Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
I – Planificare şi raportari
(1). Lista de verificare a documentelor de lucru
(2). Nota de sintez
(3). Control analitic final
(4). Lista de verificare a finaliz rii misiunii
(5). Revizuirea general a situaiilor financiare
(6). Chestionar de sfârşit de misiune
(7). Chestionar de verific ri specifice
(8). Chestionar de evenimente ulterioare închiderii exerciiului
(9). Observaii finale şi întâlnirile cu clientul
(10). Control analitic prealabil
(11). Plan de misiune
(12). Confirmarea planului de audit
(13). Buget şi planificare
(14). Abordarea auditului
II – Controlul conturilor
A. Contul de profit şi pierdere
B. Impozit pe profit
C. Capitaluri proprii
D. Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli
E. Împrumuturi pe termen lung
F. Imobiliz ri corporale
G. Imobiliz ri necorporale
H. Imobiliz ri financiare
I. Datorii comerciale
J. Stocuri şi producie în curs
L. Creane comerciale
M. Personal şi organisme sociale
N. Stat şi organisme publice
O. Alti debitori şi alti creditori
P. Disponibilit şi în conturi la bănci sau în casă
Q. Conturi tranzitorii
R. Cartea mare şi balana de verificare
S. Documente perimate retrase din dosarul curent
III – Utilizarea lucrarilor realizate de alti experti
IV – Verificari specifice
audit
Observarea
Observarea consta în urmarirea unui proces sau a unei proceduri care
este efectuata de alte parti, de exemplu, observarea de catre auditor a
inventarierii stocurilor de catre personalul entitaii, sau efectuarea
activitailor de control. Observarea furnizeaza probe de audit cu privire la
efectuarea unui proces sau a unei proceduri, dar este limitata la momentul
în care observarea are loc, şi de faptul ca actul de a fi observat poate
afecta modul în care se desfaşoara procesul sau procedura respectiva.
Confirmarea externa
O confirmare externa reprezinta proba de audit obtinuta de auditor
drept raspuns scris primit direct de la o terta parte (partea care
efectueaza confirmarea), în format hârtie, sau electronic sau prin alt
mijloc. Procedurile frecvente de confirmare externa sunt relevante atunci
când sunt abordate afirmatiile asociate cu anumite solduri ale conturilor şi
cu elementele acestora. Cu toate acestea, confirmarile externe nu trebuie
sa fie restrictionate doar la soldurile conturilor.
Recalcularea
Reefectuarea
Proceduri analitice
Interogarea
Interogarea consta în cautarea de informatii, atât financiare, cât şi
nefinanciare, din partea persoanelor cu experienta , fie din interiorul, fie
din afara entittii. Interogarea este utilizata extensiv pe parcursul auditului
în plus fata de alte proceduri de audit. Interogarile pot varia de la
interogari oficiale scrise la interogari neoficiale verbale. Evaluarea
raspunsurilor la interogari prezinta o parte integranta a procesului de
interogare.
CAPITOLUL VIII
RAPORTUL DE AUDIT ŞI OPINIA AUDITORULUI
Ca efect al desfăşurării activităţilor, scopul final al misiunii de audit este exprimarea unei
opinii asupra situaţiilor financiare: Standardele de audit recunosc următoarele tipuri de
exprimări:
– opinia fără rezerve;
– opinia cu rezerve;
– imposibilitatea de a exprima o opinie;
– opinia adversă (contrară).
Opinia de dorit este opinia fără rezerve (necalificată sau nemodificată). Însă anumite
circumstanţe, evenimente, fapte conduc la o altă opinie decât opinia fără rezerve.
CAPITOLUL IX
UTILIZAREA IN MISIUNILE DE AUDIT A LUCRARILOR ALTOR PROFESIONIŞTI