Aplicații impozitul pe profit

1.O firmă realizează venituri totale 100.000 RON, din care 20% venituri de neimpozabile și efectuează

cheltuieli totale de 60.000 RON, din care 60% sunt nedeductibile. Să se determine impozitul pe profit

datorat.

Profit impozabil =Venituri impozabile-Cheltuieli deductibile=(Venituri totale-Venituri neimpozabile)-

(Cheltuieli totale-Cheltuieli nedeductibile)=

=(100.000-0,2*100.000)-(60.000-0,6*60.000)=(100.000-20.000)-(60.000-36.000)=

=80.000-24.000=56.000 RON

Impozit pe profit=cota impozit * Profit impozabil =16% * 56.000=8.960 RON

2.O firmă realizează venituri totale de 100.000 RON, din care veniturile neimpozabile sunt 10.000 RON,
iar

cheltuielile totale sunt de 50.000 RON, din care cheltuieli totale nedeductibile sunt 20.000 RON. Se

cunoaște că politica de dividend a firmei prevede repartizarea a 20% din profit sub formă de dividende,

restul de 80% se reinvestește (cheltuieli neprevăzute, sursă de autofinanțare ...) . Să se determine

dividendele

nete rămase la dispoziția acționarilor.

Venituri impozabile=Venituri totale – Venituri neimpozabile = 100.000 RON – 10.000 RON = 90.000

RON

Cheltuieli deductibile = Cheltuieli totale – Cheltuieli nedeductibile = 50.000 RON – 20.000 RON =

30.000 RON

Profit impozabil = Profit fiscal = Venituri impozabile – Cheltuieli deductibile = 90.000 RON – 30.000

RON = 60.000 RON

Impozit pe profit = cota impozit pe profit * Profit impozabil = 16% *60.000 RON = 9.600 RON (sumă

de plată)

Profit contabil net = Venituri totale – Cheltuieli totale – impozit pe profit (neinclus inițial în

cheltuielile totale ) = 100.000 RON – 50.000 RON – 9.600 RON = 40.400 RON

!!!Profitul fiscal servește la calculul impozitului pe profit, iar profitul contabil se folosește în gestiunea

financiară a întreprinderii și repartizarea dividendelor.

Dividende brute = cota distribuire sub formă de dividende din profit * Profit net contabil =

= 20% * Profit net contabil = 20% * 40.400 = 8.080 RON

Impozit pe dividende = cota impozit pe dividende * Dividende brute = 5% * 8.080 RON = 404 RON (

pentru persoanele fizice se oprește la sursă)

Dividende nete = Dividende brute – impozit pe dividende = 8.080 RON – 404 RON = 7.676 RON