Inventarierea Materiei Impozabile Model

Primaria Comunei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx - Serviciul
Impozite si Taxe
Inventarierea materiei impozabile
pentru anul 2020

Cadrul legislativ prin care sunt stabilite impozite si taxe locale la nivelul
Comunei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, inclusiv hotararea Consiliului Local al
Comunei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx :
 Legea 227/2015 privind Codul Fiscal;

 ORDONANATA GUVERNULUI nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală republicata , cu modificarile si completarile ulterioare ;
 HG 1/2016 – Normele metodologice de aplicare a Noului Cod Fiscal
(Legea 227/2015);
 LEGEA nr. 273/2006 privind finatele publice locale;

 Hotararea Consiliului Local nr 37 din 27.06.2019 privind stabilirea
impozitelor si taxelor locale pentru anul 2020;
Inventarierea materiei impozabile aflate in proprietatea contribuabililor persoane
fizice.
A. Cladiri
Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează
anual impozit pentru acea clădire. Pentru cladirile situate pe raza administrativa a
Comunei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, impozitul se datorează către bugetul local al
comunei.
În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei

de impozitare aprobata prin hotararea Consiliului Local la valoarea impozabilă a
clădirii.
Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea
suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea
impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, stabilita de asemenea prin hotararea
Consilului Local in limitele stabilite de Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.
Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona

în care este amplasată clădirea. Potrivit Codului Fiscal, Comuna
Impozite si Taxe
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx este o localitatate de rangul IV si V , satul

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx fiind si centrul de comuna este de rangul IV iar satele
componente Satu Nou,Rinceni,Musata si stuhulet sunt de rangul V.
Pe raza Comunei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, exista un numar de 3631

constructii apartinand persoanelor fizice, cu o suprafata totale construita de 248.813.02
mp pentru care la nivelul anului 2020 a fost stabilit un impozit in suma totala de 51.647
lei.
Potrivit Codului Fiscal, calculul impozitului se diferentiaza prin tipul

cladirii si anume cladire principala, cladire anexa, cladire situata la subsol sau
mansarda.
Nr. Tipul constructiei Suprafata Nr. cladiri Impozit

Crt. construita prognozat
1 Case de locuit 211.360.58 2060 48.911
2 Anexa gospodaresti 37452.44 1571 2.736
Total 248.813.02 3631 51647
Scutiri la plata impozitului pe cladiri :
In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal sunt

scutite la plata impozitului pe cladiri persoanele cu handicap grav sau accentuat,
veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii
Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte,
revolutionarii din revolutia din decembire 1989 si alte categorii prevazute de legi
speciale. In conformitate cu aceste prevederii la nivelul Comunei
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx beneficiaza de scutire la plata impozitului pe cladiri un
numar de 110 persoane pentru constructii obtinand facilitati in valoare totala de 2764
lei. De asemenea, lunar, in functie de numarul de cereri existente potrivit legii, consiliul
local poate acorda facilitati la plata impozitelor si taxelor locale in conformitate cu un
set de criterii si conditii aprobate de asemeanea prin hotararea consiliului local.
Impozite si Taxe
B. Impozitul pe teren
Orice persoana care are in proprietate teren situat in Romania datoreaza pentru
acesta un impozit anual, exceptand cazurile prevazute de lege. Impozitul pe teren,
precum si taxa pe teren se datoreaza catre bugetul local al comunei, al orasului sau al
municipiului in care este amplasat terenul.
In comuna xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, exista un numar de 3032 de

suprafete de teren intravilan aflate in proprietatea persoanelor fizice cu o suprafata
totala de 2148464 mp pentru care se datoreaza un impozit total de 129767 lei.
Numarul total de suprafete de extravilan 4834 aflate in proprietatea persoanelor

fizice cu o suprafata totala de 70.826.909.41 mp, pentru care se datoreaza un impozit
total de 347.860 lei.
Din punctul de vedere al categoriei terenurilor avem terenuri inregistrate la

categoria curti constructii, teren arabil situat in intravilanul localitatii si terenuri
arabile situate in extravilanul localitatii dupa cum urmeaza:
Nr. Suprafata Impozit total

cazuri totala(mp) (lei)
Teren inregistrat la categoria curti
constructii
Din care : 2065 1335018 125.790

constructii zona A rang IV 941 524286 52744

constructii zona A rang V 1124 810732 73.046
Impozitul pe teren se stabileşte luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren,

rangul localităţii în care este amplasat terenul şi zona şi/sau categoria de folosinţă a
terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.
Impozite si Taxe
În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la

categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul pe teren se stabileşte prin
înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare stabilita
prin hotararea consiliului local in functie de prevederile Codului Fiscal. La nivelul
comunei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx avem urmatoarele valori pentru terenurile
curti constructii repartizat pe zone:
Teren intravilan arabil – 07.02.02.01
Teren arabil situat in intravilanul localitatii
Din care: 1802 1640794 4943
zona A rang IV 814 637841 2035
zona A rang V 988 1002953 2908
Teren intravilan cu pasuni -07.02.02.01

Teren intravilan cu pasuni 13 22852 50
Teren intravilan cu pasuni zona A, rang IV 0 0 0
Teren intravilan cu pasuni zona A, rang V 13 22852 50
Teren intravilan cu faneturi-07.02.02.01

Teren intravilan cu faneturi 1 700 2
Impozite si Taxe
Teren intravilan cu faneturi zona A, rang

IV 0 0 0
Teren intravilan cu faneturi zona A,rang V 1 700 2
Teren intravilan cu vii-07.02.02.01

Teren intravilan cu vii 907 762.360 3822
Teren intravilan cu vii zona A, rang IV 392 330300 1797
Teren intravilan cu vii zona A, rang V 515 422060 2025
Teren intravilan cu livezi-07.02.02.01

Teren intravilan cu livezi 15 7153 42
Teren intravilan cu livezi zona A, rang IV 8 3397 21
Teren intravilan cu livezi zona A, rang V 7 3756 21
Teren intravilan cu padure-07.02.02.01

Impozite si Taxe

Teren intravilan cu padure 31 20381 60
Teren intravilan cu padure zona A, rang IV 6 4454 14
Teren intravilan cu padure zona A, rang V 25 15927 46
Teren extravilan - 07.02.02.03
În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin

înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare stabilita de
lege, înmulţită cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut in art. 457 alin. (6) din
Codul Fiscal.
Teren extravilan curti constructii – 07.02.02.03

Teren curti constructii situat in extravilanul
localitatii
Din care: 9 75.914,41 190

localitatii
zona A rang IV 4 61454.41 155

localitatii
zona A rang V 5 14460 35
Teren extravilan arabil – 07.02.02.03

Impozite si Taxe

Teren arabil situat in extravilanul localitatii
Din care: 2818 67503593 335601

41.838.
zona A rang IV 1900 329 211655
zona A rang V 918 25.665.264 123.946
Teren extravilan pasune – 07.02.02.03

Teren extravilan pasune ;
Din care: 151 1178528 2690
Teren extravilan pasune zona A rang IV 37 882066 2038
Teren extravilan pasune ;zona A rang V 114 296462 652
Teren extravilan fanete – 07.02.02.03

Teren extravilan fanete;
Din care : 2 12125 27

Impozite si Taxe
Teren extravilan fanete zona A, rang IV 0 0 0
Teren extravilan fanete, zona A, rang V 2 12125 27
Teren extravilan vii – 07.02.02.03

Teren extravilan vii ;
Din care: 1073 1551121 8562
Teren extravilan vii zona A rand IV 743 1004349 5634
Teren extravilan vii zona A rand V 330 546762 2928
Teren extravilan livezi – 07.02.02.03

Teren extravilan livezi;
Din care: 11 55175 309
Teren extravilan livezi zona A rang IV 10 54.300 305
Teren extravilan livezi zona A rand V 1 875 4
Teren extravilan paduri – 07.02.02.03

Teren extravilan paduri;
Din care: 139 505.620 789

Impozite si Taxe
Teren extravilan paduri zona A rang IV 60 187042 458
Teren extravilan paduri zona A rang V 79 311.578 331
In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal sunt

scutite la plata impozitului pe teren persoanele cu handicap grav sau accentuat,
veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii
Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte,
revolutionarii din revolutia din decembire 1989 si alte categorii prevazute de legi
speciale. In conformitate cu aceste prevederii la nivelul Comunei
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx beneficiaza de scutire la plata impozitului pe teren un
numar de 110 persoane obtinand facilitati in valoare totala de 29160 lei.
C.Impozitul pe mijloacele de transport 16.02.02.01
Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie

înmatriculat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu
excepţia cazurilor prevazute de lege.
Impozitul pe mijloacele de transport, se plăteşte la bugetul local al unităţii

administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru,
după caz.
In Comuna xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, sunt inregistrate in evidentele
fiscale un numar de 557 mijloace de transport apartinanad persoanelor fizice, pentru
care sa calculat un impozit anual de 80.145 lei.
Numar
Tip Mijloc de transport cazuri Impozit calculat
Motorete, scutere, motociclete 2 16

Impozite si Taxe
Autoturisme 525 72410
Alte vehicule cu masa totala pana in 12 t 12 4557
Vehicule cu doua axe 1 1332
Remorci, semiremorci si rulote 8 1572
Vehicule inregistrate fara capacitate

cilindrica 5 750
Vehicule lente 5 795
Total 556 80145
Contracte de concesiune PF – 30.02.05.30

Nr. Denumire Nr. Nr. Contracte Suprafata Obiectul Valoare
Pret
Crt beneficiar rol contractului chirii si
concesiune
concesiuni
2020
1.
9
Impozite si Taxe
TOTAL
Inventarierea materiei impozabile aflate in

proprietatea contribuabililor persoane juridice.
A. Impozit cladiri
In cazul persoanelor juridice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea

unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a cladirii.
Valoarea de inventar a cladirii este valoarea de intrare a cladirii in patrimoniu,

inregistrata in contabilitatea proprietarului cladirii, conform prevederilor legale in
vigoare.
Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele

juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între
0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.
Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele

juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între
0,2% - 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.
Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele

juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se
calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.
În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice,

impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în
Impozite si Taxe
scop rezidențial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop
nerezidențial, conform alin. (2) sau (3).
In cazul unei cladiri care nu a fost reevaluata in ultimii 3 ani anteriori anului
fiscal de referinta, cota impozitului pe cladiri este de 5% si se aplica la valoarea de
inventar a cladirii inregistrata in contabilitatea persoanelor juridice, pana la sfarsitul
lunii in care s-a efectuat prima reevaluare.
La nivelul comunei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx sunt inregistrate in evidente

un numar de 55 cladiri apartinand persoanelor juridice cu o valoarea totala de inventar
de 26.892.263.70 lei.
In comuna xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, cota de impozitare este stabilita la

nivelul de 1%. cu exceptia cladirilor nereevaluate pentru care impozitul se calculeaza
aplicand o cota de 5% din valoarea de inventar.
Impozitul stabilit pentru anul 2020 privind persoanele juridice este de 474.478
lei.
Impozitul pe cladiri persoane juridice pentru care nu se datoreaza impozit este

de 425571 lei
B. Impozitul pe teren
Orice persoana juridica care are in proprietate teren situat in Romania

datoreaza pentru acesta un impozit anual, exceptand cazurile prevazute de lege.
Impozitul pe teren, precum si taxa pe teren se datoreaza catre bugetul local al comunei,
al orasului sau al municipiului in care este amplasat terenul.
Teren Agricol Intravilan cu constructii – 07.02.02.02

Teren intravilan cu constructii
Din care : 45 257681 25380
Teren intravilan cu constructii zona A rand 30 205968 20720

Impozite si Taxe
IV
Teren intravilan cu constructii zona A rand

V 15 51713 4460
Teren Agricol Intravilan arabil – 07.02.02.02

Teren intravilan arabil din care 8 106711 328
Teren intravilan arabil zona A rand IV 4 64640 206
Teren intravilan arabil zona A rand V 4 42071 122
Teren Agricol Intravilan pasune – 07.02.02.02

Teren intravilan arabil zona A rand IV 1 630 2
Teren Agricol Intravilan livada – 07.02.02.02

Teren intravilan livada zona A rand IV 2 23613.02 145
Teren Agricol Intravilan padure – 07.02.02.02

Impozite si Taxe

Teren intravilan padure zona A rand IV 1 268448 856
Teren Agricol Extravilan cu constructii – 07.02.02.03

Teren extravilan cu constructii din care : 8 374471 937
Teren extravilan cu constructii zona A rang

IV 7 298336 752
Teren extravilan cu constructii zona A rang V 1 76135 184
Teren Agricol Extravilan arabil – 07.02.02.03

Teren extravilan arabil
Din care : 51 50.215.946 253983
Teren extravilan arabil zona A rand IV 43 49.738.849 251679
Teren extravilan arabil zona A rand V 8 477097 2304
Teren Agricol Extravilan pasune – 07.02.02.03

Impozite si Taxe

Teren extravilan pasune
Din care : 13 15730217 36332
Teren extravilan pasune zona A rand IV 12 15688877 36241
Teren extravilan pasune zona A rand V 1 41340 91
Teren Agricol Extravilan fanete– 07.02.02.03

Teren extravilan fanete
Din care : 0 0 0
Teren extravilan fanete zona A rand IV 0 0 0
Teren extravilan fanete zona A rand V 0 0 0
Teren Agricol Extravilan vie – 07.02.02.03

Teren extravilan vie
Din care : 3 8989 54
Teren extravilan vie zona A rand IV 3 8989 54
Teren extravilan vie zona A rand V 0 0 0

Impozite si Taxe
Teren Agricol Extravilan cu ape – 07.02.02.03

Teren extravilan cu ape
Din care : 0 0 0
Teren extravilan cu ape zona A rand IV 0 0 0
Teren extravilan cu ape zona A rand V 0 0 0
Teren Agricol Extravilan piscicol – 07.02.02.03

Teren extravilan piscicol zona A rang IV 1 568600 4688
Impozitul pe cladiri persoane juridice pentru care nu se datoreaza impozit este

de 32.092 lei
B. Impozitul pentru mijloace de transport -
Orice persoană juridica care are în proprietate un mijloc de transport care

trebuie înmatriculat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de
transport, cu excepţia cazurilor prevazute de lege.
Tip Mijloc de transport Numar Impozit calculat

Impozite si Taxe
cazuri
Motorete, scutere, motociclete 0 0
Autoturisme 6 13617
Alte vehicule cu masa totala pana in 12 t 0 0
Vehicule cu doua axe 2 1176
Remorci, semiremorci si rulote 4 154
Vehicule inregistrate fara capacitate

cilindrica 14 3067
Vehicule lente 0 0
Total 26 18014
Impozitul pe mijloacele de transport, se plăteşte la bugetul local al unităţii

administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru,
după caz.
In comuna xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, sunt inregistrate in

evidentele fiscale un numar de 26 mijloace de transport apartinanad persoanelor
juridice, pentru care sa calculat un impozit anual de 18.014 lei.
Contracte de concesiune PJ – 30.02.05.30

Nr. Denumire Nr. Nr. Contracte Suprafata Obiectul Pret Valoare
Crt beneficiar rol contractului concesiune chirii si
concesiuni
2020
3
5
Impozite si Taxe
6
10
11
TAXE FIXE (PSI si Taxa Salubrizare)- 36.02.50

Nr.crt Denumire taxa Nr.roluri Suma de incasat
1 Taxa PSI 1970 29550

2 Taxa salubrizare 100000
3 Taxa pentru afișe, panouri
publicitare, firmele instalate la
locul executării activității
TOTAL 129.550
INTOCMIT,

Inventarierea Materiei Impozabile Model

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Inventarierea Materiei Impozabile Model

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Primaria Comunei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx - Serviciul

Inventarierea materiei impozabile

pentru anul 2020

 Legea 227/2015 privind Codul Fiscal;

 LEGEA nr. 273/2006 privind finatele publice locale;

În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei

Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx este o localitatate de rangul IV si V , satul

Pe raza Comunei xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, exista un numar de 3631

Potrivit Codului Fiscal, calculul impozitului se diferentiaza prin tipul

Nr. Tipul constructiei Suprafata Nr. cladiri Impozit

1 Case de locuit 211.360.58 2060 48.911

2 Anexa gospodaresti 37452.44 1571 2.736

Total 248.813.02 3631 51647

Scutiri la plata impozitului pe cladiri :

In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal sunt

In comuna xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, exista un numar de 3032 de

Numarul total de suprafete de extravilan 4834 aflate in proprietatea persoanelor

Din punctul de vedere al categoriei terenurilor avem terenuri inregistrate la

Nr. Suprafata Impozit total

Din care : 2065 1335018 125.790

Teren inregistrat la categoria curti

Teren inregistrat la categoria curti

Impozitul pe teren se stabileşte luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren,

În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la

Teren intravilan arabil – 07.02.02.01

Teren arabil situat in intravilanul localitatii

Din care: 1802 1640794 4943

Teren arabil situat in intravilanul localitatii

zona A rang IV 814 637841 2035

Teren arabil situat in intravilanul localitatii

zona A rang V 988 1002953 2908

Teren intravilan cu pasuni -07.02.02.01

Nr. Suprafata Impozit total

Teren intravilan cu pasuni zona A, rang IV 0 0 0

Teren intravilan cu pasuni zona A, rang V 13 22852 50

Teren intravilan cu faneturi-07.02.02.01

Nr. Suprafata Impozit total

Teren intravilan cu faneturi zona A, rang

Teren intravilan cu faneturi zona A,rang V 1 700 2

Teren intravilan cu vii-07.02.02.01

Nr. Suprafata Impozit total

Teren intravilan cu vii zona A, rang IV 392 330300 1797

Teren intravilan cu vii zona A, rang V 515 422060 2025

Teren intravilan cu livezi-07.02.02.01

Nr. Suprafata Impozit total

Teren intravilan cu livezi zona A, rang IV 8 3397 21

Teren intravilan cu livezi zona A, rang V 7 3756 21

Teren intravilan cu padure-07.02.02.01

Nr. Suprafata Impozit total

cazuri totala(mp) (lei)

Teren intravilan cu padure zona A, rang IV 6 4454 14

Teren intravilan cu padure zona A, rang V 25 15927 46

Teren extravilan - 07.02.02.03

În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin

Teren extravilan curti constructii – 07.02.02.03

Nr. Suprafata Impozit total

Din care: 9 75.914,41 190

Teren curti constructii situat in extravilanul

zona A rang IV 4 61454.41 155

Teren curti constructii situat in extravilanul

zona A rang V 5 14460 35

Teren extravilan arabil – 07.02.02.03