Analiza performantei bancare trebuie sa se bazeze pe urm[torul sistem corelat de indicatori:1 Marja neta a activelor bancare (MA) Marja

neta a activelor valorificate, generatoare de castiguri (MAV) Rata rentabilitatii activelor (ROA) Rata rentabilitatii financiare (ROE) Rata rentabilitatii generale (RRG)

a. Marja neta a activelor bancare pune in evidenta capacitatea activelor de a genera castiguri nete din dobanzi se determina ca un raport procentual intre veniturile nete din dobanzi ( VND) ai si activele totale (AT). (pag 303) b. Marja neta a activelor valorificate generatoare de castiguri (MAV) pune in evidenta masura in care astfel de active participa la obtnerea unui ca;tig din dobanzi. Acesta se determina ca un raport procentual intre veniturile nete din dobanzi si activele valorificate:

Activele valorificate reprezinta diferenta dintre totalul activelor si suma urmatoarelor elemente de activ:2 Casa Active imobilizate corporale si necorporale Stocuri si obiecte de inventor Decontari si debitori Alte active Conceptele de active valorificate si active nevalorificate se refera la implicarea activului bancii in activitatea de acordare a creditelor. Pe de-o parte o valoare ridicata a acestui indicator pune in evidenta un management performant al activelor si pasivelor bancare. Pe de alta parte o marja neta din dobanzi ridicata poate insemna si o angajare a bancii in activitati de creditare riscante. Un nivel redus al acestui indicator poate insemna pe de-o parte cheltuieli mari cu dobanzile iar pe de alta parte o politica prudentiala a bancii adoptta in activitatea de creditare. (304)

C. Rata rentabilitatii activelor (ROA) se determina ca un raport intre porfitul net si totalul activelor bancare. Indicatorul masaora gradul de rentabilitate al intregului capital investit in banca. In literature economica anglo-americana, indicatorul mai poarta denumirea de rata rentabilitatii activelor totale (Return on total assets-ROA) sau rata rentabilitatii investitiei

Ioan Batrancea (coord), Andrei Moscviviov, Maria Batrancea, s.a Analiza financiara in banci, Editura risoprint cluj-Napoca 2010 2 V.Dedu, GEstiune Bancara Editura didactica si pedagogica, Bucuresti 1999, pag 238