MINISTERUL EDUCAŢIEI NAŢIONALE ȘI CERCETĂRII ȘTIINȚIFICE

UNIVERSITATEA „1 DECEMBRIE 1918” DIN ALBA IULIA

FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE
SPECIALIZAREA: BĂNCI, ASIGURĂRI ŞI PIEŢE FINANCIARE
FORMA DE ÎNVĂŢĂMÂNT: ZI

Percepţie personală asupra gradului de transparenţă publică a

informaţiilor dezvăluite de către Banca Comercială
Română(BCR) prin site-ul propriu, cu accent asupra
situaţiilor financiare publicate

Profesor coordonator:
Prof. univ. dr. Socol Adela

Masterand:
Drăgoiu Ionuţ

Alba Iulia
2018
 Introducere

Pe baza legii 162 din 6 iulie 2017 1 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi
al situaţiilor financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative, cunoaştem faptul
că auditul statutar înseamnă un audit al situaţiilor financiare anuale individuale sau al situaţiilor
financiare anuale consolidate efectuat în conformitate cu standardele internaţionale de audit, în
sensul art. 32, în măsura în care:
a) este obligatoriu în temeiul dreptului Uniunii Europene sau al dreptului intern;
b) este efectuat în mod voluntar la entităţile mici, iar situaţiile financiare auditate sunt
publicate, împreună cu raportul de audit statutar, potrivit legii.
În calitate de entități de interes public, instituțiile de credit trebuie să-și auditeze situațiile
financiare anuale, pe baza auditului considerat legal, statutar sau extern. Numirea auditorilor legali,
respectiv a firmelor de audit este prevăzută de Directiva 2006/43/CE privind auditul statutar al
situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare consolidate ale entităților de interes public (cu
modificările date de Directiva 2014/56/UE privind auditul legal al situațiilor financiare anuale și al
situațiilor financiare consolidate).2
Prin transparență se înțelege furnizarea în mod deschis, explicit și oportun, de către banca
centrală, a tuturor informațiilor pertinente privind strategiile, procedeele de evaluare, procedurile și
deciziile de politică în vederea informării publicului larg și a piețelor. Astăzi, cele mai multe bănci
centrale, inclusiv BCE, apreciază transparența ca fiind un element crucial. Acest lucru este adevărat
mai ales în ceea ce privește cadrul politicii monetare, BCE considerând comunicarea eficientă cu
publicul o prioritate.3
În termen de patru luni de la încheierea fiecărui exercițiu financiar, auditorul statutar sau
firma de audit care desfășoară auditul sau auditurile statutare ale entităților de interes public publică
un raport anual de transparență (conform Regulamentului UE nr. 537/2015 privind cerințe
specifice referitoare la auditul statutar al entităților de interes public). Raportul anual de
transparență se publică pe site-ul auditorului statutar sau al firmei de audit și rămâne disponibil pe
site-ul respectiv timp de minimum cinci ani de la data publicării sale pe site.4
Pe baza celor spuse mai sus şi nu numai, voi încerca să fac o scurtă prezentare şi analiză a
site-ului unei bănci, voi începe cu prezentarea propriu-zisă a site-ului, exact ca şi cum aş fi un client
nou care doreşte un anume produs de la banca respectivă, asta fiind în prima parte iar în partea a
doua voi arăta dacă banca pune la dispoziție situaţiile financiare şi dacă oferă o transparenţă care se
conformează legislaţiei în vigoare.
1 Legea 162 din 6 iulie 2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale
consolidate şi de modificare a unor acte normative.
2 Curs Audit bancar, Adela Socol, 2017.
3 https://www.ecb.europa.eu/ecb/orga/transparency/html/index.ro.html
4 Curs Audit bancar, Adela Socol, 2017.
 După aşa zisa explozie a internetului, unităţile bancare au investit şi şi-au creat site-ul lor
personal pentru a-şi prezenta produsele şi tot ceea ce ţine de activitatea lor propriu-zisă, înainte de-a
începe acest studiu de caz, am intrat pe mai multe site-uri bancare pentru a alege unul ca obiect al
studiului meu, am ales în cele din urmă pe cel al Băncii Comerciale Române(B.C.R.).
Înainte de-a începe efectiv studiul, aş dori să spun câteva lucruri despre Banca Comercială
Română5, care este membră a Erste Group, fiind cel mai important grup financiar din România,
incluzând operațiunile de bancă universală (retail, corporate & investment banking, trezorerie și
piețe de capital), precum și societățile de profil de pe piața leasingului, pensiilor private si a băncilor
de locuințe.
BCR oferă gamă completă de produse și servicii financiare prin intermediul unei rețele de
22 de centre de afaceri și 18 birouri mobile dedicate companiilor și 513 de unități retail localizate în
majoritatea orașelor din întreaga țară cu peste 10.000 de locuitori.
BCR este banca nr.1 din România pe piața tranzacțiilor bancare, clienții BCR având la
dispoziție cea mai mare rețea națională de ATM - peste 2.000 de bancomate și POS - 15.200 de
terminale pentru plată cu cardul la comercianți, precum și servicii complete de Internet banking,
Mobile Banking, Phone-banking și E-commerce.
Pentru început se poate observa pagina de sus a Băncii Comerciale Române.

După cum se poate observa în partea de sus a site-ului regăsim următoarele informaţii de
care un viitor client ar putea avea nevoie, cum ar fi: Conturi şi carduri, 24Banking, Carduri de
credit, Credite, Economisire şi Investire, Asigurări şi Utile iar la rândul lor fiecare în parte mai
include alte informaţii. Ca de exemplu, a se vedea mai jos cum secţiunea Carduri de credit mai

5 https://www.bcr.ro/ro/despre-noi/cine-suntem
poate să conţine şi alte secţiuni cu alte informaţii, la fel putem să vorbim şi în cazul celorlalte
secţiuni.

Dacă mergem mai jos pe site, regăsim următoarele informaţii:

 Mai jos avem cursul valutar prezentat cât şi prezentarea unei posibilităţi de-a achiziţiona aur,
din câte am observat toate site-urile băncilor pe care am intrat aveau cursul valutar afişat.

După cursul valutar avem motorul de căutate google maps, acest motor mai mult încurcă
decât descurcă, încetinind încărcarea site-ului cât şi încărcându-l vizual.

Pe pagina de jos a site-ului se prezintă din nou diferite informaţii pentru cei care vor să afle
tot ceea ce au nevoie, noi ne îndreptăm atenţia în special spre coloana cu Investitori, având nevoie
de informaţiile ce ţin de Rapoartele financiare respectiv Transparenţă şi Publicare.
În cele ce urmează voi încerca să vorbesc despre ceea regăsim în cadrul Rapoartelor
financiare cât şi în secţiunea Transparenţă şi Publicare.
În cazul Rapoartelor financiare ele sunt prezentate de către BCR din anul 2001 până în anul
2017 mai exact ultimile situaţii financiare au fost publicate în data de 30 iunie 2017.

În timp ce în cazul Rapoartelor privind Transparenţa, ele sunt publicate din anul 2010
până în anul 2017, cel din 2017 fiind încă interimar până la apariţia celui final.
 Rezumat
Înainte de-a începe studiul efectiv am intrat pe mai multe site-uri ale unor diferite bănci, iar
în cele din urmă am ales Banca Comercială Română, obiectivul principal l-am avut de-a mă pune în
locul unui viitor client al acestei bănci care doreşte anumite produse oferite de către banca
respectivă şi de-a vedea dacă banca respectă legislaţia în vigoare. Studiul s-a realizat prin observaţie
şi pot să zic şi comparare.
Dacă în prima parte am încercat să prezint site-ul propriu-zis, adică ceea ce cuprinde el,
informaţiile care se găsesc, în a doua parte am prezentat Rapoartele financiare şi de Transparenţă
pentru a arăta faptul că banca respectă legislaţia în vigoare.
Pentru un client nou şi mai puţin familiarizat cu site-ul unei bănci sau poate cu internetul,
este destul de greu pentru a găsi ceea ce caută, după cum am arătat şi mai sus, site-ul respectivei
bănci este foarte aglomerat din punct de vedere vizual, de exemplu nu o să înţeleg niciodată pentru
ce se află pe site posibilitatea de-a căuta sucursalele cu ajutorul google maps, pentru că nimeni,
niciodată nu o să intre pe site pentru a căuta o sucursală ci mai degrabă o să intre direct pe google
maps, pe lângă faptul că este o aglomeraţie vizuală, site-ul BCR-ului se încarcă mult mai greu decât
site-ul celorlalte bănci, mai mult ca sigur datorită acestei aplicații de căutare, care consumă foarte
multe resurse. Am impresia că toate sunt aruncate la grămadă pe site-ul lor, fără nici o logică, logica
o găseşti doar la începutul şi sfârşitul site-ului.
Din punctul meu de vedere pentru un client o să fie destul de greu să îşi găsească ceea ce
doreşte, datorită acestei aglomeraţii, imediat ajungi să te dai bătut, dar poate nu se pune atât de mult
accent pe site pentru că marea majoritate a persoanelor care doresc un anume produs sau orice
informaţie destul de importantă merg direct la instituţia ce-a mai apropiată şi întrebă acolo de ceea
ce are nevoie ca şi informaţii cu privire la orice, fie produs, fie altceva.
În ceea ce privesc situaţiile financiare, nu am nimic de adăugat , ele sunt acolo prezentate
conform legii, din anii anteriori până în anul în curs iar toţi cei care au nevoie de vreo informaţie o
găsesc, mai greu, dar o găsesc, avem prezentate după cum s-a putut vedea şi mai sus atât Rapoartele
Financiare cât şi Rapoartele de Transparenţă.
În concluzie Banca Comercială Română oferă prin site-ul propriu toate situaţiile financiare
conforme cu legislaţia în vigoare, la fel şi informaţiile de care un viitor client ar putea avea nevoie
dar problema se află la cum sunt oferite informaţiile, din punctul meu de vedere Banca Comercială
Română trebuie să încerce să mai elimine din informaţiile care nu sunt foarte importante de pe site
şi să îl facă cât mai relaxant/atractiv vizual, pentru a putea atrage clienţi mult mai mulţi, mai ales
acum când generaţia noastră este generaţia crescută odată cu internetul iar orice informaţie în acest
moment este căutată în domeniul virtual şi nu real iar Banca Comercială Română trebuie să
înţeleagă acest fenomen pe deplin.
 Bibliografie
Situ-ri:
1. www.bnr.ro
2. www.bcr.ro
3. https://www.ecb.europa.eu
4. www.cafr.ro
Cărţi:
5. Dănescu T., Audit financiar – convergențe între teorie și practică, Editura Irecson, Bucureşti,
2007.
6. Manea M.D., Audit intern bancar. De la teorie la practică, Editura C.H.Beck, București, 2012.
7. Popa I.E., Bunget O.C., Marcu N., Mihăilescu I., Dumitrescu A., Șpan G., Dumitrescu D.,
Standarde Generale de Audit, Editura Mirton, Timișoara, 2011.
8. Bunget O., Audit financiar-contabil, Editura Mirton, Timișoara, 2010.
Reglementări legale:
9. Legea 162 din 6 iulie 2017 privind auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor
financiare anuale consolidate şi de modificare a unor acte normative.