Referat

Coordonator,
Studenta: Specializare:
Finane Bnci
Grupa 2
An: III
GALATI, martie 2013
CUPRINS

Introducere: Importana bncilor
profitabile
Alctuirea contului de profit i pierdere
Structura veniturilor i calitatea profitului
Indicatorii de profitabilitate
Analiza indicatorilor de profitabilitate
Concluzii i propuneri
BIBLIOGRAFIE
Introducere: Importana bncilor
profitabile

Stabilitatea, sub forma profiturilor reportate, este, de
regul, una din sursele cheie ale generrii capitalului. Un
sistem bancar sntos este construit pe bnci profitabile
i capitalizate n mod adecvat. Profitabilitatea este un
indicator revelator al poziiei competitive a bncii pe
piee bancare i al calitii managementului su. Aceasta
permite unei bnci s menin un anumit profil de risc i
ofer o protecie fa de problemele pe termen scurt.
Contul de profit i pierdere, o surs cheie de informaii
despre profitabilitatea bncii, relev sursele de ctiguri
ale unei bnci i cantitatea i calitatea acestora, precum i
calitatea portofoliului de credite al bncii i concentrarea
cheltuielilor sale.
Alctuirea contului de profit i pierdere

Tabel 1 ALCTUIREA VENITURILOR l CHELTUIELILOR

n mod tipic, contul de profit i pierdere cuprinde:
- Profitul din dobnd
- Cheltuielile cu dobnda
- Profitul net din dobnd
- Alte venituri operaionale de natur bancar
- Venituri din tranzacionare
- Veniturile din investiii
- Cheltuielile operaionale
- Amortizarea
- Provizioanele pentru pierderi din credite
- Alte provizioane pentru pierderi pentru active depreciate
- Ctigurile (pierderile) valutare

Structura veniturilor i calitatea profitului

Analiza profitabilitii ncepe prin considerarea structurii veniturilor unei
bnci i ale componentelor acestora - venituri din dobnd, venituri din
comisioane bazate pe tranzacii, venituri din tranzacionare i alte surse de
venituri - i tendinele de-a lungul perioadei de observare.
Figura 1 STRUCTURA VENITURILOR BRUTE
Figura 2 STRUCTURA ACTIVELOR VERSUS STRUCTURA VENITURILOR
Cheltuielile operaionale reprezint unul din
elementele din contul de profit i pierdere al unei
bnci care poate fi controlat. Un motiv acceptabil
pentru creterea cheltuielilor operaionale ar fi acela
c aceasta s-a datorat investiiilor n resurse umane i
n infrastructura bancar care se estimeaz a da
randament n viitor. Dac nu se poate constata nici un
astfel de motiv, banca trebuie s fie solicitat s-i
regndeasc strategia de afaceri.
Indicatorii de profitabilitate

Profitul reprezint rezultatul final care reflect efectele nete ale politicilor i
activitilor unei bnci ntr-un exerciiu financiar. Stabilitatea i tendinele sale de
cretere sunt cei mai buni indicatori sintetici ai performanelor unei bnci, att n
trecut, ct i n viitor. Profitabilitatea este de obicei evaluat, integral sau parial,
printr-un set de indicatori financiari, prezentai n tabelul 2.

Tabelul 2 INDICATORI DE PROFITABILITATE
Analiza indicatorilor de profitabilitate

Bancherii acord o atenie deosebit mesajului pe care l
transmite analiza bazat pe indicatori. De regul, bncile
gestioneaz profitabilitatea prin ncercarea de a bate" media
pieei i de a menine profitul stabil i previzibil; acesta la
rndul su atrage investitori. De aceea, indicatorii sunt
instrumente extrem de utile, dar ca i n cazul altor metode
analitice, ei trebuie utilizai cu judecat i precauie, ntruct
doar indicatorii nu ofer rspunsuri complete despre
rezultatele finale ale bncilor. Pe termen scurt, se pot utiliza
multe trucuri" pentru a face indicatorii unei bnci s arate
bine n raport cu standardele industriei". De aceea, trebuie
efectuat o evaluare a operaiunilor i a managementului unei
bnci pentru a se face o verificare a indicatorilor
profitabilitii.

CONCLUZII I PROPUNERI


Profitabilitatea ofer indicii despre capacitatea bncii de a-i
asuma riscuri i/sau de a-i majora capitalul.
Organele de supraveghere trebuie s ncurajeze bncile profitabile
care contribuie la stabilitatea sistemului bancar.
Indicatorii de profitabilitate trebuie privii n context iar costul
capitalului gratuit trebuie dedus nainte de a trage concluzii
despre profitabilitate.
Venitul net din dobnzi nu este neaprat cea mai important surs
de venituri bancare i de multe ori nu acoper costul administrrii
unei bnci.
Conducerea trebuie s neleag asupra cror active i consum
energia i cum se coreleaz aceasta cu sursele de venituri.

BIBLIOGRAFIE


I. LITARATUR DE SPECIALITATE

Hennie van Greuning Sonja Brajovic Bratanovic - Analiza i managementul riscului
bancar (Evaluarea guvernanei corporatiste i a riscului financiar) Editura ERICSON,
Bucureti 2004)
Grigore Lupulescu - Gestiunea intern a profitabilitii bncilor comerciale, Editura
Economic 2011
Eugenia Ana Matis,Managementul performantei si riscului in bancile comerciale
din Romania,Ed. Casa Cartii de Stiinta,Cluj-Napoca,2009;

II. INTERNET

http://www.ziare.com/articole/profitabilitate+banci+romania
http://www.evz.ro/detalii/stiri/acestea-sunt-cele-mai-profitabile-banci-din-
romania-957167.html
http://www.scribd.com/search?query=gestiune+bancara