A.

Venituri proprii:

Drept Fiscal
1. Impozit pe profit de la regiile autonome şi societăţile comerciale 2. Cote defalcate din impozitul pe venit
3. Alte impozite pe venit, profit şi câştiguri din capital
4. Impozite și taxe pe proprietate
5. Alte impozite și taxe generale pe bunuri și servicii (taxa hotelieră) 6. Taxe pe servicii specifice (impozit pe spectacole)

Curs 10
7. Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizării bunurilor sau pe desfăşurarea de

19.04.2022
8. Alte impozite și taxe fiscale
9. Venituri din proprietate
10. Venituri din dobânzi
11. Venituri din prestări de servicii şi alte activităţi
12. Venituri din taxe administrative, eliberări de permise 13. Amenzi, penalităţi şi confiscări
14. Diverse venituri (vărsăminte din venituri și/sau disponibilitățile instituțiilor publice) 15. Venituri din valorificarea unor bunuri
B. Sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat
C. Donații și sponsorizări
Veniturile bugetelor locale
conform Anexa 1 Legea finanțelor publice

localeactivităţi

1
Lista veniturilor fiscale locale 1) Impozitul și taxa pe clădiri (art. 455 – 462
CF) 2) Impozitul și taxa pe teren (art. 463 – 467 CF) 3) Impozitul pe mijloace de
transport (art. 468 – 472 CF) 4) Impozitul pe spectacole (art. 480 – 483 CF)
5) Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor (art. 473 – 476 CF)
6) Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate (art. 477 – 479 CF)
7) Taxe speciale (art. 484 – 485 CF)
8) Alte taxe (art. 486 – 488 CF)
conform Cod fiscal

• Impozit direct, real

• Persoană fizică
• Persoană juridică
• Entitate transparentă fiscală, cu sau fără
• Clădire rezidențială
• Clădire nerezidențială
• Clădire cu destinație mixtă
Impozitul pe clădiri

• Contribuabil:

personalitate juridică

• Obiectul impunerii:

2
• Persoană fizică
• Persoană juridică
• Entitate transparentă fiscală, cu sau fără personalitate • Concesionar / Chiriaș / Titular al

dreptului de • Clădirile proprietatea publică / privată a Statului sau

Taxa pe clădiri
• Contribuabil:

• Scutiri obligatorii – art. 456 alin. (1) CF:

juridică
• în funcție de proprietarul imobilului
administrare
• în funcție de destinația imobilului
• criterii combinate
• Obiectul impunerii:
• Scutiri sau reduceri opționale – art. 456 alin. (2)
UAT concesionate / închiriate / date în administrare
CF – acordate de către UAT
Scutiri de la plata
Impozitul și taxa pe clădiri

3
• Codul fiscal: Cota de impozit limite minime și maxime în • Impozitul (0,08% - 0,2%) se aplică
asupra Valorii • Impozitul (0,2% - 1,3%) se aplică asupra Valorii
• Valoarea impozabilă se determină pe baza documentelor
Impozitul și taxa pe clădiri

funcție de tipul de clădire

• Clădire rezidențială:

impozabile efective a clădirii

• Valoarea impozabilă efectivă = suprafața construită desfășurată * valoarea impozabilă din
Codul Fiscal
• Clădire nerezidențială:

Impozabile a clădirii

prezentate de către contribuabil: raport de evaluare/ valoarea finală a lucrărilor de construcție/

act de
proprietate
Obligațiile Contribuabilului
Impozitul și taxa pe clădiri

•Plata impozitului pe întreg anul calendaristic •Declararea clădirii în

termen de 30 zile de la data dobândirii dreptului de proprietate
•Transferul dreptului de proprietate se
realizează numai pe baza unui Certificat de atestare fiscală emis de
către UAT •Desființarea clădirilor se declară în termen de 30 zile de la
data desființării

4
• Impozit direct, real
• Persoană fizică
• Persoană juridică
• Entitate transparentă fiscală, cu sau fără • Terenuri intravilan și extravilan •
Categorii de folosință

Impozitul pe teren

• Contribuabil:
• Persoană fizică
• Persoană juridică
• Entitate transparentă fiscală, cu sau fără personalitate
personalitate juridică
• Concesionar / Chiriaș / Titular al dreptului de
• Obiectul impunerii:

• Terenurile proprietatea publică / privată a Statului sau

Taxa pe teren
• Contribuabil:

juridică

administrare

• Obiectul impunerii:

UAT concesionate / închiriate / date în administrare

5
• Scutiri obligatorii – art. 464 alin. (1) CF: • în funcție de proprietarul terenului
• în funcție de destinația terenului
• criterii combinate
• Scutiri sau reduceri opționale – art. 464 alin. (2)
CF – acordate de către UAT
Scutiri de la plata
Impozitul și taxa pe teren limite minime și maxime în funcție

limite minime și maxime în funcție

Impozitul și taxa pe teren Categoria de folosință

Teren INTRAVILAN Cota de impozit
Rangul localității în
care este amplasat
de: terenul

Zona unde este

amplasat terenul în
cadrul localității

Categoria de folosință

Teren EXTRAVILAN Cota de impozit

Rangul localității în care
este amplasat terenul
 de:

Zona unde este

amplasat terenul în
cadrul localității

6
Obligațiile Contribuabilului
Impozitul și taxa pe teren

•Plata impozitului pe întreg anul calendaristic • Impozit direct, real – pe

proprietate
•Declararea terenului în termen de 30 zile de la • Contribuabil:
data dobândirii dreptului de proprietate • Persoană fizică
•Transferul dreptului de proprietate se
• Persoană juridică
realizează numai pe baza unui Certificat de • Entitate

transparentă fiscală, cu sau fără personalitate

atestare fiscală emis de către UAT • Obiectul impunerii:

•Terenul de sub clădiri se impozitează distinct • Mijloace de
transport înmatriculate sau înregistrate în
• Codul fiscal: Cota de impozit limite minime și maxime capacitate
în funcție de
cilindrică limite minime și maxime
• Obligațiile contribuabilului
Impozitul pe mijloacele de
transport

juridică

România = vehicule de transport cu tracțiune mecanică

 7
• Impozit direct, personal
• Contribuabil:
• Persoană fizică
• Persoană juridică
• Entitate transparentă fiscală, cu sau fără personalitate • Organizează eveniment cultural,
sportiv sau distractiv • Veniturile impozabile:
• Veniturile obținute din vânzare bilete intrare și
• Obligațiile contribuabilului
Impozitul pe spectacole 1) Taxa pentru eliberarea certificatelor,

2) Taxa pentru folosirea mijloacelor de

juridică

3) Taxe speciale (art. 484 CF + art. 30 Lege

abonamente
4) Alte taxe
• Codul fiscal: Cota de impozit limita maximă

Taxe locale

avizelor și autorizațiilor
reclamă și publicitate

273/2006)