Capitolul 2.

1. Scopul planificarii auditului intern – de a define prioritatile unitatii de audit in concordnta cu

obiectivele entitatii.
2. Nivele de planificarea AI -
Planificare generala consta in elaborarea planului strategic si cel annual; Planul strategic
prevede organizarea compartimentului de audit conform cadrului normative al auditului intern.
Cel annual cuprinde misiuni pentru annul viitor conform bugetului alocat.
Planificare detaliata presupune elaborarea programelor de lucru al misiunilor de audit
intern cu stabilirea principalelor lucrari de audit necesare de realizat.
3. Principii de baza la elaborarea planului de audit:
- principiul completitudinii (toate structurile vor fi cuprinse in auditul intern);
- principiul oportunitatii (obiectivele vor fi stabilite conform riscurilor);
- principiulprudentei (auditul se va petrece minim odata la trei ani).
4. Etapele procesului de planificare:
- Etapa de cercetare (stabilim scopurile pe care le urmarim, conditiile în care se desfasoara o
cercetare, posibilitatile de utilizare a datelor)
- Etapa de analiza a sistemului entitatii
- Etapa de elaborare a planului strategic (documentare, culegerea informatiilor, se stabilesc
directiile si riscurile)
5.
Tipuri de sisteme Exemple
- Corporative Planificarea activitatii entitatii;
- Financiare Atragerea resurselor prin creditare
- de support Miscarea personalului si analiza eficientii angajatilor
- Informationale Manageriale si contabile

Tipuri de procese Exemple

- Procese Operationale
- Procese de decontare
- Procese contabile
- aprovizionarea cu material,procesul de
producer si procesul de livrare a marfurilor;
- Decontari cu furnizori,
client,personalul,cu bugetul;
- Elaborarea politicilor contabile
Aprobarea bugetului de venituri si
cheltuieli
Documentarea proceselor
Elaborarea sit financiare;

6. Planul Strategic reprezinta un rezumat al deciziilor de planificare, orientarea directiilor de

activitate. O imagine generala a activitatii de audit intern, pentru utilizatori.Se elaboreaza pe o
perioada de trei ani.
7. Cum se aplica rationamentul professional la determinarea frecventei misiunilor de audit:
in dependent de nivelul riscurilor determinam si frecventa necesara:
- daca riscul e inalt – auditul are loc annual
- risc mediu- la fiecare doi ani
in cazul riscului redus auditul are loc la fiecare trei ani
8. Obiectivul AI referitor la aprecierea sistemului de control intern este de a obtine acoperire
suficienta a principalelor domenii pentru a putea forma o idee generala.
9. Factori de risc:
- Materialitatea – ponderea veniturilor,cheltuilelor supuse riscului, scorul se atribuie in
dependent de pondere in bugetul anual
- Mediul de control – in dependent de esecurile precedente in controlul intern, nivelul ridicat al
erarilor.
- Sensibilitatea – legatura cu mediul extern; se apreciaza flexibilitatea entitatii
- Preocuparile conducerii – domeniile slabe,problematice ale controlului; se apreciaza in
dependent de interesul entitatii fata de acest system
10. Metodologia de evaluare a factorilor de risc la determinarea frecventei auditului se bazeaza
pe acordarea unui scor factorilor de risc de la 0-5, dupa care aplicam formula:
Stotal = A*3+B*2+C*2+D*4; ABCD sunt factorii de risc. Rezultatele obtinute sunt utilizate pentru
a clasifica sistemele si procesele si se va utiliza pentru toate sistemele sau procesele care
urmeaza a fi examinate din cadrul unitatii auditate.
11. Resursele necesare pentru realizarea planului strategic implica doua tipuri de costuri:
- directe - costuri necesare pentru examinarea fiecarui system sau process in ependenta de
complexitatea entitatii.
- indirecte sunt resursele financiare pentru planificarea generala a auditului
elaborarea si actualizarea planului strategic si planul annual de audit intern.
- intilniri si discutii cu auditoria externi
- formarea graficului de vizite;
12. Planul annual include partea planului strategic de audit ce se refera la misiunea de audit intern
pentru urmatoarele 12 luni. Acesta definte scopul si durata fiecarei misiuni de audit , are scopul
de a aloca in mod corespunzator personalul si alte resurse. Acesta presupune urmatoarele
actiuni:
Alocarea personalului
Selectarea misiunilor
Numarul necesar de zile pentru efectuarea misiunilor
Stabilirea graficului.