088 S parcurgem aceste criterii.

1. Societatea deine un spaiu cu destinaie sediu social?

Sunt urmrite 5 cazuri posibile privind modul de deinere al spa iului n func ie de proprietarul de drept al
acestuia sau deinerea prin nchiriere, concesiune, contract de leasing.
2. Domiciliul fiscal este diferit de sediul social?
Se urmrete n aceast situaie dac domiciliul fiscal este deinut printr-un contract legal.
3. Societatea deine sedii secundare?
n cazul existenei acestor sedii secundare se urmre te titlul legal prin care se pot utiliza aceste sedii
secundare.
4. Exist declarate la Registrul comerului toate modificrile constitutive?
Se urmrete corespondena ntre dosarul societii i evidena existent la Registrul comer ului.
5. S-a depus declaraia privind respectarea legislaiei din domeniul sanitar, sanitar-veterinar, proteciei
mediului i proteciei muncii?
Se impune existena acestei declaraii.
6. Asociaii sau administratorii au mai avut calitatea de asociat sau administrator n cadrul altor persoane
impozabile?
Se urmrete n principal dac aceste persoane au mai de inut societ i, dac sunt lichidate, n insolven
sau n inactivitate temporar ori dac la acestea s-a invalidat codul de TVA.
7. Asociaii sau administratorii dein/au deinut funcii la alte persoane impozabile ce au datorii la buget?
Se urmrete dac n ultimii 5 ani anteriori declaraiei aceste persoane au fost participante la persoane
impozabile ce au nregistrat obligaii restante la buget.
8. Asociaii sau administratorii au nscrise n cazierul fiscal fapte de natur contraven ional?
Se urmrete existena contraveniilor de natur fiscal nregistrate n cazierul fiscal al asocia ilor sau
administratorilor.
9. Ce tip de viz dein cetenii din afara comunitii ce au calitate de administrator?
Se urmresc drepturile primite de acetia prin viza de intrare n Romnia.
10. Pot indica asociaii/administratorii 3 persoane din Romnia ce pot da rela ii despre ace tia?
Se solicit prezentarea datelor de contact pentru 3 persoane din Romnia ce pot da detalii despre
asociai/administratori.

11. Societatea deine conturi bancare n ar sau n strintate?

Se vor anexa extrase de cont pentru justificarea conturilor bancare.
12. Cum este condus contabilitatea?
Societatea trebuie s prezinte persoanele care au atribu ii n inerea i conducerea contabilit ii.
13. Ce persoane depun declaraiile fiscale sau dein certificatul digital pentru depunerea acestora?
Se va prezenta identitatea persoanelor ce depun i semneaz declara iile fiscale.
14. Societatea deine salariai ncadrai cu contracte de munc?
Se vor prezenta ntre 1 i 3 contracte de munc nregistrate n REVISAL dac exist.
15. Administratorii i asociaii au realizat venituri brute n ultimele 12 luni anterioare depunerii declara iei?
Se va anexa la aceast declaraie copii de pe documentele ce atest veniturile brute realizate anterior.
16. Care sunt indicatorii realizai de asociai/administratori n ultimul an fiscal ncheiat?
Se depune doar pentru cazul n care n anul fiscal anterior a existat o activitate economic i se va indica
cifra de afaceri i profitul contabil din anul fiscal ncheiat.
17. Ce studii/profesii au administratorii persoane fizice i cu ce s-au ocupat n ultimele 12 luni?
Solicitantul va depune documente din care s rezulte profesia i activitatea desf urate de administratori
n ultimele 12 luni.
18. La cte persoane au mai deinut calitatea de asociat/ administrator actualii asocia i/ administratori n
ultimii 5 ani?
Se vor enumera persoanele impozabile la care ace tia au mai de inut aceast func ie.
19. Dac anterior actualii administratori/ asociai au mai avut aceste func ii n alte societ i i au creditat
aceste societi, care sunt soldurile de creditare?
n caz afirmativ se vor preciza sumele nerestituite de societ ile creditate existente n sold la data
depunerii formularului.
20. Anterior au mai fost depuse declaraii 088 pentru aceea i societate?
Se va meniona dac anterior s-a mai depus formularul 088 n scopul nregistrrii n scopuri de TVA.
Desigur, fiecare dintre aceste criterii poate fi analizat critic, obiectiv sau subiectiv. Poate sunt unele situa ii
n practic ce nu ar justifica prezentarea acestor cazuri la ANAF pe criteriul respectrii confiden ialit ii i
al lipsei de relevan fa de activitatea societii, cum ar fi studiile participan ilor la societate dar vom
vedea n curnd reacia societilor aflate n situaia de a respecta acest temei normativ.