Tema 1- Analiza veniturilor i cheltuielilor aferente bugetului general
consolidat n perioada 2013-2016
1. Execuia bugetului general consolidat n 2013
Conform datelor operative, execuia bugetului general consolidat n perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2013 s-a ncheiat cu un deficit de 15,77 miliarde lei, respectiv 2,5% din PIB, ncadrndu-se n inta stabilit, de 15,90 miliarde lei (2,5% din PIB), ca obiectiv al politicii bugetare pe acest an i aprobat la ultima rectificare bugetar.
A. Veniturile bugetului general consolidat, n sum de 200,0 miliarde lei, respectiv
32,0% din PIB, au fost cu 3,6% mai mari, n termeni nominali fa de aceeai perioad a anului precedent, dar au scazut ca procent n PIB cu 0,9 puncte procentuale. B. Cheltuielile bugetului general consolidat, n sum de 215,8 miliarde lei, reprezentnd 34,5% din PIB, au crescut n termeni nominali cu 3,8% fa de aceeai perioad din anul precedent, dar ca pondere n PIB au sczut cu 0,9 puncte procentuale. Reducerea cheltuielilor ca pondere n PIB a fost determinat de scderea cheltuielilor cu dobanzile (0,1 pp din PIB), subveniile (0,2 pp din PIB), precum i a celor cu asistena social (0,5 pp din PIB).
Principalele venituri ale bugetului general consolidat au avut urmtoarele evoluii:
- ncasrile din impozitul pe profit au crescut cu 0,7% fa de cele aferente anului
2012. - ncasrile din impozitul pe venit au crescut cu 6,5% datorit creterii veniturilor salariale, ca urmare a rentregirii salariilor personalului bugetar, a creterii punctului de pensie i a majorrii salariului minim de la 1 februarie 2013 i respectiv 1 iulie 2013. Fa de aceeai perioad a anului precedent, veniturile din TVA au crescut cu 2,6%, n condiiile n care ncasrile din TVA au crescut cu 4,0%, n timp ce rambursrile au fost cu 8,6% mai mari. Accizele au crescut cu 4,2% ca urmare a majorrii accizei la motorin, bere i igarete, precum i a influenei cursului de schimb luat n calcul la plata accizelor. Veniturile nefiscale la bugetul de stat s-au redus fa de anul precedent cu cu 1448 mil. lei n principal ca urmare a reducerii ncasarilor din vrsmintele BNR Creteri semnificative s-au nregistrat la ncasrile din dividende (+307,1 mil. lei), taxa pe utilizarea bunurilor (+916,6 mil. lei), n principal, ca urmare a ncasrii taxelor de licen pentru acordarea drepturilor de utilizare a frecvenelor radio), precum i din sumele din vnzarea certificatelor de emisie (+ 270,7 mil. lei) ncasrile din contribuiile de asigurri sociale au crescut cu 5,3%, datorit creterii veniturilor salariale, ca urmare a rentregirii salariilor personalului bugetar i a majorrii salariului minim de la 1 februarie 2013 i respectiv 1 iulie 2013. ncasrile din contribuiile de asigurri au fost afectate de obligaia de restituire a contribuiilor de asigurri sociale de sntate ctre pensionari dar i de creterea n anul 2013 cu 0,5 puncte procentuale a cotei de contribuii aferent fondurilor de pensii administrate privat de la 3,5% la 4%. 2.Execuia bugetului general consolidat 2014 Conform datelor operative, execuia bugetului general consolidat pe anul 2014 s-a ncheiat cu un deficit de 1,85% din PIB, ncadrndu-se n inta aprobat de 2,2% din PIB. A. Veniturile bugetului general consolidat, n sum de 213,9 miliarde lei, reprezentnd 31,7% din PIB, au fost cu 6,7% mai mari n termeni nominali fa de anul precedent. S-au nregistrat creteri la ncasrile din: contribuiile de asigurri sociale (+3.229 mil. lei), accize (+2.989 mil. lei), impozite i taxe pe proprietate (+1.782 mil. lei), impozitul pe profit (+1.312 mil. lei), impozit pe venit i salarii (+956 mil.lei). Veniturile din TVA au sczut fa de aceeai perioad a anului precedent cu 1,8%, n condiiile n care ncasrile din TVA au crescut cu 3,6%, iar rambursrile de tax au fost cu 19,7% mai mari. B. Cheltuielile bugetului general consolidat, n sum de 226,4 miliarde lei, au crescut n termeni nominali, cu 4,7% fa de aceeai perioad din anul precedent, dar s-au redus cu 0,2 puncte procentuale ca pondere n PIB.
3.Execuia bugetului general consolidat 2015
Conform datelor operative, execuia bugetului general consolidat pe anul 2015 s-a ncheiat cu un deficit de 1,47% din PIB, ncadrndu-se n inta de 1,85% din PIB stabilit prin Strategia fiscal-bugetar pe anul 2015. Fa de anul precedent, deficitul nregistrat s-a redus de la 1,72% la 1,47% din PIB, respectiv o reducere n termeni nominali cu 1,1 miliarde de lei. A. Veniturile bugetului general consolidat, n sum de 233,6 miliarde de lei, reprezentnd 33,1% din PIB, au fost cu 9% mai mari n termeni nominali fa de anul precedent i cu un punct procentual ca pondere n PIB. B. Cheltuielile bugetului general consolidat, n sum de 243,9 miliarde de lei, au crescut n termeni nominali cu 8% fa de anul precedent i cu 0,8 puncte procentuale ca pondere n PIB.
4.Execuia bugetului general consolidat n anul 2016
Execuia bugetului general consolidat pe baza datelor operative de execuie pe anul 2016 s-a ncheiat cu un deficit de 18,3 miliarde de lei, respectiv 2,41% din PIB, sub inta anual stabilit de 2,75% din PIB. A. Veniturile bugetului general consolidat, n sum de 223,7 miliarde de lei, reprezentnd 29,5% din PIB, au fost cu 4,3% mai mici n termeni nominali fa de anul precedent, prezentnd un grad de realizare a prevederilor bugetare anuale de 95,1%. B. Cheltuielile bugetului general consolidat, n sum de 242 miliarde de lei, s-au redus n termeni nominali cu 0,6% fa de anul precedent i cu 2,3 puncte procentuale ca pondere n PIB, reprezentnd 94,5% din prevederile bugetare anuale. C. Cheltuielile de personal au crescut cu 9,5% fa de anul trecut fiind determinate, n principal, de majorrile salariale acordate n a doua parte a anului 2015 i de majorarea salariului minim brut pe ar i prezint un grad de realizare de 97,3% a prevederilor anuale.Majorrile salariale acordate n a doua parte a anului 2015 au fost de 12% pentru personalul din instituiile publice locale, de 25% pentru personalul din sistemul public sanitar i pentru personalul din sistemul public de asisten social, de 5% din septembrie 2015 i de 15% din decembrie 2015 pentru personalul din nvmnt, de 10% pentru personalul din sistemul bugetar exclusiv sntate, nvmnt i asisten social. Majorarea salariului minim brut pe ar a fost de 75 de lei ncepnd cu 1 iulie 2015, de la 975 de lei la 1.050 de lei i cu 200 de lei ncepnd cu 1 mai 2016, de la 1.050 de lei la 1.250 de lei.
Msurile de consolidare fiscal avute n vedere ncepnd cu mai 2012 i continund n
perioada 2013-2015 au vizat o nou abordare, respectiv dezvoltare, echitate, disciplin. Direciile de aciune pe termen mediu au n vedere: reducerea general a impozitrii; lrgirea bazei de impozitare; simplificarea sistemului de taxe; creterea colectrii veniturilor bugetare; reducerea evaziunii fiscale. Pe partea de venituri, s-a urmrit: -Creterea gradului de colectare a taxelor i impozitelor prin combaterea evaziunii fiscale. -Creterea masei de impunere fiscal prin cuprinderea unor venituri neimpozabile aferente sectorul agricol, ajustarea regimului deducerilor privind amortizarea in cazul autovehiculelor si a cheltuielilor cu diurna acordata angajatilor din sectorul privat; -Msuri de ajustare a sistemului de impunere fiscala pentru sectorul resurselor naturale si a operatorilor de transport din sectorul gaze si energie pn la introducerea unui nou sistem al redeventelor; -Creterea nivelului de accizare pentru unele produse i decalarea termenului de aplicare a programului de cretere a accizelor la igarete; Pe partea de cheltuieli, s-a urmrit, ca obiectiv fundamental: -Creterea eficienei acestora, concentrarea pe rezultate si calitate a alocarilor bugetare. Pentru orizontul de timp 2013-2016 au fost urmrite, ca obiective specifice: -Revenirea TVA la nivelul de 19%. -Pstrarea plafonului de 16% i introducerea impozitului difereniat pe venitul salarial cu deductibiliti fiscale: cote de 8%, 12% i 16%, ce vor fi stabilite pe grile de venit. -Reducerea la jumtate a numrului de taxe parafiscale. -Creterea deductibilitii cheltuielilor n cercetare i dezvoltare de la 20% la 50%. -Alinierea la media european a redevenelor ncasate de stat ca urmare a concesionrii activelor statului. -Scutirea de impozitare, pe o perioad de 5 ani, a dividendelor care vor fi reinvestite n utilaje i echipamente tehnologice, cercetare-dezvoltare, sub forma majorrii capitalului social la societile unde sunt acionari, sau participarea la capitalul social al altor societi comerciale i care conduc la crearea de noi locuri de munc. -Stimularea mediului de afaceri n limite admisibile pentru stabilitatea macroeconomic, prin simplificarea procedurilor i debirocratizarea pentru micii ntreprinztori. -Extinderea impozitului pe venit pentru microntreprinderile cu o cifra de afaceri mai mic de 65.000 de euro, n vederea simplificrii sistemului fiscal i a reducerii costurilor de administrare. -Reducerea TVA la productorii de produse agricole de la 24% la 9%, iar 15% va rmne la acetia pentru dezvoltare. -Reducerea CAS cu 5 puncte procentuale pentru angajatori. Sursa: http://www.consiliulfiscal.ro/RaportanualCF2015.pdf http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/strategbug/STRATEGIA_2013_2015revizuit a.pdf