Balanţă de verificare 2014

Simbol Denumire Cont Sume Precedente Rulaje Total Sume Sold Final
Cont

DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT

CLASA 1

Fd bun care alcăt

dom pub al unităţilor
103 adm-terit 0 34.484.262,20 23.013.000,00 -5.983.173,00 23.013.000,00 28.501.089,20 0 5.488.089,20

Fd bun care alc dom

privat al unit adm-
104 terit 25.571,90 0,00 25.571,90 0 25.571,90

117 Rezultatul reportat 0 1.416.003,66 23.570.922,41 23.299.854,21 23.570.922,41 24.715.857,87 0 1.144.935,46

Rezultatul
121 patrimonial 0 86.481,71 1.757.561,18 1.677.681,15 1.757.561,18 1.764.162,86 0 6.601,68

151 Provizioane 14.611,00 260.788,00 14.611,00 260.788,00 0 246.177,00

CLASA 2

Conces, brevete,
licenţe, mărci com,
205 drep şi act similare 15.758,51 15.758,51 0,00 15.758,51 0

Alte active fixe

208 necorporale 57.709,01 15.810,00 57.709,01 15.810,00 41.899,01 0
 Terenuri şi amenajări
211 la terenuri 23.999.999,23 -5.170.580,00 18.000.000,00 18.829.419,23 18.000.000,00 829.419,23 0

212 Construcţii 10.484.262,97 -812.593,00 5.013.000,00 9.671.669,97 5.013.000,00 4.658.669,97 0

Inst tehn, mijl de

transp, animale şi
213 plantaţii 230.961,56 5.394,00 42.753,14 236.355,56 42.753,14 193.602,42 0

Mob, aparat bir,

echip de prot a val
uman şi mat şi alte
214 active fixe corporale 303.601,42 130.924,72 303.601,42 130.924,72 172.676,70 0

Amz privind activele

281 fixe corporale 147.892,85 0,00 147.892,85 0 147.892,85

CLASA 3

302 Mat consumabile 5.056,22 343.273,81 335.173,33 348.330,03 335.173,33 13.156,70 0

Mat de nat ob de
303 inventar 1.201.245,65 15.354,07 181.335,92 1.216.599,72 181.335,92 1.035.263,80 0

CLASA 4

401 Furnizori 2.274,36 589.760,89 629.705,54 589.760,89 631.979,90 0 42.219,01

411 Clienţi 26.833,51 21.361,51 26.833,51 21.361,51 5.472,00 0

421 Personal - salarii

datorate
141.064,00 820.795,00 725.358,00 820.795,00 866.422,00 0 45.627,00
 Personal - ajutoare şi
423 îndem datorate 619,00 4.328,00 4.707,00 4.328,00 5.326,00 0 998,00

Reţineri din sal şi din

alte drep datorate
427 terţilor 18.273,00 21.061,00 18.273,00 21.061,00 0 2.788,00

Alte dat şi creanţe în

428 leg cu personalul 1.112,56 23,77 0,00 1.136,33 0 1.136,33

429 Burs şi doctoranzi 59.952,00 59.952,00 59.952,00 59.952,00 0 0

431 Asigurări sociale 84.149,00 370.546,00 312.686,00 370.546,00 396.835,00 0 26.289,00

Asigurări pentru
437 şomaj 1.951,00 8.500,00 7.206,00 8.500,00 9.157,00 0 657,00

438 Alte datorii sociale 84.951,00 84.951,00 84.951,00 84.951,00 0 0

Imp pe venitul din sal

şi din alte
444 drepturi 22.823,00 93.903,00 78.518,00 93.903,00 101.341,00 0 7.438,00

Alte dat şi creanţe cu

448 bugetul 362,40 362,40 362,40 362,40 0 0

Dec din op în curs de

473 clarificare 150,00 0,00 150,00 0 150,00

CLASA 5

531.1 Casa în lei 616.014,17 616.014,17 616.014,17 616.014,17 0 0

 Disponibil din
fonduri cu destinaţie
550 specială 1.191,30 23,77 1.215,07 0,00 1.215,07 0

Disp al activ finanţ

562 din venituri proprii 114.569,37 546.040,77 441.173,12 660.610,14 441.173,12 219.437,02 0

581 Viramente interne 537.558,77 537.558,77 537.558,77 537.558,77 0 0

CLASA 6

Ch cu mat
602 consumabile 333.704,74 333.704,74 333.704,74 333.704,74 0 0

Ch privind mat de nat

603 ob de inventar 11.271,93 11.271,93 11.271,93 11.271,93 0 0

610 Ch privind eng şi apa 148.882,28 148.882,28 148.882,28 148.882,28 0 0

Ch cu întreţ şi
611 reparaţiile 12.505,40 12.505,40 12.505,40 12.505,40 0 0

Chi cu deplasări,
614 detaşări, transferări 6.416,00 6.416,00 6.416,00 6.416,00 0 0

Ch poştale şi taxe de
626 telecomunicaţii 5.080,69 5.080,69 5.080,69 5.080,69 0 0

Alte ch cu serv
628 executate de terţi 110.761,64 110.761,64 110.761,64 110.761,64 0 0

641 Ch cu sal pers 725.358,00 725.358,00 725.358,00 725.358,00 0,00 0,00

645 Ch privind asig soc 200.148,00 200.148,00 200.148,00 200.148,00 0,00 0,00
 677 Ajutoare sociale 84.951,00 84.951,00 84.951,00 84.951,00 0,00 0,00

679 Alte cheltuieli 59.952,00 59.952,00 59.952,00 59.952,00 0,00 0,00

Ch op privind amz,
provizioanele şi
ajustările pt
681 depreciere 77.463,00 77.463,00 77.463,00 77.463,00 0,00 0,00

CLASA 7

706 Venituri din chirii 477.573,77 477.573,77 477.573,77 477.573,77 0,00 0,00

770 Finanţ de la buget 1.285.517,59 1.285.517,59 1.285.517,59 1.285.517,59 0,00 0,00

Ven din bun şi serv

779 primite cu titlu gratuit 5.394,00 5.394,00 5.394,00 5.394,00 0,00 0,00

TOTAL 36.414.355,24 36.414.355,24 50.059.765,79 50.059.765,79 86.474.121,03 86.474.121,03 7.186.570,43 7.186.570,43

 Balanţă de verificare 2015
SIMBOL DENUMIRE CONT SUME PRECEDENTE RULAJE TOTAL SUME SOLD FINAL
CONT

DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT

CLASA 1

Fd bun care alcăt dom

pub al unităţilor adm-
103 terit 23.013.000,00 28.501.089,20 0,00 800,00 23.013.000,00 28.501.889,20 0,00 5.488.889,20

104 Fd bun care alcăt dom 0,00 25.571,90 0,00 0,00 0,00 25.571,9 0,00 25.571,9
privat al unităţilor adm-
terit

117 Rezultatul reportat 23.570.922,41 24.715.857,87 0 0 23.570.922,41 24.715.857,87 0,00 1.144.935,46

121 Rezultatul patrimonial 1.757.561,18 1.764.162,86 244.199,86 244.699,86 2.001.761,04 2.008.862,72 0,00 7.101,68

151 Provizioane 14.611,00 260.788,00 0,00 0,00 14.611,00 260.788,00 0,00 246.177,00

CLASA 2

Conces, brevete, licenţe 0,00 0,00 0,00

mărci com. drept şi
205 active simil. 15.758,51 15.758,51 0,00 15.758,51 0,00

Alte active fixe 0,00

208 necorporale 57.709,01 15.810,00 800,00 58.509,01 15.810,00 42.699,01 0,00

2081 Programe informatice 57.709,01 15.810,00 800,00 0,00 58.509,01 15.810,00 42.699,01 0,00
 Terenuri şi amenajări de 0,00 0,00
211 terenuri 18.829.419,23 18.000.000,00 18.829.419,23 18.000.000,00 829.419,23 0,00

212 Construcţii 9.671.669,97 5.013.000,00 0,00 0,00 9.671.669,97 5.013.000,00 4.658.669,97 0,00

Instalaţii tehnice,
213 mijloace de transport… 236.355,56 42.753,14 30.000,00 27.000,00 266.355,56 69.753,14 196.602,42 0,00

Echipamente tehnol
(maşini,

2131 utilaje, inst de lucru ) 236.355,56 42.753,14 30.000,00 27.000,00 266.355,56 69.753,14 196.602,42 0,00

Mobilier, aparatură
birotică, aparatură de
214 prot. 303.601,42 130.924,72 19.000,00 0,00 322.601,42 130.924,72 191.676,70 0,00

Amz privind active fixe

281 corp 0,00 147.892,85 0,00 0,00 0,00 147.892,85 0,00 147.892,85

CLASA 3

302 Materiale consumabile 348.330,03 335.173,33 15.000,00 16.800,00 363.330,03 351.973,33 11.356,70 0,00

303 Mat de nat ob de inv. 1.216.599,72 181.335,92 16.000,00 10.000,00 1.232.599,72 191.335,92 1.041.263,80 0,00

Mat de nat ob de inv în

3032 folos. 1.216.599,72 181.335,92 16.000,00 10.000,00 1.232.599,72 191.335,92 1.041.263,80 0,00

307 Mat date în prel în instit 0,00 0,00 15.000,00 0,00 15.000,00 0,00 15.000,00 0,00

Mat de nat ob de inv.

3512 Aflate la terţi 0,00 0,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 0,00 0,00
CLASA 4

401 Furnizori 589.760,89 631.979,90 52.619,86 52.619,86 642.380,75 684.599,76 0,00 42.219,01

401.23 Fz apă 58.976,09 63.197,99 10.851,53 10.851,53 69.827,62 74.049,52 0,00 4.221,90

401.11 Fz Televiziune 88.464,13 94.796,99 190,10 190,10 88.654,23 94.987,09 0,00 6.332,85

401.19 Fz semnături elect. 29.488,04 31.599,00 94,98 94,98 29.583,02 31.693,98 0,00 2.110,95

401.21 Fz telefonie 47.180,87 50.558,39 34,99 34,99 47.215,86 50.593,38 0,00 3.377,52

401.10 Fz GDF SUEZ 11.795,22 12.639,60 10.032,46 10.032,46 21.827,68 22.672,06 0,00 844,38

401.8 Fz securitate 64.873,70 69.517,79 6.472,80 6.472,80 71.346,50 75.990,59 0,00 4.644,09

401.22 Fz analize med. 53.078,48 56.878,19 2.143,00 2.143,00 55.221,48 59.021,19 0,00 3.799,71

401.15 Fz tichete masă 17.692,83 18.959,40 1.800,00 1.800,00 19.492,83 20.759,40 0,00 1.266,57

401.18 Fz materiale 41.283,26 44.238,59 3.000,00 3.000,00 44.283,26 47.238,59 0,00 2.955,33

401.13 Fz stocuri 94.361,74 101.116,78 15.000,00 15.000,00 109.361,74 116.116,78 0,00 6.755,04

401.27 Fz recond. ob. inv. 82.566,52 88.477,19 3.000,00 3.000,00 85.566,52 91.477,19 0,00 5.910,66

404 Fz de active fixe 0,00 0,00 30.000,00 30.800,00 30.000,00 30.800,00 0,00 800,00

404.12 Fz prog info 0,00 0,00 0,00 800,00 0,00 800,00 0,00 800,00

404.14 Fz masinării 0,00 0,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 0,00 0,00

411 Clienţi 26.833,51 21.361,51 0,00 0,00 26.833,51 21.361,51 5.472,00 0,00

421 Personal- salarii dat 820.795,00 866.422,00 150.300,00 150.000,00 971.095,00 1.016.422,00 0,00 45.327,00
 Personal- ajut. şi
423 îndemiz. acord 4.328,00 5.326,00 0,00 0,00 4.328,00 5.326,00 0,00 998,00

Reţ din sal şi alte drept

427 dat terţ 18.273,00 21.061,00 0,00 0,00 18.273,00 21.061,00 0,00 2.788,00

Alte dat şi creanţ în leg

428 cu pers 0,00 1.136,33 30.000,00 300,00 30.000,00 1.436,33 28.563,67 0,00

Alte creanţe în leg cu

4282 pers 1.136,33 30.000,00 300,00 30.000,00 1.436,33 28.563,67 0,00

429 Bursieri şi doctoranzi 59.952,00 59.952,00 474,00 474,00 60.426,00 60.426,00 0,00 0,00

431 Asig soc 370.546,00 396.835,00 7.800,00 54.000,00 378.346,00 450.835,00 0,00 72.489,00

4311 Contrib. ang pt CAS 55.581,90 59.525,25 0,00 23.700,00 55.581,90 83.225,25 0,00 27.643,35

4312 Contrib. asig CAS 166.745,70 178.575,75 0,00 14.250,00 166.745,70 192.825,75 0,00 26.080,05

4313 Contrib ang pt CASS 92.636,50 99.208,75 7.800,00 7.800,00 100.436,50 107.008,75 0,00 6.572,25

4314 Contrib. asig pt CASS 55.581,90 59.525,25 0,00 8.250,00 55.581,90 67.775,25 0,00 12.193,35

437 Asig pt şomaj 8.500,00 9.157,00 750,00 2.250,00 9.250,00 11.407,00 0,00 2.157,00

4371 Contrib. ang pt şomaj 5.100,00 5.494,20 750,00 750,00 5.850,00 6.244,20 0,00 394,20

4372 Contrib asig pt şomaj 3.400,00 3.662,80 0,00 1.500,00 3.400,00 5.162,80 0,00 1.762,80

438 Alte dat soc 84.951,00 84.951,00 0,00 0,00 84.951,00 84.951,00 0,00 0,00

Imp. pe ven din sal şi pe

444 alte de. 93.903,00 101.341,00 0,00 24.000,00 93.903,00 125.341,00 0,00 31.438,00
448 Alte dat şi ceanţe cu bug 362,40 362,40 3.000,00 3.000,00 3.362,40 3.362,40 0,00 0,00

4481 Alte dat faţă de bug 362,40 362,40 3.000,00 3.000,00 3.362,40 3.362,40 0,00 0,00

473 Dec din op în curs de 0,00 150,00 0,00 0,00 0,00 150,00 0,00 150,00
clarif

CLASA 5

531.1 Casa în lei 616.014,17 616.014,17 104.530,00 104.530,00 720.544,17 720.544,17 0,00 0,00

5326 Tichete de masă 0,00 0,00 1.800,00 0,00 1.800,00 0,00 1.800,00 0,00

Disp din fd cu dest

550 specială 1.215,07 0,00 0,00 0,00 1.215,07 0,00 1.215,07 0,00

Disp al activ finanţ din

562 active proprii 660.610,14 441.173,12 0,00 0,00 660.610,14 441.173,12 219.437,02 0,00

581 Viramente interne 537.558,77 537.558,77 104.056,00 104.056,00 641.614,77 641.614,77 0,00 0,00

CLASA 6

602 Ch cu mat cons 333.704,74 333.704,74 0,00 0,00 333.704,74 333.704,74 0,00 0,00

Ch priv mat de nat ob de

603 inv 11.271,93 11.271,93 0,00 0,00 11.271,93 11.271,93 0,00 0,00

610 Ch privind eng şi apa 148.882,28 148.882,28 20.883,99 20.883,99 169.766,27 169.766,27 0,00 0,00

611 Ch cu întreţ şi reparaţia 12.505,40 12.505,40 0,00 0,00 12.505,40 12.505,40 0,00 0,00

614 Ch cu depl, detaş, transf 6.416,00 6.416,00 2.056,00 2.056,00 8.472,00 8.472,00 0,00 0,00
 Ch poşt şi taxe de
626 telecom 5.080,69 5.080,69 225,09 225,09 5.305,78 5.305,78 0,00 0,00

Alte ch cu serv executate

628 de terţi 110.761,64 110.761,64 6.567,78 6.567,78 117.329,42 117.329,42 0,00 0,00

Alte ch autotiz prin disp

629 legale 0,00 0,00 474,00 474,00 474,00 474,00 0,00 0,00

641 Ch cu sal pers 725.358,00 725.358,00 150.000,00 150.000,00 875.358,00 875.358,00 0,00 0,00

642 Ch sal în nat 0,00 0,00 3.943,00 3.943,00 3.943,00 3.943,00 0,00 0,00

645 Ch privind asig soc 200.148,00 200.148,00 32.250,00 32.250,00 232.398,00 232.398,00 0,00 0,00

6451 Contrib ang pt CAS 40.029,60 40.029,60 23.700,00 23.700,00 63.729,60 63.729,60 0,00 0,00

6452 Contrib ang pt şomaj 100.074,00 100.074,00 750,00 750,00 100.824,00 100.824,00 0,00 0,00

6453 Contrib ang CASS 60.044,40 60.044,40 7.800,00 7.800,00 67.844,40 67.844,40 0,00 0,00

677 Ajutoare sociale 84.951,00 84.951,00 0,00 0,00 84.951,00 84.951,00 0,00 0,00

679 Alte cheltuieli 59.952,00 59.952,00 0,00 0,00 59.952,00 59.952,00

Ch op privind amz, prov

681 şi ajust pt deprec 77.463,00 77.463,00 0,00 0,00 77.463,00 77.463,00 0,00 0,00

682 Ch cu active fixe neamz 0,00 0,00 800,00 800,00 800,00 800,00 0,00 0,00

Ch extraod din op cu
691 active fixe 0,00 0,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 0,00 0,00

CLASA 7
706 Venit din chirii 477573,77 477573,77 0 0 477573,77 477573,77 0 0

719 Alte ven operaţ 0,00 0,00 19.000,00 19.000,00 19.000,00 19.000,00 0,00 0,00

770 Finanţ de la bug 1285517,59 1285517,59 198699,86 198699,86 1484217,45 1484217,45 0 0

770.2 Finanţ de la bug locale 1.285.517,59 1.285.517,59 198.699,86 198.699,86 1.484.217,45 1.484.217,45 0,00 0,00

Venit din bun şi serv

779 primit cu titlu gratuit 5.394,00 5.394,00 0,00 0,00 5.394,00 5.394,00 0,00 0,00

Ven din valorificarea

791 unor bunuri ale statului 0,00 0,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 0,00 0,00

TOTAL 86.474.121,03 86.474.121,03 1.324.229,44 1.324.229,44 89.272.567,92 89.272.567,92 7.258.934,10 7.258.934,10

 Analiza comparativa a situatiei financiare – anii 2014-2015
Cheltuieli realizate
800,000.00
725.358,00
700,000.00
600,000.00
Cheltuieli cu
500,000.00 energia şi apa
400,000.00 333,704.74
300,000.00
Cheltuieli cu
200,000.00148.882,28
150,000.00 salariile
100,000.00 personalului
20.883,99 0
0.00
Anul 2014 Anul 2015

Finanţarea primită de la buget

Destinaţia mijloacelor băneşti

12,9% 0,17% Cheltuieli cu

personalul
17%
Bunuri şi servicii

69,85%
Cheltuielile de
capital
Alte cheltuieli
 Contul de execuţie bugetară

DENUMIRE INDICATOR Cod CREDITE PLĂŢI CHELTUIELI

indicator BUGETARE EFECTUATE EFECTIVE
DEFINITIVE

A B 1 2 3

CHELTUIELI 283.200,00 15.0699,86 217.199,86

CHELTUIELI CURENTE 01
(01=10+20+30+40+50+51+55+57+59)

TITLUL I CHELTUIELI DE PERSONAL 10

Cheltuieli salariale în bani 10.01

Salarii de baza 10.01.01 190.000,00 102.000,00 150.000,00

Cheltuieli salariale în natură 10.02

Tichete de masă 10.02.01 2.000,00 1.800,00 1.800,00

Alte drepturi salariale în natură 10.02.30 2.900,00 2.143,00 2.143,00

Contribuţii 10.03

Contribuţii de asigurări sociale de stat 10.03.01 - 23.700,00

Contribuţii de asigurări sociale de şomaj 10.03.02 850,00 750,00 750,00

Contribuţii de asigurări sociale de sănătate 10.03.03 8.000,00 7.800,00 7.800,00

TITLUL II BUNURI ŞI SERVICII (cod : 20.01 la 20.30) 20 37.650,00 35.732,86 30.532,86

Bunuri şi servicii ( cod 20.01.01 la 20.01.30) 20.01

Încălzit iluminat şi forţă motrică 20.01.03 21.100,00 20.883,99 20.883,99

Poşta telecomunicaţii, radio tv, internet 20.01.08 350,00 225,09 225,09

Materiale şi prestări de servicii cu caracter funcţional 20.01.30 7.000,00 6.472,80 6.472,80

Bunuri de natura obiectelor de inventar 20.05

Alte obicte de inventar ( program informatic) 20.05.01 3.500,00 3.000,00 800,00

Lenjerii şi accesorii pentru pat 20.05.03 3.200,00 3.000,00

Deplasări , detaşări, transferări 20.06

Deplasari interne,detaşări transferări 20.06.01 2.400,00 2.056,00 2.056,00

Alte cheltuieli cu bunuri şi servicii 20.30.30 300,00 94,98 94,98

TITLUL V FONDURI DE REZERVĂ 50

50.01 Fond de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului

50.02 Fond de intervenţie la dispoziţia Guvernului

TITLUL IX Alte cheltuieli 59

Burse 59.01 500,00 474,00 474,00

CHELTUIELI DE CAPITAL (70=71+72) 70 49.600,00 48.000,00 27.000,00

TITLUL X ACTIVE NEFINANCIARE 71

Maşini, echipamente şi mijloace 71.01.02 34.000,00 33.000,00 27.000,00

Stocuri 71.02 15.600,00 15.000,00

TOTAL 291.500,00 198.699,86 244.199,86

Situaţia plăţilor şi a cheltuielilor reflectată de contul de execuţie bugetară
pentru şcoala
“ Tudor Vladimirescu”
2,000,000.00
1.776.494,68
1,500,000.00
1,285,517.59
Plăţi efectuate
1,000,000.00

Cheltuieli
500,000.00 efective
244.199,86
198,699.86
0.00
Anul Anul
2014 2015

Situaţia finanţării, a plăţilor şi cheluielilor reflectată de contul de execuţie

bugetară

300,000.00 Credite
291.700,00
250,000.00 bugetare
244.199,86 definitive
200,000.00
198,699.86 Cheltuieli
150,000.00
efective
100,000.00
50,000.00
Plăţi efectuate
0.00
Anul 2015
 Şcoala Naţională de Studii Politice şi Administrative

Facultatea de Management

Analiza financiara – scoala “Tudor

Vladimirescu” din Targoviste

Studenti: Alecu Mihai Sebastian

Nicolae Roxana Georgiana
Rinca Marius Marian
 În centrul analizei noastre se află Şcoala “Tudor Vladimirescu” din Targoviste care a
rezistat modificărilor şi instabilităţii economice. Aceasta a înregistrat o evoluţie favorabilă de la
momentul înfiinţării şi până în prezent, deoarece a ştiut să aloce timp şi fonduri unei educaţii de
calitate ce promovează reuşita şi succesul pe plan profesional.
Într-un mediu educaţional în continuă dezvoltare, instituţia a reuşit să se adapteze şi să ofere
elevilor suportul cultural necesar dezvoltării şi integrării în societatea actuală. Nu ar exista evoluţie
fără un sistem educaţional viguros; fără investiţia continuă în educaţia generaţiilor tinere mediul
economic, şi niciun alt mediu nu ar exista şi cu atât mai puţin nu s-ar dezvolta.
Modalităţile de finanţare ale instituţiilor publice pot fi: de la buget, mixtă, autofinanţare şi
finanţare din fonduri speciale.
Finanţarea învăţământului gimnazial se realizează cu precădere din Bugetul local
Contul de execuţie bugetară este unul dintre documentele contabile ce reflect gradul de îndeplinire
al obiectivelor instituţiei în ceea ce priveşte operaţiunile de plăţi si cheltuieli efectuate.
Indicatorul “ plăţi nete” ilustrează gradul în care instituţia a respectat destinaţia mijloacelor băneşti,
sau dacă s-au înregistrat depăşiri ale prevederilor stabilite în legătură cu plăţile efectuate.
Indicatorul “ cheltuieli efective” ilustrează volumul mijloacelor băneşti utilizate în decursul
activităţii instituţiilor.
O delimitare defectuasă a plăţilor şi cheltuielilor efective, împiedică realizarea unei analize corecte
asupra execuţiei bugetului instituţiei.
Instituţiile publice utilizează finanţarea primită de la buget pentru datoriile salariale,
achitarea unor servicii sau procurarea de materiale.
Există situaţii în activitatea reală a instituţiilor, când plăţile efectuate produc şi cheltuiieli în
momentul efectuării lor, dar şi moment în care plăţile nu generează automat şi cheltuieli; astfel în
unele cazuri nu există concordanţă între plăţi şi cheltuieli. Din punct de vedere a noţiunii
“ timp”; ele pot apărea ulterior.
În cazul de faţă, achiziţia unor materiale, accesorii pentru pat care nu s-au dat în folosinţă în aceiaşi
lună, astfel fiind înregistrată doar plata acestora.
Însă de cele mai multe ori cheltuielile efective corespund cu plăţile nete, precum achitarea datoriilor
faţă de furnizorii de internet, încălzire sau iluminat. Astfel, plăţile efectuate, în cazul Şcolii “Tudor
Vladimirescu” sunt cu 45.500,00 lei, mai mici decât cheltuielile efective.
 De asemenea, plăţile efectuate sunt cu 93.000,14 mai mici decât creditele bugetare
definitive, iar cheltuielile sunt doar cu 47.500,14 lei mai mici decât creditele aprobate.
Învestiţiile instituţiei, cheltuielile ocazionate de activitatea acesteia s-au încadrat în bugetul aprobat
fără să depăşească sumele acordate. De aici reise faptul că managementul instituţiei este bine pus
la punct; astfel cheltuielile ocazionate sunt cu uşirinţă acoperite datorită resurselor financiare de
care instituţia beneficiază, chiar dacă anumite cheltuieli precum cheluielile cu încălzirea,
iluminatul, telecomunicaţiile sau internetul s-au acoperit la limită fiind doar o diferenţă de 340,92
lei. Însă activitatea generală a insti
Analiza situaţiei activităţii financiare a instituţiei, nu trebuie să se oprească doar asupra
plăţilor nete, acesta trebuie să vizeze şi modul în care au fost folosite şi gradul în care au contribuit
la îmbunătăţirea pe plan social sau cultural al activităţii instituţiei. De asemenea trebuie analizată
eficienţa folosirii fondurilor acordate şi serviciile aduse societăţii precum acordarea de burse
elevilor, sau a unor facilităţi de care o anumită categorie ar avea nevoie.