LEGE nr. 286 din 8 decembrie 2021 pentru completarea alin.

(3) al art. 291 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
Parlamentul României adoptă prezenta lege.
Art. I
La articolul 291 alineatul (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie
2015, cu modificările şi completările ulterioare, după litera l) se introduce o nouă
literă, litera m), cu următorul cuprins:
"m) livrarea de lemn de foc către persoanele fizice, sub formă de trunchiuri,
butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile
NC 4401 11 00 şi 4401 12 00."
Art. II
Prin derogare de la prevederile art. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul
fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, prezenta lege intră în vigoare la
data de 1 decembrie 2021.
-****-
Această lege a fost adoptată de Parlamentul României, cu respectarea
prevederilor art. 75 şi ale art. 76 alin. (2) din Constituţia României,
republicată.
p. PREŞEDINTELE CAMEREI DEPUTAŢILOR,
SORIN MIHAI GRINDEANU
PREŞEDINTELE SENATULUI
ANCA DANA DRAGU
Publicat în Monitorul Oficial cu numărul 1168 din data de 9 decembrie 2021
Cod Fiscal
Art. 291: Cotele
(1)Cota standard se aplică asupra bazei de impozitare pentru operaţiunile
impozabile care nu sunt scutite de taxă sau care nu sunt supuse cotelor reduse,
iar nivelul acesteia este:
a)20% începând cu data de 1 ianuarie 2016 şi până la data de 31 decembrie
2016;
b)19% începând cu data de 1 ianuarie 2017.
(2)Cota redusă de 9% se aplică asupra bazei de impozitare pentru următoarele
prestări de servicii şi/sau livrări de bunuri:
a)livrarea de proteze şi accesorii ale acestora, definite prin normele
metodologice conform legislaţiei specifice, cu excepţia protezelor dentare scutite
de taxă conform art. 292 alin. (1) lit. b);
b)livrarea de produse ortopedice;
c)livrarea de medicamente de uz uman şi veterinar;
(la data 01-nov-2018 Art. 291, alin. (2), litera D. din titlul VII, capitolul VIII abrogat de Art. III,
punctul 4. din Ordonanta urgenta 89/2018 )
e)livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, cu excepţia băuturilor
alcoolice, destinate consumului uman şi animal, animale şi păsări vii din specii
domestice, seminţe, plante şi ingrediente utilizate în prepararea alimentelor,
produse utilizate pentru a completa sau înlocui alimentele, cu excepţia celor
prevăzute la alin. (3) lit. k). Prin normele metodologice se stabilesc codurile NC
corespunzătoare acestor bunuri;
(la data 01-iun-2019 Art. 291, alin. (2), litera E. din titlul VII, capitolul VIII modificat de Art. 6,
punctul 1. din Ordonanta urgenta 31/2019 )
(la data 01-nov-2018 Art. 291, alin. (2), litera F. din titlul VII, capitolul VIII abrogat de Art. III,
punctul 4. din Ordonanta urgenta 89/2018 )
g)livrarea apei pentru irigaţii în agricultură;
(la data 01-ian-2019 Art. 291, alin. (2), litera G. din titlul VII, capitolul VIII modificat de Art. I,
punctul 1. din Legea 175/2018 )
h)livrarea de îngrăşăminte şi de pesticide utilizate în agricultură, seminţe şi alte
produse agricole destinate însămânţării sau plantării, precum şi prestările de
servicii de tipul celor specifice utilizate în sectorul agricol, prevăzute prin ordin
comun al ministrului finanţelor publice şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării
rurale.
(la data 01-aug-2016 Art. 291, alin. (2), litera G. din titlul VII, capitolul VIII completat de Art. I,
punctul 5. din Ordonanta urgenta 32/2016 )
(la data 01-aug-2016 Art. 291, alin. (2), litera H. din titlul VII, capitolul VIII a se vedea referinte
de aplicare din Ordinul 1155/2016 )
(la data 01-aug-2016 Art. 291, alin. (2), litera H. din titlul VII, capitolul VIII a se vedea referinte
de aplicare din Ordinul 868/2016 )
i)serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare.
(la data 01-ian-2019 Art. 291, alin. (2), litera H. din titlul VII, capitolul VIII completat de Art. I,
punctul 2. din Legea 175/2018 )
(3)Cota redusă de 5% se aplică asupra bazei de impozitare pentru următoarele
livrări de bunuri şi prestări de servicii:
a)livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe
cale electronică, cu excepţia celor care au, în totalitate sau în mod predominant,
un conţinut video sau un conţinut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau
în principal publicităţii;
(la data 01-ian-2022 Art. 291, alin. (3), litera A. din titlul VII, capitolul VIII modificat de Art. I
din Legea 291/2021 )
b)serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale,
monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice
şi botanice, bâlciuri, parcuri de distracţii şi parcuri recreative ale căror activităţi
sunt încadrate la codurile CAEN 9321 şi 9329, potrivit Clasificării activităţilor din
economia naţională - CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului
Naţional de Statistică nr. 337/2007, târguri, expoziţii şi evenimente culturale,
evenimente sportive, cinematografe, altele decât cele scutite conform art. 292
alin. (1) lit. m);
(la data 01-nov-2018 Art. 291, alin. (3), litera B. din titlul VII, capitolul VIII modificat de Art. III,
punctul 5. din Ordonanta urgenta 89/2018 )
c)livrarea locuinţelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt
construite. Terenul pe care este construită locuinţa include şi amprenta la sol a
locuinţei. În sensul prezentului titlu, prin locuinţă livrată ca parte a politicii
sociale se înţelege:
1.livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi
utilizate drept cămine de bătrâni şi de pensionari;
2.livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi
utilizate drept case de copii şi centre de recuperare şi reabilitare pentru minori
cu handicap;

3.livrarea de locuinţe care au o suprafaţă utilă de maximum 120 mp, exclusiv

anexele gospodăreşti, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt
construite, nu depăşeşte suma de 450.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea
adăugată, achiziţionate de persoane fizice. Suprafaţa utilă a locuinţei este cea
definită prin Legea locuinţei nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare. Anexele gospodăreşti sunt cele definite prin Legea nr.
50/1991 privind autorizarea executării lucrărilor de construcţii, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare. Cota redusă se aplică numai în cazul
locuinţelor care în momentul livrării pot fi locuite ca atare;
(la data 01-ian-2022 Art. 291, alin. (3), litera C., punctul 3. din titlul VII, capitolul VIII modificat
de Art. XXIV, punctul 22. din Ordonanta urgenta 130/2021 )
4.livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, către primării în
vederea atribuirii de către acestea cu chirie subvenţionată unor persoane sau
familii a căror situaţie economică nu le permite accesul la o locuinţă în
proprietate sau închirierea unei locuinţe în condiţiile pieţei.
5.livrarea de locuinţe care au o suprafaţă utilă de maximum 120 mp, exclusiv
anexele gospodăreşti, a căror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt
construite, depăşeşte suma de 450.000 lei, dar nu depăşeşte suma de 700.000
lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată, achiziţionate de persoane fizice în mod
individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice. Suprafaţa
utilă a locuinţei este cea definită prin Legea nr. 114/1996, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare. Anexele gospodăreşti sunt cele definite
prin Legea nr. 50/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Cota redusă se aplică numai în cazul locuinţelor care în momentul livrării pot fi
locuite ca atare. Orice persoană fizică poate achiziţiona, începând cu data de 1
ianuarie 2022, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte
persoane fizice, o singură locuinţă a cărei valoare depăşeşte suma de 450.000
lei, dar nu depăşeşte suma de 700.000 lei, exclusiv TVA, cu cota redusă de 5%;
(la data 01-ian-2022 Art. 291, alin. (3), litera C., punctul 4. din titlul VII, capitolul VIII completat
de Art. XXIV, punctul 23. din Ordonanta urgenta 130/2021 )
d)cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcţie similară,
inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
e)serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice, altele
decât berea care se încadrează la codul NC 22 03 00 10;
f)dreptul de utilizare a facilităţilor sportive ale căror activităţi sunt încadrate la
codurile CAEN 9311 şi 9313, potrivit Clasificării activităţilor din economia
naţională - CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de
Statistică nr. 337/2007, în scopul practicării sportului şi educaţiei fizice, altele
decât cele scutite conform art. 292 alin. (1) lit. l).
(la data 01-nov-2018 Art. 291, alin. (3), litera C. din titlul VII, capitolul VIII completat de Art.
III, punctul 6. din Ordonanta urgenta 89/2018 )
g)transportul de persoane cu trenurile sau vehiculele istorice cu tracţiune cu
aburi pe linii înguste în scop turistic sau de agrement;
h)transportul de persoane utilizând instalaţiile de transport pe cablu -
telecabină, telegondolă, telescaun, teleschi - în scop turistic sau de agrement;
i)transportul de persoane cu vehicule cu tracţiune animală, folosite în scop
turistic sau de agrement;
j)transportul de persoane cu ambarcaţiuni folosite în scop turistic sau de
agrement.
(la data 13-ian-2019 Art. 291, alin. (3), litera F. din titlul VII, capitolul VIII completat de Art. I,
punctul 2. din Legea 13/2019 )
k)livrarea alimentelor de înaltă valoare calitativă, respectiv produse montane,
eco, tradiţionale, autorizate de Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale.
Livrarea acestor alimente va fi însoţită de copia documentului de
recunoaştere/atestare/certificare eliberat de autoritatea competentă, cu excepţia
livrării efectuate către consumatorul final.
 (la data 01-iun-2019 Art. 291, alin. (3), litera J. din titlul VII, capitolul VIII completat de Art. 6,
punctul 2. din Ordonanta urgenta 31/2019 )
m)livrarea de lemn de foc către persoanele fizice, sub formă de trunchiuri,
butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile
NC 4401 11 00 şi 4401 12 00.
(la data 01-dec-2021 Art. 291, alin. (3), litera K. din titlul VII, capitolul VIII completat de Art. I
din Legea 286/2021 )
n)livrările de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau
sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00,
realizate către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de
organizare a acestora, inclusiv şcoli, spitale, dispensare medicale şi unităţi de
asistenţă socială.
(la data 01-dec-2021 Art. 291, alin. (3), litera M. din titlul VII, capitolul VIII completat de Art. I
din Legea 287/2021 )
o)livrarea de energie termică în sezonul rece, destinată următoarelor categorii
de consumatori:
1.populaţie;
2.spitale publice şi private, definite conform Legii nr. 95/2006 privind reforma
în domeniul sănătăţii, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
unităţi de învăţământ publice şi private, definite conform Legii educaţiei
naţionale nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
3.organizaţii neguvernamentale reglementate potrivit legii, precum şi unităţile
de cult, astfel cum sunt reglementate de Legea nr. 489/2006 privind libertatea
religioasă şi regimul general al cultelor, republicată;
4.furnizori de servicii sociale, publici şi privaţi, acreditaţi, care prestează servicii
sociale prevăzute în Nomenclatorul serviciilor sociale, aprobat prin Hotărârea
Guvernului nr. 867/2015 pentru aprobarea Nomenclatorului serviciilor sociale,
precum şi a regulamentelor-cadru de organizare şi funcţionare a serviciilor
sociale, cu modificările şi completările ulterioare.
(la data 01-ian-2022 Art. 291, alin. (3), litera N. din titlul VII, capitolul VIII completat de Art.
XXIV, punctul 24. din Ordonanta urgenta 130/2021 )