Buget si fiscalitate

Fisa de lucru: Aplicatii impozite si taxe locale

1.  Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de un contribuabil persoana fizica, intr-o unitate administrativ-teritoriala

Teren amplasat in intravilan

Zona din cadrul localitatii C
Rang localitate III
Suprafata (exprimata in hectare) 1.2
Categoria de folosinta Pășune
Suma corespunzatoare aferenta impozitului 15 lei

Coeficient de corectie 3

Impozit datorat 54 lei

2.  Sa se calculeze impozitul pe teren datorat de un contribuabil persoana fizica, intr-o unitate administrativ-teritoriala

Teren amplasat in extravilan

Zona din cadrul localitatii B
Rang localitate I
Suprafata (exprimata in hectare) 0.8
Livadă pe rod, alta decât cea
Categoria de folosinta
prevăzută la nr. crt. 6.1
Nivelul impozitului limita maxima
Suma corespunzatoare aferenta impozitului 56 lei
Coeficient de corectie 2.4
Impozit datorat 107.52 lei
axe locale

e administrativ-teritoriala, cunoscand urmatoarele informatii:

e administrativ-teritoriala, cunoscand urmatoarele informatii:

https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11022020.htm#A453
ART. 465 - Calculul impozitului/taxei pe teren

(1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zon

(2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, imp
corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:
Zona din cadruNivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localități
- lei/ha -
0 I II III IV V
A 8282 - 20706 6878 - 17194 6042 - 15106 5236 - 13090 711 - 1788 569 - 1422
B 6878 - 17194 5199 - 12998 4215 - 10538 3558 - 8894 569 - 1422 427 - 1068
C 5199 - 12998 3558 - 8894 2668 - 6670 1690 - 4226 427 - 1068 284 - 710
D 3558 - 8894 1690 - 4226 1410 - 3526 984 - 2439 278 - 696 142 - 356
Norme metodologice
(21) *** A B R O G A T ***

(3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri c
hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunză
(4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe he
Nr. crt. Zona A B C D
Categoria de folosință
1 Teren arabil 28 21 19 15
2 Pășune 21 19 15 13
3 Fâneață 21 19 15 13
4 Vie 46 35 28 19
5 Livadă 53 46 35 28
Pădure sau alt teren cu
6 vegetație forestieră 28 21 19 15
7 Teren cu ape 15 13 8 0
8 Drumuri și căi ferate 0 0 0 0
9 Teren neproductiv 0 0 0 0
(5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel:
Rangul
localității Coeficientul de corecție
0 8,00
I 5,00
II 4,00
III 3,00
IV 1,10
V 1,00
(6) Ca excepție de la prevederile alin. (3) - (5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan,
construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc cumulativ următoarele
a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;
b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activita
(7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exp
corecție corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6):
Nr. crt. Categoria de folosință Impozit
(lei)
1 Teren cu construcții 22 - 31
2 Teren arabil 42 - 50
3 Pășune 20 - 28
4 Fâneață 20 - 28
Vie pe rod, alta decât cea
5 prevăzută la nr. crt. 5.1 48 - 55

5.1 Vie până la intrarea pe rod 0

Livadă pe rod, alta decât cea

6 prevăzută la nr. crt. 6.1 48 - 56
Livadă până la intrarea pe
6.1 rod 0

Pădure sau alt teren cu

vegetație forestieră, cu
excepția celui prevăzut la nr.
7 crt. 7.1 8-16

Pădure în vârstă de până la

20 de ani și pădure cu rol de
7.1 protecție 0
Teren cu apă, altul decât cel
8 cu amenajări piscicole 1-6

8.1 Teren cu amenajări piscicole 26 - 34

9 Drumuri și căi ferate 0
10 Teren neproductiv 0
(71) În cazul terenurilor aparținând cultelor religioase recunoscute oficial în România și asociațiilor religioase, precum și compo
valoarea impozabilă se stabilește prin asimilare cu terenurile neproductive.

(8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora
declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Pr
(9) Nivelul impozitului pe teren prevăzut la alin. (2) și (7) se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului B

Art 457
(6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulț

Zona în
cadrul
localității Rangul localității
0 I II III IV V
A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05
B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00
C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95
D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90
 este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.  Norme metodologice

terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma

nță decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în
ntul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5).  Norme metodologice
ător, exprimate în lei pe hectar:

în următorul tabel:

enul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu
esc cumulativ următoarele condiții:

rarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).  Norme metodologice

a suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de

eligioase, precum și componentelor locale ale acestora, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice,

proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la
bru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare și categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.
al. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.

lasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul urm
a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.  Norme metodologice

ilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma

a pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în

rme metodologice

ol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu

e metodologice
corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de

a, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice,

egoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la

ategoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.
evine Consiliului General al Municipiului București.

nform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul următor:
3. Sa se calculeze impozitul pe cladire rezidentiala datorat de un contribuabil persoana fizica, intr-o unitate administra

Zona din cadrul localitatii A

Rang localitate V
Anul finalizarii constructiei 2015
Suprafata construita desfasurata a cladirii (m²) 121.5
Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți
exteriori din cărămidă arsă
sau din orice alte materiale rezultate în urma
Tipul cladirii si instalatiile cu care este dotata
unui tratament termic și/sau chimic, cu instalații
de apă, canalizare, electrice și încălzire
(condiții cumulative)
Cota impozitului pe cladire stabilita prin hotarare
0.15
a consiliului local pentru anul 2020 (%)
Valoare impozabila (lei/m2) 1,000
Valoarea impozabila totala a cladirii rezidentiale 121500
Coeficient de corectie 1.05
Valoarea impozabila a cladirii rezidentiale
ajustata cu coeficientul de corectie 127575

Deducere in functie de anul terminarii cladirii

0
Valoarea impozabila a cladirii rezidentiale
ajustata cu coeficientul de corectie si dupa
deducere in fct de anul terminarii
0
Impozitul pe cladire 191.3625

4. Sa se calculeze impozitul pe cladire rezidentiala, locuinta la bloc cu 4 niveluri si 17 apartamente, datorat de un con

Zona din cadrul localitatii D

Rang localitate III
Anul finalizarii constructiei 1985
Suprafata construita desfasurata a locuintei (m²) 69
Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți
exteriori din cărămidă arsă
sau din orice alte materiale rezultate în urma
Tipul cladirii
unui tratament termic și/sau chimic, cu instalații
de apă, canalizare, electrice și încălzire
(condiții cumulative)
Cota impozitului pe cladire stabilita prin hotarare
a consiliului local pentru anul 2020 (%) 0.15
Valoare impozabila (lei/m2) 1000
Valoarea impozabila totala a cladirii rezidentiale 69000
Coeficient de corectie 1.9
Valoarea impozabila a cladirii rezidentiale
ajustata cu coeficientul de corectie 131100

Deducere in functie de anul terminarii cladirii

10%
Valoarea impozabila a cladirii rezidentiale
ajustata cu coeficientul de corectie si dupa
deducere 117990
Impozitul pe cladire 176.985
zica, intr-o unitate administrativ-teritoriala, cunoscand urmatoarele informatii:

127575
lei/an

artamente, datorat de un contribuabil persoana fizica, intr-o unitate administrativ-teritoriala, cunoscand urmatoarele informatii:
 0.1 1.9

13110

lei/an
nd urmatoarele informatii:
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11022020.htm#A457
ART. 457 - Calculul impozitului pe clădirile rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice

(1) Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează pri
(2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeței construite desfășurate a acesteia

(3) În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică
(4) Suprafața construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clăd
(5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită de
(6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înm
Zona în cadrul localității Rangul localității
0I II III IV V
A 2,60 2,50 2,40 2,30 1,10 1,05
B 2,50 2,40 2,30 2,20 1,05 1,00
C 2,40 2,30 2,20 2,10 1,00 0,95
D 2,30 2,20 2,10 2,00 0,95 0,90
(7) În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri și 8 apartamente, coeficientul de corecție prevă
(8) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1) - (7), se reduce în funcție de anul termi
a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;
b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fisca
c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal
(9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizea
 clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. Cota impozitului pe clădiri se
e desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul următor:

ile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.
r tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilo
suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.
asată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul ur

entul de corecție prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10.

n funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează:
de referință;
1 ianuarie a anului fiscal de referință;
ianuarie a anului fiscal de referință.
l terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepția la terminarea lucrărilor. Renovarea ma
 Cota impozitului pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliul
lei/m2, din tabelul următor:

ponderea cea mai mare.

xceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor și teraselor neacoperite.
ient de transformare de 1,4.
unzător, prevăzut în tabelul următor:

narea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acțiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenție la structura de rezistență
eastă atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.  Norme metodologice

nție la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică și stabilitate, prin acțiuni de recon
tabilitate, prin acțiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum și, după caz, alte lucrări de intervenție
caz, alte lucrări de intervenție pentru menținerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile c
ințe fundamentale aplicabile construcțiilor, conform legii, vizând, în principal, creșterea performanței energetice și a calității arhitectural-a
etice și a calității arhitectural-ambientale și funcționale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condițiile în care, la terminarea lucrărilo
n care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii crește cu cel puțin 50% față de valoarea acesteia la data începerii exe
a acesteia la data începerii executării lucrărilor.
5. Calculati impozitul pentru un mijloc de transport detinut de o persoana fizica, datorat unitatii administrativ teritoriala in raz

Mijloc de transport autoturism

Capacitatea cilindrica 1200 cm³
Fractiuni de 200 cm³ 6
Impozit datorat 48 lei
inistrativ teritoriala in raza careia este inregistrat vehiculul, cunoscand urmatoarele informatii:
ART. 470 - Calculul impozitului

(1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport, conform celor prevăzute în pre
(2) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitate

(3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu minimum 50%, conform hotărârii consiliului local.
(4) În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.
(5) În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe m
Numărul de axe și greutatea brută Impozitul
încărcată maximă admisă (în lei/an)
Ax(e) motor(oare) cu sistem
de suspensie pneumatică sau
echivalentele recunoscute
I două axe
1 Masa de cel puțin 12 tone, 0
dar mai mică de 13 tone
2 Masa de cel puțin 13 tone, 142
dar mai mică de 14 tone
3 Masa de cel puțin 14 tone, 395
dar mai mică de 15 tone
4 Masa de cel puțin 15 tone, 555
dar mai mică de 18 tone
 5 Masa de cel puțin 18 tone 555
II 3 axe
1 Masa de cel puțin 15 tone, 142
dar mai mică de 17 tone
2 Masa de cel puțin 17 tone, 248
dar mai mică de 19 tone
3 Masa de cel puțin 19 tone, 509
dar mai mică de 21 tone
4 Masa de cel puțin 21 tone, 661
dar mai mică de 23 tone
5 Masa de cel puțin 23 tone, 1.019
dar mai mică de 25 tone
6 Masa de cel puțin 25 tone, 1.019
dar mai mică de 26 tone
7 Masa de cel puțin 26 tone 1.019
III 4 axe
1 Masa de cel puțin 23 tone, 661
dar mai mică de 25 tone
2 Masa de cel puțin 25 tone, 670
dar mai mică de 27 tone
3 Masa de cel puțin 27 tone, 1.046
dar mai mică de 29 tone
4 Masa de cel puțin 29 tone, 1.661
dar mai mică de 31 tone
5 Masa de cel puțin 31 tone, 1.661
dar mai mică de 32 tone
6 Masa de cel puțin 32 tone 1.661
(6) În cazul unei combinații de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală max
Numărul de axe și greutatea brută Impozitul
încărcată maximă admisă (în lei/an)
Ax(e) motor(oare) cu sistem
de suspensie pneumatică sau
echivalentele recunoscute
I 2 + 1 axe
1 Masa de cel puțin 12 tone, 0
dar mai mică de 14 tone
2 Masa de cel puțin 14 tone, 0
dar mai mică de 16 tone
3 Masa de cel puțin 16 tone, 0
dar mai mică de 18 tone
4 Masa de cel puțin 18 tone, 64
dar mai mică de 20 tone
5 Masa de cel puțin 20 tone, 147
dar mai mică de 22 tone
6 Masa de cel puțin 22 tone, 344
 dar mai mică de 23 tone
7 Masa de cel puțin 23 tone, 445
dar mai mică de 25 tone
8 Masa de cel puțin 25 tone, 803
dar mai mică de 28 tone
9 Masa de cel puțin 28 tone 803
II 2 + 2 axe
1 Masa de cel puțin 23 tone, 138
dar mai mică de 25 tone
2 Masa de cel puțin 25 tone, 321
dar mai mică de 26 tone
3 Masa de cel puțin 26 tone, 528
dar mai mică de 28 tone
4 Masa de cel puțin 28 tone, 775
dar mai mică de 29 tone
5 Masa de cel puțin 29 tone, 936
dar mai mică de 31 tone
6 Masa de cel puțin 31 tone, 1.537
dar mai mică de 33 tone
7 Masa de cel puțin 33 tone, 2.133
dar mai mică de 36 tone
8 Masa de cel puțin 36 tone, 2.133
dar mai mică de 38 tone
9 Masa de cel puțin 38 tone 2.133
III 2 + 3 axe
1 Masa de cel puțin 36 tone, 1.698
dar mai mică de 38 tone
2 Masa de cel puțin 38 tone, 2.363
dar mai mică de 40 tone
3 Masa de cel puțin 40 tone 2.363
IV 3 + 2 axe
1 Masa de cel puțin 36 tone, 1.5
dar mai mică de 38 tone
2 Masa de cel puțin 38 tone, 2.083
dar mai mică de 40 tone
3 Masa de cel puțin 40 tone, 2.881
dar mai mică de 44 tone
4 Masa de cel puțin 44 tone 2.881
V 3 + 3 axe
1 Masa de cel puțin 36 tone, 853
dar mai mică de 38 tone
2 Masa de cel puțin 38 tone, 1.032
dar mai mică de 40 tone
3 Masa de cel puțin 40 tone, 1.542
dar mai mică de 44 tone
 4 Masa de cel puțin 44 tone 1.542

(7) În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinație de autovehicule prevăzută la ali
Masa totală maximă autorizaImpozit
- lei -

a) Până la 1 tonă, inclusiv 9

b) Peste 1 tonă, dar nu mai
mult de 3 tone 34
c) Peste 3 tone, dar nu mai
mult de 5 tone 52
d) Peste 5 tone 64
(8) În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul u
Mijlocul de transport pe apă Impozit
- lei/an -

1. Luntre, bărci fără motor,

folosite pentru pescuit și uz
personal 21
2. Bărci fără motor, folosite
în alte scopuri 56
3. Bărci cu motor 210
4. Nave de sport și
agrement Între 0 și 1.119
5. Scutere de apă 210
6. Remorchere și
împingătoare: X

a) până la 500 CP, inclusiv 559

b) peste 500 CP și până la
2000 CP, inclusiv 909
c) peste 2000 CP și până la
4000 CP, inclusiv 1398
d) peste 4000 CP 2237

7. Vapoare - pentru fiecare

1000 tdw sau fracțiune din
acesta 182
8. Ceamuri, șlepuri și barje
fluviale: X

a) cu capacitatea de
încărcare până la 1500 de
tone, inclusiv 182

b) cu capacitatea de
încărcare de peste 1500 de
tone și până la 3000 de
tone, inclusiv 280
c) cu capacitatea de
încărcare de peste 3000 de
tone 490
(9) În înțelesul prezentului articol, capacitatea cilindrică sau masa totală maximă autorizată a unui mijloc de transport se sta
de transport, conform celor prevăzute în prezentul capitol.  Norme metodologice
nsport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm3  sau fracțiune din aceasta cu s

, conform hotărârii consiliului local.

pentru motocicletele respective.
lă sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

Alte sisteme de suspensie

pentru axele motoare
recunoscute

142

395

555

1.257
 1.257

248

509

661

1.019

1.583

1.583

1.583

670

1.046

1.661

2.464

2.464

2.464
er, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal

Alte sisteme de suspensie

pentru axele motoare
recunoscute

64

147

344

445
803

1.408

1.408

321

528

775

936

1.537

2.133

3.239

3.239

3.239

2.363

3.211

3.211

2.083

2.881

4.262

4.262

1.032

1.542

2.454
 2.454

combinație de autovehicule prevăzută la alin. (6), impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul urm

e egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

autorizată a unui mijloc de transport se stabilește prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziție sau un alt
m3  sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

evăzută în tabelul următor:

mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:
corespunzătoare din tabelul următor:
in factura de achiziție sau un alt document similar.