Indicatori de performan ai sistemului bancar Studiu de caz la BT

Cuprins

Introducere...........................................................................................2 1. Performaele bancare............................................................................3 1.1.Aspecte generale privind performana ..............................................3 1.2 Indicatori de performan bancar......................................................4 2. Studiu de caz a preformanelor bancare la BT.................................12 2.1 Banca Transilvania....................................................... ..................12 2.2 Indicatori de performan................................................................13 Concluzie...............................................................................................32 Bibliografie...........................................................................................34 Anexe....................................................................................................35

Introducere

n aceast lucrare sunt prezentai indicatorii de apreciere a performanelor bancare la nivelul unei bnci comerciale din Romnia. Performanele bancare reprezint un instrument de analiz de mare importan pentru managerii bncii, acionari, creditori, clieni, administratorii instituiilor, dar i pentru angajai. Performana poate fi definit ca fiind nivelul msurabil de stabilitate a activitii unei bnci, caracterizat prin niveluri reduse ale riscurilor de orice natur i un trend normal de cretere al profiturilor de la o perioad de analiz la alta.1 Lucrarea trateaz aceti indicatori att din punct de vedere teroretic ct i prin prezentarea n mod practic a acestor indicatori la Banca Transilvania pe tot sistemul su, analizn indicatorii pe o perioad de 3 ani, fcnd o comparaie ntre acetia.

http://doctorat.ubbcluj.ro/sustinerea_publica/rezumate/2010/finante/Socaciu_Bintintan_Anca_ro.pdf

1. Performaele bancare 1.1.Aspecte generale privind performana i profitabilitatea bancar

n dicionarul limbii romne termenul de performan apare ca o realizare deosebit ntr-un domeniu de activitate, sau cel mai bun rezultat obinut de un sistem tehnic. n cazul sistemului bancar cel mai bun rezultat ar nsemna un profit ct mai mare. Conform Regulamentului BNR performan financiar nseamn: reflectarea potenialului economic i a soliditii financiare ale unei entiti economice, obinut n urma analizrii unui ansamblu de factori cantitativi (indicatori economico-financiari calculai pe baza datelor din situaiile financiare anuale i periodice, denumite n continuare situaii financiare) i calitativi.2 Performanele bancare reprezint un instrument de analiz de mare importan pentru managerii bncii, acionari, creditori, clienti, administratorii instituiilor, dar i pentru angajai. Profitabilitatea reflect capacitatea bncii de a desfura o activitate eficient. Veniturile pot fi afectate att calitativ ct i cantitativ, de administrarea neadecvat a riscului de credit, care poate conduce la constituirea unor provizioane suplimentare pentru pierderi din credite. Semnificaia i coninutul termenului performan n cercetarea performanei n afaceri este discutat cuprinztor, care subliniaz trei prioriti sau obiective de guvernare ale performanei.

n primul rnd, performana trebuie analizata de fiecare entitate n limitele mediului n care se decide a se opera . De exemplu, performana unei bnci are nevoie s fie analizat pe pieele pe care aceasta opereaza i nu pe acelea care nu sunt relevante operaiunilor sale.

n al doilea rnd, performana este ntotdeauna legat de unul sau mai multe obiective stabilite de ctre entitatea a crei performanta este analizat . Deci, o campanie i evalueaz performana pe baza obiectivelor i tintelor stabilite i acceptate intern i nu pe baza acelora folosite de corpuri externe.

n al treilea rnd, performana este redus la caracteristicile relevante i de recunoscut. De exemplu, caracteristici cum ar fi abilitatea de a folosi produse de birou sunt irelevante si de nerecunoscut. Pentru a crea conditii optime pentru atingerea performantei dorite, aceste prioriti trebuie s fie inrudite, in aliniere.3 Managemnetul bancar urmrete o performan bancar superioar prin:

2 3

http://www.bnro.ro/apage.aspx?pid=404&actId=124243 http://www.managementulperformantei.ro/pages/integrare/

 optimizarea resurselor i a plasamentelor bncii optimizzarea decontrilor intra i interbancare raionalizarea cheltuielilor de funcionare ncasarea la timp a donnzilor calculate promovarea unor produse i servicii bancare noi atragerea de clieni noi 4

1.2 Indicatori de performan bancar

Instrumentele de msurare i redare a performanei bancare sunt denumite indicatori, care au o mare expresivitate reflectnd gradul de generare al profitului, respectiv eficiena managerial i operaional. Aceti indicatori arat cum st banca la un moment date, ceea ce permite ca managerii s ia msuri de pstrare a performanei, dac indicatori sunt pozitivi sau de mbuntire a performanei dac indicatori nu sunt la nivelul la care banca i ia propus. Indicatori de performan bancar se calculeaz pe baza situaiilor financiare anuale sau trimestriale, pe baza datelor din Bilanul contabil i a Contului de Profit i Pierdere. n literatura de specialitate i n practica bancar romneasc exist mai multe grupuri de indicatori ai performanelor bancare. n tabelul de mai jos vom prezenta 4 categorii de indicatori de performan bancar. NR. I. GRUP DE INDICATORI INDICATORI Indicatori pentru aprecierea A. Rata profitului eficienei de ansamblu B. Rata rentabiltii C. Productivitatea muncii D. Ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cu funcionarea bncii E. Cheltuieli cu funcionarea salariaiilor F. Numr mediu salariai G. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisionul ncasat H. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu II. Indicatori pentru evaluarea funcionarea bncii din comisioane A. Rata utilizrii activelor B. Remunerarea activelor C. Ponderea activelor neperformante n total active D. Ponderea creditelor restante n total

calitii activelor (Sunt utilizai pentru a evidenia structura activelor unei bnci din punct de vedere al performanei
4

Managment Bancar pag.272

i al capacitii acesteia de a III. genera venituri) Indicatori pentru corelaia dintre acestea aprecierea

active sau total credite A. Renatbilitatea economic ROA B. Rentabilitatea capitalului propriu ROE C. Efectul de prghie sau multiplicarea capitalului D. Marja dobnzii

rentabilitii i profitabilitii i

IV.

Indicatori veniturilor bancare

pentru i

analiza cheltuielilor

A. Randamentul economic B. Ponderea venitruilor din dobnzi n total active C. Ponderea veniturilor din alte surse dect dobnzile n totala active D. Rata cheltuielilor cu dobnziile fa de total active

I. Indicatori pentru aprecierea eficienei de ansamblu A. Rata Profitului , reflect gradul n care veniturile obinute de banc reprezint profit brut sau net prin acoperirea cheltuielilor efectuate n vederea obinerii lor. Rata profitului va fi cu att mai mare cu ct cheltuielile sunt corespunztor dimensionate, i n consecin eficiena activitii desfurate de banc este mai bun i managmentul mai performant. Rata profitului brut = Rata profitului net = Profit brut x 100 Total venituri Profit net x 100 Total venituri

Indicatorul ratei profitului net msoar abilitatea bncii de a-i reduce costurile. Cu ct este mai mare valoarea acestui indicator nseamn c banca s-i limiteze coszurile mai bine. Numrtorul indicatorului de profit net se obine scznd veniturile cheltuielile i impozitele. B. Rata rentabilitii, reflect rezultatul managmentului bancar de optimizare a plasamentelor n corelaie cu resursele atrase i se calculeaz ca raport ntre profitul brut i cheluielile totale. optimizarea raportului dintre venituri i cheltuieli este o latur esenial a manamentului bancar deoarece acesta este principala surs a majorrii profitului activitii bancare. Rata rentabilitii = Profit brut x 100 6

Cheltuieli totale Optimizarea raportului ntre venituri i cheltuieli reprezint o latur esenial a managmentului bancar fiind sursa principal a majorrii profitului activitii bancare. Realizarea unui nivel optim al cheltuielilor se poate obine avnd n vedere tendina de reducere a ponderii acestora, n special a celor cu funcionarea bncii n ansamblul activitii, precum i majorarea cheltuielilor, determinat de: creterea volumului de resurse atrase i a nivelului dobnzilor bonificate, diversificarea gamei de produse i servicii bancare oferite clienilor. Rata rentabilitii este cu att mai mare cu ct o unitate de profit se obine cu un volum minim de cheltuieli. C. Productivitatea muncii, calculat ca raport procentual ntre cifra de afaceri i totalul personalului bncii, se utilizeaz pentru evaluarea performanelor bncii n funcie de numrul de salariai existeni i reflect volumul cifrei de afaceri pe salariat realizat ntr-o anumit perioad Productivitatea muncii = Cifra de afaceri x 100 Total personal Meninerea unui numr de personal supradimensionat n raport cu volumul operaiunilor i serviciilor are un impact negativ asupra activitii bncii, prin efectuarea unor cheltuieli suplimentare, cu consecine asupra diminurii cifrei de afaceri. D. Ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cu funcionarea bncii Ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cu funcionarea bncii, determinata ca raport procentual ntre salarii i cheltuielile aferente acestora i cheltuielile de funcionare ale bncii: Salarii i cheltuieli aferente x 100 Cheltuieli de funcionare E. Cheltuieli cu funcionarea pe salariat Cheltuieli cu funcionarea pe salariat, reprezint o component a cheltuielilor totale ale bncii, valoarea profitului pe salariat fiind direct proporional cu volumul i calitatea operaiunilor efectuate clienilor bncii:

Cheltuieli de funcionare x 100 Numr mediu personal F. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioanele ncasate Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioanele ncasate, arat efieciena utilizrii timpului de lucru de ctre angajaii bncii, ca urmare a operaiunilor efectuate: Comisioane ncasate x 100 Salarii si chetuieli aferente G. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu funcionarea bncii din comisioane Gradul de acoperire a cheltuielilor cu funcionarea bncii din comisioane, reflect msura n care veniturile obinute din operaiunile n numele clienilor acoper cheltuielile cu funcionarea bncii: Comisioane ncasate x 100 Cheltuieli cu funcionarea Cheltuielile cu funcionarea bncii trebuie s asigure operativitatea serviciilor bancare prestate n condiii moderne pentru personalul fiecrei uniti bancare, dimensionarea acestora fiind corelat cu volumul de activitate, numrul personalului i gradul de utilizare a spaiului n care se desfoar activitatea. Un nivel nalt al indicatorului reflect organizarea eficient a activitii bncii i o poziie important n cadrul sistemului bancar, deinut ca urmare a calitii i diversitii serviciilor oferite clienilor. II. Indicatori pentru evaluarea calitii activelor H. Rata utilizrii activelor Rata utilizrii activelor, determinat ca raport ntre veniturile totale obinute de banc i activele utilizate n acest scop, reflect fructificarea optim a activelor bncii i capacitatea activelor de a genera venituri pentru banc i se calculeaz astfel: Rata utililizrii activelor = Total venituri x 100 Total active Realizarea unui volum optim al activelor este posibil prin stabilirea unui anumit nivel al ratei dobnzii i prin creterea ponderii activelor cele mai rentabile, tinnd cont nsa de faptul c acestea sunt i cele mai riscante

I. Remunerarea activelor Remunerarea activelor, calculat ca raport ntre profitul brut i totalul activelor, exprim gradul n care activele bncii sunt remunerate prin obinerea profitului brut i ofer o baz de comparaie a eficienei activitii bancare ntre diferite ri, care au cote diferite de impozite pe profit, conform legislaiei fiscale naionale. Remunerarea activelor = Profit brut x 100 Total active J. Ponderea activelor neperformante n total active Ponderea activelor neperformante n total active, evideniaz activele care nu concur la dezvoltarea performanelor bncii, un volum mare al acestora conducnd la pierderi majore asupra capitalului bncii: Active neperformante x 100 Total active K. Ponderea creditelor restante n total active sau total credite: Credite restante Total active ; Credite restante Total credite

III. Indicatori pentru aprecierea rentabilitii i profitabilitii i corelaiile dintre acetia L. Rentabilitatea economic (Return on Assets), exprimat ca raport ntre profitul net i total active, arat capacitatea managmentului bncii de a utiliza resursele n scopul obinerii de profit. ROA = Profit net unde: ROA = rentabilitatea economic/rentabilitatea activelor Se apreciaz c acest indicator reflect cel mai bine eficiena bancar ntrucat exprim direct rezultatul n funcie de managementul specific al intermedierii bancare i optimizarea operaiunilor active. Cu ct valoarea acestui indicator este mai mare ca att a fost mai eficient utilizarea activelor de ctre banc . n situaia n care indicatorul nregistreaz un trend descresctor nseamn c banca ntmpin dificulti n realizarea veniturilor, iar o evoluie cresctoare denot rezultate pozitive, dar i un risc excesiv asumat de banc. 9 x 100 Total active

M. Rentabilitatea capitalului propriu (Return on Equity) prezint importan deosebit pentru acionarii unei bnci ntruct reflect capacitatea managementului de a se implica n activitatea bncii, obiectivul fundamental al acestuia constituindu-l maximizarea valorii investiiei acionarilor prin realizarea unor plasamente performante i utilizarea eficient a resurselor bncii. ROE = Profit net x 100 Capital ROE constituie un element care influeneaz cursul bursier al aciunilor bncii ntruct valoarea sa influeneaz cererea i oferta de aciuni emise, fiind de dorit ca valoarea acestui indicator s depeasc valoarea ratei medii a dobnzii pe pia pentru a face ca aciunile bncii s fie mai atractive dect plasamentele n depozite bancare. Cu ct valoarea acestui indicator este mai mare , cu att rentabilitatea folosirii capitalului acionarilor este mai mare , dnd posibilitatea bncilor de a se dezvolta n viitor. N. Efectul de prghie sau multiplicarea capitalului (leverage multiplier) se calculeaz ca raport procentual ntre totalul activelor i capitalurile proprii, i arat de cte ori s-au multiplicat capitalurile proprii prin intermediul operaiunilor active ale bncii. Efectul de prghie = Total active x 100 Capitaluri proprii Indicatorul reflect gradul de dezvoltare a afacerilor unei bnci pornind de la un anumit volum al capitalurilor proprii i variaz invers proporional cu ponderea capitalurilor proprii n ansamblul pasivelor bancare, astfel: cu ct ponderea acestora este mai mare, cu att efectul de parghie este mai mic, invers, o pondere mai mica a capitalurilor n totalul pasivelor bancare determin un efect de parghie mai mare al bncii respective. Conform opiniei specialitilor, modelul DuPont analizeaz performanele bancare prin prisma comparrii riscului cu profitul obinut de societatea bancar prin balansarea ctigurilor cu pierderile rezultate n urma producerii riscului: prima faza a analizei realizeaz legatura dintr rata rentabilitii financiare (ROE), rentabilitatea activelor (ROA) i multiplicatorul capitalului, modelul oferind alternative pentru determinarea profitabilitii n funcie de capitalul propriu mediu sau total, activele medii sau totale i veniturile totale5. ntre indicatorii de profitabilitate prezentai anterior exist o serie de corelaii, i anume: ROE = ROA x Efectul de levier
5

10

respectiv, Profit net = Profit net Total active x Total active Capitaluri proprii Capitaluri proprii

Rata profitului net x Rata utilizrii activelor = Rata rentabilitii economice Profit net Total venituri x Total venituri Total active = Profit net Total active

O. Marja dobnzii se determin ca raport ntre veniturile nete din dobnzi (venituri din dobnzi cheltuieli cu dobnzi) i activele generatoare de venit (purttoare de dobnzi): Marja dobnzii = Venituri nete din dobnzi x 100 Active generatoare de venit O valoare ridicat a marjei dobnzii, respectiv un venit net din dobnzi ct mai mare obinut la un nivel dat al activelor, reflect un management eficient al activelor i pasivelor, o activitate profitabil, dar n acelai timp angajarea n activiti cu grad mare de risc. Un nivel redus al marjei dobnzii indica un volum ridicat al cheltuielilor cu dobnzile, dar i o expunere mai prudent a bncii la risc., care conduce la venituri din dobnzi mai mici, dar mai sigure. Printre factorii care influenteaz nivelul dobnzii, amintim: capacitatea de atragere a unor resurse stabile la un pre mic; valorificarea eficient a resurselor atrase; realizarea de plasamente profitabile n condiiile asumrii unor riscuri acceptabile. n ceea ce privete costul de procurare a resurselor, o importan deosebit o au depozitele proprii, ce sunt remunerate la niveluri reduse. Costurile cele mai ridicate sunt asociate resurselor atrase de pe piaa interbancara. Evoluia dobnzilor debitoare pe pia d o tendin n ceea ce privete plasarea resurselor, deci asupra preurilor de utilizare a lor. n perioada actual, tendina generala este ca marile bnci s procure resursele de la bncile de detaliu, pentru acestea costurile fiind mai mici. De exemplu, daca dobnda pltita deponenilor, n cazul unei bnci de economii, este 6%, plasarea resurselor ctre o alt banc, de ctre aceasta, se va face la un nivel de 11

8%. Marja de dobnda se va stabili practic ntre cele dou categorii de dobnzi i va varia n funcie de fluctuaia celor dou preuri.

IV.Indicatori pentru analiza veniturilor i cheltuielilor bancare P. Randamentul economic, exprimat ca raport ntre cheltuielile totale i veniturile totale, calculate conform modelului de profitabilitate al bncii: Randamentul economic = Cheltuieli totale x 100 Venituri totale Se consider c eficiena centrului de profit este mai ridicat n situaia n care indicatorul nregistreaz valori reduse, un factor de influen reprezentndu-l cheltuielile, altele dect cele bonificate la resursele atrase, care trebuie permanent diminuate n scopul mbuntirii performanelor bancare. Q. Ponderea veniturilor din dobnzi n total active: Venituri din dobnzi x 100 Total active R. Ponderea veniturilor din alte surse dect dobnzile n total active: Venituri din alte surse dect dobnzile x 100 Total active S. Rata cheltuielilor cu dobanzile fa de total active: Cheltuieli cu dobnzile Total active

12

2. Studiu de caz a preformanelor bancare la BANCA TRANSILVANIA

n anul 1997 Banca Transilvania a devenit prima instituie bancar din Romnia, care a fost cotat la Bursa de Valori Bucureti. BT este cea mai mare instituie bancar cu capital majoritar romnesc, iar Banca Europeana pentru Reconstrucie i Dezvoltare, care deine 15% din capitalul social, este acionar semnificativ. Banca Transilvania este azi una dintre cele mai importante instituii financiar bancare din Romnia i una dintre cele mai atractive companii listate la Bursa de Valori Bucuresti. O prioritate a activitii sale este perfecionarea continu a serviciilor i a angajailor, aa nct calitatea s fie cea care face diferena. Banca Transilvania este un juctor activ pe pia, devenind, datorita accelerrii implementrii stategiei de cretere, o banc recunoscut la nivel naional.6

Structura Acionariatului Bncii Transilvania

Structura Acionariatului la 31.12.2010

Structura acionariatului dupa tipul capitalului: Romn - 51.03 % Strin - 48.97 %

Fig. 2.1.1 Structura Acionariatului la 31.12.2010 7

1 - Persoane Fizice cu cetaenia romn - 28.46% 2+3 - Persoane juridice cu capital romn - 22.57 % 4 - Persoane Fizice ceteni ai altor ri - 2.60% 5 - Persoane Juridice cu capital strin - 46.37 %
6 7

http://www.bancatransilvania.ro/bt/despre_noi.html http://www.bancatransilvania.ro/bt/despre_noi/structura_actionariatului.html

13

Fig.2.1.2 Structura Acionariatului la 31.12.2010

Elemente din bilant 1 Profit brut 2 Proft net 3 4 5 6 TA Capital propriu TV Venituri nete din dobanzi

2008 470371578 396853115 17014302779 1776436000 4293440757 562878000 11878092597 3823069179 915877306 782789000 147835296 4293440757 361577525 63586561 405754932

7 Active generatoare de venit 8 TCH 9 Ch. Cu dobanzile Venituri din alte surse decat 10 dobanzile 11 Credite restante 12 Cifra de afaceri nr Indicatori .13 Salarii si cheltuieli aferente 14 Cheltuieli de funcionare crt 15 ncasate 1 Comisioane Rata profitului brut 2 Rata profitului net 3 Rata rentabiliti 4 Productivitatea muncii Ponderea salariilor n totalul chelt. Cu 5 functionarea bancii

2009 86021031 61935038 1947226978 4 1713828000 4890938924 550623000 1313490297 3 4804917893 1334903186 714271000 511428703 4890938924 2008(%) 326089781 582747467 395608368 10,955 9,24 12,3 66400259,1 5 56,86 10735532,9 2 112,22 63,81 25,23 2,764 0,0145 0,0086

2010 135021511 97845089 21589089838 1995000000 5359736527 980780000 13636954342 5224715016 882873982

5359736527 2010(%) 2009(%) 350864828 616936142 356970000 1,76 2,52 1,27 1,83 1,79 2,584 80205623,5 5 84008409 55,96 56,87 10597335,2 8 10417699,12 121,32 67,89 25,11 0,4417 0,048 0,026 101,74 57,86 24,83 0,63

6 Cheltuieli cu funcionarea pe salariat Gradul de acoperire a ch. Cu salariile din 7 comisioane incasate Gradul de acoperire a ch. Cu funcionarea bancii 8 din comisioan 9 Rata utilizrii activelor 10 Remunerarea activelor 11 Ponderea creditelor restante n total active 12 Ponderea creditelor restante n total credite Tabelul 2.1. Elemente din bilan

Tabelul 2.2 Indicatori I. Indicatorii pentru aprecierea eficienei de ansamblu 1. Rata profitului Rata profitului brut = Profit brut x 100 Total venituri 14

Rata profitului net = Pentru anul 2010 : RprB 2010 = 135021511 x 100 = 2,52 5359736527 RprN 2010 = 97845089 x 100 = 1,83 5359736527 Pentru anul 2009 : RprB 2009 =86021031 x 100 = 1,76 4890938924
RprN 2009 = 61935038 x 100= 1,27 4890938924

Profit net x 100 Total venituri

Pentru anul 2008 : RprB 2008 = 470371578 x 100 =10,955 4293440757 RprN 2008 =396853115 x 100 = 9,24
4293440757

Rata profitului

10.955
12 10 8 6 4 2 0 2008

9.24

1.761.27

2.521.83

2009 Rata profitului brut

2010 Rata profitului net

Graficul : 2.1 Rata rofitului n anul 2008 rata profitului brut este de 10,955%, avnd cea mai mare valoare din cei trei anii ceaa ce determin maximizarea veniturilor i minimizarea costurilor.

15

Tot n anul 2008 rata profitului net este mai mare dect in 2009 i 2010, iar acest indicator cu ct este mai mare nseamn c banca a reuit s-i limiteze costurile mai bine, astfel realiznd n 2008 valoarea de 9,24 %.

2. Rata rentabilitii Rata rentabilitii = Profit brut x 100 Cheltuieli totale

Rr 2010 = 135021 511x 100 = 2,584 5224715016 Rr 2009 = 86021031 x 100 = 1,79 4804917893 Rr 2008= 470371578 x 100 = 12,3 3823069179
Rata rentabiliti 12.3 14 12 10 8 6 4 2 0 2008 2009 2010 1.79 2.584

Graficul: 2.2

n anul 2008 are cea mai mare valoare de 12,3 %, ceea ce ne indic faptul c banca a reuit s obin un minim de cheltuieli., majornd profitul activitii bancare. 3. Productivitatea muncii Productivitatea muncii = Cifra de afaceri x 100 Total personal Wm 2010 = 5.359.736.527 x 100 = 84.008.409 6380 Wm 2009 = 4.890.938.924 x 100 = 80.205.623,55 6098 Wm 2008 = 4.293.440.757 x 100 = 66.400.259,15 16

6466
Productivitatea muncii 90000000 80000000 70000000 60000000 50000000 40000000 30000000 20000000 10000000 0 2008 2009 2010

80205623.55 66400259.15

84008409

Graficul 2.3

Acest indicator ne indic faptul c numrul de personal trebuie s fie bine meninut pentru a reduce numrul cheltuielilor suplimentare , pentru a nu diminua cifra de afaceri; Astfel pe anul 2010 volumul cifrei de afaceri realizat de un salariat este de 84.008.409, in anul 2009 a fost de 80.205.623,55; iar pe 2008 volumul cifrei de afaceri pe salariat a fost de 66.400.259,15.

Sursa: www.zf.ro Prbuirea cererii de credite a eliminat peste 3.700 de locuri de munc din bnci, majoritatea din top 10. Cinci bnci de pe pia - patru din top 10 - i-au redus n anul 2009 personalul cu 17

peste 2.000 de oameni n total, presate de criza s-i ajusteze costurile. Recesiunea din 2009 a nghitit peste 3.700 de locuri de munca de pe pia bancara, numrul total al angajailor cobornd la circa 67.900. Banca Transilvania, cel mai mare creditor cu capital privat autohton, care a renuntat la 11 unitati din cele 528 cu care opera n 2008, i i-a redus numarul de angajai la aproape 6.100. 4. Ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cu funcionarea bncii Ps Tch = Salarii i cheltuieli aferente x 100 Cheltuieli de funcionare Ps Tch 2010 = 350.864.828 x 100 = 56,87 616.936.142 Ps Tch 2009 =326.089.781 x 100 = 55,96 582.747.467 Ps Tch 2008 = 361.577.525 x 100 = 56,86 635.865.615
Ponderea salariilor n totalul chelt. Cu functionarea bancii

57 56.8 56.6 56.4 56.2 56 55.8 55.6 55.4

56.86

56.87

55.96

2008

2009

2010

Graficul 2.4 O pondere ridicat se regsete n anul 2010, de 56,87 % reprezentnd cat la % din cheltuielile de funcionare ale bancii sunt atribuite salariilor si cheltuielilor aferente acestora(CAS, CASS, etc.) iar procentul n anul 2008 este 56,86% respective n 2009 ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cu funcionarea bnciilor a sczut datorit reduceri numrului de angajai ai bncii.

5. Cheltuieli cu funcionarea pe salariat Chfs = Cheltuieli de funcionare x 100 18

Numr mediu personal Chfs 2010 = 616.936.142 x 100 = 10417699.12 5922 Chfs 2009 = 582.747.467 x 100 = 10.597.335,28 5499 Chfs 2008 = 635.865.615 x 100 = 10.735.532,92 5923
Cheltuieli cu funcionarea pe salariat

10735532.92
10750000 10700000 10650000 10600000 10550000 10500000 10450000 10400000 10350000 10300000 10250000

10597335.28

10417699.12

2008

2009

2010

Graficul 2.5 n anul 2008 cheltuielile cu funcionarea bncii a fost de 10.735.532,92 ron,cea mai ridicat valoare dintre cei 3 ani. 6. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioanele ncasate Gr chfc = Comisioane ncasate x 100 Salarii si chetuieli aferente Gr chfc 2010 = Comisioane ncasate x 100 350.864.828 Gr chfc 2009 = 395.608.368 x 100 = 67,89 582.747.467 Gr chfc 2008 = 405.754.932 x 100 = 112,22 361.577.525
7. Gradul de acoperire a cheltuielilor cu funcionarea bncii din comisioane

Gr chfb = Comisioane ncasate x 100 Cheltuieli cu funcionarea 19

Gr chfb 2010 = com incasate x 100 = 616.936.142 Gr chfb 2009 = 395.608.368 x 100 = 67,89 582.747.467 Gr chfb 2008 = 405.754.932 x 100 = 63,81 635.865.615 Grad de acoperire a cheltuielilor
140 120 100 80 60 40 20 0 2008 2009 2010

112.22 63.81

121.32 101.74 67.89 57.86

Gradul de acoperire a ch. Cu salariile din comisioane incasate Gradul de acoperire a ch. Cu funcionarea bancii din comisioane

Graficul 2.6

Primul indicator i anume gradul de acoperire a cheltuielor cu salariile din comisioanele ncasate, a realizat o rata mai mare n anul 2009 de 121,32 reprezentnd eficiena utilizrii timpulu de lucru de ctre angajaii bncii. Iar gradul de acoperire a cheltuielor cu funcionarea bncii din comisioane a fost de 67,89 % n 2009, 67,86% n 2010 iar n anul 2008 un procent de 63,81 %.

II. Indicatorii pentru evaluarea calitii activelor

1. Rata utilizrii activelor Rata utililizrii activelor = Total venituri x 100 Total active Rut ac 2010 = 5.359.736.527 x 100 = 24,83 21.589.089.838 Rut ac 2009 = 4.890.938.924 x 100 = 25,11 19.472.269.784 Rut ac 2008 = 4.293.440.757 x 100 = 25,23 17.014.302.779 20

2. Remunerarea activelor Remunerarea activelor = Profit brut x 100 Total active Rem act 2010 = 135.021.511 x 100 = 0,63 21.589.089.838 Rem act 2009 = 86.021.031 .x 100 = 0,4417 19.472.269.784 Rem act 2008 = 470.371.578 .x 100 = 2,764 17.014.302.779
Evaluarea calitatii activelor
30 25 20 15 10 5 0 2008 2009 2010

25.23

25.11

24.83

2.764

0.4417

0.63

Rata utilizrii activelor

Remunerarea activelor

Graficul 2.7

Rata utilizrii activelor reflect capacitatea managementului de a investi n active care aduc ctig. Pn n anul 2010 rata utilizrii activelor a sczut datorit mrimii ratei dobnzii pe pia. n anul 2008 remunerarea activelor la BT a fost de 2,76% suferind o scdere de aproximativ 2% n urma nregistrrii unui profit brut descendent. 3. Ponderea creditelor restante n total active sau total credite Pa/Ta = Credite restante Total active Pentru anul 2010: Pc/Ta = Credite restante = 21.589.089.838 Pc/Tc = Credite restante = Tc 21 ; Pa/Tc = Credite restante Total credite

Pentru anul 2009: Pc/Ta = 511.428.703 = 0,048 10.646.741.881 Pc/Tc = 511.428.703 = 0,026 19.472.269.784 Pentru anul 2008: Pc/ Ta = 147.835.296 = 0,0145 10.190.407.614 Pc/Tc = 147.835.296 = 0,0086 17.01.302.779

Fig. 2.3 Topul celor mai mari bnci dup activele deinute Sursa: www.zf.ro

22

Potrivit unor surse bancare, marea majoritate a bancilor din top 10 au ramas pe profit anul trecut. Marea surpriza a clasamentului pe 2009 este caderea Raiffeisen pana pe locul sapte, cu o cota de piata cu putin peste 6%. Construita pe structura fostei Banci Agricole, Raiffeisen a fost a treia banca locala pana in 2008, cand a fost detronata de compatriotii de la Volksbank. In 2009, bilantul Raiffeisen s-a comprimat, in timp ce Alpha Bank, CEC si UniCredit au crescut substantial. Cu toate ca si-a majorat usor cota de piata fata de 2008, Banca Transilvania, cel mai mare creditor privat autohton, a alunecat pe locul 8, dupa ce in 2007 urcase pe 5.8

Fig. 2.4 Topul bnciilor dup activele deinute Sursa: www.zf.ro Cele 10 bnci controleaz 78% din tot sistemul, ceea ce arat ct de concentrat este piaa romneasc. Anul trecut activele totale ale sistemului bancar romnesc au crescut cu
8

http://www.zf.ro/banci-si-asigurari/topul-celor-mai-mari-banci-din-romania-in-2009-5604517/

23

numai 3,5% - cel mai redus nivel din ultimul deceniu. Criza economic a fcut ravagii i n bilanurile bncilor, care au fost nevoite s-i mreasc provizioanele i chiar s scoat credite din bilan pentru c tiu c nu le vor mai recupera niciodat. Tot sistemul bancar a nregistrat in anul 2009 o pierdere de 304 milioane de lei, fa de un ctig record de 4,4 miliarde de lei n 2008 - anul de vrf. 9Banca Transilvania a inregistrat in anul 2010 o crestere de 0,4% fata de anul 2009 ajungand astfel sa ocupe locul 5 urcand in clasamentul bancilor dupa active cu 3 locuri dupa ce in anul 2009 a ocupat doar locul 8 . Banca Transilvania ,Alpha Bank i UniCredit "se calc pe picioare" n pia, fiind posibil orice inversare de poziie.

NR. 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Indicatori Ponderea creditelor restante n TA ROA ROE EF MD Randamentul economic Ponderea veniturilor din dobanzi in total active Ponderea veniturilor din alte surse total active Rata chelt. cu dobnzile fat de total active

2008 (%) 0,87 2,33 22,34 957,78 4,74 89,04 3,31 4,60 5,38

2009(%) 2,63 0,32 3,61 1136,19 4,19 98,24 2,83 3,67 6,86

2010(%) 0,45 4,90 1082,16 7,19 97,48 4,54 4,09

Tabelul 2.3 Indicatori de performan III. Indicatori pentru aprecierea rentabilitii i profitabilitii i corelaiile dintre acetia 1 Rentabilitatea economic (Return on Assets) ROA = Profit net ROA2008 = 396853115 x 100 = 2,33% 17014302779 ROA 2009 = 61935038 x100 = 0,32%
19472269784
9

x 100

Total active

http://www.zf.ro/banci-si-asigurari/topul-bancilor-dupa-activele-detinute-7990558

24

ROA 2010 = 97845089 x 100 = 0,45%

21589089838

2. Rentabilitatea capitalului propriu (Return on Equity) ROE = Profit net x 100 Capital ROE 2008 = 396853115 x 100 = 22,34% 1776436000 ROE 2009 = 61935038 x100 = 3,61% 1713828000 ROE 2010 = 97845089 x 100 = 4,90% 1995000000
25,00 20,00 15,00 % 10,00 5,00 0,00 2008 2009 An ROA ROE 2010

22,34

2,33

3,61 0,32 0,45

4,90

Graficul: 2.8 La BT n anul 2009 Rata rentabilitii economice a suferit o scdere de aproape 2 % ceea ce nseman c banca pe parcursul aului 2009 a ntmpinat dificulti n realizarea veniturilor. n anul 2010 banca a nregistrat o cretere uoar de la 0.32 % la 0,45 % . n ceea ce privete Rata rentabilitii financiare la fel ca i Rata rentabilitii economice a suferit o scdere de aproape 20 de % n anul 2009 fa de anul 2008 i o cretere uoar de 0.30% n 2010 fa de 2009. Acest indicator reflect profitul net generat de o unitate monetar de capital, fiind cea mai semnificativ expresie a profitului bancar din perspectiva acionarilor (fiind denunmit i rentabilitatea acionarilor). 1 2 3 4 5 BRD Raiffeisen Bank RBS BCR BT Mil. Euro Mil.RON 119 501 64 270 36 150 25 102 23 97,85 25

UniCredit Tiriac 6 Bank 13,6 57,2 7 CEC 13 54,7 Tabelul 2.4 Topul bancilor cu cele mai mari profituri pe 2010 Sursa: www.wall-street.ro 3. Efectul de prghie sau multiplicarea capitalului (leverage multiplier) Efectul de prghie = Total active x 100 Capitaluri proprii EP 2008 17014302779 x 100 = 957,78% 1776436000 EP 2009 19472269784 x 100 = 1136,19% 1713828000 EP 2010 21589089838 x 100 = 1082,16% 1995000000

EF

1150,00 1100,00 1050,00 % 1000,00 950,00 900,00 850,00

1136,19 1082,16 957,78

EF 2008 2009 An 2010

Graficul 2.9 Acest indicator variaz invers proporional cu ponderea capitalului n totalul pasivelor bancare. O pondere mai mic a capitalului propriu semnific un risc bancar i un efect de prghie mai mare. Efectul de prghie compar activele cu fondurile proprii astfel c o valoare mare a acestui indicator arat un grad mare de ndatorare 4. Marja dobnzii Marja dobnzii = Venituri nete din dobnzi x 100 Active generatoare de venit MD 2008 = 562878000 x 100 = 4,74% 26

11878092597 MD 2009 = 550623000 x 100 = 4,19% 13134902973 MD 2010 = 980780000 x 100 = 7,19% 13636954342
MD

8,00 7,00 6,00 5,00 % 4,00 3,00 2,00 1,00 0,00

7,19 4,74 4,19

MD

2008

2009 An

2010

Graficul: 2.10 Marja dobnzii a sczut n anul 2009 de la 4.74% la 4,19% ceea ce semnific faptul c Banca Transilvania a nregistrat n anul 2009 un volum mai ridicat al cheltuielilor cu dobnzile expunndu-se mai prudent la riscuri. Iar n anul 2010 banca a nregistrat o cretere de apropae 3% ceea ce reflect un management eficient al activelor i pasivelor, o activitate profitabil dar i un grad mai ridicat de rsicuri. IV. Indicatori pentru analiza veniturilor i cheltuielilor bancare 1. Randamentul economic Randamentul economic = Cheltuieli totale x 100 Venituri totale Re 2008 = 3823069179 x 100 = 89,04% 4293440757 Re 2009 = 4804917893 x 100 = 98,24 % 4890938924 Re 2010 = 5224715016 x 100 = 97,48 % 5359736527 27

Randamentul economic

100,00 98,00 96,00 94,00 % 92,00 90,00 88,00 86,00 84,00

98,24

97,48

89,04

Randamentul economic

2008

2009 An

2010

Graficul 2.11 Banca Transilvania a nregistrat n anul 2009 o retere a randamentului economic de la 89,04% la 98,24 % de apropae 1% ceea ce reflect faptul c cheltuielile bncii au crescut n raport cu veniturile care nu au crescut n aceeai msur. n anul 2010 randamentul economic a nregistrat o uoar scdere ceea ce reflect o mbuntire a profitabilitii bncii. 2. Ponderea veniturilor din dobnzi n total active: Venituri din dobnzi x 100 Total active 2008 = 562878000 x100 = 3,31% 17014302779 2009 = 550623000 x100 = 2,83% 19472269784 2010 = 980780000 x100 = 4,54% 21589089838 3. Ponderea veniturilor din alte surse dect dobnzile n total active: Venituri din alte surse dect dobnzile x 100 Total active 2008 = 782789000 x 100 = 17014302779 4,60%

2009 = 714271000 x 100 = 3,67% 19472269784 2010 =

28

Ponderea veniturilor in TA
5,00 4,00 3,00 % 2,00 1,00 0,00 2008 2009 2010 An Ponderea veniturilor din dobanzi in total active Ponderea veniturilor din alte surse total active

4,60 3,31 3,67 2,83

4,54

Graficul 2.11 n anul 2009 ponderea veniturilor din dobnzi n raport cu totalul activelor ai bncii a nregistrat o descretere de aporximativ 0,5% ceea ce simnific faptul c banca n anul 2009 a nregistrat venituri mai puine din dobnzi iar acest lucru conduce i spre creterea Creditelor neperformante ale bncii. La fel i ponderea veniturilor din alte surse n total active a suferit o scdere de la 3.31% la 2.63% . 4. Rata cheltuielilor cu dobnzile fata de total active: Cheltuieli cu dobnzile Total active 2008 = 915877306 x 100 = 5,38% 17014302779 2009 = 1334903186 x 100 = 6,86% 19472269784 2010 = 882873982 x 100 = 4,09% 21589089838 Rata chelt. cu dobnzile fat de total active

10,00 % 5,00 0,00

5,38

6,86

4,09

2008

2009 An

2010

Rata chelt. cu dobnzile fat de total active

Graficul 2.12 29

Rata cheltuielilor cu dobnzile au crescut n anul 2009 fa de anul 2008 cu apoximativ 1,5% ceea ce reflect o cretere a cheltuielilor cu dobnzile, iar n anul 210 rata scznd la 4,09% n urma scderii cheluielilor cu dobnzile i a creterii activelor deinute de banc.

Fig. 2.5 Topul bancilor dupa creditele neperformante Sursa: www.zf.ro

La nivelul pieei, creditele clasificate drept ndoielnic i pierdere reprezentau la jumtatea anului circa 18% din total, ns pentru bncile cu portofoliile cele mai mari creterea volumului mprumuturilor restante se vede mai puin. Bncile din top 10 dup active au fost afectate diferit de creterea numrului clienilor care au ncetat s-i plteasc ratele la credite, astfel c ponderea raportat a creditelor neperformante n totalul mprumuturilor acordate variaz ntr-un interval foarte larg, cuprins ntre 6% i 22%, potrivit datelor publicate de instituiile de credit la jumtatea anului. Banca Transilvania a inregistrat credite neperformante aproape 6% din portofoliul sau, inregistrand o crestere de 1,2% fata de anul 2009 ceea ce inseamna mai multe credite restante neplatite la termen.

30

Sursa: www.zf.ro

Conform figurii de mai sus se observ faptul c n anul de criz 2009 ponderea creditelor neperformante s-au dublat fa de anul 2008. Se observ faptul c evoluia ponderii creditelor neperformante a crescut i n fiecare lun a anului 2010. Acest lucru reflactnd creterea numrului de personae care nu i-au achitat creditele.

31

Masura a importantei relative a unei intreprinderi, in interiorul unei ramuri de activitate sau al unei piete date, raportata la productie, la vanzari sau la capacitatea ansamblului intreprinderilor din aceasta ramura sau de pe aceasta piata. Printre obiectivele comerciale frecvent citate ale intreprinderilor figureaza, pe langa profit, cresterea cotei de piata; aceasta deoarece exista, adesea, o corelatie pozitiva intre cota de piata, economiile de scara si profituri.10 n anul 2010 Banca Transilvania ocup locul 5 n topul 10 a bncilor dup cota de pia avnd o cot de 6,35% aceast cot crescnd de la 5,9% din anul 2009, ocupnd atunci locul 8 din top 10.

10

http://www.euroavocatura.ro/dictionar/611/Cota_de_piata

32

n plin recesiune Banca Transilvania (BT) s-a clasat pe primele locuri n topul celor mai folosite bnci de ctre romni n ultimele luni, potrivit unei cercetri asupra reputaiei bncilor, realizat de ctre Centrul pentru Studierea Opiniei Publice11

Concluzii

Performanele bancare i analizarea lor sunt foarte utile investitorilor reprezentai de acionari, creditori, furnizori sau clieni, dar i administratorilor, managerilor i angajailor societii, analitilor financiari n scopul lurii deciziilor care s conduc la rezultatele scontate. Indicatorii de performan bancar arat cum st banca la un moment dat, ceea ce permite ca managerii s ia msuri n consecin: de pstrare a performanei, dac indicatorii sunt pozitivi sau de mbuntire a performanei bancare dac indicatorii nu sunt la nivelul la care banca i i-a propus. Un sistem bancar sntos este construit pe bnci profitabile i capitalizate n mod adecvat. Profitabilitatea, sub forma profiturilor realizate este, de regul, una din sursele cheie ale generrii capitalului iar profitul reprezint rezultatul final care reflect efectele nete ale politicilor i activitilor unei bnci ntr-un exerciiu financiar. Profitabilitatea este de obicei evaluat, integral sau parial , printr-un set de indicatori financiari, supui observaiei de-a lungul unei perioade de timp pentru a detecta tendinele profitabilitii. Analiza modificrii diverilor indicatori n timp relev modificrile politicilor i strategiilor bncii i/sau a mediului su de afaceri. n urma analizei indicatorilor de performa legate de Banca Transilvania putem concluziona urmtoarele: a reuit s-i limiteze costurile a reuit s obin un minim de cheltuieli., majornd profitul activitii bancare. eficiena utilizrii timpulu de lucru de ctre angajaii bnci pstrarea unui numr optim de angajai pe perioada crizei financiar capacitatea managementului de a investi n active care aduc ctig. scderea ratei rentabilitii economice a bncii reflect faptul c managmentul a ntmpinat dificulti n realizarea veniturilor
11

http://www.ziuadecj.ro/economic/banca-transilvania-castiga-clienti-pe-timp-de-criza--15602.html

33

 a nregistrat un grad mare de ndatorare a avut n anul 2010 i 2009 o activitate profitabil, un bun management al activelor i pasivelor, grad ridicat de riscuri a inregistrat credite neperformante aproape 6% din portofoliul sau, inregistrand o crestere de 1,2% fata de anul 2009 ceea ce inseamna mai multe credite restante neplatite la termen. ocup locul 5 n topul 10 a bncilor dup cota de pia s-a clasat pe primele locuri n topul celor mai folosite bnci de ctre romni

34

Bibliografie

1. http://www.bnro.ro/apage.aspx?pid=404&actId=124243 2. http://www.managementulperformantei.ro/pages/integrare/ 3 V. Cocri, D. Chirlean, Management bancar, Ed. Univ. A.I. Cuza, Iai, 2007 4. http://www.zf.ro/banci-si-asigurari/ 5. www.capitalul.ro 6. http://www.bancatransilvania.ro/bt/despre_noi.html 7.http://doctorat.ubbcluj.ro/sustinerea_publica/rezumate/2010/finante/Socaciu_Bintint an_Anca_ro.pdf 8. http://www.wall-street.ro/ 9. www.ziuadecj.ro 10. Cristi Spulbr, Management bancar, Ed. Sitech, Craiova, 2008 11. Nicolae Hoant Bani i Bnci , Ed Economic Bucureti 2001

35

ANEXE

36