Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
INTRODUCERE
O componentă dintre cele mai importante şi dificile ale tranziţiei spre economia de
piaţă o constituie formarea unei pieţe a capitalurilor. Aceasta presupune crearea unui
sistem bancar eficient, care să mobilizeze resursele băneşti de la populaţie şi agenţi
economici în vederea reinvestirii rapide în activităţi economice profitabile, contribuind
astfel şi la sporirea vitezei de rotaţie a banilor care, comparativ cu cea din ţările dezvoltate,
este de 2-3 ori mai mică.
În ultimii ani, sistemul bancar din România a cunoscut o amplă transformare,
modernizare şi diversificare, în concordanţă cu schimbările produse în economia ţării.
Unul din rezultatele transformărilor produse până în prezent a fost crearea unui sistem
bancar modern de inspiraţie europeană, în paralel cu modificarea importanţei pe care o au
diferitele instrumente şi servicii financiare.
Buna funcţionare a pieţei de capital, în condiţiile unui mediu concurenţial
instituţionalizat, oferă posibilităţi superioare de obţinere şi utilizare a creditelor,
determinând înscrierea activităţii economice pe coordonatele eficienţei. Din păcate, în
România, activitatea bancară, deşi profitabilă, nu este caracterizată de dinamism.
Pagina 1 din 80
Băncile sunt puţinele instituţii din ţara noastră care obţin beneficii şi în care
salariaţii au venituri mari. De asemenea, ele deţin unul din primele locuri în domeniul
informatizării, comparativ cu celelalte sectoare ale economiei naţionale.
Una din atribuţiile cele mai importante ale băncilor este legată de calitatea băncilor
de mijlocire de credite. În această calitate băncile se ocupă cu formarea resurselor,
atragerea clienţilor, acordarea creditelor, urmărirea modului de folosire acestora,
rambursarea creditelor şi elaborarea strategiei de creditare în care un loc important în
ocupă corelaţia dintre resurse şi necesităţi. Sistemul bancar reprezintă o verigă
indispensabilă a strategiei de dezvoltare a unei ţări. Fiecare stat îşi stabileşte propria
structura în domeniul bancar, în funcţie de obiectivele strategice propuse.
Ţările dezvoltate, având o reţea de instituţii bancare extrem de diversificată şi o
legislaţie care răspunde nevoilor de desfăşurare a activităţii bancare în condiţii optime,
beneficiază din plin de efectele pozitive ale sistemului. Economiile acestor state sunt
propulsate astfel spre performanţe sporite atât pe plan naţional cât şi mondial.
Ţara noastră, în tranziţia ei spre economia de piaţă, a înregistrat o serie de
dificultăţi şi chiar eşecuri ale unor bănci, care, având o “fundaţie” nesigură s-au prăbuşit în
urma interacţiunii lor cu mediul economic precar. Aceste nerealizări sunt însă iminente
perioadei de tranziţie şi au servit atât ca exemplu negativ pentru celelalte bănci cât şi ca un
motiv de perfecţionare a legislaţiei şi alinierea ei la legislaţiile ţărilor dezvoltate.
Economia românească a fost una dintre cele mai dinamice din regiune în cursul
anului 2003. Produsul Intern Brut a crescut cu 4,9 % faţă de anul 2002, inflaţia a continuat
să se reducă până la o rată medie anuală de circa 15 %, iar deficitul bugetului consolidat şi
datoria publică şi public garantată s-au menţinut la un nivel rezonabil (de 2,4 % şi respcetiv
19,2 % din PIB).
Pentru băncile comerciale româneşti creditul reprezintă un produs de bază, iar
activitatea de creditare deţine ponderea hotârătoare între activităţile desfăşurate de bănci,
reprezentând modalitatea principală de plasament a resurselor financiare atrase de la
clienţi.
În orice economie naţională, aşa cum sunt rezolvate problemele, creditul acţionează
după regulile unui sistem economic. Ca orice sistem economic, cel al creditului este
constituit dintr-un ansamblu de factori şi elemente, care prin interacţiunea lor trebuie să
realizeze, în condiţii de eficienţă, obiectivul legat de repartizarea şi folosirea fondului de
împrumut al economiei naţionale.
Pagina 2 din 80
Importanţa creditului derivă din avantajele pe care le asigură utilizarea lui în
condiţii de maximă eficienţă şi rentabilitate. Dintre aceste avantaje enumerăm:
creditul pune la dispoziţia investitorului o parte din necesarul de capital,
contribuind astfel la transformarea economiilor in investiţii;
creditul conduce la diminuarea investiţiilor nerentabile sau ilicite, prin
supravegherea efectuată de bancă asupra afacerii creditate;
prin finanţarea consumului şi prin crearea unor instrumente şi tehnici eficiente de
finanţare a devenit un instrument indispensabil în activitatea agenţilor economici;
creditul contribuie la creşterea vitezei de rotaţie a banilor;
prin intermediul ratei dobânzii, creditul diminuează fenomenul inflaţionist;
creditul favorizează orientarea investiţiilor spre ramurile economice rentabile
conducând la dezvoltarea acestora;
creditul contribuie la dezvoltarea şi stimularea exportului;
prin influenţa pe care o exercită asupra cererii şi ofertei de mărfuri, creditul
contribuie la fundamentarea pe baze economice a preţurilor.
Trebuie remarcat că oricât de avantajos este creditul, utilizarea lui defectuoasă sau
abuzivă este extrem de periculoasă pentru echilibrul economic al unei ţări. De aceea,
corecta funcţionare a creditului trebuie analizată permanent şi reglementată din punct de
vedere economic, social, juridic şi politic.
Pagina 3 din 80
CAP.1.CREDITUL-PROBLEME METODOLOGICE
1
Vasile Dedu: Management bancar, Ed. Sildan, Bucureşti, 1997, pg.63
2
Daniela Beju: Mecanisme monetare şi instituţii bancare. Editura Casa Cărţii de Ştiinţe, Cluj Napoca, 2004.pg. 73
Pagina 4 din 80
de exemplu, a fost înfiinţată în 1171, însă a fost recunoscută oficial ca bancă de viramente,
abia în 1587 sub denumirea de "Banca di Rialto".3
Băncile au cunoscut o tot mai mare dezvoltare pe măsura extinderii relaţiilor de
producţie, contribuind la eliberarea creditului de condiţiile înrobitoare ale cămătăriei.
Pagina 5 din 80
debitorul, precum şi din dorinţa cointeresării directe a debitorului în finalizarea proiectului,
dat fiind ca astfel sunt implicaţi nu chiar banii băncii dar şi propriii bani ai debitorului.
Asistăm la exercitarea în practică a unui principiu de gestiune a riscului creditului. În cazul
creditelor pentru investiţii vom avea în vedere în principal creditele acordate pe termen
mediu şi lung.
Definirea creditului, a fost şi este o problemă studiată de specialişti dintr-o largă
varietate de domenii: economic, contabil, juridic, legal, etc.
Creditul “este noţiunea ce defineşte o relaţie cu caracter special, ce apare între un
vânzător şi partenerul său cumpărător, în cazul în care transferul de valoare, respectiv de
mijloace băneşti, are loc după ce s-a realizat transferul material de utilităţi, aceste două
tipuri de transferuri fiind, de fapt, decalate în timp” 4. Acelaşi autor abordează creditul şi
sub alte două
aspecte: juridic: “creditul este perceput drept o convenţie ce intervine între un
creditor şi debitorul său, de regulă materializată într-un înscris, contract, referitoare la
producerea, livrarea şi plata contravalorii unor utilităţi” şi economic: “creditul exprimă
relaţii ce se manifestă în cadrul mecanismului economic al unei ţări prin intermediul cărora
sunt mobilizate şi apoi distribuite, după reguli bine definite, resurse de capital temporar
disponibile, pentru a se satisface nevoile de finanţare ale întreprinzătorilor, generate de
actele de comerţ pe care aceştia le derulează, potrivit intereselor lor, fie ele cu caracter
productiv sau neproductiv” .
O abordare diferită, dar nu mai puţin interesantă o întâlnim şi în cartea d-nului
profesor Vasile Marian, “Monedă şi credit” : “creditul este un fenomen vechi şi de multe
feluri: este vechi pentru că ţine de nevoile care-l însoţesc pe om de la începutul existenţei
acestuia şi este de multe feluri datorită multitudinii de bunuri şi de modalităţti în care
oamenii împrumută şi restituie bunurile împrumutate”.
Conform dicţionarului de economie creditul reprezintă operaţiunea prin care o
persoană fizică sau juridică, numită debitor, obţine fonduri sau bunuri de la altă persoană
fizică sau juridică, numită creditor, asumându-şi obligaţia să le restituie sau să le plătească
la termen/scadenţă. 5
Legea bancară nr. 485/2003 creditul astfel: orice angajament de plată a unei sume
de bani în schimbul dreptului de rambursare a sumei plătite, precum şi la plata unei
dobânzi sau a altor cheltuieli legate de această sumă, sau orice prelungire a scadenţei unei
4
Ioan Trenca: Metode şi tehnici bancare. Editura Casa Cărţii de ştiinţă, Cluj Napoca, 2002
5
Niţă Dobriţă: Dicţionar de economie, Ed. Economică, Bucureşti, 1999, pg. 42
Pagina 6 din 80
datorii şi orice angajament de achiziţionare a unui titlu care încorporează o creanţă sau a
altui drept la plata unei sume de bani.
Pagina 7 din 80
Economiile şi veniturile diferitelor clase şi pături sociale pot proveni din salarii, din
profitul destinat scopurilor personale, din renta funciară, etc.
Această funcţie este exercitată de către bănci prin implicarea lor în supravegherea
modului în care sunt acordate creditele şi prin urmărirea respectării destinaţiilor pentru care
s-au acordat aceste credite.
Această funcţie se referă strict la problemele creditării, fără să privească întreaga
activitate din întreprinderi şi este proprie atât creditului din economia capitalistă cât şi
creditului socialist. În condiţiile economiei socialiste funcţia de control a creditului era
concepută să aibă o sferă mai cuprinzătoare, referindu-se la toate laturile activităţii
economice.
Rolul creditului se concretizează în efectele obţinute în economie prin manifestarea
relaţiilor de credit sau în contribuţia acestuia la realizarea anumitor obiective de politică
economică şi se poate manifesta în următoarele direcţii7:
7
Daniela Beju: Mecanisme monetare şi instituţii bancare. Editura Casa Cărţii de Ştiinţe, Cluj Napoca, 2004.pg.75
Pagina 8 din 80
1. fiind un mijloc de redistribuire între ramuri a capitalurilor disponibile din
economie contribuie la egalizarea ratei profitului;
2. contribuie la concentrarea capitalului, întrucât creditele pot fi folosite pentru
obiective de investiţii, favorizând, astfel, procesul de acumulare a capitalului (sporirea
capitalului real);
3. contribuie la intensificarea procesului de centralizare a capitalului, întrucât
accesul la credite este mai facil pentru firmele mari şi puternice comparativ cu cele mici;
4. contribuie la creşterea nivelului de trai al populaţiei, în măsura în care aceasta are
acces la credite pentru a-şi satisface diverse nevoi.
Pagina 9 din 80
a) Creditul acordat particularilor, la rândul lui, poate fi:
credit de trezorerie sau pentru facilităţi de casă;
credit pentru consum;
credit personal;
credit pentru locuinţe.
b) Creditul acordat întreprinzătorilor se delimitează şi prin:
credit de exploatare destinat acoperirii cheltuielilor ce ţin de activitatea curentă;
credit de mobilizare, obţinut în urma scontării cambiilor;
credit de prefinanţare, acordat celor care produc mărfuri sezoniere sau pe stoc;
credit pentru echipament (investiţii );
credit de leasing.
Pagina 10 din 80
6) După modul de garantare:
a) Credit real, care are o acoperire materială; acest credit are la baza garanţii reale,
ca:
-ipoteca;
-cesiunea de creanţă;
-gajul;
-depozite colaterale.
b) Credit personal, care are la bază garanţii morale
Pagina 11 din 80
c) credit pe termen lung, acordat pe o perioadă de peste 5 ani.
Pe lângă creditele bancare considerate clasice, sunt utilizate frecvent şi: acreditivul,
leasingul, scontul, factoringul şi forfetarea, acestea fiind modalităţi eficiente de susţinere
de către bănci a afacerilor clienţilor lor.
Acreditivul este o măsură asiguratorie a unor plăţi faţă de fumizor. La cererea
clientului privind deschiderea de acreditiv, banca va solicita constituirea unui depozit
colateral cu această destinaţie.8
Leasingul este o formă de finanţare a echipamentelor prin închirierea lor pe termen
mediu sau lung. În general se practică două tipuri de leasing: leasingul financiar şi
leasingul operaţional.
Leasingul financiar presupune că utilizatorul foloseşte bunul, titlul de proprietate
asupra acestuia urmând a se transfera clientului, la cerere, la sfârşitul perioadei de leasing.
În acest caz este plătită lunar redevenţa egală cu ratele bunului închiriat plus dobânda.
Leasingul operaţional presupune închirierea de către compania de leasing către
client a bunurilor ce fac obiectul contractului, pentru care clientul plăteşte o chirie conform
contractului încheiat. La sfârşitul perioadei de închiriere, bunurile se reîntorc la compania
de leasing, rămânând în patrimoniul acesteia. Pe toată durata derulării contractului,
bunurile constituie proprietatea firmei de leasing, utilizatorul având doar dreptul de
folosinţă.
Scontarea sau scontul este o operaţiune prin care cambiile şi biletele la ordin,
deţinute de o persoană particulară sau o societate comercială, sunt transmise unei bănci de
tip comercial în vederea achitării lor.
Factoringul “constă în aceea că un agent economic îşi vinde creanţele sale unei
bănci sau unei societăţi de factoring, aceasta urmând a încasa ulterior suma de bani de la
cumpărător.,, Banca sau societatea de factoring va recupera la scadenţă suma plătită
fumizorului plus o dobândă pentru perioada de până la scadenţă şi un comision de la
agentul economic.
Forfetarea reprezintă formula clasică a mobilizării creditelor pe calea scontului.
Pentru exportatorii deţinători de titluri de credite sub forma cambiilor prezintă
inconveniente în realizarea operaţiunii, de aceea este rar utilizat în practică.9
9
Georgeta Guşe (coord.): Dicţionarul complet al economiei de piaţă, Ed. Informations Business Books, 1994, pg. 161.
Pagina 12 din 80
Indiferent de caracteristicile creditului acordat, raportul de creditare implică
existenţa în mod obligatoriu, a următoarelor elemente:
Pagina 13 din 80
politica de creditare a băncii;
riscurile pe care le implică c1ienţii;
destinatia creditelor.
Nivelul dobânzilor stabilit de Consiliul de Administraţie se comunică în scris
unităţilor teritoriale ale băncii şi poate să aibă un caracter ferm sau orientativ. În acest din
urma caz, unităţile teritoriale au posibilitatea de a utiliza şi alte rate ale dobânzii în funcţie
de situaţiile concrete întâlnite în momentul creditării. Pentru această situaţie se vor
comunica nivelele minime ale dobânzilor ce vor fi utilizate de unităţile bancare în procesul
de creditare.
b) Comisioanele ce vor fi încasate de bancă
În funcţie de serviciile oferite clienţilor săi, banca stabileşte şi încasează
comisioane stabilite în procente din valoarea operaţiunilor efectuate sau în sume fixe
pentru anumite categorii de servicii. Nivelul comisioanelor se stabileşte de Consiliul de
Administraţie al băncii şi se comunică în scris unităţilor teritoriale. În cazul activităţii de
creditare pot fi întâlnite comisioane cum ar fi:
comision de gestiune a creditului;
comision de risc;
comision de neutilizare a creditului.
CAP.2. PRINCIPIILE CREDITĂRII AGENŢILOR ECONOMICI
Pagina 14 din 80
b) Activitatea de creditare trebuie să aibă la bază analiza viabilităţii şi realismul
afacerilor în vederea identificării şi evaluării capacităţii de plată a clienţilor, respectiv de a
genera venituri şi lichidităţi ca principala sursă de rambursare a creditului şi de plată a
dobânzii.
c) Creditele indiferent de suma sau de perioada de creditare, se acordă pentru
destinaţia stabilită prin contracte, destinaţia precisă fiind obligatorie pentru împrumutaţi.
d) Pentru creditele acordate, băncile comerciale percep dobânzi şi comisioane ale
căror niveluri se stabilesc de fiecare bancă, precum şi penalităţi stabilite conform legii, în
cazul nerambursării la scadenţă a creditelor şi/sau neachitării dobânzilor datorate.
e) Creditele se acordă, în toate cazurile, pe bază de garanţii, volumul minim al
garanţiilor constituite trebuie să acopere datoria maximă a împrumutatului către bancă,
formată din credite şi dobânzi. Banca are dreptul să verifice, la clienţii săi, existenţa
permanentă şi integritatea garanţiilor asiguratorii pe toată perioada creditării.
f) Pe perioada creditării beneficiarii de credite - persoane juridice, au obligaţia să
pună la dispoziţia băncii un exemplar din bilanţul contabil, situaţii contabile periodice şi
orice alte documente solicitate de bancă.
g) Rambursarea la termen a creditului, principiu care asigură reluarea permanentă a
procesului de creditare, se realizează prin determinarea reală a capacităţii împrumutatului
de a realiza venituri, prin alegerea şi convenirea garanţiilor asiguratorii precum şi prin
supravegherea permanentă a modului de utilizare a creditului.
h) Creditele se acordă la cererea agenţilor economici care îndeplinesc cumulativ
următoarele condiţii:
sunt constituiţi potrivit legii;
posedă capital social vârsat, potrivit actului constitutiv;
desfăşoară activităţi legale şi eficiente;
îndeplinesc un nivel optim al indicatorilor de bonitate;
din analiza fluxului de lichidităţi rezultă că există posibilităţi reale de rambursare la
scadenţă a ratelor din credit şi plata dobânzilor aferente;
valoarea garanţiilor materiale acceptate este mai mare sau cel puţin la nivelul
creditelor solicitate şi a dobânzilor aferente calculate pe întreaga perioadă de creditare;
au deschise conturi la băncile de la care solicită creditul;
prezintă situaţia angajamentelor din conturile deschise la alte societăţi bancare şi a
garanţiilor aferente;
acceptă clauzele contractului de creditare.
Pagina 15 din 80
i) Persoanele fizice pot beneficia de credite dacă sunt îndeplinite cumulativ
următoarele condiţii:
realizează venituri certe şi cu caracter permanent, pe întreaga perioadă de creditare;
constituie şi utilizează surse proprii de finanţare;
garantează rambursarea creditelor solicitate cu veniturile pe care le realizează,
precum şi cu garanţii reale;
nu înregistrează debite şi alte obligaţii neachitate la scadenţă, către bănci şi terţi, la
data solicitării împrumutului.
j) Băncile comerciale, în vederea administrării riscului şi acoperirea eventualelor
pierderi din credite şi dobânzi, îşi constituie rezerva generală pentru riscul de credit şi
provizioane specifice de risc pentru credite şi dobânzi.
Pagina 16 din 80
2.2. Resursele de creditare şi optimizarea plasamentelor
Pagina 17 din 80
Reescontul constă în a negocia la BNR efectele de comerţ pe care le-a scontat deja
clienţilor săi, cu scopul de a obţine disponibilităţile necesare înainte de scadenţa efectelor
scontate.
Creditul băncii reprezintă încrederea pe care banca o prezintă şi este cuantificat în
funcţie de reputaţie, nivelul serviciilor prestate, calitatea operaţiunilor, natura afacerilor,
etc.
Atragerea resurselor temporar disponibile din economie şi plasarea lor sub formă
de credite reprezintă principalul obiect de activitate al băncilor comerciale.
Evoluţia creditelor şi a resurselor de acoperire ale acestora se realizează pe baza
planului de credite elaborat de băncile comerciale anual şi trimestrial, la nivelul
sucursalelor judeţene şi centralizat la nivelul fiecărei bănci. Informaţiile şi datele pe baza
cărora se fundamentează şi elaborează planurile de credite sunt: prognozele de date,
programele economice prioritare la nivel macroeconomic, cerinţele economiei naţionale,
strategia de dezvoltare a fiecărei bănci comerciale, politica de creditare a fiecărei bănci,
propunerile sucursalelor judeţene.
Pe baza analizei şi sintezei informaţiilor rezultate din sursele prezentate anterior,
atât pe plan central, dar mai ales la nivel local compartimentele de coordonare din
sucursalele judeţene elaborează proiectul programului de credite la nivel de sucursală
judeţeană pe anul următor, cu decalare pe trimestre. Sucursalele judeţene includ, pe lângă
activitatea proprie şi pe cea a agenţiilor din subordine, care nu întocmesc proiecte de plan
separate.
Volumul total al creditelor propuse pentru anul următor, cu defalcare pe trimestre,
va fi corelat cu volumul resurselor de creditare, la nivelul sucursalei stabilindu-se
excedentul sau deficitul de resurse pentru activitatea de creditare.
Sucursalele judeţene trebuie să aibă în vedere că eventualele creşteri prevăzute în
proiectul de plan de credite să aibă la bază creşterea disponibilităţilor şi depozitelor atrase
de la clientii sai. Corelarea creditelor cu resursele de acoperire ale acestora trebuie să fie
făcută atât din punct de vedere al structurii cât şi al maturităţii creditelor.
Proiectul planului anual de credite cu defalcare pe trimestre se analizează, validează
şi execută în conformitate cu normele şi metodologia fiecărei bănci comerciale.
2.3. Probleme de bază ale activităţii de creditare bancară
Întrebarea de bază pe care o bancă şi-o pune atunci când un client doreşte să
împrumute este dacă cel care va fi împrumutat poate să restituie împrumutul la timp şi într-
Pagina 18 din 80
un mod agreat de bancă. Pentru a putea răspunde acestei întrebări banca va trebui să ţină
seama de o serie de elemente tehnice specifice creditării bancare, care sunt de fapt în
conexiune cu principiile creditării:11
solicitantul creditului;
cererea de creditare;
rambursarea creditului;
dobânzile şi comisioanele;
garanţiile creditului.
Pagina 19 din 80
calitatea mamagementului firmei;
participarea clientului cu o parte din capitalul său la afacerea creditată;
relaţiile cu partenerii din ţară şi străinătate;
postura clientului ca posesor de capital, realizată prin urmărirea evoluţiei conturilor
acestuia pe o anumită perioadă.
Aspectele cele mai importante care se iau în considerare atunci când se analizează
cererea de creditare sunt:
competenţa legală a solicitantului (dacă are dreptul să angajeze societatea într-o
relaţie de credit);
destinaţia creditului (obiectul creditului trebuie să fie legal şi în legătură cu
activitatea curentă a clientului );
suma solicitată, respectiv dimensiunea creditu1ui. Reprezintă suma considerată de
creditor a fi necesară debitorului pentru desfăşurarea optimă a afacerii creditate şi trebuie
fundamentată pe baza unei analize a fluxurilor băneşti;
perioada pentru care se solicită creditul;
variantele de rambursare a creditului şi de plată a dobânzii prezentate de client;
cunoaşterea scopului şi destinaţiei împrumutului, bancherul urmârind obţinerea de
informaţii precise, în care să fie arătate motivele reale pentru care clientul doreşte să se
împrumute. Supravegherea respectării acestei destinaţii, în perioada de creditare este
esenţială pentru bancher. Perioada de rambursare a creditului depinde de durata de viaţă a
obiectivului creditului, de evoluţia inflaţiei şi de cursul valutar;
garanţiile oferite de client pentru credit;
dobânzi, comisioane bancare şi profitul ce revine băncii în funcţie de risc.
2.3.3. Rambursarea creditului
Pagina 20 din 80
Rambursarea trebuie să ţină cont de planul de rambursare, care trebuie avut în
permanenţă în vedere şi respectat pe tot parcursul perioadei de creditare. Aceasta trebuie
urmărit atât de solicitant cât şi de banca creditoare.
Pagina 21 din 80
Orice bancă trebuie să se asigure suplimentar că, creditele acordate vor fi
rambursate la timp, deci pe lângă analiza bonităţii clienţilor, banca se va asigura şi prin
perceperea de garanţii bancare.
Garanţia reprezintă metoda, instrumentul sau angajamentul accesoriu contractului
de credit, în măsura să asigure banca de recuperarea sumelor împrumutate şi dobânzilor, în
cazul nerambursării acestora de către debitor. Garantarea creditelor este considerată unul
dintre principiile de bază ale creditării bancare.
Garantarea creditelor este necesară pentru că:
banca are dovada că clientul solicitant de credit are capacitatea de a-şi îndeplini
obligaţiile asumate prin contract;
debitorul este motivat să-şi îndeplinească obligaţia asumată, altfel se va executa
garantia;
banca obţine certitudinea că în caz de neîndeplinire a obligaţiilor de către debitor va
fi despăgubită prin executarea garanţiei.
Garanţiile pentru creditele acordate se pot delimita în:
garanţii reale ;
garanţtii personale;
alte garanţii.
“Garanţiile reale reprezintă bunul sau bunurile şi produsul sau produsele obtinute în
urma valorificării acestora, pe care debitorul le afectează compensării sau recuperării prin
el(e) a creanţei pe care creditorul o are asupra sa. “12
Garanţiile reale au două forme:
ipoteca
gajul
"Ipoteca este o garanţie reală imobiliară, fără deposedare, prin care se permite
creditorului ca, în situaţia în care creditul nu a fast rambursat la scadenţă, să urmarească
imobilul ipotecat, să ceară valorificarea garanţiei prin scoaterea lui la vânzare silită, din
sumele încasate urmând să-şi recupereze integral sau parţial creditul şi/sau dobânda
aferentă".13 Obiectul ipotecii î1 constituie bunurile imobile ca terenurile şi clădirile.
Pentru a fi acceptate ca garanţie a creditului, bunurile ipotecate trebuie să
îndeplinească, o serie de condiţii :
să fie proprietatea celor care le aduc în garanţie şi să fie libere de sarcini;
să fie uşor vandabile;
12
Vasile Marian: Monedă şi credit, Univ. D. Cantemir, Cluj Napoca, 2000, pg. 287.
13
Ioan I. Trenca: Metode şi tehnici bancare, Ed Casa Cărţii de Ştiinţă, Cluj Napoca, 2002, pg. 160.
Pagina 22 din 80
să fie amplasate în zone de interes pentru eventualii potenţiali cumpărători;
terenurile pe care sunt amplasate clădirile să se afle în proprietatea celor care le
utilizează ca garanţie a creditelor sau a garantului sau să fie în folosinţa acestora;
să fie evaluat de către un evaluator agreat de banca creditoare;
să fie asigurate de o societate de asigurare agreată de către bancă.
Metode de stingere a ipotecii :
stingerea obligaţiei principale;
renunţarea creditorului la ipotecă;
prescripţia.
Gajul reprezintă "acea garanţie reală care presupune, de regulă, deposedarea
debitorului de bunul gajat şi încredinţarea acestuia unei terţe persoane desemnate de părţi,,.
Este important ca bunurile aduse în gaj să îndeplinească condiţiile de valabilitate ca şi
bunurile ipotecate.
În practică se preferă îndeosebi garanţiile reale deoarece acestea transferă cea mai
mare parte a riscului nerambursării creditului şi neplăţii costului acestuia în sarcina
debitorului.
Un nivel al garanţiilor reale cu peste 10-20% peste volumul creditului acordat şi a
costului (dobânzi, comisioane şi alte cheltuieli ) acestuia este suficient, având în vedere că
la acestea se adaugă şi o subevaluare preventivă a garanţiilor.
Garanţiile personale reprezintă angajarea printr-un contract accesoriu încheiat cu
creditorul, a uneia sau a mai multor persoane fizice sau juridice, de a plăti datoria
debitorului în cazul în care acesta nu o va plăti el însuşi.
Garanţiile personale îmbracă mai multe forme:
fidejusiunea;
cauţiunea (scrisoarea de garanţie bancară);
garanţiile personale reglementate de legi speciale, dar care se întemeiază pe ideea
de
fidejusiune;
garanţiile guvernamentale, sunt emise de către ministere, ca reprezentante ale
statului;
garanţia de firmă;
planul de afaceri.
Fidejusiunea reprezintă un contract accesoriu unilateral şi consensual, prin care
fidejusorul se obligă faţă de bancă să execute obligaţia asumată de debitor în cazul în care
Pagina 23 din 80
acesta nu o execută. Fidejusorul trebuie să fie o persoană fizică sau juridică legal
constituită, să dispună de suficient patrimoniu şi să desfăşoare o activitate licită.
Cauţiunea reprezintă un înscris prin care o altă bancă se angajează ca în cazul în
care un debitor nu va executa obligaţia sa de a plăti la timp o sumă de bani stabilită, să
plătească suma neachitată în favoarea băncii beneficiare.
Garanţia de firmă reprezintă angajamentul ferm al împrumutatului de a derula
întregul său flux bănesc prin ghişeele băncii creditoare. Această garanţie reprezintă, de
fapt, o condiţie pusă de bancă pentru acordarea creditului.
Planul de afaceri reprezintă o garanţie utilizată de întreprinderile mici şi mijlocii
care nu dispun de alte mijloace de garantare a creditelor necesare.
Un mare bancher spunea : " când se vorbeşte de încredere se vorbeşte desigur de
cinste, adică de cuvântul ferm al împrumutatului de a rambursa la scadenţă, la data
convenită, creditul pe care l-a cerut şi l-a obţinut, dar se exprimă în acelaşi timp,
necesitatea competenţei împrumutatului în activitatea sa profesională. Competenţa este un
factor fundamental pentru a aproba un credit, în măsura în care este foarte evident că o
tranzacţie prost condusă este o afacere periculoasă, mal ales pe pieţe foarte concurente, atât
pe plan naţional, cât şi internaţional ,,.
Din păcate însă, aşa cum remarcă şi alţi autori, garanţia pe care o reprezintă
debitorul, ca factor uman, şi-a pierdut din importanţă mai ales în ultimii ani. Putem spune
că băncile s-au înscris într-o tendinţă de luare în considerare a acestui factor doar în măsura
în care îşi pot derula profitabil afacerile şi nu ca o garanţie a sistemului bancar. Din
categoria altor garanţii fac parte:
efectele de comerţ (cambia, biletul la ordin. warantul, cecul );
fondul de comerţ;
depozite colaterale (garanţie reală).
"Cambia este obligaţia scrisă de a plăti sau de a face să se platească, la scadenţă, o
sumă de bani determinată ,,14
Cambia reprezintă un titlu de credit care pune în legatură 3 persoane: trăgătorul,
trasul şi beneficiarul. Titlul este creat de trăgător în calitate de creditor, care dă ordin
debitorului său numit tras să plătească o suma fixată la o dată determinată în timp, fie unui
beneficiar, fie la ordinul acestuia din urmă.
14
BNR “Instrumente de plată”, octombrie, 1994.
Pagina 24 din 80
“Biletul la ordin este un instrument prin care emitentul îşi ia angajamentul de a plăti
la o anumită dată, o sumă determinată beneficiarului sau celui care este posesorul legitim
al instrumentului.”15
“Cecul este definit ca o instrucţiune scrisă dată unei bănci de a plăti cuiva valoarea
menţionată în acea instrucţiune.”16
“Warrantul reprezintă o “recipisă eliberată celui care depune mărfuri în păstrarea
unui magazin general, constituind titlu de proprietate asupra mărfurilor, folosind ca hârtie
de valoare şi la obţinerea de credit pe gaj “
Warantul conţine două părţi: recipisa de depozit şi buletinul de gaj. Posesorul
recipisei warant poate obţine credit bancar girând warantul în favoarea băncii.
Fondul de comerţ este acceptat de unele bănci ca garanţie a creditelor şi este
considerat în ansamblul său un bun mobil chiar dacă poate include şi bunuri imobile.
Depozitul colateral se poate constitui ca garanţie dacă se au în vedere următoarele
aspecte:
durata depozitului va fi cel puţin egală cu a creditului;
depozitul nu necesită asigurare;
dacă creditul este garantat în totalitate din depozit colateral, valoarea depozitului va
fi cel puţin egală cu valoarea creditului plus dobânda antecalculată pe primele trei luni;
depozitul se constituie odată cu acordarea creditului, având menţiunea colateral, şi
se înregistrează într-un cont specific;
constituirea depozitului colateral se poate face de către titularul depozitului
indiferent dacă acesta este beneficiarul creditului sau girantul.
Garanţiile, în vederea acceptării lor de către băncile comerciale trebuie să
îndeplinească cumulativ următoarele condiţii:
să poată fi transformate rapid în lichidităţi;
să fie materializate sub forma unui titlu, înscris autentic, etc;
bunurile să fie în circuitul civil, să se afle în proprietatea solicitantului sau a
girantului şi să nu fie afectate de alte creanţe;
proprietarul bunurilor să aibă capacitatea de a le gaja sau ipoteca;
existenţa pieţelor de desfacere sau de potenţiali cumpărători pentru bunurile
propuse drept garanţie;
15
Idem, 23 Idem
16
Niţă Dobriţă: Dicţionar de economie. Editura Economică, Bucureşti, 1999. Pg. 143.
Pagina 25 din 80
bunurile propuse a fi luate în garanţie să fie în stare bună de funcţionare şi să se
încadreze în uzura maximă admisă de normele tehnice în vigoare, privind evaluarea
activelor fixe;
bunurile să fie asigurate de către o societate de asigurări agreată de către bancă, iar
asigurarea bunului trebuie să fie permanentă pe perioada de creditare.
Garanţiile constituite în vederea obţinerii creditelor bancare îndeplinesc mai multe
funcţii, astfel :
stimulează şi asigură respectarea disciplinei contractuale prin executarea în mod
corespunzător şi la termen a obligaţiilor asumate de către împrumutat;
asigură securitatea creditului prin faptul că garanţia poate fi valorificată de banca
comercială în vederea acoperirii creditului nerestituit şi a dobânzilor neachitate de către
debitor;
asigură economisirea de lichidităţi, în sensul că împrumutatul dovedeşte că dispune
de lichidităţi potenţiale;
Banca îşi ia şi o serie de măsuri asiguratorii suplimentare atunci când acordă
creditele, cum ar fi: garanţiile date de directorii companiilor care au solicitat creditul, poliţe
de asigurare de viaţă, etc.
Pagina 26 din 80
CAP.3. BANCA COMERCIALĂ ROMÂNĂ - VERIGĂ IMPORTANTĂ A
SISTEMULUI BANCAR ROMÂNESC
Pagina 27 din 80
Activitatea BCR s-a concentrat pe consolidarea unor relaţii de afaceri cu instituţii
financiare puternice, care să permită asigurarea unor condiţii de afaceri avantajoase dar, în
acelaşi timp, şi sigure pentru clienţii săi. Toate acestea, coroborate cu atuurile legate de
experienţa, abilităţi tehnice, reprezentare teritorială, baza de clienţi şi, nu în cele din urmă,
rezultatele financiare, au făcut ca BCR să rămână în continuare partenerul preferat din
România al băncilor internaţionale. Pe baza unor înţelegeri reciproc avantajoase cu bănci
din Europa şi Asia (banca Vaneshtorgbank, Federaţia Rusă şi respectiv Industrial and
Commercial Bank of China), BCR a permis clienţilor lărgirea orizontului de afaceri cu noi
parteneri recomandaţi de băncile corespondente. Cele 835 bănci corespondente şi 1.550
bănci corespondente cu cheie SWIFT schimbată au fost tot atâtea alternative oferite de
BCR clienţilor săi.
Mixul de produse corporate ale BCR, unul din cele mai cuprinzătoare de pe piaţă, a
fost conceput cu scopul de a satisface şi chiar depăşi cerinţele clienţilor. BCR şi-a
reafirmat angajamnetul pentru satisfacerea clientului, adaptânu-şi oferta cerinţelor fiecărui
segment. Gama largă de produse bancare este ajustată continuu cu scvopul de a ţine pasul
cu evoluţia pieţei şi de a reflecta necesităţile ce reies din natura, scopul şi dimensiunea
activităţilor clienţilor.
BCR se va preocupa şi în viitor de extinderea clientelei din rândul persoanelor
fizice. Printr-o ofertă diversificată de produse şi servicii, concretizată într-un număr mare
de operaţiuni bancare realizate cu rapiditate, seriozitate, siguranţă şi cu respectarea
cerinţelor de confidenţialitate, banca îşi va menţine poziţia sa de lider de necontestat în
cadrul sistemului bancar românesc.
BCR se preocupă de lărgirea cadrului de afaceri cu întreprinderile mici şi mijlocii,
dar în acelaşi timp va duce şi o politică de păstrare a clientelei rentabile.
Bilanţul consolidat, la 31 dec. 2003, însuma 184.724.820 milioane lei (peste 4,7
miliarde echivalent euro), în creştere în termeni reali cu 8,7 % faţă de anul precedent; la 30
iunie 2004 aceasta era de 211.523.302 milioane lei (neauditat). Creşterea a fost generată, în
principal, de majorarea volumului de credite acordate (+41,7%), ponderea acestora
câştigând 10 puncte procentuale faţă de anul precedent (de la 33 % la 43 %). Un aspect
important al activităţii desfăşurate la nivelul Băncii îl reprezintă creşterea veniturilor care
nu provin din dobânzi, atât ca volum (+13,5%), cât şi ca pondere în structura veniturilor de
exploatare (37,2 % în 2003, faţă de 33,7% în 2002). Cele mai dinamice evoluţii le-au
înregistrat veniturile din comisioane (+15,0 %), veniturile din operaţiuni valutare (de 2,9
ori mai mari decât în 2002) şi veniturile din prime de asigurare (de 2,8 ori). În aceste
Pagina 28 din 80
condiţii, deşi venitul net din dobânzi a scăzut uşor, ca efect al reducerii ecartului de
dobândă, veniturile din exploatare s-au majorat cu 3,0 %.
Profitul din exploatare a însumat 5.462 miliarde lei (132,8 milioane echivalent
euro), ceea ce corespunde unei rentabilităţi a capitalurilor de 16,5 % şi a activelor de 2,8
%. Comparativ cu anii precedenţi profitul din exploatare s-a diminuat, pe fondul creşterii
cheltuielilor de funcţionare şi a celor cu provizioanele. În cele ce urmează vom prezenta
situaţia comparativă a veniturilor şi cheltuielilor Băncii.
Tabel nr. 1.
Contul de profit şi pierdere consolidat Nota Anul încheiat la Anul încheiat
pentru anul încheiat la 31. dec. 2003 31 dec. 2004 la 31 dec. 2003
comparat cu finele anului 2004 (millioane ROL) (millioane
ROL)
Venituri din dobânzi şi asimilate 24.310.336. 19.928.333
Cheltuieli cu dobânzile (11.081.999) (9.265.016)
Venit net din dobânzi 4 13.228.337 10.663.317
Venituri din speze şi comisioane 6.184.648 5.935.512
Cheltuiala cu spezele şi comisioanele (522.598) (684,024)
Venituri nete din speze şi comisioane 5 5.662.050 5.321.905
Profit operaţional 7.959.527 3.479.570
Profit înainte de impozitare şi interesele 8.315.336 3.822.801
minoritare
Impozit pe profit 10 (2.001.102) (1.080.470)
Profit înainte de interesele minoritare 6.314.234 2.742.331
Profit net al exerciţiului financiar 6.314.234 2.742.331
14.000.000
Venituri nete din speze
12.000.000 şi comisioane
10.000.000 P rofit operaţional
8.000.000
Pagina 29 din 80
IMM-urile constituie segmentul ce beneficiază de cea mai mare atenţie din partea
băncii ca urmare a creşterii importanţei sale în economie. IMM-urile joacă un rol important
în stimularea competiţiei şi încurajarea performanţei, constituind motorul creşterii
economice. Acest segment reprezintă 90,7 % din protofoliul de clienţi corporate. 60 % din
IMM-urile din România sunt clienţi ai BCR.
2003 a fost un an crucial în istoria BCR, atât datorită modificării structurii
acţionariatului, în favoarea a doi investitori internaţionali importanţi – BERD şi IFC, cât şi
datorită adoptării unei noi strategii şi a unui nou plan de afaceri pentru următorii 4 ani, care
să potenţeze capacitatea de a concura pe piaţa Uniunii Europene lărgite.
Prin oferta diversificată de produse şi servicii moderne, concretizată într-un număr
mare de operaţiuni bancare realizate cu rapiditate, seriozitate, siguranţă şi respectarea
cerinţelor de confidenţialitate, Grupul îşi va menţine poziţia sa de lider de necontestat în
cadrul sistemului bancar românesc.
Produsele şi serviciile oferite clienţilor persoane juridice sunt: credite în lei şi în
valută, carduri de debit emise sub sigla VISA şi Europay, acreditive în lei şi în valută,
depozite la termen în lei şi în valută, scrisori de garanţie bancară, operaţiuni online prin
Multicash – BCR, efectuarea de tranzacţii cu hârtii şi titluri de valoare, acordarea de
consultanţă economico-financiară la solicitările de credite.
Au fost lansate noi produse care vin în întâmpinarea nevoilor clienţilor şi a
realităţilor economice. Noile tipuri de credite, precum Creditul pentru Agricultură şi
Creditul Ipotecar în valută, demonstrează preocuparea permanentă a BCR de a actualiza
oferta de produse. BCR a lansat şi două noi tipuri de carduri, cardul de credit Visa
Business Electron, special conceput pentru a sprijini activitatea curentă a IMM-urilor şi
cardul Visa Virtuon destinat exclusiv tranzacţiilor pe Internet.
În domeniul activităţilor externe, BCR a continuat procesul de consolidare
calitativă a relaţiilor, atât cu băncile corespondente cât şi cu organismele financiare
internaţionale, agenţiile de rating şi agenţiile de garantare a creditelor de export. În
contextul unei legitime îngrijorări privind securitatea internaţională şi a unui mediu
economic internaţional nesigur marcat de evenimentele anului 2001, BCR a regândit
activitatea de corespondent bancar. Ca urmare, aceasta a fost abordată pe baze de
parteneriat şi cooperare (în locul celei bazate pe concurenţă) şi pe adoptarea unei stricte
politici de cunoaştere a clientului (Know Your Customer Policies) şi de luptă împotriva
spălării banilor. Printr-o atentă alegere a partenerilor şi supraveghere a activităţii acestora,
Pagina 30 din 80
prin creşterea flexibilităţii în relaţiile cu clienţii, BCR a fost capabilă să anticipeze şi să
reacţioneze eficient la provocările pieţei.
Pe lângă produsele şi serviciile bancare tradiţionale, clienţii corporate beneficiază
de servicii financiare adiţionale oferite de Bancă împreună cu subsidiarele Grupului,
precum factoring şi, respectiv leasing, asset management, consultanţă financiară, fuziuni,
achiziţii şi atragere de capital.
Aspectul cel mai important îl constituie faptul că BCR are cea mai largă ofertă de
operaţiuni prin intermediul serviciilor de electronic banking.
Ultimele ratinguri acordate Băncii Comerciale Române de către agenţiile
internaţionale de rating precum Moody’s Investors Service, Standard & Poor’s, Fitch
Ratings, Capital Intelligence, arată că BCR are putere financiară, prezintă o perspectivă
pozitivă de piaţă şi o putere internă cotată pozitiv.
Pagina 31 din 80
INVESTITORI: Scopul BCR este acela de a creşte valoarea băncii şi a valorii
adăugate pentru client.
PERSONAL: Principalul activ al băncii îl constituie personalul implicat şi loial,
dând dovadă de competenţă şi dinamism. Personalul băncii participă sistematic la cursuri
de pregătire în domeniul managementului calităţii. Fiecare angajat al băncii este
responsabil de calitatea propriei munci, care influenţează satisfacţia clienţilor şi implicit
rezultatele financiare ale băncii.
Banca Comercială Română este o societate pe acţiuni având capital social de
21.196.925 milioane lei, împărţit în acţiuni cu o valoare nominală de 10.000 lei. La
sfârşitul anului 2004 structura acţionariatului era.
Diagrama de structură nr. 1.
6% SIF Banat-Crişana
SIF Oltenia
17
www.bcr.ro /strategii de dezvoltare 2004-2007
Pagina 32 din 80
consolidarea poziţiei de lider în România şi a celei de prim-plan ocupate pe piaţa Europei
centrale şi de est.
Strategia BCR are la bază principii moderne de guvernanţă corporativă, iar valoarea
fundamentală este protejarea tuturor părţilor care au interes în bancă (acţionari,
administratori, cleinţi, salariaţi, furnizori, etc.) responsabilitatea şi transparenţa
reprezentând elementele cheie care asigură existenţa şi perpetuarea acestei valori.
Banca menţine orientările fundamentale din strategia anterioară
Creditul continuă să fie principalul produs solicitat de către firmele româneşti, cea
mai mare cerere înregistrându-se pentru liniile de credit, creditele pentru investiţii şi
creditele pentru finanţarea stocurilor. Creditele în sold la sfârşitul anului 2003 au crescut cu
40,8 % faţă de anul 2002, acesta fiind cel mai important şi dinamic plasament pentru
Bancă.
Creditele pentru IMM-uri au reprezentat 46,25 % din totalul creditelor corporate în
sold, adică o creştere cu 28,5 % comparativ cu anul 2002. Dat fiind rolul esenţial pentru
economie, Banca a accentuat sprijinul acordat IMM-urilor prin finanţări atât din surse
proprii cât şi din surse atrase de la bugetul asigurărilor de şomaj şi din împrumuturi externe
în cadrul programelor BERD – Facilitatea de finanţare a IMM-urilor, FIDA, SAPARD,
PHARE, MARR, etc. Interesul sporit al BCR în susţinerea IMM-urilor este dovedit şi de
creditele acordate acestui segment în colaborare cu Agenţie Naţională pentru Ocuparea
Forţei de Muncă. În perioada 2001 – 2003 au fost finanţate 3.177 de proiecte totalizând
aproximativ 3.000 miliarde lei. În urma finanţării acestor proiecte au fost create 43.200 de
locuri de muncă, din care 22.000 au fost ocupate de şomeri.
BCR a micşorat dobânzile pentru credite acordate în lei, cu excepţia creditelor
ipotecare. În acelaşi timp dobânzile la depozite nu se modifică. Micşorarea este de până la
2 puncte procentuale. Dobânzile la creditele personale pe termen scurt vor fi de 23,9%,
cele de lungă durată de 24,9%, iar cele pentru creditele imobiliare de 21%. În cazul
creditelor pentru nevoi personale de până la 20.000 EURO, în funcţie de perioada de
rambursare, vor fi între 19-20%, iar pentru creditele de carduri de 28%. În cazul cardurilor
de plată cu posibilitate de credit dobânzile sunt de 24%. Creditele cu dobânda fixă, în
funcţie de perioada de rambursare, oscilează între 18-22,9%.
Pagina 33 din 80
Finanţarea corporativă reprezenta 70,4 % din totalul creditelor în sold la finele
anului 2003, reflectând politica Băncii de a susţine companiile pentru realizarea capitalului
de lucru, precum şi pentru realizarea de investiţii:
Tabel nr. 2
Credite şi avansuri acordate clientelei
31. dec. 2003 31. dec. 2004
(mil. ROL) (mil. ROL)
Credite acordate clientelei, net 78.822.383 102.887.780
Titluri de valoare disponibile pentru 15.659.623 33.996.368
vânzare
Total 94.482.006 136.884.148
Sursa: Raportul Anual al BCR, 2004
160.000.000
140.000.000
120.000.000
100.000.000
31. dec. 2003 (mil. ROL)
80.000.000
31. dec. 2004 (mil. ROL)
60.000.000
40.000.000
20.000.000
0
Credite Titluri de Total
acordate valoare
clientelei, disponibile
net pentru
vânzare
Pagina 34 din 80
3.4. Principalele tipuri de credite oferite de Banca Comercială Română agenţilor
economici privaţi
Pagina 35 din 80
credite pentru activitatea de leasing în lei şi valută
credite de forfetare în valută.
Având în vedere marea varietate a creditelor şi spaţiu insuficient pentru dezvoltarea
fiecărei forme de credit vom trata numai pe acelea care sunt mai uzuale şi care sunt de
interes pentru IMM-uri.
3.4.1.Linii de credite
Pagina 36 din 80
3.4.2. Credite pentru finanţarea stocurilor
Pagina 37 din 80
3.4.3. Credite pentru export
Pagina 38 din 80
Garantarea creditului se face de regulă pe baza facturilor externe emise de
exportator şi neîncasate, pentru care se încheie cesiunea de creanţă. Pe lângă garanţii
materiale se pot solicita şi: cesiunea drepturilor de încasare rezultate din acreditive aferente
altor exporturi deschise fie prin BCR, fie prin alte bănci, cu acordul scris al acestora;
cesiunea drepturilor de încasare rezultat din contracte ferme încheiate cu partenerii externi,
cu care clientul creditat de bancă se află în relaţii tradiţionale.
Se va solicita clientului emiterea unor bilete la ordin în favoarea BCR, avalizat de
către acţionari, administratori, a căror valoare să acopere creditul şi dobânzile aferente.
Pagina 39 din 80
care, de regulă, trebuie utilizat înainte de punerea la dispoziţie a creditului; importurile de
completare pot fi finanţate integral;
Este disponibil în lei şi valută pe termen scurt, mediu şi lung, pe cel mult 10 ani;
Se poate acorda o perioadă de graţie pentru plata ratelor de credit de până la 2 ani,
iar în cazul creditelor contractate de autorităţile administraţiei publice locale perioada de
graţie este de maxim 1 an;
Nivelul creditului este de maxim 85% din valoarea totală a investiţiei, 15% fiind
sursele proprii ale solicitantului;
Aportul propriu al solicitantului constă fie în lichidităţi înregistrate în contul curent,
fie în realizarea efectivă a unei părţi din investiţia respectivă;
Banca poate acorda clienţilor care achiziţionează echipament în leasing, credite
pentru plata avansului solicitat de compania de leasing sau pentru plata valorii reziduale,
cu condiţia ca solicitantul să contribuie cu surse proprii reprezentând 20% din valoarea
avansului;
în cazul creditelor acordate autorităţilor administraţiei publice locale, banca poate
accepta constituirea unui aport propriu mai mic de 15%;
Creditele pentru investiţii acordate asociaţiilor de locatari vor fi garantate în
proporţie de cel putin 25% cu garanţii cash.
Pagina 40 din 80
în cazul documentelor certe de natura: ordinelor de plată vizate de bancă
plătitorului, cecuri barate certificate, ordine de vânzare-cumpărare valută vizate de BCR,
bilete la ordin avalizate de instituţii bancare agreate de BCR şi altele asemenea, maxim 95
% din valoarea acestora.
Se recomandă acceptarea creditării numai a facturilor emise în favoarea unor
parteneri tradiţionali ai clientului băncii şi care şi-au dovedit capacitatea de plată.
Condiţii pentru acordarea acestui tip de credite:
valoarea tranzacţiilor anterioare ale clientului băncii şi partenerii de afaceri în
favoarea cărora au fost emise facturile respective depăşeşte de 3 ori valoarea facilităţilor de
creditare solicitate;
numărul tranzacţiilor anterioare pe relaţia de afaceri respectivă este de minimum 3;
durata medie de încasare a facturilor anterioare emise pe relaţia de afaceri analizată
se încadrează în limitele scadenţei creditului acordat;
nu există facturi restante pe relaţia de afaceri respectivă. Facturile restante sunt
acelea care au depăşit termenul uzual de încasare, la intern de 30-45 de zile, iar la extern
60 de zile.
Garanţiile necesare acordării acestei facilităţi sunt: garanţii reale, documente certe
în curs de încasare, facturi, cecuri şi bilete la ordin în curs de încasare, scrisori de cesiune a
încasărilor din acreditive.
În toate cazurile se va solicita clientului emiterea unor bilete la ordin în favoarea
BCR, avalizate de către acţionari, administratori în nume personal, a căror valoare să
acopere creditul şi dobânzile aferente.
Pagina 41 din 80
dezvoltarea resurselor umane,
dezvoltarea bazei materiale, etc.
Beneficiarii acestor credite pot fi Consiliile Locale ale comunelor din România şi
asociaţii de tip partenerial, cu statut juridic, între Consiliile Locale ale comunelor din
România.
Pagina 42 din 80
CAP.4. PROCEDURA DE CREDITARE A AGENŢILOR ECONOMICI
PRIVAŢI DE CĂTRE BANCA COMERCIALĂ ROMÂNĂ
În vederea obţinerii unuia sau mai multor categorii de credite din cele prezentate,
clienţii persoane juridice, trebuie să prezinte băncii o serie de documente cum ar fi:
cererea de credit, semnată de persoanele autorizate să prezinte agentul economic
solicitant al creditului;
bilanţul contabil, raportul de gestiune, contul de profit şi pierdere, încheiate pentru
ultimul an, ultimele situaţii privind:”Rezultatele financiare”, “Situaţia patrimoniului”,
“Balanţa de verificare”, încheiată pentru ultima lună;
bugetul de venituri şi cheltuieli şi situaţia prognozată a încasărilor şi plăţilor
aferentă perioadei de creditare;
situaţia stocurilor şi cheltuielilor pentru care se solicită creditul, care să cuprindă
cantităţiile, valorile, cauzele formării şi termenele de valorificare;
situaţia contractelor de livrare pentru produsele care constituie obiectul creditului;
proiectul graficului de rambursare a creditului şi de plată a dobânzilor;
planul de afaceri;
lista de garanţii;
orice alte documente necesare.
Documentaţia prezentată este comună tuturor categoriilor de credite, la aceasta
agenţii economici anexează şi alte documente specifice categoriei de credite solicitate.
Aceasta, cât şi alte documente elaborate ulterior de bancă în cursul procesului de acordare,
verificare, rambursare a creditului reprezintă conţinutul dosarului de creditare al fiecărui
client, care se întocmeşte, păstrează conform prevederilor din normele de creditare ale
fiecărei bănci în parte.
În categoria documentelor elaborate ulterior de bancă se regăsesc contractul de
credit şi contractul de garanţie.
Contractul de credit este actul încheiat între bancă şi împrumutant prin care se
materializează acordul de voinţă între cele două părţi. El se întocmeşte în minimum 3
exemplare, toate fiind originale şi având fiecare în parte aceeaşi putere juridică. Destinaţia
lor este următoarea:
Pagina 43 din 80
exemplarul 1 – se păstrează într-un loc distinct, stabilit de conducerea băncii,
constituind portofoliul de contracte de credite al unităţii respective;
exemplarul 2 – se predă împrumutantului care va semna de primire pe exemplarul1;
exemplarul 3 – se păstrează în dosarul de credite al agentului economic respectiv,
pe întreaga perioadă de creditare, până la rambursarea integrală a creditului.
Contractul de credit se va semna de directorul sucursalei, contabilul şef, consilierul
juridic şi moderatorul de credit, pe fiecare filă, numai după ce în prealabil a fost semnat de
debitor şi garanţi în faţa unui reprezentant al băncii. Un extras din contract se predă
serviciului decontări-contabile pentru acordarea împrumutului şi urmărirea rambursării
acestuia şi plata dobânzii conform graficului de eşalonare. După semnarea contractul va fi
integrat în registrul de evidenţă a cererilor de credit şi intră în vigoare după ce solicitantul
şi-a îndeplinit toate obligaţiile.
Prin contractul de credit se stabilesc drepturile şi obligaţiile părţilor contractante,
iar semnarea lui de către împrumutat înseamnă acceptarea necondiţionată a tuturor
prevederilor acestuia.
După încheierea contractului, ofiţerii de credite şi juristul băncii verifică:
înscrierea garanţiilor la judecătorie şi notificarea la societatea de asigurări a cesiunii
drepturilor de despăgubire pentru bunurile asigurate, ipotecate şi gajate în favoarea băncii;
constituirea şi utilizarea integrală a surselor proprii cu care împrumutatul participă
la realizarea proiectului creditat;
alte prevederi.
Orice modificare ulterioară a clauzelor unui contract de credit încheiat se va putea
face numai pe baza unui act adiţional sau notificare unilaterală, fiecare încheindu-se în 3
exemplare, constituind parte integrantă a contractului de credite şi având aceleaşi efecte
juridice.
Contractul de credite produce efecte juridice până la finalizarea ultimului act de
recuperare a creditului şi dobânzilor, inclusiv prin executare silită sau procedura de
reorganizare şi lichidare judiciară. El încetează la expirarea duratei pentru care a fost
încheiat sau în urma rezilierii unilaterale de către bancă în situaţia neexecutării obligaţiilor
contractuale de către împrumutant.
În contractele de credit nu se admit modificări, ştersături, clauze contractuale care
nu fac obiectul contractului respectiv, care pot conduce la interpretări eronate sau la
pierderea drepturilor ce decurg din contract.
Pagina 44 din 80
Contractele de garanţie se vor semna de directorul sucursalei, contabilul şef şi
consilierul juridic. În vederea autentificării actului necesar înscrierii ipotecilor în cartea
funciară, conducerea sucursalei poate împuternici moderatorul de credite sau consilierul
juridic pentru a reprezenta banca în faţa notarului.
Pagina 45 din 80
perioada de rotaţie a personalului care poate constitui un semnal atunci când este prea
scurtă (câteva luni) sau prea lungă (peste 10-20 de ani).
Activitatea clientului - surprinde următoarele aspecte: evoluţia activităţii şi profilul
acesteia, caracterul activităţii (permanent, sezonier, ciclic) sfera de activitate (producţie,
comerţ, prestări de servicii etc.) produsele şi serviciile, sectorul de piaţă deţinut, portofoliul
de clienţi, relaţiile şi furnizorii, politica de preţuri, publicitate şi reclame, resursele
materiale şi resursele umane pe care le deţine.
Strategia - se referă la existenţa unei strategii pe următorii 3-5 ani (realistă,
realizabilă sau cu risc de eşec) modalităţi de realizare a ei, alternative şi implicaţii în cazul
nerealizării strategiei propuse, existenţa sau nu a unor planuri de restructurare şi redresare
financiară în cazul în care această strategie nu este viabilă.
Factorii nefinanciari externi care trebuie luaţi în considerare la fundamentare
deciziei de creditare sunt următorii:
domeniul de activitate – competitivitate, profitabilitate, tehnologizare, cheltuieli de
capital, costuri fixe ridicate sau reduse principalele firme care evoluează în respectivul
domeniu de activitate;
încadrarea activităţii clientului în politica economică generală şi în tendinţele
strategiei viitoare privind respectivul domeniu de activitate;
impactul legislaţiei asupra activităţii clientului;
impactul unor factori macroeconomici asupra activităţii clientului;
dependenţa şi poziţia geografică faţă de sursele de aprovizionare şi pieţele de
desfacere;
caracteristicile sociale ale pieţelor de desfacere: obiceiuri alimentare, inclinaţia spre
anumite produse de consum, religie, etc.
Analiza aspectelor nefinanciare privind clienţii băncii se va efectua de ofiţerii de
credite:
la solicitarea primului credit;
ori de câte ori un client al băncii solicită un credit;
o dată pe an pentru toţi clienţii aflaţi în portofoliu, beneficiari de credite;
ori de câte ori din informaţiile obţinute de bancă rezultă că ar putea fi posibile
modificări majore în activitatea clienţilor beneficiari de credite aflaţi în portofoliul băncii.
Pentru bancă este important să îşi poată forma o imagine cât mai reală despre
partenerul sau viitorul partener de afaceri şi astfel în procesul de analiză a documentaţiei şi
stabilirea oportunităţii acordării creditului, ofiţerul de credite din sucursală va face uz de
Pagina 46 din 80
informaţii obţinute de la clienţi - din cererea de deschidere a contului, cererea de
credit, contractul de societate şi statutul societăţii, bilanţul contabil şi contul de profit şi
pierdere şi din balanţa de verificare;
informaţii din baza de date a băncii - privind: volumul total de credite acordate şi
rambursate/nerambursate pe categorii de termene, volumul de încasări şi plăţi lunare,
incidente apărute în derularea operaţiilor de plăţi fără numerar, şi a operaţiunilor de
creditare;
informaţii din surse exterioare - care pot fi obţinute de la: B.N.R., Registrul
Comerţului, organisme specializate, alte bănci, Comisia Naţională de Statistică, Centrala
Incidentelor de Plăţi, Internet, mass-media, etc.
Pagina 47 din 80
- analiza pierderilor înregistrate şi recuperarea lor.
Analiza fluxurilor de fonduri ale perioadelor expirate, oferă posibilitatea unei mai
bune înţelegeri, la nivelul fiecărei activităţi (exploatare, investiţii, financiară), a modului în
care au fost generate fondurile (sursele) şi utilizarea acestora, precum şi impactul asupra
disponibilităţilor băneşti ale agentului economic, la sfârşitul perioadei analizate.
Analiza fluxului de lichidităţi pe perioada următoare, presupune ca pe baza
rezultatelor obţinute anterior şi a portofoliului de contracte de aprovizionare şi desfacere, a
programului de producţie şi a variaţiei stocurilor etc. să se evalueze şi să se prognozeze:
-posibilităţile clientului de a genera în viitor lichidităţi;
-capacitatea clientului de a-şi onora obligaţiile de plată viitoare.
Bilanţul contabil, documentul oficial de gestiune al agentului economic, oferă o
imagine contabilă asupra patrimoniului situaţiei financiare şi rezultatelor obţinute, pe baza
lui se pot elabora noi informaţii care să răspundă mai bine nevoilor de analiză ale băncii,
respectiv de diagnostic dar şi de evaluare.
De asemenea informaţiile furnizate de contul de profit şi pierdere vor fi regrupate şi
prelucrate pentru a reflecta rentabilitatea şi eficienţa activităţii desfăşurate. Foarte
important este faptul ca atunci cînd se analizează activul unei societăţi comerciale şi în
mod expres activele imobilizate ale acesteia, accentul trebuie pus pe două aspecte mai
importante şi anume: valoarea ce se poate realiza prin vânzarea activului şi care este timpul
maxim estimat de transformare în lichidităţi imediate ale activului.
Pornind de la conţinutul bilanţului prelucrat, de la contul de profit şi pierdere
prelucrat, precum şi de la situaţia patrimoniului, rezultatele financiare şi balanţa de
verificare ofiţerii de credite vor calcula un pachet de indicatori de bonitate specifice
fiecărei bănci în parte în vederea analizei bonităţii clienţilor. Când indicatorii se calculează
pe baza balanţei de verificare, în prealabil soldurile conturilor vor fi grupate potrivit
modelului formularelor de raport impuse de Ministerul Finanţelor.
Pagina 48 din 80
- pentru creditele aflate în portofoliu o dată pe semestru;
- semestrial pentru calculul provizioanelor;
- la solicitarea conducerii băncii.
Pagina 49 din 80
Scăderea fondului se datorează diminuării capitalului propriu (retrageri din capital,
înregistrări de pierderi, retragerea unor asociaţii) sau rambursarea datoriei pe termen lung
şi mediu, creşterea activelor imobilizate.
Necesarul de fond de rulment- reprezintă diferenţa dintre activele realizabile şi
datoriile curente cu scadenţa mai mică de 1 an. Necesarul de fond de rulment se
caracterizează prin variaţii mai mari decât fondul de rulment datorită instabilităţii atât a
activelor imobilizate cât şi a datoriilor curente cu scadenţa mai mică de 1 an.
Rotaţia clienţilor
Rotaţia furnizorilor
Pagina 50 din 80
Durata medie de plată = (Sold iniţial+Sold final)*360/2*Cost aprovizionare
a furnizorilor
1)Lichiditatea
Are drept scop aprecierea capacităţii unei întreprinderi de a face faţă datoriei sale
pe termen scurt prin transformarea continuă şi progresivă a activelor sale circulante în
trezorerie. Calculul lichidităţii se face cu ajutorul lichidităţii curente şi a lichidităţii
imediate.
Pagina 51 din 80
A.C. – S.N. – C.I. – D.A.P.C.
Lichiditatea curentă = --------------------------------------------------------------------*
100
Datorii cu scadenta mai mică de 1 an unde,
A.C. –active circulante, S.N. – stoc nevalorificabil, C.I. – clienţi incerţi, D.A.P.C.
=decontări cu asociaţii privind capitalul
În cazul în care aceşti indicatori sunt mai mari decât 100 rezultă o lichiditate ideală
iar dacă sunt mai mici decât 100 rezultă un semnal pentru bancă deoarece în caz de
faliment posibilităţile de recuperare a creditelor se pot materializa integral numai prin
valorificarea stocului.
Banca calculând aceşti indicatori elimină acele active care nu se pot transforma
rapid în numerar la o valoare prestabilită.
Modul de interpretare a lichidităţii:
<100% - Lichiditate necorespunzătoare
100-120% - Lichiditate satisfăcătoare
120-150% - Lichiditate bună
>150% - Lichiditate foarte bună
2) Solvabilitatea
Arată capacitatea unei societăţi de a-şi acoperi toate datoriile (bancă, buget, etc.)
prin valorificarea tuturor activelor sale. Pentru a putea determina concret solvabilitatea
considerăm că:
Pagina 52 din 80
activele unei societăţi trebuie diminuate cu acele elemente cu valoare zero;
datoriile societăţii trebuie diminuate cu diferenţele de conversie pasiv care nu
reprezintă o datorie ci un profit potenţial.
3) Gradul de îndatorare
Pagina 53 din 80
Cu cât acest indicator este mai mare cu atât societatea este mai îndatorată şi deci
este mai vulnerabilă la o scădere a profitului sau la o creştere a ratei dobânzii. Se poate
accepta un nivel mai mare a acestui indicator în cazul în care profitabilitatea activităţii
clientului este ridicată şi constantă.
Total datorii financiare
Gradul de îndatorare financiar = ---------------------------------------*100
Capital propriu în sens strict
Cifra de afaceri
Viteza de rotaţie a capitalului = -----------------------------
Active circulante
Cu cât viteza de rotaţie este mai mare cu atât activele circulante au fost folosite mai
eficient. Având în vedere structura activelor circulante se poate calcula indicatori ai
stocului de mărfuri, a produsele finite şi a mărfurilor.
Pentru determinarea concretă a acestui indicator el trebuie comparat cu nivelul
înregistrat de firmele de profil similar din aceeaşi ramură de activitate sau cu nivelul mediu
al ramurii.
Rotaţia stocurilor de materii prime (RSmp)
1) RSmp = Costul aprovizionării/Stocul mediu
Indicatori de performanţă
Pagina 55 din 80
1) Rentabilitatea de exploatare exprimă capacitatea unei societăţi comerciale de a
obţine profit din activitate propriu-zisă, înaintea oricăror influenţe ale elementelor
financiare şi excepţionale şi poate fi calculate astfel:
Pagina 56 din 80
(Rezultatul brut al exerciţiului/ Capitaluri proprii în sens strict)*100
(Rezultatul net al exerciţiului/ Capitaluri proprii în sens strict)*100
Dacă acoperirea dobânzii are o valoare mai mare de 3 arată o capacitate bună a
agentului economic de a-şi plăti dobânda.
Se mai folosesc şi alţi indicatori:
(Datorii financiare totale/ Excedent brut curent)*100
(Datorii financiare totale/ Excedent brut total)*100
Cu cât valoarea lor este mai mică cu atât rambursarea datoriilor se face mai rapid
(Cheltuieli cu dobânzile/ Excedent brut curent)*100
(Cheltuieli cu dobânzile/ Excedent brut total)*100;
Aceşti indicatori reflectă capacitatea clientului de a plăti dobânzile şi arată perioada
de timp necesar pentru plata acestora. Cu cât valoarea lor este mai mică cu atât plata
dobânzii este mai sigură.
(Cheltuieli financiare +Datorii financiare cu scadenta mai mica de 1 an)/Excedent
brut total;
Pagina 57 din 80
(Cheltuieli cu dobanda/ Cifra de afaceri)*100
(Cheltuieli cu dobanda/ Datorii financiare)*100.
Rata valorii adaugate (RVA) reprezintă ponderea valorii nou create de agentul
economic în totalul activităţii sale.
Valoarea adăugată
Rata valorii adăugate = ---------------------------------*100
Cifra de afaceri
Cu cât acest indicator este mai mare cu atât acţionarii au beneficiat o pondere mai
mare de dividende din totalul profitului obţinut, cunoscut fiind faptul că banca agreează
reinvestirea într-o proporţie cât mai ridicata a profitului net.
Pe baza indicatorilor calculaţi şi a punctajului acordat fiecăruia în parte, banca va
putea încadra clientul într-o categorie de bonitate de la A la E.
Factorii cantitativi sunt: caracteristicile riscului financiar, ca: grad de îndatorare;
profitabilitate; lichiditatea; acoperirea dobânzii.
Factorii calitativi se analizează de către inspectorul de credite din diferitele
documente provenite de la firmă, iar analiza financiară se va efectua pe baza bilanţului şi a
contului de profit şi pierdere.
BRR 1 – Excelent
Pagina 58 din 80
Această categorie se va aplica clienţilor cu o probabilitate minimă de incapacitate
de plată în anul următor. Aceste tipuri de societăţi au un grad ridicat de stabilitate şi
diversitate.
Clienţii din această categorie au o capacitate de rambursare a datoriei foarte
putemică şi un grad de îndatorare constant. Profitul a fost foarte bun mai mulţi ani la rând.
Aceste societăţi sunt cele mai bine cotate pe pieţele financiare.
BRR 2 – Puternic
Această categorie se aplica clienţilor cu o probabilitate redusă de incapacitate de
plată în anul următor. Societatea are un grad confortabil de stabilitate şi diversitate, dar pot
exista anumite excepţii.
Societăţile din acestă categorie au o piaţă şi o poziţie financiară solidă şi o activitate
de succes. Capacitatea totală de rambursare a datoriei, măsurată de cash flow raportat la
totalitatea serviciului datoriei, se consideră foarte puternică şi indicatorii importanţi ai
bilanţului sunt constanţi.
BRR 3 – Bun
Această categorie se aplică clienţilor cu o probabilitate destul de redusă de
incapacitate de plată în anul următor. Aceştia au un anumit grad de stabilitate şi soliditate.
Acest tip de societăţi pot fi expuse schimbărilor ciclice concentrate mai mare a
riscului activităţii, pe produs sau piaţă.
Tipic pentru această categorie este combinaţia protecţiei confortabile a activului
pentru bancă şi o structură acceptabilă a bilanţului. Capacitatea de rambursare a datoriei
raportată la cash flow se estimează a fi putemică.
BRR 4 - Satisfăcător/Normal
Această categorie include acei clienţi care reprezintă elemente clare de risc pentru
bancă, iar probabilitatea de incapacitate de plată este, într-o anumită măsură, mai mare.
Aceasta este reflectată de caracterul lavabil al câştigurilor şi performanţei.
Clienţii trebuie să facă rata ciclurilor de activităţi comerciale, dar orice perioadă
economică nefavorabilă prelungită va crea o deteriorare peste limitele acceptabile.
Este tipic pentru aceste societăţi combinaţia dintre activele solide şi protejarea cash
flow-ului. Capacitatea rambursării datoriei evaluată prin cash flow este acceptabilă.
Capitalizarea societăţii este mai scăzută decât ar fi normal în ramura economică respectivă.
Pagina 59 din 80
BRR 5 - Acceptabil/Risc mai ridicat
Elementele de risc ale băncii sunt suficient de evidente deoarece performanţele
viitoare ale firmei sunt nesigure. Deşi clienţii ar trebui să facă faţă în continuare ciclurilor
de activităţi comerciale, orice perioadă economică şi/sau de piaţă nefavorabilă prelungită ar
crea o deteriorare imediată peste limitele acceptabile.
Această categorie va corespunde riscurilor care mai sunt încă acceptabile,
indiferent de cele mai sus menţionate.
Acest rating corespunde clienţilor în cazul cărora natura expunerii reprezintă un
risc mai ridicat din cauza evoluţiilor extraordinare, dar pentru care se estimează un risc
descrescător într-o perioadă de timp acceptabilă.
Pagina 60 din 80
încasarea ratelor sau dobânzilor devine incertă indiferent de data plăţii stabilită, ca
urmare a unei evoluţii financiare, manageriale, economice sau politice adverse sau ca
urmare a unei situaţii precare a garanţiilor;
în general clientul îşi îndeplineşte încă obligaţiile financiare, dar cu întârziere.
Astfel de situaţii vor apărea atunci când povara datoriei este prea mare, când cash
flow-ul şi acoperirea dobânzii sunt slabe sau negative, sau alternativ, când există o situaţie
frauduloasă.
BRR 10 – Pierdere/Lichidare
Reprezintă acele credite pentru care perspectiva de restabilire a bonităţii şi
rambursarea datoriei este puţin probabilă. Această categorie corespunde şi cazurilor în care
banca va prelua sau a preluat titlul asupra activelor clientului şi pregăteşte o executare a
garantiei şi/sau lichidarea societăţii.
Valorile obţinute la rating sunt trecute într-un tabel şi se acordă un punctaj pe baza
căruia se poate clasifica societatea din punctul de vedere al bonităţii. (Anexa nr. 1)
Pagina 61 din 80
4.3. Aprobarea creditului
Pagina 62 din 80
angajamentelor asumate de banca faţă de clientul său) în lei şi valută, pe termen scurt,
mediu sau lung.
Creditele de factoring în lei şi valută, creditele pentru echipamente pe o durata mai
mare de 5 ani, creditele în valută, creditele de leasing, creditele de forfetare, creditele de
garanţie bancară în valută şi cel eliberate în favoarea altor societăţi bancare, acordurile de
garanţie bancară se aprobă de Centrala băncii indiferent de suma pe baza propunerii şi
documentaţiei prezentate de unităţile bancare teritoriale.
Procesul de aprobare a creditului se desfăşoară în mai multe etape. Aceste etape pot
cuprinde:
Reprezentantul Societăţii comerciale care solicită creditul va solicita Băncii relaţii
asupra documentaţiei ce trebuie depusă pentru aprobare şi formularele tipizate.
Managerul relatii cu clienţii sau inspectorul de credite din cadrul sucursalei
contactează clientul care completează cererea de credit.
Ca urmare a verificării unor criterii preliminare şi după prezentarea cererii de credit
conducerii unităţii, aceasta poate fi înaintată analistului de credit din cadrul sucursalei sau
respinsă. Dacă se admite cererea se trece la următorul pas.
Pe baza datelor furnizate de către client, analistul de credit întocmeşte aplicaţia de
credit şi o înaintează Consilliului local de Credit din cadrul sucursalei.
Consilliului local de Credite din cadrul sucursalei. analizează cererea şi decide
asupra acesteia, fie o respinge, dacă nu sunt acoperite riscurile de creditare, fie o aproba.
Dacă cererea se încadreaza, ca va1oare şi perioadă de creditare, în regulile stabilite pentru
creditare se procedeaza la acordarea creditului. În acest caz, sucursala are obligaţia
transmiterii la nivelul ierarhic superior (departamentul Credite) a următoarelor documente:
- scrisoare de confirmare din partea conducerii sucursalei
- minuta Consiliului local de credite.
Tansmiterea se face lunar. Dacă se depăşeşte competenţa sucursalei, dosarul este
înaintat centralei băncii, departamentului Credite/Analiză Financiară, în cadrul căruia se
întocmeşte un preaviz.
În urma analizei efectuate, Consiliului central de credite decide asupra
documentaţiei înaintate de sucursală: fie o respinge, fie cere informaţii suplimentare de la
sucursală, fie aprobă acordarea creditului, dosarul întorcându-se la sucursală unde se va
urmări acordarea şi monitorizarea evoluţiei acestuia. Sucursala va avea obligaţia
transmiterii scrisorii de confirmare către client.
Pagina 63 din 80
În cazul în care competenţa Consiliului central de credite este depăşită, dosarul este
supus aprobării Consiliului Directoral care poate decide respingerea cererii sau acordarea
creditului. Sucursala va avea obligaţia transmiterii scrisorii de confirmare către client.
În cazul în care competenţa Consiliului Directoral este depăştă, dosarul este supus
aprobării în cadrul Consiliului de Administraţie care poate decide respingerea cererii sau
acordarea creditului. Sucursala va avea obligaţia transmiterii scrisorii de confirmare către
client. (Anexa nr. 2)
Înainte de acordarea oricărui produs de tip credit unui client, persoană fizică sau
juridică, indiferent de nivelul expunerii totale a BCR faţă de clientul respectiv, este
obligatorie consultarea informaţiei de risc bancar înscrisă în arhiva Centralei Riscurilor
Bancare (CRB), Banca limitând accesul la credite acelor clienţi care sunt înregistraţi la
CRB cu incidente de plăţi.
Acordarea creditelor urmăreşte câteva principii care stau la baza politicii de
creditare a Băncii. Aceste principii sunt: principiul legalităţii şi prudenţialităţii, principiul
profitabilităţii, principiul lichidităţii, principiul securităţii, principiul corespondenţei activ-
pasiv, principiul interesului public.
Politica de creditare a BCR urmăreşte ca banca să-şi îndeplinească rolul şi locul
asumat în viaţa financiar-bancară a economiei naţionale româneşti, minimizarea riscului
prin acordarea de credite performante, extinderea creditelor pe segmentele dee piaţă
considerate prioritare, acordarea de credite care să fie uşor rambursabile şi maximizarea
profiturilor.
Dobânzile şi comisioanele percepute reprezintă cele mai importante venituri din
activităţile de creditare pentru o bancă comercială. Fiecare bancă, în funcţie de obiectivele
urmărite, îşi stabileşte şi implementează o politică proprie în ceea ce priveşte procentul de
dobândă sau a comisionului practicat. Concurenţa crescătoare în care îşi desfăşoara
activitatea băncile româneşti determină eforturi substanţiale de atragere de noi clienţi, care
duc la scăderea continuă costurilor serviciilor oferite de bănci şi în acest fel a dobânzilor şi
a comisioanelor.
Pagina 64 din 80
După aprobarea creditului reprezentantul băncii împreună cu solicitantul creditului
vor încheia contractul.
În fiecare sucursală există un registru special în care se trec contractele de credite
cu toate datele necesare.
Contractul de credit se va întocmi în trei exemplare, a căror destinaţie este:
primul exemplar, originalul, se păstrează la sucursală;
exemplarul 2 se predă clientului (împrumutatului);
exemplarul 3 se anexează la dosarul clientului împreună cu documentaţia de
creditare.
Contractul de credit va fi semnat în mod obligatoriu de către doi reprezentanţi
autorizaţi ai băncii
(director şi contabil şef) şi de consilierul juridic, indiferent de competenţa de
aprobare a creditului şi de reprezentanţii legali ai clientului. Se va verifica dacă, aceştia au
drept de semnătură şi de angajare a societăţii pentru contractarea de credite.
Pe fiecare dintre paginile contractului se va aplica ştampila băncii şi se vor semna
de către persaonele abilitate. Nu se admit ştersături, modificări în contractele de credit sau
clauze care nu fac obiectul contractului.
Pagina 65 din 80
verificarea existenţei şi autenticităţii semnăturilor pe toate contractele, în colaborare
cu consilierul juridic.
Se va întocmi Scrisoarea de confirmare din partea conducerii sucursalei, care va
confirma satisfacerea tuturor condiţiilor de mai sus. Scrisoarea va fi semnată de către
directorul sucursalei şi consilierul juridic şi transmisă la departamentul Credite din
centrală.
Când sunt îndeplinite condiţiile de punere la dispoziţie a creditului, inspectorul de
credite:
va deschide conturi separate de împrumut;
va introduce informaţiile privind creditul aprobat şi debitorul în baza de date;
va urmări ca creditul să fie pus la dispoziţia clientului numai după efectuarea plăţii
tuturor comisioanelor prevăzute în contractul de credit.
Pagina 66 din 80
depunerea a oricăror date în legătura cu clientul sau cu potenţialele riscuri ce apar şi
care ar influenţa negativ derularea corespunzătoare a creditului;
urmărirea realizării de venituri necesare rambursării.
În cazul în care clauzele contractuale nu au fost fost respectate de către client banca
poate adopta urtmătoarele măsuri:
sistarea temporară sau definitivă a creditului;
reducerea plafonului şi a limitei de creditare;
decalarea creditului scadent cu anticipaţie şi încasarea tuturor dobânzilor şi
comisioanelor aferente;
recuperarea creditului din contul de disponibil;
valorificarea garanţiilor constituite de debitor pentru garantarea creditului;
executarea silită a altor bunuri ale debitorului;
declanşarea procedurii de lichidare juridică.
Pagina 67 din 80
În cazul garanţiilor reale de natura stocului se va verifica prin sondaj (minim 20%
din valoarea acestora), cel puţin trimestrial, scriptic şi faptic pe întreaga perioadă de
creditare existentă, volumul şi calitatea acestora. Dacă se constată că stocurile s-au
diminuat valoric sau s-au depreciat calitativ se va solicita clientului
suplimentarea/înlocuirea imediată a garanţiilor la nivelul cantitativ şi calitativ iniţial. În caz
de refuz creditul se va trece la restanţă.
Pagina 68 din 80
În momentul în care un împrumut este considerat nerecuperabil, acesta este scăzut
din provizionul pentru clienţi incerţi. Aceste credite sunt prescrise doar după ce au fost
luate toate măsurile legale necesare şi după ce a fost stabilită valoarea pierderii.
Recuperările ulterioare sunt evidenţiate în contul de profit şi pierdere.
Dacă valoarea provizionului pentru credite se diminuezaă ulterior ca urmare a unui
eveniment care are loc după înregistrarea pierderii, suma eliberată este creditată în postul
“Cheltuiala privind provizioanele pentru credite neperformante” din contul de profit şi
pierdere.
Se creează un provizion pentru debitori diverşi ori de câte ori există dovezi
obiective că Banca nu va putea recupera întreaga creanţă.
25,00%
20,00%
0,00%
2003 2004
Pagina 69 din 80
În anul 2001 o serie de credite au fost scoase în afara bilanţului pe baza unor
indicaţii clare de depreciere şi pentru că se estima că nu se vor mai recupera. Ulterior,
datorită îmbunătăţirii situaţiei economice a ţării, Banca a început să recupereze sume
semnificative referitoare la aceste credite. În continuare (Tabelul nr.4) vom prezenta
cheltuielile privind datoriile îndoielnice comparativ anii 2003 şi 2004.
Pagina 70 din 80
4.6.3. Provizioane pentru credite neperformante
Creditele restante înregistrate de bănci pot fi recuperate fie prin restituirea de către
împrumutat a sumelor datorate din proprie iniţiativă, fie, când acest lucru nu se realizează,
prin procedee specifice băncilor. La orice bancă comercială această activitate este
desfăşurată prin departamente de specialitate.
Recuperarea creditelor restante se poate realiza pe două căi
- calea amiabilă;
- calea juridică.
Pagina 71 din 80
Calea amiabilă de recuperare este cea mai indicată a se utiliza pe tot parcursul
desfăşurării creditului, până la recuperarea lui integrală.
Un credit ajuns la scadenta şi nerambursat este trecut automat în categoria
creditelor restante şi este începută procedura de recuperare atat a creditului cat şi a
dobânzilor datorate.
Calea juridică de recuperare este utilizată doar după epuizarea tuturor posibilităţilor
amiabile, dar fără a se renunţa la ele. Printr-o hotărâre a Comitetului de Credite se decide
executarea silită a creditului restant. Pentru realizarea acestui deziderat analistul de credit
care
s-a ocupat de creditul respectiv va întocmi dosarul complet al c1ientului,care va
cuprinde factorii care au condus la apariţia creditului restant şi măsurile întreprinse pentru
recuperarea lui şi îl va trimite către consilierul juridic, care va demara procedura de
recuperaTe a creditului pe cale juridică. Rezultatele obtinute prin punerea în practică a
măsurilor luate se vcr reflecta într-un sistem de rapoarte care va fi remis centralei Băncii.
Rapoartele vor fi însoţite de documentele scriptice aferente ca: avizele de înştiinţare a
clientului, note de constatare întocmite cu ocazia vizitării clientului, acte adiţionale la
contractul de credit.
Pagina 72 din 80
STUDIU DE CAZ
Prezentarea societăţii
Societatea Comercială CLASICA S.R.L. s-a înfiinţat în anul 1994 şi are ca obiect
de activitate executarea de construcţii civile (construcţii de locuinţe) reparaţii şi finisări,
amenajări interioare, reparaţii şi întreţinere de construcţii. Firma îşi desfăşoară activitatea
şi în afara de executarea construcţiilor civile a extins domeniul de activitate cu executarea
de lucrări de tâmplărie (produse din lemn, uşi interioare şi de intrare, ferestre termopan),
respectiv cu transport marfă şi materiale de construcţii.
Sediul societăţii se află în Odorheiu Secuiesc, str. Vasile Alecsandri nr. 8.
Societatea are codul fiscal R5212926 şi înregistrată în Registrul Comerţului cu numărul
J19/20/1994.
Capitalul social este de 2.000.000 lei (pe baza bilanţului anexat cererii de credit),
fără participare de capital străin.
Ponderea cea mai importantă o au imobilizările corporale în valoare totală de 743
milioane lei, reprezentând 65,17% din totalul activelor şi fiind materializate în
echipamente tehnologice. Activele circulante sunt în valoare de 237 milioane lei, ceea ce
reprezintă 20,78%. Cifra de afaceri este de 495 milioane lei pentru perioada anterioară
cererii de credit. Capacitatea de autofinanţare fiind de 20,40.
De la înfiinţare activitatea societăţii s-a îmbunătăţit continuu.
Societatea înaintează o cerere de credit pentru 140.000 mii lei pentru achiziţionarea
unei FREZE ECONOMICO pentru fabricarea ferestrelor/uşilor termoizolante. Acest credit
este solicitat pentru termen mediu. Valoarea acestui set de scule este de 4.938,50 Eur, adică
168.131.232 ROL la cursul BNR 1 EUR=34045 ROL, din data de 10.12.2002 conform
facturii proforme nr. 0607R emis de RO-BIK S.R.L. din Odorheiu Secuiesc. Valoarea
creditului solicitat este de 140.000 mii ROL, care reprezintă 83,27% din valoarea
echipamentului.
Descrierea produsului:
Pagina 73 din 80
- credit pentru echipament (investiţii) în completarea surselor proprii pentru
cumpărarea unui set de scule FREZE ECONOMICO pentru fabricarea ferestrelor/uşilor
termoizolante.
Surse de rambursare:
- din încasările ce se vor realiza.
Garanţie:
- ipoteca imobiliară asupra terenului viran intravilan situat în Odorheiu Secuiesc, în
locul numit “Szászok Tábora”, judeţul Harghita, înregistrat în cartea funciară nr. 2742 al
localităţii Odorheiu Secuiesc, având numerele topografice 1646/1/2 şi 1647/1/1/1,
proprietatea lui Petru Ioan şi Magdalena. Ipoteca a fost intabulată conform Contractului de
garanţie imobiliară nr. 1251/10.12.2002.
Preţul:
- dobânda de 28% pe an, comision de gestiune de 0,5%.
ACTIV PASIV
I. Active imobilizate 757 I. Pasive pe termen lung 33
II. Active realizabile 293 II. Datorii curente cu scadenţa < 1 1107
an
III. Trezoreria pozitivă 90 III. Trezoreria negativă -
Analizând cele trei mari capitole de bilanţ, atât în componenţă cât şi în evoluţie se
pot trage următoarele concluzii:
La capitolul I. (fond de rulment):
Se constată că pasivele pe termen lung, cuprinzând sursele de finanţare cu caracter
permanent sau de lungă durată, reprezentând 2,89% din pasivul bilanţului, nu acoperă
integral activele imobilizate, rezultând un fond de rulment negativ de 724 mil. lei.
La capitolul II. (necesar de fond de rulment):
Pagina 74 din 80
Activele realizabile sunt inferioare datoriilor curente cu scadenţa mai mică de 1 an,
existând un surplus de resurse la acest nivel al bilanţului, rezultând un necesar de fond de
rulment negativ de 814 mil lei.
La capitolul III. (trezoreria):
Analizând nivelul trei al bilanţului, care este trezoreria, se constată că trezoreria
pozitivă este superioară trezoreriei negative, rezultând o trezorerie netă pozitivă de 90 mil
lei.
Pagina 75 din 80
Lichiditatea curentă şi imediată a societăţii este de numai 21,41% faţă de 40,00% la
31.12.2001, datorită creşterii semnificative a datoriilor faţă de furnizori şi a altor datorii.
Deasemenea au scăzut creanţele şi disponibilităţile.
(A.I – S – C.I – D.A.P.C.) 18198500
Lichiditatea imediată= ------------------------------------------------*100 = ------------ =
21,41%
Datorii cu scadenţa mai mică de 1 an 85000000
unde,
A.I = active imobilizate, S =stocuri, C.I =clienţi incerţi, D.A.P.C. =decontări cu
asociaţii privind capitalul
Pagina 76 din 80
CONCLUZII ŞI PROPUNERI
Pagina 77 din 80
B.C.R. urmăreşte menţinerea unui echilibru între obiectivul propriu privind
dispersia riscului şi cel de interes general, care vizează dezvoltarea economiei naţionale în
ansamblu, cu susţinerea prioritară a unor ramuri considerate strategice şi potenţial
competitive pe piaţa externă şi internă, precum şi evitarea concentrării riscului de credit la
nivelul sectoarelor de activitate care nu au perspective de dezvoltare sau care acumulează
pierderi şi arierate.
Înainte de acordarea oricărui tip de credit, indiferent de nivelul expunerii totale a
BCR faţă de clientul respectiv, este obligatorie consultarea informaţiei de risc bancar
înscrisă în arhiva Centralei Riscurilor Bancare (CRB), banca limitând accesul la credite
acelor clienţi care sunt înregistraţi la CRB cu incidente de plăţi.
Banca întreprinde măsurile necesare în vederea menţinerii unor relaţii stabile cu
furnizorii resurselor de finanţare pentru asigurarea unei diversificări corespunzătoare a
acestor resurse, prin evitarea concentrărilor în domeniul finanţării.
În vederea limitării riscului de lichiditate, BCR îşi stabileşte pentru fiecare exerciţiu
financiar:
o strategie privind managementul lichidităţii în condiţii normale, cuprinzând
principalele obiective ale băncii, referitoare la menţinerea unei lichidităţi adecvate a
portofoliului BCR, care este reanalizată ori de câte ori modificarea mediului de afaceri o
impune;
o strategie privind managementul lichidităţii în condiţii de criză, care cuprinde
măsurile necesare pentru depăşirea în condiţii corespunzătoare a unei eventuale perioade
de criză.
Banca utilizează proceduri de cunoaştere a clientelei, care stipulează filtre graduale
de acceptare a clientelei (în funcţie de riscul asociat diferitelor categorii de clienţi).
În scopul depistării, monitorizării operaţiunilor suspecte şi limitării riscurilor legate
de operaţiunile de spălare a banilor, banca utilizează proceduri de prevenire a acestor
operaţiuni, în cadrul cărora sunt introduse sisteme de detectare a tranzacţiilor neobişnuite
sau suspecte, respectiv de combatere a utilizării sistemului financiar-bancar în scopul
finanţării actelor de terorism.
Pentru eliminarea riscului operaţional legat de sistemul informaţional al băncii, se
utilizează proceduri interne privind:
respectarea circuitului documentelor;
soluţionarea reclamaţiilor, sesizărilor, cererilor, propunerilor formulate de clienţi;
Pagina 78 din 80
reglementarea aspectelor legate de informaţiile clasificate, conform legislaţiei în
vigoare.
În calitatea sa de lider pe piaţa financiar-bancară românească, cu o capitalizare de
peste 800 milioane EUR, BCR şi-a stabilit o nouă strategie care poate fi descrisă sumar
astfel:
consolidarea poziţiei de lider în România şi a celei de prim-plan ocupate pe piaţa
Europei centrale şi de est;
protejarea tuturor părţilor care au interes în bancă;
consolidarea în condiţiile unei restructurări funcţionale;
diversificarea şi promovarea unei oferte de produse şi servicii care să aibă la bază
inovaţia financiară;
continuarea îmbunătăţirii eficienţei operaţionale la nivel consolidat;
restructurarea funcţională la nivelul Centralei şi al reţelei;
abordarea în continuare cu prudenţă a riscurilor, cu accent mai mare pe
managementul proactiv a riscurilor.
Ca propuneri se pot formula următoarele:
realizarea unei mai bune şi consistente coordonări a tuturor riscurilor, în cadrul
unui departament specializat;
folosirea mai eficientă a sistemului informatizat;
creşterea operativităţii în derularea procesului de creditare;
îmbunătăţirea managementului riscului de credit, pe baza unor proceduri adecvate,
printr-o analiză atentă a clienţilor creditaţi şi o mai bună pregătire a personalului;
monitorizarea lichidităţii în timp real, prin implementarea sistemelor IT necesare
între sucursale şi Centrală.
Pagina 79 din 80
Anexa nr. 1
Pagina 80 din 80