UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

SARCINI PENTRU STUDIUL INDIVIDUAL

la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ

Elaborat A.Ștahovschi, dr.conf.univ

Chişinău – 2022
 Disciplina: Contabilitate bancară
Programul de studii „Finanțe și bănci”, Ciclul I, Licență (zi și ff)
Anul II, Semestrul III
Competențe:
CP2 Spirit de inițiativă, creativitate, gândire critică şi strategică, abilități de planificare a etapelor
activităților în succesiune logică în funcție cu complexitatea acestora.
CP3 Întocmirea documentelor contabile primare în momentul efectuării operațiilor patrimoniale şi
financiare în conformitate cu actele legislative și normative în vigoare şi regulamentelor interne
ale băncii.
CP4 Completarea și verificarea modului de întocmire /completare a documentelor contabile având în
vedere normele legale în vigoare, utilizând terminologia de specialitate.
CP6 Pregătirea registrelor contabile în funcție de tipul şi regimul acestora cu respectarea regulilor
stabilite prin actele normative în vigoare la nivel național și internațional.
CP7 Întocmirea și prezentarea Situațiilor financiare ale băncii, atât în baza Standardelor Naționale de
Contabilitate, cât și în baza Standardelor Internaționale de Raportare Financiară.

V. STUDIUL INDIVIDUAL AL STUDENTULUI

Nr. Denumirea Sarcini Strategii de realizare Produs final Criterii de
crt. disciplinei de și modalități de evaluare
studiu +nr prezentare
ore SI
1. Contabilitat Elaborarea Strategii de realizare Tip produs 1. Respectarea
e bancară, Bilanțului contabil 1. Documentarea structurii lucrării
60 ore SI la finele anului de studiului de caz; Structura 2. Relevanța
(pentru gestiune: 2. Analiza şi procesarea produsului: informațiilor
Înregistrarea informaţiilor 1. Foaia de titlu selectate pentru
studenții cu
operațiilor 3. Găsirea şi notarea (Anexa 1); studiu
frecvență) economice, soluţiilor: 2. Descrierea 3. Relevanța
96 ore SI determinarea - înregistrarea în studiului de caz metodologiei
(pentru rezultatului contabilitate a şi sarcinile aplicate și a
studenții cu financiar, operaţiunilor formulate indicatorilor
frecvență întocmirea balanţei economice; (Anexa 2): calculați.
redusă) de verificare a - deschiderea conturilor 3. Metodologia 4. Relevanța
2. conturilor sintetice. contabile, aplicată, care modului de
Elaborarea în baza determinarea rulajelor cuprinde: prezentare a
balanței de şi soldurilor finale a) baza datelor în tabele,
verificare a conform sarcinii informaţională etc.
Bilanțului băncii la stabilite; (Legea 5. Corectitudinea
finele perioadei de - întocmirea balanței de contabilităţii, datelor și
gestiune. verificare a conturilor Standardele documentelor
sintetice; Naţionale de analizate în lucrare
- determinarea Contabilitate, și a calculelor
rezultatului financiar Planul general efectuate.
pe tipuri de activități de conturi 6. Relevanța
al băncii comerciale; contabile, etc.) concluziilor
Modalități de b) metodele de formulate și
prezentare cercetare argumentarea
Produsul final va fi utilizate recomandărilor
încărcat pe platforma (Metoda formulate.
www.moodle.usm.md contabilităţii cu 7. Perfectarea
cu anexarea tuturor procedeele studiului conform
documentelor necesare specifice cerințelor tehnice
1. Prezentarea lucrării metodei enunțate mai jos:
în termen de până la contabilităţii: Textul de bază va fi
 20.12.2021. bilanţul, contul redactat în Word,
2. Lucrarea va fi contabil, dubla Times New
susținută prin înregistrare, Roman,
comunicare de 5-7 balanţa de dimensiune
minute în baza unei verificare); caractere – 12;
prezentări (forma 4. Soluţionarea spațiu între rânduri
prezentării va fi cazului; – 1,5; în tabele se
selectată de către 5.Referințe permite spațiu –
studenți) în fața bibliografice. 1,0. Titlul tabelului
titularului de curs și a 6. Anexe. se va plasa de
celorlalte echipe sau pe asupra tabelului.
platformele Titlul tabelului și al
www.zoom.us, figurilor se va
www.moodle.usm.md redacta cu Bold și
se va plasa centrat.

Criterii de evaluare și descriptori de performanță:

Descriptori de performanță
Criterii de evaluare
9-10 7-8 5-6
1. Structura Respectă părțile Respectă toate părțile Una din părțile componente
produsului componente componente, dar una din lipseşte
ele nu este realizată
conform strategiilor
2. Relevanța Informațiile selectate Sunt relevante, dar au fost Sunt relevante în mica
informațiilor selectate sunt relevante pentru folosite parțial în măsură
pentru proiect proiectul prezentat fundamentarea deciziei de
accesare a finanțării
3. Relevanța Este relevantă și a Este adecvată scopului, dar Este adecvată scopului, dar
metodologiei aplicate condus la concluzii și a condus la fundamentarea nu a fost aplicată
decizii corecte parţială a deciziei de a corespunzător pentru a
accesa surse de finanțare justifica acțiunile și deciziile
pentru proiect (în proporţie de a accesa surse de
de 70-80%) finanțare pentru proiect etc.
4. Relevanța modului Datele prezentate în Datele prezentate în tabele, Datele prezentate în tabele,
de prezentare a datelor tabele, figuri, grafice figuri, grafice sunt figuri, grafice sunt relevante
în tabele, figuri, grafice sunt relevante pentru relevante în proporție de în mica măsură (până la
etc. fundamentarea deciziei 70-80% pentru 50%) pentru fundamentarea
de a accesa surse pentru fundamentarea deciziei de a deciziei de a accesa surse
proiectul de afaceri. accesa surse pentru pentru proiectul de afaceri.
proiectul de afaceri.
5. Corectitudinea Date și calcule corecte. Date și calcule corecte, cu Date și calcule parțial
datelor și Cu respectarea integrală respectarea algoritmului de corecte.
documentelor analizate a algoritmului de calcul calcul, dar conţine unele
în lucrare și a 90-100% devieri/erori nesemni-
calculelor efectuate ficative
6.Gradul de Foarte bună Bună Parțială
argumentare a Soluţii și recomandări Soluţii și recomandări Soluţii și recomandări
concluziilor și argumentate bazate pe concrete, dar care necesită parţial argumentate, unele
recomandărilor un studiu profund mici concretizări generale fără argumentări.
7. Perfectarea și Conform cerințelor Cu abateri nesubstanțiale de Cu abateri substanțiale de la
prezentarea formulate la cerințele specificate cerințe
produsului
 DESCRIEREA STUDIULUI INDIVIDUAL ȘI SARCINILE
FORMULATE
BC „Victoriabank” S.A. este o instituție financiară multifuncţională ce activează în diferite
sectoare ale pieţei capitalului de împrumut. Banca acumulează partea de bază a resurselor
din creditare şi oferă clienţilor ei un complex de servicii financiare, care include: acordarea
creditelor; deschiderea conturilor de depozite; decontări prin virament; vânzarea-cumpărarea a
valutei străine şi a valorilor mobiliare, etc.
Formulați și reflectați soldurile conturilor în bilanțul băncii la finele lunii.
Formulați și reflectați soldurile conturilor în bilanțul băncii la finele lunii.

Tabelul 1
Soldul conturilor sintetice la 01 decembrie 2021 la BC „Victoriabank” SA

Denumirea conturilor contul Suma, lei

1. Numerar şi disponibilităţi pe termen scurt la contul NOSTRO în
807450350
BNM
2. Plasări şi credite la termen în bănci 47320400
3. Depozitele altor bănci 45850000
4. Depozite de economii ale clienților 35830000
5. Depozite la termen ale clienților 520400000
6. Credite acordate clienţilor 147300000
7. Numerar în casierie 740400
8. Numerar în ATM 1231300
9. Capital social 207500000
10. Imobilizări corporale (mijloace de transport) 1225500
11. Imobilizări necorporale 110960
12. Rezerve 1258350
13. Rezultatul reportat 88501660
14. Împrumuturi de la alte bănci 2193000
15. Conturi curente ale persoanelor juridice 104626700
16. Credite acordate băncilor 1072000
17. Datorii privind impozitul curent 556600
18. Surplus de capital 1270200
19. OMVSD 65400
20. Avansuri acordate 1470200
 Tabelul 2

Operaţiunile economice pe luna decembrie 2021 la BC „Victoriabank” S.A

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma,lei Debit Credit
Crt.
1 2 3 4 5
1. S-a procurat un automobil cu achitare ulterioară de la salon 200030
2. S-au achitat ordinele de plată ale clienților pentru beneficiari
400300
cu cont în altă bancă
3. S-a eliberat prin transfer la contul curent suma depozitului de
180300
economi ale persoanei juridice
4. S-au deschis în numerar conturi de depozit la termen pentru
200300
persoane fizice
5. De la contul „Nostro” sa transferat suma datoriei faţă de
x
buget privind impozitul de venit
6. Salariatului băncii (titularul de avans) i s-a eliberat avans din
12230
casierie pentru procurarea rechizitelor
7. S-a calculat amortizarea mijloacelor de transport 83030
8. S-a calculat amortizarea programei informatice 15630
9. S-a calculat salariul personalului băncii 370030
10. S-a calculat: CAS x
11. S-a calculat: PAM x
12. S-a calculat impozitul funciar 21550
13. S-a calculat dobânda pentru conturile „Loro” 240030
14. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor de economii 100030
15. S-a achitat plata pentru serviciile de reciclare ale lucrătorilor
19630
băncii
16. S-au achitat serviciile de telex-telefon de la contul curent al
3030
clienţilor
17. S-au procurat rechizite de birou prin intermediul titularului
1 2030
de avans
18. Avansul neutilizat s-a depus de către titularul de avans în
x
casierie
19. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor la termen 22830
20. S-a înregistrat la inventariere surplus de numerar în casierie 430
21. S-a reflectat la cheltuieli datoriile faţă de furnizori privind
30030
cheltuielile de reclamă
 22. S-au acordat credite de consum pe termen mediu 1480030
23. S-a calculat dobânda la conturile ”Nostro” în bănci 2400300
24. S-a calculat dobânda pentru creditele de consum acordate 1354030
25. S-a calculat dobânda aferentă creditelor acordate industriei
320030
alimentare
26. S-a calculat dobânda aferentă creditelor pe termen mediu
290030
acordate comerțului
27. S-au înregistrat lipsuri de numerar în casierie 830
a.b. - s-a stabilit persoana vinovată 830
b. - s-a reținut din salariu lipsa de numerar 830
28.c. Închiderea conturilor de Venituri

29.d. Închiderea conturilor de Cheltuieli

29.e. Determinarea rezultatului exercitiului curent x

30.f. Calcularea impozitului pe venit x
31.g. Achitarea impozitului pe venit la buget x
32.h.

33.i.

NOTĂ: a) x – suma ce urmează a fi calculată;

Sarcini formulate:
1. Înregistrați operațiile economice ce au avut loc în luna decembrie conform informației
din tabelul 2 a studiului de caz.
2. Deschideți conturile contabile, reflectați operaţiunile economice în conturi (Anexa 2) și
calculați soldurile finale;
3. Centralizați informația contabilă înregistrată în conturi contabile prin întocmirea
balanţei de verificare a conturilor sintetice la 31.12.2021 (Anexa 3);
4. Argumentați modul de determinare a rezultatului financiar pe tipuri de activități
al băncii comerciale și modul de prezentare a informației cu privire la poziția
financiară în Situațiile financiare ale băncii.
 5. Sumele din registrul operațiunilor economice din luna decembrie se vor aduna de
către studenți cu numărul persoanei din catalogul grupei !!!!!!

Anexa 1

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA (font 16, Bold, centered)

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE (font 14, Bold, centered)

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI (font 14, Bold, centered)

Studiul individual (font 16, Bold, centered)

la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ

STUDIU DE CAZ (font 18, Bold, centered)

Coordonator ştiinţific: __________________ Numele, prenumele, gradul ştiinţific

Autorul: ______________
 Chişinău – 2022

Anexa 2

Structura contului contabil

Debit Cont activ - denumirea Credit

Sold iniţial
Operaţiuni economice care duc la majorarea Operaţiuni economice care duc la micşorarea
activului (+) activului (-)
Total rulaj debit Total rulaj credit
Sold final

Debit Cont pasiv - denumirea Credit

Sold iniţial
Operaţiuni economice care duc la micşorarea Operaţiuni economice care duc la majorarea
soldului iniţial (-) soldului iniţial (+)
Total rulaj debit Total rulaj credit
Sold final

Anexa 3
Balanţa de verificare a conturilor contabile
Nr. Sold iniţial Rulaje Sold final
d/o Denumirea conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit Credit
Total