea direciilor startegice pentru investiii, in proiectele economice.
Direciile politicii bugetare sunt:
* realizarea programelor viznd economisirea cheltuielilor publice;
* centralizarea veniturilor i mijloacelor bugetare pe conturile trezoreriei;
* restructurarea datoriei publice;*trecerea crizei bugetare.
* inventarierea mprumuturilor interne i externe i rezultatele folosirii lor;
Politica fiscal. Curba Laffer
Politica fiscal este o component de baz a politicii economice, care, prin intermediul
sistemului taxrii i impunerii, urmrete s influeneze (s stimuleze) activitatea economic la
nivel agregat.
Politica fiscal este politica statului n domeniul impozitelor i taxelor.

Numit adeseori i politica veniturilor publice", ea are la temelie principiul eficienei

fiscale. ns, n pofida acestui fapt, ea poate fi mai mult sau mai puin eficient sau chiar
ineficient. Politica fiscal se considerat eficient atunci cnd asigur bugetul cu veniturile
necesare, ncurajnd n acelai timp afacerile economice i investiiile i asigurnd respectarea
principiului echitii sociale.
n scopul eficientizrii politicii fiscale, statul trebuie s stabileasc proporiile optime ntre
impozitele directe i cele indirecte, ntre persoanele fizice i persoanele juridice, ntre diferite
pturi sociale din punctul de vedere al aportului acestora la formarea bugetului de stat. Cndva un
mare demnitar britanic declarase c nu exist impozite bune. Nu exist nici impozite perfecte.
Impozitele directe, de pild, se potrivesc unor situaii, pe cnd cele indirecte-cu totul altor situaii.
De exemplu, ncazul n care exist un nivel mai nalt al inflaiei, mai bine se potrivesc
impozitele indirecte, deoarece acestea se adapteaz la nivelul mereu schimbtor al preurilor. n
acelai timp, impozitele directe au avantajul de a stabili nite relaii mai strnse ntre contribuabil
i stat. Prin impozitul pe venit, persoanele fizice snt mai mult motivate s aiba o poziie mai
activa vizavi de felul n care snt cheltuite resursele bugetare.
Una din problemele importante ale politicii fiscale este determinarea mrimii optimale a
presiunii fiscale.
Presiunea fiscal constituie raportul dintre ncasrile fiscale i veniturile statului. Acest
indicator reflect partea din PIB care, sub diferite forme de impozite, se acumuleaz n bugetul
de stat.
Nivelul presiunii fiscale difer att de la o ar la alta, ct i de la o epoca la alta. Astfel, dac
n anul 1986 firmele din rile dezvoltate plteau, sub form de impozit, mai mult de 45% din
profit, atunci in anul 1996 acest indice s-a cobort pn la 30%. (n general, trebuie subliniat
faptul c, ncepnd cu anii '80 ai secolului XX, mrimea impozitelor s-a redus simitor n ntreaga
lume.)
Reducerea presiunii fiscale n rile dezvoltate se datoreaz, n mare parte, i investigaiilor
efectuate de ctre economistul american Arthur Laffer (consilier al preedintelui SUA Ronald
Reagan), care a elaborat o teorie special, cunoscut sub denumirea de curba Laffer". Potrivit
concluziilor la care a ajuns economistul american, pn la un punct oarecare, care difer de la o
ara la alta, o dat cu creterea presiunii fiscale, cresc i veniturile statului. Apoi ns creterea
presiunii fiscale este nsoit de o reducere continu a veniturilor.
Impozitele mici favorizeaz activitatea economic i deci lrgirea ariei impozabile. Ca
urmare, cresc veniturile staului. Impozitele prea mari reduc ns aria fiscalitii, deoarece n
asemenea condiii activitatea economic devine puin atractiv i muli ntreprinztori i
prsesc afacerile. n rile n tranziie, micorarea presiunii fiscale ncurajaeaz ieirea din
ilegalitate a multor ageni economici, reduce proporiile evaziunii fiscale, deoarece n cazul unor
impozite mai mici riscurile legate de dosirea profiturilor nu snt justificate.
Prin politica fiscal, statul poate influena o serie de coordonate economice (cererea de
bunuri, veniturile .a.). Operaiunile de aceast natur sunt mijlocite de nivelul cheltuielilor
publice i al investiiilor, avnd menirea de a determina relansarea creterii economice. Astfel:
n fazele de recesiune economic, statul trebuie s acioneze cu precdere n direcia
reducerii gradului de impozitare / taxare, n scopul ncurajrii att a consumului, ct i a
investiiilor.
n schimb, n etapele de boom, fiscalitatea se majoreaz, pentru a ncetini ritmul cererii de
consum i al investiiilor private (crend teren pentru ncasri suplimentare la bugetul statului
utilizabile n vederea acoperirii deficitelor nregistrate n perioadele de recesiune)

Intrebarea 6. Efectele de transmisie a politicii bugetar-fiscale

Dupa ce am prezentat instrumentele politicii fiscale si efectele ei asupra scopului principal si
anume schimbarea cererii agregate, sa analizam mai detaliat mecanismele economice prin
intermediul carora aceste instrumente si transmit efectele. Se poate spune ca fiecarui instrument
i corespunde un anumit mecanism, care se pune n miscare n momentul n care economia
percepe o schimbare n marimea instrumentului respective
Efectul de ansamblu ce se obine n urma schimbarii marimii unui anumit instrument de politica
fiscala se masoara cu ajutorulmultiplicatorului asociat instrumentului respectiv, n timp ce
influenele care au loc la nivelul principalelor variabile macroeconomice si care sunt declansate
de modificarea valorii unui anumit instrument politic sunt reprezentate prin intermediul efectului
de transmisie asociat instrumentului respectiv.
Pentru a introduce att multiplicatorii, ct si efectele de transmisie asociate instrumentelor
politicii fiscale vom considera urmatorul model macroeconomic al unei economii nchise, care
include un sector guvernamental.
D=C+I+G
C=C0+cyYD

(4.1)
; C0>0, 0<cy<1

YD=Y+TR-T
T=T0+t yY

(4.2)
(4.3)

; 0ty1

psbr=G+TR-T
Y=D

(4.4)
(4.5)
(4.6)

Se observa ca, n acest model, se face distincie ntre cererea guvernamentala de bunuri si
servicii, G, si plaile transferabile TR. Suma acestora determina cheltuielile guvernamentale.
Daca din cheltuielile guvernamentale, G+TR, scadem veniturile guvernamentale obinute din
impozite si taxe T, obinem necesarul de mprumut al sectorului public psbr. Acesta, cu semnul
minus, reprezinta deficitul bugetar guvernamental.
Modelul (4.1)-(4.6) permite determinarea, la un moment de timp dat, a valorilor de
echilibru a sase variabile endogene, Y, D, C, YD, T si psbr, n funcie de modificarile ce au loc n
trei variabile exogene, G, I si TR.
Logica modelului poate fi descrisa n modul urmator:
Firmele utilizeaza factorii de producie (munca, capital s.a.) nchiriai de la gospodarii
pentru a realiza un produs omogen. Acest produs este cerut, pentru consumul final, de catre
gospodarii si guvern si pentru consum intermediar (investiii), de catre firme.
Singura componenta endogena a cererii agregate este consumul gospodariilor, care depinde de
venitul disponibil, deci acel venit care ramne la dispoziia gospodariilor dupa ce ele platesc
impozitele si taxele si primesc transferurile guvernamentale. Vom considera ca firmele produc
ceea ce se cere la preuri fixate (rigide).
Echilibrul pe piaa bunurilor si serviciilor are loc atunci cnd cererea agregata este egala
cu oferta agregata.

Guvernul taxeaza gospodariile si utilizeaza venitul astfel obinut pentru a cumpara produsul
realizat de firme si a efectua plai transferabile catre gospodarii. El are un buget echilibrat cnd
veniturile sunt egale cu cheltuielile.
Altfel, daca cheltuielile sunt mai mari dect veniturile, apare un deficit bugetar care trebuie
acoperit prin mprumuturi guvernamentale. n caz contrar, exista un excedent bugetar, din care
guvernul plateste dobnda la datoria publica contractata anterior sau chiar poate proceda la
reducerea nivelului datoriei publice.