Ministerul Educației, Culturii și Cercetării al Republicii Moldova

Academia de Studii Economice a Moldovei

Comerț exterior și Activitate Vamală

Referat
Tema: Auditul post vămuire, sistemul de implementare și specificații

A elaborat: Răileanu Serghei gr.211m (COMex)

Coordonator: dr. conf. Univ Cornel Coșer

Chișinău 2022
 Cuprins

Introducere.......................................................................... 3

I. Controlul documentar ...........................................5

II. Controlul fizic ........................................................6

III. Controlul ulterior (audit postvămuire și reverificarea

declarațiilor vamale) .............................................8

III.1 Subiecții auditului

III.2 Procedura auditului

III.3 Drepturile și obligațiile persoanei controlate

Bibliografie .................................................................................

2
 Introducere

În scopul asigurării respectării legislației vamale, prevenirii fraudelor, autoritatea vamală

aplică diverse proceduri și instrumente de control vamal. Mărfurile și mijloacele de transport sînt
supuse controlului vamal selectiv. Selectivitatea prevede că autoritatea vamală folosește, pe baza
analizei de risc, acele forme de control care sînt suficiente pentru asigurarea respectării
legislației.

Notă: Autoritatea vamală este în drept, după caz, să utilizeze toate formele de control vamal.

Astfel, în procesul vămuirii, controlul vamal se aplică corespunzător gradului de risc determinat
de sistemul informațional „ASYCUDA World”, lucru care duce la direcționarea declarațiilor
vamale spre unul dintre culoarele de control vamal (verde, albastru, galben sau roșu):

- culoarul verde – acordarea liberului de vamă fără efectuarea controlului documentar şi fizic;

- culoarul albastru – acordarea liberului de vamă fără efectuarea controlului documentar şi

fizic, cu efectuarea pe baza principiului selectivității a controlului ulterior prin reverificarea
declaraţiei vamale;

- culoarul galben – efectuarea controlului documentar, fără efectuarea controlului fizic;

- culoarul roșu – efectuarea controlului documentar şi fizic.

Activitatea de analiză a riscurilor, de planificare şi realizare a controlului ulterior constă

într-un ansamblu de metode şi operaţiuni de organizare şi realizare a controlului, precum şi de
valorificare a rezultatelor acestuia, şi se exercită de către organele vamale prin subdiviziunea de
control ulterior din cadrul aparatului central al Serviciului Vamal şi prin subdiviziunile teritoriale
de control ulterior din cadrul birourilor vamale, precum şi, la necesitate, în comun cu alte
subdiviziuni și/sau argane de control.

       Activitatea de control ulterior se organizează şi se desfăşoară în baza politicii de control

anuale şi a planurilor anuale de control, realizate în urma aplicării studiilor de analiză a riscurilor
şi aprobate de conducerea Serviciului Vamal, precum şi în baza controalelor inopinate. 
     La elaborarea politicii de control anuale, precum și a planului anual de control se vor lua în
3
considerare domeniile de control determinate de obiectivele naţionale prioritare stabilite de
conducerea Ministerului Finanţelor, a Serviciului Vamal, inclusiv în domeniul promovării
politicilor conformării voluntare, de propunerile parvenite din partea subdiviziunilor teritoriale
de profil, altor subdiviziuni din aparatul central al Serviciului Vamal. De asemenea, se va ţine
cont de coeficientul total de risc atribuit de sistemul informațional de analiză a riscurilor, de
sesizările recepţionate de la alte instituţii în cadrul activităţii de cooperare interinstituţională, dar
și/sau de informaţiile şi datele obținute în cadrul cooperării şi asistenţei mutuale internaţionale în
domeniul vamal.

           

Subdiviziunile de control ulterior desfăşoară activităţi de control în următoarele situaţii:

           

exercitarea controalelor ulterioare în cazul solicită rii

şi/sau utilizării procedurilor simplificate de vă muire
la declararea mărfurilor;

exercitarea controalelor ulterioare în urma activităţii

de analiză a riscurilor;

reverificarea declaraţiilor vamale validate pe

culoarul albastru de control vamal.

4
 I. Controlul documentar

La efectuarea controlului documentar sunt verificate documentele anexate la declarația

vamală ( minimum următoarele acte obligatorii ):

Factura

Actele Documentele
permisive de transport

Totodată, pot fi solicitate suplimentar și alte acte care confirmă toate datele indicate în
declarația vamală și care sunt necesare acordării liberului de vamă. Actele anexate la declarația
vamală trebuie să fie prezentate autorității vamale în original, iar în cazul declarării electronice,
documentele sunt scanate și atașate la declarația vamală. Dacă declarantul deține actele necesare
vămuirii completate în limbi străine, autoritatea vamală poate cere traducerea acestora.

Controlul documentar constă în verificarea: corectitudinii completării declaraţiei vamale în

detaliu; existenței documentelor anexate la declaraţia vamală în detaliu, potrivit destinației
vamale solicitate; concordanței dintre datele înscrise în declaraţia vamală şi cele din documentele
anexate; formei documentelor anexate.

5
 II. Controlul fizic
Controlul fizic constă în verificarea mărfurilor și a mijloacelor de transport cu scopul de a
confirma informațiile despre natura, originea, starea și cantitatea mărfurilor, starea sigiliilor,
ștampilelor și a altor mijloace de identificare. Controlul fizic poate fi realizat prin: identificarea
mărfurilor, numărarea locurilor sau coletelor, cîntărire, măsurare, fotografiere, prelevare de
probe şi mostre, aplicarea echipamentului special de control vamal şi a altor instrumente de
control în vederea confirmării datelor indicate în declaraţia vamală şi/sau în actele de însoțire.

Autoritatea vamală poate aplica următoarele tipuri de control vamal fizic al mărfurilor:

legislației vamale
cu verificarea unei părți din lotul de marfă, suficiente pentru asigurarea respectării
Parțial

parțial nu va fi suficient pentru asigurarea respectării legislației vamale;

precum şi în cazurile în care, pe baza analizei de risc, s-a stabilit că un control
selectivitate indică expres spre necesitatea verificării întregului lot de marfă,
nerespectarea legislației vamale în vigoare sau atunci cînd criteriul de
Total se aplică, în special, în situațiile în care există indicii temeinice privind
cu verificarea întregului lot de marfă

efectuat în vederea prelevării de probe şi mostre pentru cercetarea mărfurilor.

mărfurilor
Expertiza

Declarantul și alți titulari de drepturi asupra mărfurilor și a mijloacelor de transport, precum

și reprezentanții acestora, sînt obligați să asiste la controlul mărfurilor și al mijloacelor de
transport și să acorde asistență autorității vamale în efectuarea controlului. Declarantul sau
reprezentantul acestuia este obligat ca, la cererea organului vamal, să manipuleze,
să dezambaleze şi să reambaleze mărfurile, fără să provoace degradarea acestora. Cheltuielile
legate de aceste operații vor fi acoperite de declarant. Dacă declarantul nu se prezintă în decursul
a 10 zile de la prezentarea mărfurilor sau controlul nu poate fi amînat din motive de securitate

6
sau din cauza altor împrejurări care nu suportă amînare, vama va efectua controlul în lipsa
declarantului, dar în prezența unor persoane neinteresate de rezultatul controlului.

La efectuarea controlului vamal, pot fi aplicate mijloace tehnice de control care nu prezintă
niciun pericol pentru sănătatea şi viața oamenilor, animalelor şi plantelor şi care nu cauzează
prejudicii mărfurilor şi mijloacelor de transport. Vama dispune de un arsenal de echipamente de
control vamal nonintruziv (scanere, amplasate la posturile de frontieră auto, de la aeroport și,
într-o perspectivă apropiată, de la calea ferată).

Vama dispune și de laboratoare vamale, inclusiv laboratoare mobile, care sînt utilizate în
scopul analizei fizico-chimice a mărfurilor, necesare pentru verificarea corectitudinii declarării
mărfurilor. Laboratorul vamal este acreditat pentru mai multe încercări și se specializează în
domeniile textilelor, alcoolului, produselor petroliere, produselor alimentare.

Controlul vamal se efectuează în cel mult 5 zile calendaristice din momentul primirii

declaraţiei și a informațiilor necesare controlului vamal sau, în caz de efectuare a controlului
fizic, din momentul prezentării acestora autorității vamale. Pentru mărfurile necesare în caz de
calamitate naturală, catastrofă ori accident, precum și în cazul animalelor vii, al mărfurilor ușor
alterabile, al substanțelor radioactive, al materialelor de informare în masă, durata controlului
vamal este limitată pînă la 3 zile.  

7
III. Controlul ulterior ( audit post vămuire și
reverificarea declarațiilor vamale)