IV.

STRATEGIA DE REALIZARE A LUCRULUI INDIVIDUAL AL STUDENŢILOR

(anul de studii 2022-2023)

la disciplina Contabilitate financiară

Anul II, Semestrul III
Nr./o Denumirea Sarcini Strategii de realizare şi Produs final Criterii de
disciplinei modalităţi de prezentare evaluare
de studii
(nr. de ore)
1. Contabilitate - determinarea Strategii de realizare: Structura produsului Criterii de
financiară corespondenței 1. Documentarea Foaia de titlu (Anexa evaluare:
(60/30 h) conturilor studiului de caz; 1);
aferente 2. Analiza şi 1. Descrierea 1. Structura
operaţiunilor procesarea informaţiilor studiului de caz şi produsului.
economice 3. Găsirea şi sarcinile formulate
2. Relevanţa
efectuate în notarea soluţiilor: (Anexa 2):
metodologiei
anul 202N;  întocmirea 2. Metodologia
aplicate.
- determinarea Bilanţului la începutul aplicată, care
sumelor care perioadei de gestiune; cuprinde: 3. Gradul de
lipsesc;  înregistrarea în a. baza realizare a
- deschiderea contabilitate a informaţională (Legea obiectivelor.
conturile operaţiunilor economice; contabilităţii și
4. Evaluarea
contabile  deschiderea raportării financiare,
gradului de
corespondente conturilor contabile; Standardele Naţionale
argumentare
și reflectarea  determinarea de Contabilitate,
a soluţiilor.
operaţiunilor rulajelor şi soldurilor Planul general de
economice în finale; conturi contabile, 5. Perfectarea
conturi (Anexa  întocmirea etc.) produsului
3); balanţei de verificare a b. metodele de (reactarea
- întocmirea conturilor sintetice; cercetare utilizate tehnico-
balanţei de 4. Formularea şi (Metoda contabilităţii structurală).
verificare a prezentarea soluţiilor; cu procedeele
specifice metodei 6. Forma de
conturilor 5. Perfectarea produsului
contabilităţii: prezentare a
sintetice conform cerinţelor
bilanţul, contul produsului.
(Anexa 4); tehnice înaintate (lucrările
- întocmiți contabil, dubla
se prezintă imprimate pe
Situaţiile înregistrare, balanţa
foi A4, textul lucrării se de verificare);
financiare la
31.03.202N recomandă a fi redactat cu 3. Soluţionarea
(Anexa 5). caractere Times New
Roman, font 12 pt, iar cazului;
intervalul între rînduri – 4. Anexe.
de 1,5.
Termen de
Se prezintă în format prezentare: Cel puţin
Word în mapă sau pe cu 10 zile până la
Platforma Moodle, etc. încheierea
semestrului.
 Descriptori de performanță
Criterii de evaluare
9-10 7-8 5-6
1. Structura Respectă integral părţile Respectă toate părţile Una din părţile
produsului componente ale produsului componente ale componente ale
produsului, dar una produsului lipseşte
din ele nu este
realizată conform
strategiilor
2. Relevanţa Corespunde cazului cercetat Este adecvată Fără aspecte
metodologiei aplicate şi a condus la soluţionarea scopului, dar a condus concrete
completă a cazului la soluţionarea parţială
(90-100%) a cazului (în proporţie
de 70-80%)
3. Gradul de Cu respectarea integrală a Cu respectarea Nu au fost realizate
realizare a situaţiei- algoritmului de soluţionare algoritmului de circa 50-60% din
problemă a cazului 90-100% soluţionare a cazului sarcinile formulate
Este prezentată situaţia- 70-80%, dar conţine pentru soluţionarea
problema rezolvată complet, unele devieri cazului
descrierea amplă a modului neesenţiale
de calculare a sumelor care
lipsesc, calcularea corectă a
rulajelor şi soldurilor finale
a conturilor contabile,
întocmirea balanţei de
verificare şi a bilanţului
final.
4. Gradul de Soluţii concrete, dar Soluţii parţial
argumentare a Soluţii argumentate bazate care necesită mici argumentate, unele
soluţiilor pe un studiu profund a concretizări generale fără
cazului argumentări.
5. Evaluarea Demonstrează cunoaşterea Conţine erori Nu a reuşit să
modului de rezolvare profundă a modului de conceptuale în formuleze soluţii
a cazului rezolvare a situaţiei- rezolvarea situaţiei- clare şi coerente
problemă. problemă. privind modul de
rezolvare a situaţiei-
problemă.
6. Perfectarea Conform cerinţelor Cu abateri Cu abateri
produsului formulate nesubstanţiale de la substanţiale de la
cerinţele cerinţele
regulamentare regulamentare
 Anexa 1

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA (font 16, Bold, centered)

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE (font 14, Bold, centered)

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

Lucrul individual (font 16, Bold, centered)

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ (font 18, Bold, centered)

Conducător ştiinţific: _____________ Numele, prenumele, gradul ştiinţific

Autorul: ______________

Chişinău - 20___
 Anexa 2

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Activitatea de bază a entității S.R.L. „ABC” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a
RM.

Date generale despre entitate:

- codul fiscal 1003568794789
- codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120)
La începutul anului 202N entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare (Tabelul
1). Soldurile la 01 ianuarie 202N sunt preluate din Cartea Mare (Balanța de verificare) a entității
S.R.L. „ABC” pentru anul 202N -1.

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
S.R.L. „ABC”
Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1 200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 485 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 14 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 148 000
11. Mărfuri 245 600
12. Creanţe comerciale 30 500
13. Avansuri acordate curente 35 600
14. Creanţe ale bugetul 16 000
15. Creanţe ale personalului 2 000
16. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
17. Casa 500
18. Conturi curente în monedă naţională 280 700
19. Conturi curente în valută străină 9 000
20. Capital social 300 000
21. Capital de rezervă 55 000
22. Alte rezerve 3 000
23. Rezerve din reevaluare 5 400
24. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 152 420
25. Profit net (pierdere neta) a perioadei de gestiune 375 600
26. Avansuri pe termen lung primite 16 080
27. Credite bancare pe termen lung 250 000
28. Datorii comerciale 239 500
29. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 216 200
30. Datorii privind asigurările sociale si medicale 36 800
31. Datorii privind decontările cu bugetul 43 200
 32. Provizioane curente 8 800
Pe parcursul trimestrului I al anului 202N, S.R.L „ABC” a efectuat operaţiuni economice care
sunt prezentate în tabelul 2.
Tabelul 2
Operaţiuni economice efectuate de S.R.L. „ABC” pe parcursul trimestrului I 202N

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
comerciale aferente comercializării mărfurilor în perioada X
anului 202N-1 (soldul contului 221 la 01.01.202N)
2 Se transferă din contul curent:
- impozitul pe venit 1 200+2n
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 80 000+2n
- organelor de asigurări sociale 5 900+2n
- organelor de asigurări medicale 2 800+2n
- comisioanele băncii 150+2n
3 Se reflectă facturile fiscale privind mărfurile achiziționate
de la furnizori:
a) preţ de procurare, fără TVA 372 000+2n
b) TVA 20% x
c) achitarea parțială din contul avansurilor curente acordate
anterior (soldul contului 224 la 01.01.202N) x
4 Conform informațiilor contabile, S.R.L. „ABC” în anul
202N-1 a înregistrat profit net care în baza deciziei AGA s-a
utilizat în următoarele direcții:
a) distribuirea dividendelor proprietarilor – 50% x
b) reținerea impozitului pe venit la sursa de plată din x
dividende
c) plata dividendelor din contul curent în monedă națională x
5 Achitarea impozitului pe venit din activitatea de
întreprinzător I trimestrul 202N, în mărime egală cu 1/4 din
impozitul ce urma să fie plătit pentru anul 202N x
6 Reflectarea valorii de vînzare (TVA 20%) a mărfurilor
vîndute:
a) în numerar, prin casieria entității 75 000+2n
b) TVA 440 000+2n
c) conform facturilor prezentate, cu achitarea ulterioară
d) TVA
7 Decontarea valorii contabile a mărfurilor vîndute 350 000+2n
8 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
comerciale aferente comercializării mărfurilor X
9 S.R.L. „ABC” dispune de 5 angajați în cadrul secției
administrative. Salariul funcției – 5 000 lei. Fiecare angajat
beneficiază de scutire personală:
a) calcularea salariilor personalului pentru luna martie x
202N
b) calcularea contribuţiilor de asigurări sociale de stat
obligatorii ale angajatorului aferente salariilor
 personalului pentru luna martie 202N
x
10 Unui angajat al secției administrative i s-a acordat concediu
medical pentru perioada 16.01.202N până la 29.01.202N.
Venitul asigurat pe o zi calendaristică constituie 120,24 lei.
a) indemnizația pentru incapacitatea temporară de muncă
din contul angajatorului X
b) achitarea indemnizației de asigurări sociale din casierie
x
11 Înregistrarea unui împrumut pe un termen de 12 luni de la
fondator, fără dobândă, în contul curent în monedă națională 150 000+2n
12 În conformitate cu decizia AGA din luna martie 202N în
componența entității a fost primit încă un asociat persoană
fizică:
a) valoarea părții sociale sub formă de utilaj 25 000+2n
b) înregistrarea de stat a majorării capitalului social a fost
efectuată la sfârșitul lunii 25 000+2n
13 Calcularea dobânzilor aferente creditului bancar pe termen
lung primit în anul 202N-1 de la BC „Victoriabank” SA
(rata dobânzii 12% anual; calculul se efectuează trimestrial) X
14 Rambursarea creditului bancar acordat de
BC„Victoriabank” SA 20 000+2n
15 Înregistrarea sumei avansului primit în vederea livrării
ulterioare a mărfurilor 252 000+2n
16 Se reflectă TVA (20%) de la suma avansului primit x
17 Se reţin din salariul personalului pentru luna martie 202N:
a) impozit pe venit x
b) contribuții privind asigurarea medicală obligatorie x
18 Se plăteşte din casierie salariile personalului pentru luna
martie 202N X
19 Se vinde un mijloc fix cu plata ulterioară:
a) preţ de vânzare, 27 090+2n
b) TVA 20%
c) valoarea contabilă a mijlocului fix vândut 19 590+2n
d) decontarea sumei amortizării calculate a mijlocului fix
vândute 5 300+2n
e) încasarea creanței la contul curent în monedă națională X
20 Se reflectă facturile fiscale privind serviciile primite în
scopuri administrative (TVA 20%):
a) servicii poştale 200+2n
b) energia electrică consumată 1 500+2n
c) servicii telefonice 350+2n
21 Se calculează amortizarea pentru trimestrul I 202N:
a) mijloacelor fixe cu destinaţie comercială 650
b) mijloacelor fixe cu destinaţie administrativă 2 500
c) programei informatice 1C (în conformitate cu datele
stabilite la darea în exploatare a.202N-1) X

NOTĂ: a) n – reprezintă numărul de registru al studentului;

b) x – suma ce urmează a fi calculată;
c) rezultatul financiar la finele perioadei de gestiune (trimestrul I 202N) se va determina
prin calculul aritmetic în Situația de profit și pierderi cu reflectarea ulterioară în Bilanț.
Se cere:
1. În baza operaţiilor economice prezentate în tabelul 2 prezentați formulele contabile ce au avut
loc în perioada de raportare cu perfectarea Jurnalul de înregistrare;
2. De deschis conturile contabile și de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
3. Centralizați informația contabilă înregistrată în conturi contabile prin întocmirea Balanţei de
verificare a conturilor sintetice la 31.03.202N (Anexa 4);
4. Întocmiți Situaţiile financiare la 31.03.202N (Anexa 5).
 Anexa 3
Structura conturilor contabile

Debit Cont activ – denumirea Credit

Sold iniţial
Operaţiuni economice care duc la majorarea Operaţiuni economice care duc la micşorarea
activului (+) activului (-)
Total rulaj debit Total rulaj credit
Sold final

Debit Cont pasiv – denumirea Credit

Sold iniţial
Operaţiuni economice care duc la micşorarea Operaţiuni economice care duc la majorarea
soldului iniţial (-) soldului iniţial (+)
Total rulaj debit Total rulaj credit
Sold final
 Anexa 4

Balanţa de verificare a conturilor contabile

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit Credit

TOTAL
 Anexa 5

BILANŢUL
la_______________20____

Nr. Activ Cod. Sold la

crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022
2.3. programe informatice 023
2.4. alte imobilizări necorporale 024
3. Fond comercial 030
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + 050
rd.030 + rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086
4. Resurse minerale 090
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + 130
rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi 140
neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, 150
total
din care:
 2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în 151
părţile afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 153
participare
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung 160
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de 181
participare
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active 220
imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.
210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + 230
rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă 240
durată
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260
3. Produse şi mărfuri 270
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + 290
rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de 311
participare
3. Creanţe ale bugetului 320
4. Creanţele ale personalului 330
5. Alte creanţe curente 340
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante 370
(rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350
+ rd.360)
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380
 2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în 391
părțile afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 393
participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 400
390)
IV. Numerar şi documente băneşti 410
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 420
+ rd.400 + rd.410)
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430
Nr. Pasiv Cod. Sold la
cpt. rd. început sfîrşitul
ul perioadei
perioad de
ei de gestiune
gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + 490
rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520
3. Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + 590
rd.580)
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + 620
 rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610)
D. DATORII PE TERMEN LUNG
1. Credite bancare pe termen lung 630
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 642
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + 700
rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690)
E. DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de 722
obligaţiuni convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770
8. Datorii faţă de buget 780
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800
11. Alte datorii curente 810
TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + 820
rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780
+ rd.790 + rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate 840
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 870
+ rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la_______________pînă la_______________20___

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 010
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011
venituri din prestarea serviciilor şi executarea 012
lucrărilor
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vînzări 016
Costul vînzărilor, total 020
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate 022
terţilor
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vînzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 –
rd.070)
Venituri financiare, total 090
din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092
venituri din dobînzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind 097
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de 099
sumă
Cheltuieli financiare, total 100
din care: 101
 cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind 103
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de 105
sumă
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) 110
(rd.090 – rd.100)
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 140
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) 150
(rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + 160
rd.150)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 180
(rd.160 – rd.170)

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la _________________pînă la _______________20___

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 010
2. Capital nevărsat 020
3. Capital neînregistrat 030
4. Capital retras 040
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate
Total capital social și 060
neînregistrat (rd.010 + rd.020 +
rd.030 + rd.040+ rd.050)
II. Prime de capital 070
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 080
2. Rezerve statutare 090
3. Alte rezerve 100
Total rezerve (rd.080 + rd.090 + 110
rd.100)
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere 130
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al 140
perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de 150
gestiune
Total profit (pierdere) (rd.120 + 160
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170
VI. Alte elemente de capital 180
propriu
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160
+ rd.170 + rd.180)

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la _____________ pînă la _______________20__

Cod. Perioada de gestiune

Indicatori
rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi
030
medicală
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea
operaţională (rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – 080
rd.050 + rd.060 – rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
inclusiv: dividende încasate din străinătate 121
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de
investiţii (rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± 140
rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi
160
împrumuturilor
Dividende plătite 170
inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară
200
(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)
Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ±
210
rd.200)
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de
230
gestiune
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de
240
gestiune (± rd.210 ± rd.220 + rd.230)