Ce este riscul?

• Posibilitatea/probabilitatea apariției unui eveniment care va

avea impact asupra atingerii obiectivelor (IIA, S.U.A.)
• Un eveniment/o întâmplare având cauze interne sau externe
care poate afecta atingerea obiectivelor entității
 Ce este riscul?
• o posibilă problemă care apare în viitor şi care într-o măsură
mai mare sau mai mică poate influenţa atingerea
obiectivelor propuse.
!! Fiecare decizie pe care o luăm şi orice acţiune pe care
o efectuăm poate conţine unele riscuri.
Cel mai important lucru este responsabilizarea
managementului instituţiei cu privire la existenţa riscurilor şi
necesitatea luării măsurilor interne necesare pentru
contracararea acestora.
 Componentele riscului
• Probabilitatea este o măsură a incertitudinii
P mica, medie, mare
Evaluarea probabilităţii de materializare a riscului înseamnă
determinarea şanselor de manifestare a acestuia.
• Impactul riscului reprezintă consecinţa negativă asupra
rezultatelor (obiectivelor) aşteptate în cazul în care riscul se
materializează.
I ridicat, mediu, scăzut
 Componentele riscului/ Tipuri
• Riscul inerent este riscul ce sta la baza activitatii
/procesului, inainte de aplicarea oricaror controale care sa-l
diminueze.
• Riscul rezidual este riscul ce ramane dupa ce
managementul intreprinde actiuni de reducere a impactului
si probabilitatii producerii unui eveniment advers, inclusiv
activitati de control ca raspuns la un risc identificat.
• RISC CONTROL EXPUNERE (RISC rezidual)
 Diferite riscuri !!! Specific entitate
- folosirea incorectă a resurselor financiare (interne şi
externe) umane, materiale şi tehnice;
- neexecutarea într-o manieră normală şi eficientă a unor
decizii bugetare sau de altă natură;
- frauda şi eroarea;
- neproducerea/neprocesarea şi necomunicarea unor
informaţii oportune şi de încredere privind administrarea
bunurilor materiale şi băneşti;
- riscuri legate de natura datelor supuse contabilizării, care
pot fi: - riscuri datorate prelucrării unor date repetitive
(cumpărări, vânzări etc), - riscuri datorate prelucrării unor
date punctuale, la anumite termene (procese verbale de
inventariere), - riscuri datorate prelucrării unor date
excepționale/neobișnuite (reevaluări, fuziuni)
 Formularea riscului
Metoda 1: Un enunț structurat care prezintă distinct cauza,
riscul și impactul
• Șablonul: Ca urmare a [cauza] este posibil să apară
[riscul/ceva nesigur] care să determine [impactul asupra
obiectivului]
Metoda 2: Un enunț care prezintă succint doar riscul (cauza și
impactul fiind enunțate separat)
• Șablonul: [riscul/ceva nesigur]
 Dezbatere ...
• analiza de risc a unui posibil accident de masina.
Obiectiv: Calatorie cu masina la Roma in siguranta
Risc: Potential accident
Cauze/ Factori: - viteza
• conditii nefavorabile ale vremii
• traseu necunoscut
• limba; trafic congestionat / greu
RISC INERENT : mic, mediu, mare
 Dezbatere ...
Controale:
• autoturism nou
• centuri de siguranta, air bags; harta / GPS;
• - prudenta si experienta soferului
• - cauciucuri potrivite vremii

• RISC REZIDUAL mic, mediu, mare

 Caracteristicile riscului
Un risc se caracterizează prin următoarele:
• este incert din punct de vedere al apariţiei (nu se știe cu
siguranță dacă se va manifesta)
• materialitate/efect (afectează obiectivul/obiectivele entității,
are un impact asupra obiectivului)
• nu se cunoaşte data exactă a manifestării
• nu se pot cuantifica cu precizie consecinţele şi nivelul
acestora, în caz de manifestare
• Riscul este ”incertitudinea care contează”
• Riscul ”conectează incertitudinea cu obiectivele”
• Riscul este un eveniment negativ
 Exerciţiu
Obiectiv: Să călătoresc de la București la
Roma pentru a participa la o conferință
internațională în domeniul controlului intern
Care din enunțurile de mai jos reprezintă un risc?
• Din cauza traficului aglomerat se pierde avionul care determină
întârzierea și neparticiparea la conferință
• Ca urmare a vremii defavorabile sunt anulate zborurile, fapt ce
determină neparticiparea la conferință
• Întârzierea la conferință
• Să nu călătoresc de la București la Roma pentru a participa la o
conferință în domeniul controlului intern
• Neparticiparea la conferință
• Neasigurarea gustării în avion fapt ce determină să ajungem
flămânzi la conferință
 Formularea riscului - Exemplu
Cauza Riscul Impactul

Ca urmare a salariilor se înregistrează o care determină

mici migrație a medicilor în pierderea celor mai buni
alte țări specialiști

Din cauza Se pot produce căderi care să determine

echipamentelor uzate și în funcționarea imposibilitatea acordării
vechi aparaturii asistenței de urgență în
timp util
 Termeni cheie
Impact: consecinţele/efectele în caz de manifestare a
riscului/oportunităţii
Probabilitate: o măsură a posibilităţii/frecvenţei de apariţie a
riscului, determinată apreciativ sau prin cuantificare
Apetitul la risc/Toleranță la risc: „cantitatea” de risc pe care o
organizaţie este dispusă să o accepte sau la care este dispusă
să se expună la un moment dat
Risc inerent (brut): riscul care există în mod natural în orice
activitate (riscul care există înainte de a se lua o măsură de
reducere a lui)
Risc rezidual (net): riscul care rămâne după tratarea lui (după
punerea în practică a măsurilor de diminuare/gestionare a
riscului)
 Procesul MR
• Mediul intern
• Definirea obiectivelor – Rezult. asteptate
• Identificarea riscurilor (orice eveniment)
• Evaluarea riscurilor (RI, RR, probabilit, impact)
• Metoda de gestionare a riscurilor (evitare, diminuare)
• Elaborare sistem de control (cost-effective)
• Informare si comunicare
• Monitorizare
 Responsabilitati in MR
Consiliul de administratie (Board)
Comitetul de administrare a riscurilor – desemnat de
Board, format din manageri/sefi, manageri de risc
Risk Managerul – la nivel de departament
Personalul - la nivel de activitati
Masurare risc - Exemplu
 EXEMPLU
RISC CAUZA
– gestionare
RI (P) RI RI
riscuri
Raspuns RR( RR RR(
(I) (total) la risc P) (I) tota
l)
Banca acceptă nu se 5 4 20 Evaluatori 3 3 9
garanţii cu verifică ,
valoare de documentel proceduri
lichidare reală e, lipsa
mai mică decât pregătirii,
cea declarată lipsa
de client controlului

Angajatii nu nu există 5 5 25 Trainingur 4 2 8

sunt conştienti proceduri i, acces
de rolul lor, de scrise, restriction
sarcinile şi comunicare at la baya
responsabilităţiil , pregătire de date,
e din cadrul în rândul supraveg
Companiei. angajaţilor here
 18.01.2018

ÎNTREBĂRI , RĂSPUNSURI , DISCUŢII

LIBERE