Madan n

Cartofeanu V.
UTM FTMI A
gr. TCr-061
Elaborat
Verificat 1
ntroducere
Proiect de an
Semn.





Aprobat
Contr.norm
.
Mod
.
Coala Nr. Docum.
Coala Coli

Litera
Data















































2
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
V. Calculul eficacitii economice

Introducere
n lucrarea dat vom examina producereasalamului fiert-afumat Servilat, pe exemplul SRL
,,VALUL TRAIAN,dup tennologia clasic i cea propus urmrind din punct de vedere economic
ce profit vom obine n cadrul ntreprinderii studiate.
Prin modificarea reetei de baz prin, folosirea adaosurilor vom examina majorarea
cheltuielilor deoarece pentru producer se vor folosi culturi starter ce mbuntesc salamul i
deasemenea se v-a folosi o membran nou ce are ca scop mbuntirea salamului att din punct de
vedere nutriional ct i estetic.
Pentru realizarea produselor corespunztoare sub aspect calitativ i al diversitii de sortimente,
industria carnii trebuie sa ia n consideraie: cerinele consumatorului i exigentele exportului.
Fabricarea produselor din carne reprezint un proces tehnologic foarte complex, care include diferite
operaii tehnologice bazate pe metode fizice, termice. De aceea, nu numai cunoaterea profund a
aciunii acestora asupra crnii cit i dirijarea lor n direcia dorit, va permite obinerea produselor
din carne de calitate i competitive pe piaa de desfacere. Strategia de dezvoltare a intreprinderii de
carne n condiiile economice de pia presupun repartizarea i utilizarea efectiv a resurselor
financiare, materiale i de munc. Politica de producere i inovare determin minimalizarea
pierderilor de producie, elaborarea produselor de calitatea cerut pe pia, ridicarea competitivitii
produselor i elaborarea noilor produse. Planificarea unei ntreprinderi de carne include nti de toate
asigurarea cu materie prim, analiza poziiei geografice unde urmeaz s fie construit fabrica dat i
desigur este necesar i asigurarea cu resurse financiare, care n continuare vor sta la baza procurrii
mijloacelor fixe, n general la construcia fabricii, mai apoi la salarizarea muncitorilor i la
ntreinerea procesului de producere. Planificarea afacerilor este cheia succesului ce permite definirea
exact a scopurilor ei, a activitilor ce trebuie fcute pentru atingerea lor precum i repartizarea
judicioas a resurselor necesare pentru obinerea beneficiului ateptat.
La ntreprindere, planificarea ndeplinete un loc subordonat, problema ei fiind n depunerea
unui efort pentru atingerea scopului propus.Influena principal asupra caracterului planificrii o are
condiiile social- economice, i n primul rind- forma de proprietate asupra capitalului.De la calitatea
planificarii depinde activitatea n viitor a ntreprinderii i atingerea scopurilor ei, ct de efectiv vor fi
utilizate resursele. Clariatea unui plan de afaceri va prezenta, de asemenea, fundamental iniiative de
mbuntaire a activitii organizaiei indiferent dac este vorba de implementarea unui proces de
mbuntire continu prin managementul calitaii sau prin alte eforturi radicale de restructurare a
firmei.



3
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
5.1. Planul de producie
Pentru orice ntreprindere scopul principal este de a produce i a realiza producia fabricat.
Producerea i relizarea este compartimentul principal al planului de afaceri a unei uniti economice.
Planul de producere i realizare a produciei se efectueaz n uniti naturale i expresie valoric.
Conform indicatorilor obinui n acest compartiment, nomenclaturii i sortimentul produciei se va
planifica necesarul de mijloace fixe i circulante pentru atingerea scopului dorit, adic un profit
rezonabil. Volumele de producie planificate trebuie argumentate n baza capacitii de producere a
ntreprinderii care exprim cantitatea de producie maxim ce poate fi fabricat ntr-un timp oarecare
, folosind mijloacele fixe existente la acea ntreprindere.

Sortimentul produselor i randamentul

Tabelul 5.1.1:Sortimentul produselor i randamentul
Nr. Denumirea produsului
Cantitatea de materie
prim, kg
Randamentul
produsului finit, %
1 Servilat T.C 1493 67
2 Servilat T.P 1299 71




5.1.1 Determinarea capacitii de producie necesar pentru realizarea volumului de
producie

ntreprinderea va lucra ntr-un schimb, durata cruia va fi 8 ore i 250 zile lucrtoare pe an

Tabelul 5.1.1.1 Planul de producie pe sortimente
Nr. Denumirea produciei
Planul anual de producie
Cantitatea , kg/schimb Volumul anual, kg
1 Servilat T.C 1000 250000
2 Servilat T.P 1000 250000
Total 2000 500000




4
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
n baza planului de producie pe sortimente se calculeaz volumul vnzrilor nete. Conform
indicatorilor naturali ai planului de producie se calculeaz indicatorii valorici.

Tabelul 5.1.1.2 Volumul vnzrilor nete pe sortimente
Nr. Denumirea produciei U.m.
Planul anual
de producie
Preul la o
unitate, lei
SUMA, lei
1 Servilat T.C kg 250000 107,00 26750000
2 Servilat T.P kg 250000 110,00 27500000
Total 500000 54250000
Concluzie : conform datelor din tabel, putem afirma ca ntreprinderea productoare de mezeluri va
obine un profit mai mare n urma fabricrii salamului dupa teoria propus, aceeasta datorndu-se
preului mai ridicat.








5.2. Calculul resurselor materialo-energetice

n acest compartiment se calculeaz necesitatea n uniti naturale i valorici a resurselor
materialo-energetice necesare pentru ndeplinirea programului de producie: materie prim, materiale
principale i auxiliare, ap, energie termic i electric, frig, abur.
Calculele materiei prime, materialelor principale i auxiliare, resurselor energetice se efectueaz n
baza normelor progresive de produciie dintr-o unitate de materie prim, materiale auxiliare i
principale, resursele energetice prevzute n schema tehnologic.
Aceste calcule se efectueaz pe tipuri de produse finite pentru o unitate i pentru volumul total
de producie i sunt un rezultat al cacului produselor.
Preurile pentu o unitate de resurse materialo-energetice sunt cele de pia la momentul elaborrii
Rezultatele calculelor sunt nregistrate n Tabelul 5.2.1.









5
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
Tabelul 5.2.1: Calculul resurselor materialo-energetice
Nr.
Denumirea
resurselor
materialo-
energetice U
n
i
t
a
t
e
a

d
e

m
a
s
u
r
a
Preul
per o
unitate,
lei
Pentru o unitate de
produs
Pentru volumul anual
Norma de
consum,
1ton
Suma , lei Cantitatea Suma ,lei
Salam fiert-afumat Servilat T.C
Materia prim
1
Carne de bovin
c/s
kg 50 250 12500 93283 4664179
2
Carne porc n/g kg 40 250 10000 93283 3731320
3
Carne de porc gr kg 25 500 12500 186567 4664179

Materiale principale, auxiliare i resurse energetice
3
Sare kg 2,5 30 75 7500 18750
4
Nitrit de natriu g 40,0/kg 100 4 25000 1000
5
Zahr-tos kg 15,0/kg 2 30 500 7500
7
Piper negru kg 150/kg 1,5 225 375 56250
8
Cardamon g 100/kg 300 30 75000 7500
10
Membrane
artificiale
m

0,7 1031 722 257750 180425
11
Energie electric kw 1,99 40 77 10000 19900
12
Ap m
3
10 4 40 1000 10000
13
Clipse cut 52,0 4 208 1000 52000
14
Sfoar kg 65,0 2 130 500 32500

Total 36541,0 13445503
Salam fiert-afumat Servilat T.P
Materia prim
1
Carne de bovin
c.sup.
kg 50 250 12500 88028 4401400
2
Carne de porc n/g kg 40 250 10000 88028 3521120
3
Carne de porc gr. kg 25 300 7500 105633 2640825
4
Piept de porc kg 35 200 7000 70422 2464788
Materiale principale, auxiliare i resurse energetice

Sare kg 2,5 30 75 7500 18750

Nitrit de natriu g 40,0/kg 40 1.6 10000 400



6
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
Continuare Tabelul 5.2.1
Nr
Denumirea
resurselor
materialo-
energetice U
n
i
t
a
t
e
a

d
e

m
a
s
u
r
a
Preul
per o
unitate,
lei
Pentru o unitate de
produs
Pentru volumul anual
Norma de
consum,
1ton
Suma , lei Cantitatea
Suma , mii
lei

Zahr-tos kg 15,0/kg 2 30 500 7500

Piper negru g 150/kg 1,5 225 375 56250

Cardamon g 100/kg 300 30 75000 7500

Membrane
artificiale
m 1,0 1031 1031 257750 257750

Concentrat de
bacterii aceto-
propionice:
Propionibacteriu
m freudenreichii,
Propionibacteriu
m freudenreichii
subsp
shermaniiPropioni
bacterium
freudenreichii
subsp globossum

g
150lei
/20g
150 1125 37500 281250

Cultura starter
B.longum B379M
i L.plantarum
g
150lei
/20g
50 375 12500 93750
10
Energie electric kw 1,99 40 77 10000 19900
11
Ap m
3
10,0 4 40 1000 10000
12
Clipse cut 52,0 4 208 1000 52000
13
Sfoar kg 65,0 2 130 1000 32500

Total 40347.6 13865683

Concluzie:analizind tabelul dat putem spune ca resursele materialo-energetice constituie cea mai
mare parte din totalul necesarului de mijloace circulante pentru activarea unei uniti economice.
Deasemenea observm ca pentru a produce salamul dupa metoda propusa necesarul de mijloace
circulante este mai mare.
















7
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
5.3 Resursele umane i retribuirea muncii
n acest compartiment se cere de calculat necesitatea ntreprinderii n personal calificat, fondul
de salarizare, salariu mediu lunar al unui angajat.
La orice unitate economic planul muncii i al salarizrii trebuie sp ndeplineasc urmtoarele
cerine:
asigurarea folosirii raionale a resurselor de munc
perfecionarea metodelor de remunerare a muncii pornind de la cantitatea i calitatea lucrului
efectuat.
Fondul de remunerare reprezint totalitatea mijloacelor circulante folosite pentru remunerarea
personalului n schimbul lucrului prestat n folosul unitii.

5.3.1. Numrul personalului industrial productiv
Numrul muncitorilor ocupai n procesul principal de producie se introduce n urmtorul tabel:

Tabelul 5.3.1.1: Numarul personalului industrial productiv i fondul de salarizare
Categoria de
calificare a
muncitorilor
Numarul
muncitorilo
r, oameni
Retribuii
a mediei
tarifare,
Lei/om
Fondul efectiv de lucru,
ore
Fondul de
retribuire, lei
Pe un
muncitor
n total
Recepie materie
prim, depozit
1 11,0 2000 2000 22000
Tranare, dezosare,
alegere
3 14,0 2000 6000 84000
Operator volf-cuter-
malaxor
1 15,0 2000 2000 30000
Operator priare 2 12,0 2000 4000 48000
Operator la
termocamer
1 13,0 2000 2000 26000
Total 8 210000
Premii 20%
Supliment 15%

42000
31500
Total 283500
Asigurarea social 23% 62205lei
Asigurarea medical 3,5% 9925,5lei

Concluzie:conform calcului efectuat , observam ca din bugetul total al ntreprinderii 283500lei sunt
ndreptai pentru reminerarea personalului productiv.


5.3.2 Numrul personalului industrial neproductiv


8
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
n afar de personalul industrial productiv, la ntreprindere mai sunt i alte categorii de lucrtori
( specialiti, slujbai, conductori), numarul crora se planific conform listei de state.

Tabelul 5.3.2.1: Lista de state a personalului neproductiv i fondul de salarizare
Funcia angajatului
Numrul
uniti dup
state
Salariul lunar,
lei
Luni
lucrate
Salariul total, lei
PERSONALUL de CONDUCERE
Director -contabil 1 8500 12 102000
Tehnolog 1 5500 12 66000
Mecanic-electric 1 3000 12 36000
PERSONALUL AUXILIAR
Servitoare-paznic 3 2000 12 72000
Hamal 2 1800 12 43200
ofer 1 2200 12 26400
Total 9 345600
Premii 20%
Supliment 15%

69120
51840
Total 466560
Asigurarea social 23% 107308,8lei
Asigurarea medical 3,5% 16329,6 lei

Concluzie:conform datelor obinute in acest tabel , observm ca pentru remunerarea personalului
neproductiv se folosesc 466560 lei ce reprezint o sum dubl comparativ cu cea predestinat
reminerarii personalului productiv.

Pentru determinarea fondului de salarizare att pentru personalul productiv ct i neproductiv se
fixeaz premii n marime de 20% de la fondul tarifar de salarizare, iar salariul suplimentar n mrime
de 15% de la fondul de salarizare de baz.











9
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
5.3.3 Personalul ntreprinderii i fondul total de salarizare
Dup determinarea numrului de peronal, se cere de calculat fondul total de salarii.
Fondul total de salarii al muncitorilor este compus din fondul principal i fondul suplimentar de
salarii .
Fondul principal de salarii include:
- fondul tarifelor de salarii
- prime din fondul de salarii
- suplimente pentru lucrri n timp de noapte
- suplimente pentru condiii grele i duntoarede munc
- alte suplimente
Fondul suplimentar de salarii include:
- pli pentru concedii
- alte pli prevzute de legislaie

Numrul total de lucrtori pe categorii i fondul total de salarii se prezint n urmtorul tabel:

Tabelul 5.3.1.1: Personalul ntreprinderii i fondul total de salarii
Categoria personalului Numarul, oameni Fondul total de salarizare, lei
Personal productiv 8 283500
Personal neproductiv 9 466560
Total 17 750060







5.4. Rezultatele economico-financiare

Acest compartiment este unul dintre cei mai importani, deoarece n baza lui se determina eficiena
proiectului de an.
n acest compartiment este completat un tabel n care sunt ncadrai principalii indicatori
economico-financiari ai unei ntreprinderi, i anume:
1. vinzri nete (tabelul 5.1.1.2 )
2. cheltuieli materiale directe ( tabelul 5.2.1)
3. cheltuieli legate de remunerarea muncii ( tabelul 5.3.3.1)
4. contribuii la asigurri sociale 23% +3,5% din cheltuieli legate de remunerarea muncii
5. cheltuieli de producie indirecte 15% din cheltuieli materiale directe
6. chheltuieli comerciale 18% din costul vnzarilor
7. cheltuili generale i administartive 12% din costul vnzrilor
8. alte cheltuieli operaionale pot fi luate 5-8% din costul vnzrilor


10
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
9. rezultatele activitii financiare i investiionale n cazul construciei fabricii, seciei noi nu se
vor lua n consideraie.
10. profitul net se calculeaz ca diferena ntre profitul brut i cheltuieli ale perioadei.


Tabelul 5.4.1: Principalii indicatori economico-financiari ai ntreptinderii

Nr. Indicatori u.m.
Valoarea indicatorilor
Servilat TC Servilat T.P
1 Vnzarile nete lei 26750000 27500000
2
Costul vnzrilor, inclusiv:
lei
16149441 16645254
- cheltuieli materiale directe 13445503 13865683
- cheltuiele legate de remunerarea muncii 225018
- contribuii la asigurri sociale 58730
- cheltuieli de producie indirecte 2420190 2495823
3 Profitul brut 10600559 10854746
4
Cheltuieli ale perioadei, inclusiv:
lei
6136787,7 6325196,7
- cheltuieli comerciale 2906899,4 2996145,8
- cheltuieli generale i administrative 1937933 1997430,5
- alte cheltuieli operaionale 1291955,3 1331620,3
5 Cota impozitului pe venit % 18
6 Valoarea impozitului pe venit lei 1908100,7 1953854,3
7 Profitul net lei 4463771,3 4529546,3
8 Cost unitar lei 64,6 66,6
9 Pre unitar lei 90,44 93,24
Cocluzie :analiznd tabelul dat putem spune ca conform tehnologiei clasice salamul este mai ieftin,
conform tehnologiei propuse preul salamului crete cu 3,1%, din cauza creterii cheltuielilor
materiale directe.












11
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
1.5 . Eficiena investiiilor

Calculul necesarului n investiii capitale pentru reutilarea, reconstruirea, modernizarea
ntreprinderii se efectueau n baza schimbrii capacitii de producie i volumului de producie
planificat.

Calculul investiiilor capitale poate fi reprezentat cu ajutorul tabelului:

Tabelul 5.5.1: Volumul investiiilor capitale

Nr. Indicatorii
C
a
n
t
i
t
a
t
e
a
,

u
n
i
t

i

Preul pentru o
unitate, lei
Suma total, lei
1
Cheltuieli pentru utilaj
a) preul utilajului
pri- vacum


1
80000 80000
b) cheltuieli transportare, montare, 8000
3 Total investiii capitale 88000

Concluzie: analiznd datele tabelului putem spune ca volumul total de investiii este 88000lei dintre
care 10% constituie cheltuielele pentru montare, transportare.





5.6. Eficiena activitii ntreprinderii

n compartimentul dat se vor calcula indicatorii eficienei activitii ntreprinderii.

Tabelul 5.6.1: Indicatorii eficienei activitii ntreprinderii

Nr. Indicatori u.m.
Valoarea indicatorilor
Servilat TC Servilat T.P
1 Rentabilitatea vnzarilor % 17.00 18.00
2 Rentabilitatea produciei % 28.00 29.00
3
Productivitatea muncii n baza produciei
marf
lei/om 1573,5 1617,6
4 Cheltuieli la 1 leu producie marf bani 64.9 66.28
Concluzie:conform tabelului dat putem spune ca ntreprinderea v-a activa mai profitabil n urma
producerii salamului conform metoda propus, obinnd retabilitatea vnzarilor 18% i cea a produciei
29%, ceea ce nseamn cu 1% mai mult dect rentabilataea obinut n cazul tehnologiei clasice.




12
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri

Rentabilitatea vinzarilor, %

Rv = ( P
b
/ VV ) *100.
P
b
- profitul brut(net)
VV volumul vinzarilor nete

Rv(T.C)= (4463771.3 / 26750000)*100 = 17.00%
Rv(T.P.)= (4529546.3 / 27500000)*100 = 18.00%



Rentabilitatea produciei, %

Rpr. = ( P
b
/ Cpr ) *100.
P
b
- profitul brut(net)
Cpr. costul de productie

Rv(T.C)= (4463771.3 / 16149441)*100 = 28%
Rv(T.P.)= (4529546.3 / 16645254)*100 =29%



Productivitatea muncii n baza productiei marfa ( v) , lei/om

V = ( q
i
*p
i
) / N
s.
q
i
volumul produciei de tipul i

p
i
preul produciei de tipul i

N
s
numrul mediu scriptic al personalului

V(T.C) = (107*250)/17 = 1573.5
V(T.C) = (110*250)/17 = 1617,6



Cheltuieli la 1 leu producie marf( C
m
), bani

C
m
= C
t
/ P
m
C
t
costul total al produciei
P
m
producia marf


Cm(T.C) = 16149441 / 250000 = 64.9
Cm(T.P) = 16645254 / 250000 = 66.58










13
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
5.7. Indicatorii tehnico-economici principale ai ntreprinderii

Tabelul 5.7.1: Indicatorii tehnico-economici principali ai ntreprinderii

Nr. Indicatori u.m
Valoarea indicatorilor
Abateri ,
%
Servilat TC Servilat T.P
1 Volumul vinzrilor nete lei 26750000 27500000 2,8
2 Volumul produciei kg 250000 250000 -
3 Costul produciei lei 16149441 16645254 3,1
4
Personalul ntreprinderii
productiv
neproductiv
pers.

8
9
-
5 Fondul total de salarii lei 750060 -
6 Salariul mediu lunar lei 3650 -
7
Cheltuieli la 1 leu producie
marf
bani 64.9 66.28 2,13
8 Productivitatea muncii lei/om 1573,5 1617,6 2,8
9 Rentabilitatea vnzrilor % 17.00 18.00 1
10 Rentabilitatea produciei % 28.00 29.00 1
11 Profit brut lei 10600559 10854746 2,4
12 Profit net lei 4463771,3 4529546,3 1,47
13
Termenul de recuperare a
investiiilor capitale
luni 3 2 0,35
Concluzie:analizind indicatorii prezentai n tabelul dat putem spune ca ntreprinderea, n urma
producerii slamului Servilat dupa metoda propus va avea un venit net mai mare, ce va conduce la
profitabilitatea ei pe piaa economiei.


Pentru calcularea termenului de recuperare a investiiilor folosim urmtoarea formul:

T = K / P
n

K volumul total al investiiilor
P
n
profitul net al ntreprinderii dup reconstrucie, modernizare, reutilare








14
Coala
Coala
Mod Coala Data Semnat N. Document
Studiul de cercetri
Concluzie

n urma efecturii calculelor eficacitii economice i conform analizei economico-financiare
putem spune ca unitatea economic analizat funcioneaz echilibrat pe piaa naional,. n urma
vnzarilor,produsului fabricat conform tehnologiei propuse ntreprinderea v-a capta un profit brut
n mrime de 10854746 i cel net echivalent cu 4529546,3, ceea ce ne vorbete despre gestionarea
mijloacelor circulante n scopul obinerii unui profitmai bun dect n cazul tehnologiei clasice, cu o
diferen de 2%. Datorit activitii profitabile a ntreprinderii, investiiile capitale pentru
modernizarea utilajului se vor recupera timp de 2 luni conform tehnologiei propuse i timp de 3luni
conform tehnologiei clasice.