ANALIZA EVOLUIEI INDICATORILOR

DIN CONTUL PROFIT I PIERDERE AL

BNCII IAULIU

ndrumtor:
Lect. Univ. Dr. Bogdan Cpraru
Studeni:

Grupa: FB 25
Iai - 2012

Cuprins

Indicatorii de apreciere a performanelor bancare n cadrul bncii iauli

1. Scurt descriere a bncii iauli...............................................................................2
2. Calculul indicatorilor de apreciere a performanelor bancare n cadrul bncii
iauli..........................................................................................................................4
3. Analiz comparativ ntre banca iauli i sistemul bancar din Lituania.........13

[1]

Indicatorii de apreciere a performanelor bancare n

cadrul bncii iauli
1. Scurt descriere a bncii iauli
Banca Siauliu a fost nfiinat pe data de 4 februarie 1992.
Are sediul central n oraul Siauliai i a fost fondat cu un capital
iniial de 16 milioane de ruble (aproximativ 16000 LTL). Este una
din bncile cu capital lituanian care i-a mrit constant cota de
pia n ultimii ani.
nc din 2000 banca Siauliu a nceput s-i extind reeaua teritorial, nregistrnd n
prezent un numr de 52 de sucursale i agenii pe ntreg teritoriul Lituaniei.
Misiunea bncii const n a ajuta clienii si s se dezvolte, s-i ating elurile, s-i
ndeplineasc visele i proiectele care ajut la mbuntirea modul de via n Lituania.
Siauliu i ndreapt atenia, n special, ctre companiile mici i mijlocii i i dorete s aib
relaii fiabile, de lung durat cu clienii. De asemenea, banca finaneaz proiectele regionale
i municipale i i dorete s ofere servicii profesionale pentru a-i ntri poziia pe pia.
Obiectivele Siauliu sunt:
s furnizeze servicii eficiente i cuprinztoare pentru clienii si
s fie o banc universal axat pe servicii complexe oferite ntreprinderilor mici i mijlocii
i persoanelor fizice
s i dezvolte reeaua i s i mreasc cota de pia deinut.
Siauliu urmrete s devin un partener de ncredere nu numai n afaceri ci i n
mediul public i cultural i s ofere suport proiectelor culturale i sportive. Banca se implic i
n evenimente caritabile i n dezvoltarea comunitii.
n scopul de a extinde domeniul de aplicare i calitatea serviciilor, banca folosete un
personal dedicat i profesional. Structura de conducere a bncii este n mod constant
mbuntit, inclusiv cu ajutorul unor experi strini. Siauliu este condus de Algirdas
Butkus, preedintele bncii, care e ales pe perioada de 4 ani de ctre Consiliu de
Supraveghere. Preedintele Consiliului de Supravehgere este Arvydas Salda, care la randul lui
este ales pe o perioad de 4 ani de ctre Adunarea General a Acionarilor.
[2]

Momentan Grupul bancar Siauliu este format din:

iauliu banko lizingas UAB se ocup cu acordarea i gestionarea contractelor de

leasing financiar

iauliu banko turto fondas se ocup cu managementul bunurilor imobiliare

iauliu banko investiciju valdymas UAB banc de investiii

SBTF UAB se ocup cu managementul i administrarea bunurilor imobiliare i

mobiliare lichide i asigurarea lor

Minera UAB se ocup cu managementul dezvoltarea i realizarea priectelor

imobiliare ce necesit investiii pe termen lung

Kedainiu oda UAB se ocup cu prelucrare de piele i producie de articole din

piele

Pavasaris UAB se ocup cu dezvoltarea zonelor rezideniale

Banca ofer o gam tot mai mare de servicii clienilor privai i instituionali cum ar fi:
- deschiderea i meninerea de conturi bancare oferind carduri de debit i de credit
- servicii de depozitare valori n seifuri,
- transferul de bani n numerar,
- operaiuni cu valori mobiliare,
- schimb valutar,
- servicii de investiii,
- internet banking si brokeraj.
De asemenea efectueaz operaiuni cu documente de plat precum cecul, scrisori de
credite i altele.
Banca Siauliu caut constant parteneri de afaceri i investitori, att n Lituania ct i n
strintate, n vederea dezvoltrii i mbuntirii calittii serviciilor pe care le ofer.

[3]

2. Calculul indicatorilor de apreciere a performanelor bancare n

cadrul bncii iauli
Ca orice alt societate comercial, banca iauli ncearc s i desfoare activitatea
n condiii de profitabilitate maxim, indiferent de condiiile de pia, urmrind n mod
permanent obinerea de profit net n condiii de riscuri specifice. n acest sens banca evalueaz
n permanen riscurile ce pot aprea i ncearc s aplice msuri pentru a le contracara.
Profitabilitatea este un indicator relevator al poziiei competitive a unei bnci pe
pieele bancare i al calitii managementului su, asigurnd sntatea sistemului bancar.
Bancile doresc, evident, un profit ct mai mare din activitile lor i, n egal msur,
minimizarea riscurilor, de aceea performana bancar vizeaz mai nti de toate determinarea
soliditii bncii, a gradului de expunere a acesteia n faa diverselor categorii de risc i mai
apoi a nivelului de eficien al acesteia.
Analiza activitii bancare este necesar pentru a determina posibilitile de activitate a
bncii n prezent i viitor, corespunderea situaiilor financiare a bncii, realitilor economice
i a normelor impuse de ctre autoritile de supraveghere
Instrumentele de msurare i redare a performanei bancare sunt diferite, dar, n final,
unul din cele mai eficiente l constituie sistemul de indicatori mai mare sau mai mic, utilizat
n acest scop, care depinde de fiecare banc n parte.
Indicatorii de performan bancar arat cum st banca la un moment dat, ceea ce
permite ca managerii s ia msuri n consecin, de pstrare a performanei dac indicatorii
sunt pozitivi, sau de mbuntire a performanei dac indicatorii nu sunt la nivelul la care
banca i i-a propus.
Principalii indicatori utilizai n aprecierea performanelor bancare sunt:

Rata rentabilitii financiare (ROE- return on equity)

Rata rentabilitii economice (ROA return on assets)
Rata profitului (RP)
Efectul de prghie (EP)
Rata utilizrii activelor (RUA)

Pentru a putea calcula aceti indicatori am realizat un tabel de sintez n care am

centralizat datele din Contul de profit i pierdere i Bilanul contabil pentru cei 7 ani
analizai (2005-2011). Datele din tabel sunt exprimate n mii de LTL.

[4]

Tabelul 1. Evoluia principalilor indicatori din Contul de profit i Pierdere i Bilanul

contabil din perioada 2005 2011 ai bncii Siauliu
Nr.

Specificaii

Crt.

(Mii LTL)

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

1.

Profit Net

8.103

13.651

27.248

17.525

-30.114

-24.149

12.812

2.

Total Active

1.039.010

1.348.033

2.013.146

2.049.685

2.059.270

2.334.654

2.731.566

3.

Capital

90.233

152.190

269.617

282.881

254.037

256.147

297.608

Anul

Propriu
4.

Total Datorii

948.777

1.195.843

1.743.529

1.766.804

1.805.233

2.078.507

2.433.958

5.

Total Venituri

415.538

465.904

851.500

360.596

338.359

619.205

871.564

Surs: Prelucrare dup Rapoartele Anuale pe anii 2011-2005

Pe baza datelor din tabel au rezultat urmtoarele date:

1. Rata rentabilitii financiare (ROE return on equity) - se determin ca raport ntre
profitul net i capitalul propriu i ofer informaii cu privire la profitul nregistrat pe unitatea
de valoare contabil a investiiei acionarilor n banc. Pune n valoare rezultatele
managementului bancar n ansamblul su i le indic acionarilor care este eficiena
investiiilor pe care le-au fcut n activitatea bancar. Formula conform creia se determin
aceast rat este:

RRF

PN
100
CP

unde : PN- profitul net;

CP-capitalul propriu
Tabelul 2. Evoluia ratei rentabilitii financiare n perioada 2005-2011 (mii LTL)
Nr.
Crt.
1.

Anul
Indicator
Profitul Net

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

8.103

13.651

27.248

17.525

-30.114

-24.149

90.233

152.190 269.617 282.881

254.037

256.147 297.608

12.812

(Mii LTL)
2.

Capitalul Propriu
(Mii LTL)

[5]

Graficul nr.1 Evoluia ratei rentabilitii

financiare
15
10
8.98

10.11

8.97

6.2
4.3

0
-5
-10
-9.43
-15
ROE

3.

2005

2006

2007

2008

-11.85
2009

8.98

8.97

10.11

6.2

-11.85

ROE (%)

8,98%

8,97%

10,11%

6,20%

2010

2011

-9.43

4.3

-11,85%

-9.43%

4,30%

Acest indicator indic obinerea de profit maxim cu investiii minime adic o

rentabilitate mare a capitalurilor proprii. Este de dorit ca rata rentabilitii financiare s fie mai
mare dect rata medie a dobnzii pe pia si a inflaiei pentru a face atractive aciunile bncii
i a crete cursul lor bursier. Pentru a se realiaza acest lucru se impun nite msuri care se
refera la urmtoarele aspecte:
- controlul sistematic asupra cheltuielilor de exploatare, astfel nct rezultatul din exploatare
s se menin la un nivel ct mai ridicat;
- controlul atent al expunerii bncii la risc, astfel nct gestiunea acestora s nu coste mult
banca;
- ridicarea calitii portofoliului de credite, astfel nct provizioanele i pierderile aferente
creditelor neperformante s afecteze ct mai puin venitul din exploatare al bncii.
Din graficul de mai sus se observ o cretere a acestui indicator n perioada 2006-2007,
apogeul fiind atins n anul 2007, dup care urmeaz o scdere n 2008 urmnd ca n 2009
indicatorul s nregistreze cea mai mic valoare a perioadei analizate. n 2010 i 2011 banca a
nceput s se redreseze, observndu-se rezultatele mai bune n ceea ce privete rata
rentabilitii financiare. Aceste fluctuaii sunt date de evoluia profitului net, capitalul propriu
nregistrnd o cretere continu.
[6]

2. Rata rentabilitatii economice (ROA return on assets) se determin ca raport ntre

profitul net i activul total al bncii si exprima profitul net obinut de o unitate monetar de
activ. ROA este expresia rentabilitii de ansamblu a unei societi bancare i msoara efectul
capacitii manageriale de a utiliza resursele financiare i reale ale societii bancare pentru a
genera profit.
Se apreciaz c rata rentabilitii economice este cel mai expresiv indicator privind
eficiena bancar, ntruct rezultatele sunt evideniate direct, n funcie de managementul
specific al intermedierii bancare, de optimizarea operaiuniilor active, n raport cu nivelel
determinat al resurselor.

Formula de calcul este:

RRE

PN
100
A

unde: PN - profitul net;

A - total active.
Tabelul 3. Evoluia ratei rentabilitii economice n perioada 2005-2011
Nr.

Indicator

Crt.
1.

Profitul Net

Anul
2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

8.103

13.651

27.248

17.525

-30.114

-24.149

12.812

(Mii LTL)
2.

Total Active

1.039.010 1.348.033 2.013.146 2.049.685 2.059.270 2.334.654 2.731.566

(Mii LTL)
3.

ROA (%)

0,78%

1,01%

1,35%

0,86%

-1,46%

Surs: Prelucrare dup Rapoartele Anuale pe anii 2011-2005

[7]

-1,03%

0,47%

Graficul nr. 2 Evoluia ratei

rentabilitii economice
1.5
1.35

1
1.01
0.5

0.86

0.78

0.47
0
-0.5
-1
-1.03
-1.5
-1.46
-2
ROA

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

0.78

1.01

1.35

0.86

-1.46

-1.03

0.47

La fel ca i rata rentabilitii financiare, rata rentabilitii economice are un trend

ascendent pn n anul 2007, care scoate n eviden nivelul crescut al profitului bncii.
ncepnd cu anul 2008, se fac resimite efectele crizei economice fapt care duce la scderea
profitului i a nivelului indicatorului. De asemenea, tot n 2009 i rata rentabilitii economice
nregistreaz cea mai mic valoare a perioadei analizate. Din anul 2010 urmeaz un trend
ascendent, observndu-se valori pozitive n anul 2011.

3. Rata profitului net (RP) se calculeaz ca raport procentual ntre profitul net i
veniturile totale. Acest indicator sintetic al performanelor bancare este denumit i marj net.
Venitul total al bncii este format din veniturile din dobnzi i alte venituri precum
cele din comisioane, consultan sau alte servicii financiare netradiionale aductoare de
venituri. Evident, banca este cu att mai profitabil cu ct marja net este mai mare. Marimea
acestui indicator depinde de presiunea fiscal, de gradul de concuren din sistemul
financiar-bancar i de eficiena activitii bncii.

[8]

Formula de calcul este:

RP

PN
100
V

unde: PN-profit net;

V-venituri.
Tabelul 4. Evoluia ratei profitului n perioada 2005-2011
Nr.

Anul

Crt. Indicator

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

1.

8.103

13.651

27.248

17.525

-30.114

-24.149

12.812

Profitul Net
(Mii LTL)

2.

Total Venituri

415.538 465.904

851.500 360.596 338.359 619.205

871.564

1,95%

3,20%

1,47%

(Mii LTL)
3.

Rata Profitului

2,93%

4,86%

-8,90%

-3,90%

(%)
Surs: Prelucrare dup Rapoartele Anuale pe anii 2011-2005

Graficul nr. 3 Evoluia rata profitului

4.86

6
2.93

3.2

1.95

1.47

2
0
-2

-3.9

-4
-6
-8.9

-8
-10
Rata Profitului

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

1.95

2.93

3.2

4.86

-8.9

-3.9

1.47

[9]

Mrimea acestui indicator depinde n primul rnd de raportul dintre veniturile i

cheltuielile bancare i in al doilea rnd, de structura veniturilor i costurilor bancare. Se poate
calcula i pe diferite grupe de activiti bancare.
La nivelul bncii se poate observa cu uurin c, din nou anul 2009 este anul n care
se nregistreaz cea mai mic valoare a perioadei analizate. Dei cele mai mari venituri au fost
realizate n anii 2007 i 2011, cea mai mare valoare a ratei profitului a fost n anul 2008.
4. Efectul de prghie (EP), sau multiplicatorul de fonduri proprii, sau gradul de
ndatorare este un indicator sintetic care evideniaz gradul n care utilizarea unor resurse
atrase suplimentar duce la creterea rentabilitii capitalului propriu (a rentabilitii
financiare).
Acest indicator variaz invers proporional cu ponderea capitalului n totalul pasivelor
bancare. Cu ct ponderea capitalului propriu este mai mare, cu att riscul bancar este mai mic
i efectul de prghie de asemenea. O pondere mai mic a capitalului propriu semnific un risc
bancar i un efect de prghie mai mare. Cu alte cuvinte efectul de prghie compar activele cu
fondurile proprii astfel c o valoare mare a acestui indicator arat un grad mare de ndatorare.
Relaia de calcul este:

A
100
CP

EP
unde: A - total active; CP - capital propriu.

Efectul de prghie este pozitiv atunci cnd angajarea unor resurse noi este avantajoas,
respectiv cnd costul resurselor suplimentare este mai mic sau egal cu rentabilitatea
economic, i negativ, n situaia invers.
Tabelul 5. Evoluia efectului de prghie n perioda 2005-2011
Nr.

Anul

Crt.

Indicator

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

1.

Total Active

1.039.010

1.348.033

2.013.146

2.049.685

2.059.270

2.334.654

2.731.566

90.233

152.190

269.617

282.881

254.037

256.147

297.608

1151,47%

885,76%

746,67%

724,57%

810,62%

911,45%

917,84%

(Mii LTL)
2.

Capital
Propriu(Mii LTL)

3.

Efectul de
Prghie (%)

[10]

Graficul nr. 4 Efectul de parghie

1400
1200
1000

1151.47

800

911.45

885.76

917.84

810.62
600

746.67

724.57

2007

2008

Efectul de parghie

400
200
0
2005

2006

2009

2010

2011

Efectul de prghie sugereaz c un randament mai mare al fondurilor proprii poate fi

obinut fie prin majorarea aciunilor, fie prin creterea gradului de ndatorare.
Conform graficului putem observa o situaie paradoxal n raport cu factorii
perturbatori existeni pe pia n perioada 2008-2009. Aceast situaie este dat de faptul c n
anul 2008, atunci cnd majoritatea rilor au fost afectate de criza financiar, Siauliu Bank
nregistreaz un grad al ndatorrii sczut. Perioada n care banca analizat a atins nivelul
maxim al ndatorrii a fost n anul 2005.
5. Gradul de utilizare a activelor (RUA)este un indicator care depinde de mrimea
dobnzii active pe pia i de structura activelor bancare. Se calculeaz ca raport procentual
ntre venitul total din operaiile bancare i totalul activelor i arat veniturile totale ce se obin
din utilizarea activelor (venituri din dobnzi, comisioane, taxe i venituri nonprofit).
Maximizarea indicatorului se realizeaz pentru un anumit nivel dat al ratei dobnzii pe
pia prin creterea ponderii activelor care aduc cele mai mari venituri.

[11]

Formula de calcul este:

RUA

V
100
A

unde: V - venituri; A - total active.

Tabelul 6. Evoluia ratei de utilizare a activelor n perioada 2005-2011
Nr.

Indicator

Anul

Crt.
1.

Total Venituri

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

415.538

465.904

851.500

360.596

338.359

619.205

871.564

1.039.010

1.348.033

2.013.146

2.049.685

2.059.270

2.334.654

2.731.566

34,56%

42,30%

17,59%

16,43%

26,52%

31,91%

(Mii LTL)
2.

Total Active
(Mii LTL)

3.

Rata Utilizrii 4%
Activelor (%)

Graficul nr. 5 Rata Utilizarii Activelor

45
40

42.3

35
34.56

30

31.91

25

26.52
Rata Utilizarii Activelor

20
15

17.59

16.43

10
5

0
2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Acest indicator are un trend ascendent pn n anul 2007, cnd atinge maximul dup
care se observ o scdere brusc n anul 2008 i 2009, urmat de un trand ascendent pn n
2011. Se poate vedea c n anul 2007 activele au fost utilizate cel mai bine.

[12]

3. Analiz comparativ ntre banca iauli i sistemul bancar din Lituania

La nivelul sistemului bancar principalele rezultate financiare se prezentau astfel:

Tabel 7. Evoluia principalelor date la nivelul sistemului bancar n perioada 2005-2011
Indicator/An

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Total active

11299.97

15370.29

18388.38

15988.20

16212.54

18188.63

22709.04

697.72

761.32

832.21

944.13

1176.17

1332.0

1359.15

Profit net

127.19

141.79

323.83

364.08

519.44

90.49

128.04

Venit total

214.13

226.34

436.28

493.78

626.56

183.52

215.6

Capital
propriu

Milioane LTL
Principalii indicatori de performan calculai pe baza datelor au urmtoarele valori:
Tabel 8. Evoluia indicatorilor de performan bancar aferent sistemului bancar din Lituania
n perioada 2005-2011
Indicator / Data

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Rata rentabilitii financiare

Rata rentabilitii
economice
Rata profitului

18.23

18.63

38.91

38.56

44.16

6.79

9.42

1.13

0.92

1.76

2.28

3.2

0.5

0.56

59.4

62.64

74.22

73.73

82.9

49.3

59.39

Efectul de prghie

1619.57

2018.9

2209.58

1693.43

1378.42

1365.51

1670.83

Rata utilizrii activelor

1.89

1.47

2.37

3.08

3.86

0.95

Milioane LTL

[13]

1. Rata rentabilitii financiare (ROE return on equity).

Graficul nr. 6 Rata rentabilitii financiare a

sistemului bancar din Lituania i Siauliu Bank
n perioada 2005-2011 (ROE %)
50

44.16
38.91

38.56

40
30
20

18.23

18.63

8.98

8.97

10.11

10

6.79

6.2

4.3

0
-11.85

-10
-20

9.42

-9.43

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

8.98

8.97

10.11

6.2

-11.85

-9.43

4.3

ROE sistem bancar Lituania 18.23

18.63

38.91

38.56

44.16

6.79

9.42

ROE Siauliu Bank

Se poate observa c, dei trendurile sunt asemntoare, nivelurile

nregistrate de banca Siauliu se afl sub nivelul ntregului sistem bancar. n cazul sistemului
bancar apogeul a fost atins n anul 2009, cand rata rentabilitii financiare a bncii Siauliu a
nregistrat nivelul cel mai sczut. A urmat apoi o scdere brusc i la nivel de sistem,
resimindu-se efectele crizei. Printre cauzele care au dus la scderea major din anul 2010 se
afl: majorarea continu a provizioanelor, diminuarea profitului net i scderea cererii de
creditare. n urmtorii ani rata rentabilitii financiare a crescut att la nivel de sistem bancar
ct i la nivelul bncii.

[14]

2. Rata rentabilitatii economice (ROA return on assets)

Graficul nr. 7 Rata rentabilitii economice a

sistemului bancar din Lituania i Siauliu Bank n
perioada 2005-2011 (ROA %)
4

3.2

3
2
1

2.28
1.13
0.78

1.01
0.92

1.76
1.35
0.86

0.5

0.56
0.47

0
-1.46

-1
-2

-1.03

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

ROA Siauliu Bank

0.78

1.01

1.35

0.86

-1.46

-1.03

0.47

ROA sistem bancar Lituania

1.13

0.92

1.76

2.28

3.2

0.5

0.56

n ceea ce privete rata rentabilitii economice, valorile sunt aproximativ apropiate,

observndu-se din nou, c n anul 2009 cnd banca Siauliu a nregistrat cel mai sczut nivel al
indicatorului, la nivelul sistemului bancar rata rentabilitii economice a atins apogeul. Acest
lucru denot faptul c sistemul bancar a resimit cu un an mai trziu efectele crizei.

[15]

3. Rata profitului

Graficul nr. 8 Rata profitului a sistemului bancar

din Lituania i Siauliu Bank n perioada 20052011 (RP %)
100
80

74.22
59.4

62.64

1.95

2.93

73.73

82.9
49.3

60

59.39

40
20

3.2

4.86

0
-20

-8.9

-3.9

1.47

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Rata Profitului Siauliu Bank

1.95

2.93

3.2

4.86

-8.9

-3.9

1.47

Rata Profitului Sistem bancar

Lituania

59.4

62.64

74.22

73.73

82.9

49.3

59.39

Se observ c la nivelul sistemului bancar sunt valori mult mai mari dect cele
nregistrate la nivelul bncii Siauliu. La fel ca i n situaiile anterioare 2009 reprezint anul n
care sistemul bancar atinge apogeul n timp ce banca are cel mai sczut nivel al ratei
profitului. La nivelul bncii analizate se observ un trend ascendent n anii 2010 i 2011, n
timp ce la nivelul sistemului bancar n anul 2010 s-a nregistrat cea mai sczut rata a
profitului.

[16]

4. Efectul de levier

Graficul nr.9 Efectul de prghie a sistemului bancar

din Lituania i Siauliu Bank n perioada 2005-2011
2500

2209.58

2000
2018.9
1500

Efectul de Prghie Siauliu Bank

1693.43

1619.57

1670.83
Efectul de Prghie Sistem Bancar
Lituania

1378.42 1365.51
1000

1151.47
885.76

500

746.67

724.57

2007

2008

810.62

911.45

917.84

2010

2011

0
2005

2006

2009

n ceea ce privete efectul de levier se observ ca la nivelul sistemului bancar acest

indicator nregistreaz un nivel ridicat n anul 2007, ceea ce nseamna c atunci a fost atins
nivelul maxim de ndatorare pe perioada analizat. n anul 2008, atunci cnd majoritatea
rilor au fost afectate de criza financiar, Siauliu Bank nregistreaz un grad al ndatorrii
sczut. Perioada n care banca analizat a atins nivelul maxim al ndatorrii a fost n anul
2005.

[17]