CONTROL I AUDIT

FINANCIAR-CONTABIL
CURS NR.7

RSPUNDEREA
MODALITATE DE FINALIZARE A
CONTROLULUI FINANCIAR-CONTABIL
CURS NR.7

RSPUNDEREA DISCIPLINAR
nclcarea cu vinovie de ctre
persoana ncadrat n munc a
obligaiilor sale, inclusiv a
normelor
de
comportare,
constituie abatere disciplinar
care atrage rspunderea cu
caracter disciplinar.

RSPUNDEREA
CONTRAVENIONAL

Prezentare general

Contravenia
Sanctiune

Avertisment
Amenda

Tipuri de contravenii
I. Contravenii n legtur cu organizarea i conducerea

contabilitii
1) deinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de
valoare, numerar i alte drepturi i obligaii patrimoniale,
precum i efectuarea de operaiuni economice, fr s fie
nregistrate n contabilitate
2) nerespectarea reglementrilor emise de ctre
Ministerul Finanelor Publice cu privire la:
a) utilizarea i inerea registrelor de contabilitate.
b) ntocmirea i utilizarea documentelor justificative i
contabile pentru toate operaiunile efectuate, nregistrarea
n contabilitate a acestora n perioada la care se refer,
pstrarea i arhivarea acestora, precum i reconstituirea
documentelor pierdute, sustrase sau distruse;
c) efectuarea inventarierii patrimoniului.
d) ntocmirea i auditarea situaiilor financiare anuale.
e) ntocmirea i depunerea situaiilor financiare periodice
stabilite de Ministerul Finanelor Publice.
f) nedepunerea declaraiei din care s rezulte c
societile comerciale, companiile naionale, regiile
autonome, alte persoane juridice, nu au desfurat
activitate
3) prezentarea de situaii financiare care conin date
eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la identificarea
persoanei care raporteaz.

II. Contravenii i infraciuni n

legtur cu impozitul pe profit

nefurnizarea de ctre contribuabil sau de ctre

persoana mputernicit legal s l reprezinte, a
documentelor justificative sau a explicaiilor
solicitate de ctre organele de control fiscal.
neevidenierea prin actele contabile sau alte
documente legale
neevidenierea integral a veniturilor
majorarea costurilor de producie,
neinregistrarea pe costuri sau pe cheltuieli de
circulaie - pierderi, penaliti i lipsuri la
inventar care sunt imputabile;
neincluderea n profitul impozabil a tuturor
sumelor
orice alte operaiuni nelegale
organizarea sau conducerea de evidene contabile
duble
neintocmirea la termen a documentelor primare i
contabile
calcularea eronat a impozitului pe profit

II. Contravenii i infraciuni n

legtur cu impozitul pe profit

nefurnizarea de ctre contribuabil sau de ctre

persoana mputernicit legal s l reprezinte, a
documentelor justificative sau a explicaiilor
solicitate de ctre organele de control fiscal.
neevidenierea prin actele contabile sau alte
documente legale
neevidenierea integral a veniturilor
majorarea costurilor de producie,
neinregistrarea pe costuri sau pe cheltuieli de
circulaie - pierderi, penaliti i lipsuri la
inventar care sunt imputabile;
neincluderea n profitul impozabil a tuturor
sumelor
orice alte operaiuni nelegale
organizarea sau conducerea de evidene contabile
duble
neintocmirea la termen a documentelor primare i
contabile
calcularea eronat a impozitului pe profit

III. Contravenii n legtur cu nregistrarea fiscal a

agenilor economici pltitori de impozite i taxe

nedepunerea n termen a
declaraiei de nregistrare
pentru pltitorii de impozite.
depunerea de declaraii de
nregistrare fictive;
prezentarea i primirea
documentelor ntocmite de
agenii economici care nu au
nscrise codul fiscal.
nscrierea pe documente a
unor coduri fiscale false.

IV. Contravenii la normele privind taxa pe

valoarea adugat

nedepunere n termen la organele

fiscale a declaraiei de nregistrare
refuzul pltitorilor de tax pe
valoarea adugat de a furniza
organelor fiscale toate informaiile
necesare stabilirii operaiilor
impozabile.
inerea eronat sau
necorespunztoare a evidenei
tehnic-operative sau contabile
privind operaiile impozabile i
calculul taxei pe valoarea
adugat datorat bugetului de
stat.

V. Contravenii n legtur cu munca

prestat i ncadrarea n munc
nencheierea contractului individual de
munc, sub forma sa scris, ntre angajator
i angajat;
nenregistrarea contractelor individuale de
munc ncheiate
nedepunerea la inspectoratele teritoriale de
munc a actelor privind ncheierea,
modificarea sau ncetarea contractelor
individuale de munc, precum i a celor ce
atest plata salariilor i a contribuiilor
aferente;
primirea la munc a unei persoane pentru
care nu a fost ntocmit contract individual
de munc
refuzul angajatorului de a permite intrarea
n incinta unitii a organelor de control
nentocmirea sau ntocmirea defectuas a
registrelor de eviden a persoanelor
angajate

RSPUNDEREA
MATERIAL
Rspunderea material a unei
persoane implic existena unui
raport juridic de munc ntre o
persoan ncadrat i unitatea
prejudiciat.
Formele rspunderii materiale sunt:
individual,
comun,
solidar,
subsidiar.

Modaliti privind
rspunderea material

Rspunderea material personal a

gestionarilor
Rspunderea material a gestionarului
mpreun cu alte persoane
Rspunderea material a
cogestionarilor
Rspunderea material a angajailor
negestionari
Rspunderea gestionarilor retribuii pe
baz de cot procentual
Rspunderea material integral
subsidiar

Saptamana viitoare

AUDITUL FINANCIAR
O zi buna, la revedere!