Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ACTIV PASIV
Funcţia
de investire (utilizări) (resurse)
Active imobilizate Capitaluri proprii
Funcţia
Stocuri de
Funcţia
de (+) Creanţe finanţare
exploatare (–) Datorii faţă de
furnizori
Datorii
Gestiunea Titluri de plasament financiare
trezoreriei (+) Disponibilităţi
ACTIV PASIV
(utilizări) (resurse)
DREPTURI
REALE CAPITALURI PROPRII
– datorii faţă de aportorii de
capital
(acţionări, asociaţi sau
– imobilizări întreprinză-
torul individual)
– stocuri
– numerar etc.
DREPTURI DE DATORII FAŢĂ
CREANŢĂ DE TERŢI
– clienţi – furnizori
– creditori diverşi,
– debitori diverşi bănci
– personal etc. – buget de stat etc.
ACTIV PASIV
(utilizări) (resurse)
IMOBILIZĂRI CAPITALURI PERMANENTE
– capitaluri proprii (cu termen
(cele mai puţin lichide active) de exigibi-
litate nedefinit, de obicei la
terminarea
activităţii)
STOCURI
– împrumuturi pe termen lung
CREANŢE DATORII
FURNIZORI
IMPOZITE ŞI CONTRIBUŢII
DISPONIBILTĂŢI BĂNESTI DATORATE
CREDITE PE TERMEN
(cele mai lichide active) SCURT
(cu termen de exigibilitate mai
mic de un an)